學(xué)校內(nèi)部審計結(jié)果利用實施辦法

學(xué)校內(nèi)部審計結(jié)果利用實施辦法第一章總則第一條為了嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)政策法規(guī)、規(guī)范經(jīng)濟業(yè)務(wù)行為、防范經(jīng)濟風(fēng)險，提高教育經(jīng)費使用效益，切實發(fā)揮內(nèi)部審計在學(xué)校教育經(jīng)費使用和管理中“審查、指導(dǎo)、整改、提高”的作用，根據(jù)《____市教育委員會關(guān)于進(jìn)一步加強教育系統(tǒng)內(nèi)部審計結(jié)果利用工作的意見》和《____市教育委員會關(guān)于開展教育經(jīng)費管理年活動進(jìn)一步用好管好教育經(jīng)費文件的通知》文件精神，結(jié)合學(xué)校實際工作需要，現(xiàn)制定《***大學(xué)內(nèi)部審計結(jié)果利用實施辦法》。第二條建立健全內(nèi)部審計結(jié)果利用工作機制。學(xué)校相關(guān)管理部門根據(jù)部門職能分工，相互配合，各負(fù)其責(zé)。內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查和后續(xù)審計，并按規(guī)定對嚴(yán)重違法違規(guī)或造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的有關(guān)單位和人員提出移送處理的建議；紀(jì)檢、監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對審計發(fā)現(xiàn)問題中涉及違反黨紀(jì)政紀(jì)的行為進(jìn)行責(zé)任追究；財務(wù)部門負(fù)責(zé)對學(xué)校財務(wù)管理中存在的違規(guī)問題進(jìn)行糾正和整改；組織及人事部門負(fù)責(zé)對審計發(fā)現(xiàn)問題中涉及的干部人事管理的事項進(jìn)行處理。第二章各類審計項目審計結(jié)果公開報告制度第三條經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果公開報告制度。中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果應(yīng)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行通報，并以書面審計意見形式在被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在的原部門或一定范圍內(nèi)予以公開。第四條基建項目審計結(jié)果公開報告制度。基建項目審計結(jié)果應(yīng)及時向被審計單位主要負(fù)責(zé)人和主管校領(lǐng)導(dǎo)報告，并以書面審計意見形式在基建及相關(guān)部門或一定范圍內(nèi)予以公開。第五條專項審計結(jié)果公開報告制度。專項審計結(jié)果應(yīng)及時向被審計單位主要負(fù)責(zé)人和主管校領(lǐng)導(dǎo)報告，并以書面審計意見形式在一定范圍內(nèi)予以公開，公開范圍應(yīng)包括：被審計單位領(lǐng)導(dǎo)、項目負(fù)責(zé)人和項目組成員。第六條預(yù)算執(zhí)行和決算審計結(jié)果公開報告制度。預(yù)算執(zhí)行和決算審計結(jié)果應(yīng)向?qū)W校主要負(fù)責(zé)人和主管校領(lǐng)導(dǎo)報告；同時，向內(nèi)部被審計單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員予以公開，便于整改落實；預(yù)算執(zhí)行和決算審計結(jié)果應(yīng)以書面形式向全校教職工代表大會報告。第三章認(rèn)真整改審計發(fā)現(xiàn)的各類經(jīng)濟違規(guī)問題第七條對審計發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改。學(xué)校有關(guān)被審計單位或個人，對審計中發(fā)現(xiàn)的違反預(yù)算管理和財務(wù)會計制度及相關(guān)政策法規(guī)的問題，要根據(jù)有關(guān)政策制度、審計建議與意見，在規(guī)定的整改期限內(nèi)，書面報告整改措施及整改情況。內(nèi)部審計機構(gòu)將按照規(guī)定的整改時間要求進(jìn)行檢查。第八條及時糾正違反財務(wù)財政管理制度及相關(guān)政策法規(guī)的行為。對審計揭示的各項財務(wù)違規(guī)行為，包括：不執(zhí)行國家統(tǒng)一的財務(wù)支出標(biāo)準(zhǔn)和會計制度、擅自調(diào)整預(yù)算和挪用項目經(jīng)費、違規(guī)收費和違反“收支兩條線”政策、公款私存私放形成賬外資金以及不按規(guī)定進(jìn)行政府采購和招投標(biāo)、造成國有資產(chǎn)流失和重大損失浪費等問題，學(xué)校主要負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，及時提出具體處理意見；相關(guān)被審計部門要依據(jù)《審計報告》和領(lǐng)導(dǎo)意見，進(jìn)行逐項清理和及時糾正。屬于挪用的資金，要按財政制度規(guī)定處理，對其中整改不力的要扣減下年度預(yù)算經(jīng)費；屬于虛列支出所套取的資金，要如數(shù)追回；屬于公款私存私放形成的賬外資金，要全部收繳納入學(xué)校財務(wù)管理；屬于違反政策規(guī)定的收費，要全額清退。第九條有針對性地完善相關(guān)內(nèi)部控制制度。學(xué)校被審計單位要認(rèn)真分析審計發(fā)現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，研究有關(guān)審計建議的整改和落實，完善相關(guān)財務(wù)預(yù)算和經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制管理制度，并在實際工作中認(rèn)真執(zhí)行，堵塞漏洞，消除財務(wù)預(yù)算和相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，防止各類違規(guī)、違法問題的發(fā)生。第四章依法對有關(guān)嚴(yán)重違法違紀(jì)問題進(jìn)行責(zé)任追究第十條及時開展對有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟嚴(yán)重違法違紀(jì)問題的調(diào)查。學(xué)校紀(jì)檢、監(jiān)察及相關(guān)部門要根據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真組織開展對內(nèi)部審計揭露的有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟嚴(yán)重違法違紀(jì)問題（或重大經(jīng)濟案件線索）的調(diào)查，及時查明有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟違法違紀(jì)的事實以及相關(guān)人員的具體責(zé)任，為進(jìn)行責(zé)任追究提供有效證據(jù)。第十一條嚴(yán)肅追究有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟嚴(yán)重違法違紀(jì)人員的責(zé)任。單位紀(jì)檢、監(jiān)察及相關(guān)部門要依照黨紀(jì)政紀(jì)的有關(guān)規(guī)定和部門職責(zé)權(quán)限，對涉及有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟嚴(yán)重違法違紀(jì)問題的責(zé)任人，提出黨紀(jì)、政紀(jì)處理意見（或建議），并按規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)后作出處理決定；對其中涉嫌貪污、侵吞公有財產(chǎn)等經(jīng)濟違法犯罪案件，應(yīng)及時移交司法機關(guān)進(jìn)行查處。第五章把審計結(jié)果作為單位內(nèi)部相關(guān)考核評價的重要依據(jù)第十二條把內(nèi)部審計結(jié)果作為對學(xué)校各部門校內(nèi)預(yù)算分配的重要依據(jù)。在年度預(yù)算分配中應(yīng)把內(nèi)部審計結(jié)果作為增加或減少部門年度預(yù)算經(jīng)費的重要依據(jù)，使內(nèi)部審計結(jié)果與部門的經(jīng)費增減直接掛鉤，以此促進(jìn)財務(wù)預(yù)算管理。第十三條把內(nèi)部審計結(jié)果作為干部人事考核的重要參考。學(xué)校組織人事部門應(yīng)將內(nèi)部審計結(jié)果同干部和職工考核工作結(jié)合起來，作為職務(wù)晉升、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘、崗位輪換、年度工作考核等的重要參考。第十四條把內(nèi)部審計結(jié)果作為各類項目的重要評價內(nèi)容。學(xué)校在組織各類項目的驗收、評優(yōu)過程中，要將其相關(guān)的審計結(jié)果作為測評的重要內(nèi)容。對于相關(guān)財務(wù)