某產(chǎn)業(yè)公司財務(wù)管理制度

1八、口岸公司財務(wù)管理制度第一章、總那么為了加強公司財務(wù)管理，實行對財務(wù)運作的有效監(jiān)督，提高經(jīng)濟(jì)效益，以保證公司資產(chǎn)的平安、完整和增值，現(xiàn)依據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理制度和本公司章程，結(jié)合本公司的性質(zhì)和特點，制訂本制度。公司是依據(jù)中華人民共和國?公司法?成立的具有獨立的法人資格的有限責(zé)任公司，獨立核算，自負(fù)盈虧，因此公司的財務(wù)運作必須對公司股東承當(dāng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，符合國家有關(guān)政策的規(guī)定，同時兼顧員工的利益。公司采用國際通行的權(quán)責(zé)發(fā)生制記帳體系，正確使用會計科目，及時、準(zhǔn)確、系統(tǒng)地記載公司所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)活動，編制會計報表，加強對公司業(yè)務(wù)以及經(jīng)濟(jì)活動的管理，提供準(zhǔn)確的會計資料。公司須建立健全的財務(wù)核算體系，實行全面本錢管理和本錢核算，及時、準(zhǔn)確地反映本錢費用的升降情況。尸公司慨的會旺計年暖度為均公元口1月腸1日蔥-1彼2月縱31北日。向第二賤章、房財會妥人員愛須知乓公司攜財會略人員煩要在魔公司壽總經(jīng)艦理的扭領(lǐng)導(dǎo)溫下，籮按照財?會走計法旱?和舍公司梨的有們關(guān)規(guī)移定和粘財務(wù)貝制度有，辦躬理會諷計事界務(wù)，洋進(jìn)行融會計碼核算架，實把行會吹計監(jiān)弱督，休保證供做到廳：鋤水謀會計魂資料享合法究、真興實、奶準(zhǔn)確版、完唯整；勢奇軟會計曉憑證不、會愧計帳桿簿、式會計稅報表蜘和其寧他會堂計資莊料必誓須符島合國賭家統(tǒng)坑一的吹會計廳制度炸的規(guī)康定；銹劑庭不得油偽造約、變途造會想計憑梳證、居會計眉帳簿蠟，報嬸送虛境假的貝會計臭報表痛；構(gòu)翼嫌會計嫌憑證響、會菜計帳淺簿、吧會計牧報表榮和其踩他會警計資給料，逼按照文國家網(wǎng)有關(guān)洪規(guī)定盜建立斜檔案炊，妥炕善保醒管；牙濕曉對不炎真實悠、不蝦合法寒的原咽始憑拜證，盤不予罩受理威；坑乘擇對記潮載不顧準(zhǔn)確膜、不陰完整耳的原壁始憑臨證，識予以哥退回俯并要趣求更孫正補方充；俱刷釘對違襯法或走違背碼公司辮制度蟻的收紀(jì)支不私予辦嚴(yán)理，網(wǎng)并及親時進(jìn)樸行制槽止和位糾正壞。制乞止和毒糾正犧無效新的，術(shù)應(yīng)及柱時向憶公司環(huán)領(lǐng)導(dǎo)居報告鞏，要飼求處乒理。扔如不損予制紡止和風(fēng)糾正噸，又干不向聞公司譜領(lǐng)導(dǎo)高報告傅的，看要承乘擔(dān)相鍛關(guān)責(zé)急任。凱現(xiàn)金院、票繭據(jù)、貝憑證蜓、帳煎表和進(jìn)公司落財務(wù)沫專用繡章等楚，要抹根據(jù)史規(guī)定煤和慣欲例分睬開交捎叉保繼管。屈出納銳人員六不得干兼管車稽核趙、會繩計檔賀案保之管和神收入省、費染用、仆債權(quán)引債務(wù)泡帳目乓的登噸記工刺作。螺財會某人員綿調(diào)動復(fù)工作屑或離夾職，器必須涌與接寶管人抖員辦先清交曬接手應(yīng)續(xù)。布財會斬人員筍須遵深守公肆司保撿密制攀度的泄規(guī)定快。再第三羅章、導(dǎo)資金白管理岔公司宰的注栗冊資感本是澆由股梳東所絲投入斜的股陽本所亮形成肯的法薯人資煮本金提。按榜照?鄉(xiāng)公司座法?顏的規(guī)燦定，藍(lán)公司蝴對法膽人資巡本金己享有熄經(jīng)營睜運作羊權(quán)，報可以濱用于喘固定拜資產(chǎn)房、流蘆動資務(wù)產(chǎn)以番及其沸它資嬸產(chǎn)的懼占用抄，可喬以進(jìn)棟行合肝乎法遠(yuǎn)定程擱序和準(zhǔn)有關(guān)貴規(guī)定臂的對腳外項謎目投幼資和構(gòu)經(jīng)營蘿。巧根據(jù)兵公司披?章火程?科的有著關(guān)條召款，困投資督者〔緊公司紋股東輛〕按頑其出倍資比覺例分沙享經(jīng)穿營利剃潤，壩同時洋分擔(dān)她經(jīng)營銀風(fēng)險存和虧樂損。愚公積革金分砌為資專本公那積金臨和盈皮余公計積金刷。資見本公裹積金芳按照益國家跨規(guī)定超記入貢，并合通過編法定寇程序悶轉(zhuǎn)增然資本疤金。潑盈余段公積蔬金根獵據(jù)公練司?罰章程報?的腫規(guī)定鑄，當(dāng)主年稅堪后利捏潤彌鴿補虧禁損后勵，提穿取利限潤的術(shù)10危%作鈔為公寫司的劉盈余唉公積顛金。童第四訓(xùn)章、辣固定廣資產(chǎn)響的管君理紛公司月的固算定資股產(chǎn)指允的是暮使用著年限喝在一前年以益上的箱建筑互物、籮設(shè)備濟(jì)、器稿具、侍工具眾等；篇不屬超于經(jīng)企營設(shè)渾備的鍛、單緞價在叢20開00憑元以熱上、擔(dān)使用躲年限宴超過樣2年越的物議品也夫視為析固定蠻資產(chǎn)遍。扎固定昆資產(chǎn)赴應(yīng)該燒分類值進(jìn)行豈明細(xì)把核算京，建憤立固岔定資釋產(chǎn)臺壽帳。慚固定糧資產(chǎn)搬的購朱建、臭調(diào)入賊、調(diào)辱出、狀清理酷、報鵝廢、同核銷斯都應(yīng)揚該及促時入壟帳，苦定期稱檢查蛛，做會到帳戀實相玩符，賓健全恭固定生資產(chǎn)而收發(fā)漏使用鋪和保北管制印度，蛛明確礙經(jīng)濟(jì)豎責(zé)任悄，保吐證固后定資裙產(chǎn)的撒平安侄。捏固定列資產(chǎn)作的報煤廢或面殘損液變價民處理獅，必問須報標(biāo)董事猜會批蔑準(zhǔn)。誓固定堆資產(chǎn)材的購糖建必抹須由防公司貼統(tǒng)一焦制定鑼方案計，報拘董事矮會審馬批后祥方可貸執(zhí)行筆。所嬸需資塊金來興源必鋒須正杯當(dāng)清瞎楚。強購入數(shù)固定電資產(chǎn)盲的購步入價變格加凈上由襯公司植負(fù)擔(dān)譜的運篇輸、否裝卸個、安餅裝調(diào)芬試、少保險鴨等費均用構(gòu)汁成固倚定資崇產(chǎn)的謹(jǐn)價值廢。浪投資賄者投趴入的灘固定熔資產(chǎn)僅按評像估確福認(rèn)價療值或獲合同徹、協(xié)伸議約窮定的脂價格共計價厭。吐固定賴資產(chǎn)架應(yīng)該點計提妄折舊孕。公慈司當(dāng)謝月增貫加或拒者開啊始使摘用的萄固定窄資產(chǎn)炭，當(dāng)架月不定計提唯折舊純，從傍下月貴開始頭計算挪折舊侵；當(dāng)謠月減族少后悲停止察使用置的固與定資磁產(chǎn)，到當(dāng)月漢照提豆折舊益，從提下月臥起停籮止計冒提折怎舊；恭由于孔經(jīng)營鬼管理糞不善判等主覆觀原根因造釀成的葵提前晨報廢跳的固酷定資集產(chǎn)，玩未計物提的悲折舊皺不得煎彌補廟。悶固定棍資產(chǎn)狹折舊琴的計閉提按緒照真“郊資產(chǎn)斧原值棋-吃預(yù)計緩殘值芒×割分類魯折舊鑒率蠢〞背方法遠(yuǎn)計算在。館固定扁資產(chǎn)嶄的預(yù)富計殘缺值率奔為固鎮(zhèn)定資檔產(chǎn)原趟值的僑3-怒5%難，具爪體的貝比率載應(yīng)該晚報請漁財務(wù)許主管竊審核鞠。也固定配資產(chǎn)延的折獲舊率搜按照墨平均襯年限遮法計灰算。低相應(yīng)牛的折尊舊額番按照款下面褲的方洽法計閱算：剛年折辰舊率型=〔跌1-渡預(yù)計援殘值良率〕巷÷噴折舊雁年限局×牢10銜0%盛月折薦舊率疲=年六折舊膝率文÷棗12定月折成舊額淋=固嫁定資攪產(chǎn)原澆值跨×蠅月折陜舊率擦第二云十四眠條互 瞧公司鐮規(guī)定既，固兄定資登產(chǎn)的嫩分類縣折舊誕年限幼按照破以下禍標(biāo)準(zhǔn)蛙進(jìn)行土計算爭：竭1革運輸客設(shè)備嗚10攀年光電子庫計算論機(jī)貪5年蔑空調(diào)捷、電鴨器設(shè)贏備數(shù)10滋年岡愈機(jī)、衡無線株煩5年奉電視肆機(jī)、銜復(fù)印趙機(jī)、議文字治處理句機(jī)套5年以音響呼、錄陷〔攝淡〕像積機(jī)杠10睬年漸家具慧15疾年蜜第五袋章、警長期購?fù)顿Y礎(chǔ)管理晶公司寬長期國投資遷包括晚撥付傻所屬弓資本博、聯(lián)宗營投跑資和礎(chǔ)自營微投資唱等。采公司姻長期膝投資徹工程溉的提埋出，楚必須伍由公望司有奔關(guān)部豈門或鉆人員猶提交減工程垂建議孤書、宮可行稿性研兩究報幸告或座擬投變資項質(zhì)目基黎本情僚況、冒所需寸資金擔(dān)數(shù)額于、資礙金使代用計允劃及棟撥付隸時間裁表。肉工程蜻確實慚定和膏投資謝額，歉必須終經(jīng)公回司總購經(jīng)理暫審閱司后報偏請董留事會扭批準(zhǔn)絨，方響可實病施。癥已確組定的枯投資裕工程亞，由漁工程璃負(fù)責(zé)緩人在帆公司仁總經(jīng)棉理的貸領(lǐng)導(dǎo)形下，薯按公鉆司的特要求晶組織屠實施螺，定普期或闖不定足期地胸將項福目進(jìn)壘度和債執(zhí)行誦情況庸上報歡公司瘦。猾公司尚所屬棍工程礦公司揭、子背公司引及其酬它自德營投崗資項岸目所燃需購暢置的拍?？叵疑唐纺竞蛦翁m價磚5碎萬元鍛以上怖的固皇定資鞏產(chǎn)，堂須經(jīng)凡公司禽總經(jīng)瓣理審賓批。品公司曲所屬服工程逗公司承、子掃公司熔及其拆它自臟營投忘資項柔目，寫5骨萬元乎以上淘的報血廢、渴報損音工程缺，須陰報公某司總笛經(jīng)理卸審批幅。斯公司勁所屬勤工程堪公司妥、控豆股子論公司骨投資灘額在宗1塞00門萬元回以上幫的項犧目，能除了博另有酷規(guī)定課的以六外，前須報喚公司援總經(jīng)殃理審買批。第經(jīng)過爭公司帥投資出由公勁司所歌屬的憤工程湊公司曠、控束股子礦公司怕的財兩務(wù)分膜配體害制，法由公按司確慌定。瓦第六純章、螞流動疏資產(chǎn)撞的管練理暮公司斥的流孫動資項產(chǎn)指富的是表達(dá)金低、銀圓行存著款、闊短期耐投資鉛、應(yīng)型收帳擾款、璃預(yù)付孫帳款立、存帝貨等略。倚流動付資產(chǎn)供的帳鞏簿記銹錄應(yīng)無該與終存貨折實物而、貨沾幣資櫻金、使有價軌證券昂、往貌來帳咐款等妹進(jìn)行月核對斥，做乓到帳甲帳、交帳證藏、帳耽實三雜相符超。害資金凝是公附司經(jīng)駐營運忍作所微必須殃的財蘋力保濫證。穴因此充，公脅司須刑建立寄健全對的資蜻金管洋理制權(quán)度，蒙確保舉公司艷日常密經(jīng)營驚運作翼的順跪利和榴有條傲不紊劍。叢為了煮加強接資金挺管理氧，促管進(jìn)資長金的汽合理守流動余，公蜜司以視及公慎司的堵各個主部門壞必須齡按照番本年獄度的緊任務(wù)賞安排多編制鈴資金春使用雜方案壯，由事公司都財務(wù)給部匯煎總，弄報董氏事會黎批準(zhǔn)腿。溉按照慚分級猜管理蠶和統(tǒng)憐籌調(diào)洽度相迎結(jié)合啄的原慢那么，禮在不宮影響繁公司凝經(jīng)營蛾運作斥的情絕況下峽，公質(zhì)司有碌權(quán)在津所屬欲企業(yè)倆和部淘門之赤間有熊償調(diào)波劑資宮金余詠缺，效以加蜻速資稅金的蓮周轉(zhuǎn)弱。閱為了寬全面耀掌握鐘公司依的資躁金流口動狀另況，豪各個激所屬睜企業(yè)?；蛳撇块T邊應(yīng)該醬在每烈個月罩的月地初2退天之朵內(nèi)向惜財務(wù)厚部報揭送?導(dǎo)上月戲財務(wù)稻收支含執(zhí)行絨情況瑞?以桿及?濾本月聾財務(wù)習(xí)收支吉方案甲?。?，F(xiàn)金摩及各熊種銀喬行存緞款的政收支酬要做羅到日送清月縣結(jié)，爺確保摧帳實畫相符犬，銀崖行存擔(dān)款和呈銀行苗對帳桃單金繡額核緩對相宜符。承應(yīng)收以帳款銅和預(yù)航付帳拴款按持照實塔際發(fā)胃生額止計算課，做掉到及碌時清辨理、繡核對符、組竄織催疾收，竭防止壓壞帳旅發(fā)生繞，不職使流筐動資敞產(chǎn)被救長期浸占用炕，妨都礙公些司的誦資金恨周轉(zhuǎn)齡。經(jīng)拆過積英極回儲收處永理，奸仍然梨出現(xiàn)株壞帳免損失除的，替那么應(yīng)君該計榨入當(dāng)顫期費糕用。東員工燒出差邁，雜纏項費約用等氧借支寧應(yīng)該羽經(jīng)過間審批朝，及絞時報乖銷，黑原那么尾上前滾借不攀清不片能續(xù)訪借。興第七故章、虜本錢此與費飽用的典管理桃公司奸在業(yè)孕務(wù)經(jīng)轉(zhuǎn)營過水程中杰所發(fā)瓦生的成與經(jīng)哭營活釣動有身關(guān)的寇支出甲構(gòu)成丙公司拒經(jīng)營艘運作鋒的成歇本和餅費用睛。才為了英實現(xiàn)己對公美司成糖本支叼出的腳有效親控制襯，財扇務(wù)部橫須每哨半年儀對成紗本實距際支零出和年方案支支出父進(jìn)行頂一次族分析筍核算士，說妨明形愉成差態(tài)異的虜原因考，對壞不利匪的差緊異應(yīng)驕該及膀時制棕定調(diào)匹整措鏈?zhǔn)?，根報請窩公司間總經(jīng)被理批尚準(zhǔn)之晝后，暑對公即司的蒜本錢狂支出屈進(jìn)行絞矯正咽。膏公司特在整坡個經(jīng)夢營環(huán)停節(jié)中外所發(fā)做生的職各項每費用倦構(gòu)成比公司等的經(jīng)劉營費診用，眉主要駐包括帥：場扶所租忠賃費版、差貍旅費亭用、廚勞務(wù)寫費用除等。傲公司愛的管珠理費愛用是伶公司刑為管銀理和翠組織德公司掉的經(jīng)嘩營活株動而冰發(fā)生敬的各勤項費冶用，李包括譯管理游員工盤工資厚、員梢工福略利、來業(yè)務(wù)物招待盲費用兆、勞廣動保處險費轉(zhuǎn)、商段標(biāo)注音冊費脈、折估舊費壩、修燈理費積、開談辦攤快銷費玩、印販花稅坐、壞享帳準(zhǔn)萌備等帆。茂員工春福利蹦按員界工工站資總賠額的聾14澡%提墻取，耗用于壇計提伏福利掩，包臭括醫(yī)懼藥費坊、福全利補滲助等幟。蜂職工甲培訓(xùn)陪教育粗費：成按職勿工工層資總喬額的乳1.筑5%長提取鍛，按申規(guī)定珍使用招。榴交際短應(yīng)酬被費是匙公司循為滿溪足業(yè)豆務(wù)經(jīng)臘營的石合理訊需要斧而支殃付的釣交際沿費用亞費，臘應(yīng)按冶照彼“遲必需楊、合論理、含節(jié)約站〞可的原邪那么開佛支，雪依據(jù)捎全年鄉(xiāng)營業(yè)膛收入俯的一壯定比害例控咳制使卡用，冤據(jù)實器列支包：墾年營霧業(yè)收油入在蒼1,子50式0奶萬元背以下福的，圣按箏5‰豈控制展使用橡；拴年營遺業(yè)收杯入在孫1,觸50狡0—掌5,設(shè)00糾0祥萬元室的，那么按集3‰侮控制落使用垮；輔年營丟業(yè)收薦入在男5,社00悅0—酷10舟,0耕00帆萬元絞的，連按虎2‰湖控制爐使用奏；志年營阻業(yè)收暢入在蝦10滑,0串00希萬元餅以上簡的，頂按扣1‰噴控制迎使用纖。臘第五晉十五娛條驢 在差旅略費：掘公司鵝職工疲出差添須經(jīng)雹公司佳主管錦領(lǐng)導(dǎo)極批準(zhǔn)浙，明端確出臟差任路務(wù)、紗出差亭路線哲等。敏公司庸領(lǐng)導(dǎo)膝出差跟可乘貧坐飛棄機(jī)或求火車腫，部怎門經(jīng)釀理以膛下職控工出共差一茂般乘雷坐火捉車，避長途類的可運乘硬凳臥。但由于輝各種兄原因淺確需汁乘飛班機(jī)的微，須既報公托司總驗經(jīng)理惱批準(zhǔn)顆。譽出差怕期間億伙食瘦和當(dāng)比地交險通費戀用報烈銷標(biāo)逼準(zhǔn)另洽行規(guī)科定。庸修理湯費是俯公司影為修虧理固推定資純產(chǎn)和盟低值訴易耗股品等國財產(chǎn)專而支距出的通各項慌費用紫。尊財務(wù)洗費用剩是公泡司為蒙籌集誰資金拜而發(fā)歷生的估各項前費用崖，包浩括利共息的雙支出刪、支糾付金底融機(jī)溉構(gòu)的鄉(xiāng)手續(xù)軟費、遮外匯居調(diào)劑沿手續(xù)款費以滅及外到匯匯挎差損卻失等決各項鉆費用武。忙第八痛章、幸利潤敏及利堡潤分拼配的融管理云公司活在正秋確計廉算收脫入和素本錢摧費用牛的基言礎(chǔ)上氣，按居年度晃結(jié)算靈本年墻度的維利潤擋或虧厚損。初利潤競是公狀司經(jīng)竄營成遭果的龍最終灰表達(dá)厘。為川了加屈強利瞎?jié)櫼詷芳袄m潤分菜配的荒管理能，公籃司所膀?qū)俑鞒ㄆ髽I(yè)誓或部蟻門應(yīng)熄該在銷編制里年度貸流動臘資金忽方案草、成賊本費涌用計芳劃的蜓同時腥，還推應(yīng)該緊編報叫利潤沉方案本，由動公司觀財務(wù)濱部匯靠總報破董事暗會，題據(jù)此袖檢查鉤和考煮核公鹿司的肉經(jīng)營軟成果廚。攏公司青的利尖潤總煩額包黑括營屬業(yè)利最潤、猜投資障凈收留益、秧匯兌乎損益宅、營注業(yè)外糠收支罵凈額流等。世按規(guī)崖定取企得的讀減免徑稅退灶回的神稅金菜并入綁公司扭利潤部總額鵝。過營業(yè)燦利潤佳由主振營業(yè)岔務(wù)利調(diào)潤和涼其它仿業(yè)務(wù)顏利潤浪組成福?？鹜顿Y義凈收殿益是淹公司怨的投嬸資收幻益減懂投資炊損失仍后的謀余額往。其嫂中，甲投資脅收益?zhèn)€是投請資收婆入減夠投資諸所發(fā)團(tuán)生的澡一些尚與投果資相園關(guān)的管費用沉之后紙的余會額。安投資建收益哥包括別公司先對外際投資纏分回沖的利浩潤、兆股利傷和債補券利革息以曉及投碗資到挎期收較回或耍中途咳轉(zhuǎn)讓銳所獲焦得的寒收益售。滴投資墻損失腔指的陜是公企司投喪資到某期之信后收怕回或炸中途串轉(zhuǎn)讓陰所發(fā)領(lǐng)生的呈損失債?；蹱I業(yè)挨外收桶支凈辦額是毯公司趣營業(yè)慨外收郊入減炭營業(yè)科外支紡出后波的凈城額。播營業(yè)柳外收氧入包執(zhí)括固額定資返產(chǎn)的闊盤盈添、變覆賣收瞎益以干及以冬及現(xiàn)榮金溢撇余等壟。營希業(yè)外彈支出蠶包括戲固定煙資產(chǎn)即盤虧聲及變騎賣損慣失、撓自然唉災(zāi)害檔造成瀉的非蜓正常呈損失婆以及阻賠償葡金、辯違約唐金、掌捐贈冠款等衣。悲公司阿的稅捧后留迷利分獵配，按應(yīng)按狀董事居會所使規(guī)定蛇的比名例執(zhí)共行。乞公司館在發(fā)聚生年抓度虧及損時范可以盛用下慮一個怠年度涂的利筍潤彌分補，質(zhì)下一陳個年氣度潤畜缺乏艘彌補食的，霧可在角5年左內(nèi)延微續(xù)彌否補；藍(lán)5年狀內(nèi)不際足彌塵補的拔，應(yīng)槳該用規(guī)稅后獲利潤引彌補吩。寨年度油虧損帆也可尾以在奧經(jīng)過歉董事谷會按課照有迎關(guān)國姨家政獸策作爭出決脂定，估由公喪積金楊彌補堂。錫公司食繳納慧所得辦稅之牢后的毯利潤倚，除見國家婚另有管規(guī)定政外，歡按照憐以下露順序資進(jìn)行錦分配款：敏1、斬被沒爬收的蘭財物慚損失訴，違戰(zhàn)反稅杯法的串滯留炮金和氣罰款稈；們2、屯按照荒第六術(shù)十七鍬條彌晝補利診潤虧旋損；夾3、輸提取蘋10煤%的牙盈余沒公積川金；吹4、廁提取性5-參10菜%的遣盈余民公益饅金，漫具體參比例擁由公鉆司董壁事會漸確定擴(kuò)；蓋5、王向投違資者瓜分配脾利潤紋。申第九睡章、宗財務(wù)摘方案鉆及財抗務(wù)報籌表的功管理初第七格十七窗條愧 翁為了版加強抗財務(wù)顆管理功的效勾率，農(nóng)加速圍資金朵周轉(zhuǎn)由，實艘現(xiàn)對握財務(wù)呀運作匯的嚴(yán)編格控巧制，門公司瀉要求三執(zhí)行繩財務(wù)幕方案認(rèn)和財盲務(wù)報緩表集考中統(tǒng)鑄一管麥理制贊度。隆財務(wù)淡部應(yīng)倚在每天一個爬會計分年度持最后釣一個蛙會計溝月份木向公搜司董刑事會丈報送危以下假設(shè)方案耐，并歌編附貍說明山書：蠻固定蛙資產(chǎn)漢購建皮方案諒；圣流動裹資產(chǎn)笑方案噴；搜利潤暢方案吐；獎管理癢費用卵方案笑；尺專項峰基金蜓方案杯。饑第七計十八那么