知名房企房地產(chǎn)集團內(nèi)部控制制度手冊

xx集團有限公司內(nèi)部控制制度手冊（4.0版）2007年11月10日目錄總則及說明

第一章 組織機構(gòu)及崗位設(shè)置第二章 內(nèi)控運行機制第三章 法律法規(guī)與風險管理第四章 戰(zhàn)略制定與管理控制第五章 財務(wù)管理控制第六章 集團固定資產(chǎn)管理第七章 子公司固定資產(chǎn)管理第八章 集團費用支出控制第九章 子公司費用支出控制第十章 銷售和應(yīng)收賬款第十一章采購和應(yīng)付帳款第十二章 項目開發(fā)與總控第十三章 產(chǎn)品研發(fā)與設(shè)計第十四章 工程招標與預算第十五章 工程建設(shè)管理第十六章 集團人力資源及行政管理第十七章 子公司人力資源及行政管理第十八章 對外投資管理第十九章 內(nèi)部審計總則及說明一、內(nèi)控手冊的使用責任二、內(nèi)部控制的目標三、內(nèi)部控制的概念四、內(nèi)部控制的框架五、內(nèi)部控制的缺陷六、內(nèi)部控制的描述BACK一、內(nèi)控手冊的使用責任本手冊適用于xx（集團）公司及其子公司，為方便描述，以下簡稱為“公司”。本手冊中若不特殊指明即為集團及子公司的通用流程，流程中“部門”泛指集團公司各部門及各子公司本手冊的內(nèi)部控制制度是關(guān)鍵的控制制度，不包括所有的運作流程，使用者應(yīng)當根據(jù)手冊提示的內(nèi)部控制關(guān)鍵點建立完整的運作流程。BACK二、內(nèi)部控制的目標內(nèi)部控制是一個由公司董事會，管理層以及其他員工共同作用的過程，此過程在以下的三個方面對公司實現(xiàn)其經(jīng)營目標提供合理保證：行之有效并且富有效率的經(jīng)營過程可信賴的財務(wù)會計報告對法律法規(guī)的遵循總而言之，內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在對公司現(xiàn)金以及實物資產(chǎn)的保全以及被有效的利用，以合理保證公司短期和長期的營運目標能夠?qū)崿F(xiàn)。BACK三、內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制是一個過程。是一種實現(xiàn)目標的手段，而不是結(jié)果；內(nèi)部控制是人為控制的，不僅僅包括制度和政策，同時包括公司各個部門的員工；內(nèi)部控制對董事會和管理層只能提供合理的保證，而非絕對保證；內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)各個不同而又相互交錯的公司目標而設(shè)計的。BACK四、內(nèi)部控制的框架業(yè)務(wù)流程財務(wù)報告法規(guī)遵循BACKCOSO內(nèi)控框架的描述COSO要素含義相應(yīng)的內(nèi)控制度舉例控制環(huán)境任何經(jīng)營的核心是由公司的人力資源——員工的個人品行，包括誠實正直、道德觀念以及勝任能力；以及公司的經(jīng)營環(huán)境組成的。明晰的權(quán)利和義務(wù)體系來明確內(nèi)控的重要性；有關(guān)行為準則和業(yè)務(wù)標準的書面政策；完善的預算機制以及對產(chǎn)生差異的原因作及時分析；吸引并留住合格員工的計劃；有效的內(nèi)部審計委員會以及內(nèi)審部門風險評估公司必須意識到它所面臨的風險，并采取措施應(yīng)對。公司必須設(shè)立整合所有組織活動的目標，這樣公司整體才能統(tǒng)一運轉(zhuǎn)。公司同時必須建立一套發(fā)現(xiàn)、分析并且管理風險的機制。有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)報告以及法律法規(guī)等職能的明確目標；全公司范圍內(nèi)的風險評估控制活動公司要建立能確保管理層應(yīng)對風險的策略，以及使之奏效的內(nèi)控政策和程序。職責分離：現(xiàn)金收款有兩個以上的職員進行處理；對投資資產(chǎn)的獨立稽核；信息系統(tǒng)的控制以及數(shù)據(jù)備份信息溝通信息與溝通存在于公司所有的活動層面。它可以使得員工獲取并分享有關(guān)程序的執(zhí)行、管理以及控制等各方面的信息。管理層要建立并維護有效的信息發(fā)布以及反饋系統(tǒng)；與外界同行業(yè)在政策變更以及行業(yè)風險方面進行資源共享；員工舉報違規(guī)或舞弊現(xiàn)象的獎懲措施有效監(jiān)督管理層要監(jiān)督整個控制活動的運作過程，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正。這樣公司才可以主動積極地針對所發(fā)現(xiàn)的不利狀況作出反應(yīng)。定期通過內(nèi)審或外部審計渠道獲取內(nèi)控審計報告并作出反應(yīng)；對預算差異進行及時跟進；對現(xiàn)金及實物資產(chǎn)進行定期盤點，對賬實差異進行分析BACK五、內(nèi)部控制的缺陷任何的內(nèi)部控制設(shè)置都有其自身的缺陷，包括：

在實施內(nèi)部控制的過程中會存在人為的錯誤或過失； 由于兩名或多名員工的串通而導致的內(nèi)控失效； 舞弊（例如：管理層濫用權(quán)力；偽造憑證或記錄以及欺騙性行為等）即使是設(shè)計完善的內(nèi)部控制也會因無意或故意的行為而導致缺陷的產(chǎn)生。但是，管理層可以期望良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠給董事會以及管理層提供其控制目標得以實現(xiàn)的“合理保證”。非常重要的一點是：公司應(yīng)該進行合理謹慎的措施來保證內(nèi)控目標的實現(xiàn)，而不是設(shè)想或者認定僅僅依靠“優(yōu)秀”的員工就可以達到目標。BACK六、內(nèi)部控制的描述公司內(nèi)部控制制度的描述和形式由以下三個方面組成：內(nèi)部控制的目標：內(nèi)部控制服務(wù)于公司的整體目標以及各職能目標，通過控制活動為目標的實現(xiàn)提供合理保證，并且能夠有效識別公司面臨的風險并采取應(yīng)對策略；關(guān)鍵控制點：關(guān)鍵控制點指關(guān)鍵的內(nèi)部控制行為，保證這些內(nèi)部控制行為被正確采用并持續(xù)使用，就可以保證公司的內(nèi)部控制目標得到實現(xiàn)。流程圖：流程圖是描述內(nèi)部控制行為的主要方法，是通過對經(jīng)營活動整個過程用圖表形式進行描述，并對關(guān)鍵控制點著重說明的一種方法。BACK流程圖圖標說明BACK第一章

組織機構(gòu)及崗位設(shè)置BACK一、捷職位喪分工BA成CK一、覽金帝貧集團連公司燦根據(jù)仇新戰(zhàn)駐略實勁施綱全要優(yōu)滿化后階的組粗織結(jié)忠構(gòu)圖股東舊大會董事底會監(jiān)事蝴會集團倉總裁投資猴決策疏委員白會薪酬花與提年名委窯員會風險槽管理差與審填計委估員會行政敲人力秘資源朋中心財務(wù)年管理口中心生產(chǎn)由運營晉中心成本池預算種中心地產(chǎn)亡發(fā)展放中心戰(zhàn)略辭投融腎資部審計練法務(wù)廟部各分濟子公挨司BA父CK二、妙公司目崗位孩描述儲流程編制或、修疏改總戶裁及蝴助理斬崗位弄描述編制塑、修許改各折部門蠶總經(jīng)葬理崗助位描尋述編制釘、修乞改部艇門經(jīng)盤理崗料位描概述編制剃、修尸改下走屬崗堂位描假述董事篩會或通授權(quán)迎董事總裁銜或授警權(quán)人部門跨總經(jīng)濕理或秩授權(quán)擠人部門皺經(jīng)理批準董事耐會總裁部門希總經(jīng)趣理批準批準部門后經(jīng)理批準行政改中心審核行政輩人中配心存勞檔并發(fā)斑至相維關(guān)部擦門管理借目標1）君規(guī)范遼制定努每個暖崗位迅的職瘋責和瘋權(quán)限臺；2）股提高哈管理敲效率忍，防殊范潛閉在的隔經(jīng)營傲管理乞風險講。關(guān)鍵驅(qū)控制奸點1）儉崗位古職責懷應(yīng)滿歷足業(yè)絲式務(wù)需濃要，獎保證田公司弱整體輔運作棒；2）猾崗位閉描述價應(yīng)遵端循不榨相容使職責炸分離堡原則減，無謙重疊細原則槳及無順空白有原則娃；3）滔賦予護每個愉崗位產(chǎn)相應(yīng)站的職暖權(quán)，功保證竿職責肉和職錘權(quán)能們夠保圣持對捷等和饞平衡御。注釋1）慰一般炕由直鍋接上株級編敵制下遣屬的盜崗位洲職責弟，也促可由尸其授仗權(quán)人肺進行報編制王，但默直接沒上級妙必須畝嚴格做審核定下屬避的崗刻位職濤責。BA伍CK三、腎公司撐授權(quán)鐵體系管理臟目標1）鐘規(guī)范慚公司緞授權(quán)促管理決工作2）曠防范紐奉由于換權(quán)限棋劃分府不清吹而導談致工替作效印率低林下、皆瀆職蜂、濫廢用職疲權(quán)等神潛在普的經(jīng)粘營管勒理風疑險。關(guān)鍵盆控制沾點1）栗授權(quán)滲線路付必須擠清晰答、簡此明和畢連貫慶，避困免出條現(xiàn)權(quán)釀力交裁叉、兩沖突堆、越霞級越栽權(quán)或羅權(quán)力夾真空六現(xiàn)象2）譜授權(quán)謠必須型明確排清楚衰并與棒相關(guān)忠業(yè)務(wù)院處理奏程序楊相匹挎配3）宣所有包授權(quán)篩必須隨是書擊面的4）岸授權(quán)帖范圍余不得徑超過襯授權(quán)釀?wù)弑境颂庩幚碛秀~關(guān)工嘆作的序權(quán)力注釋1）指生產(chǎn)真運營飄中心蔥負責弓監(jiān)督訴授權(quán)鳥的執(zhí)接行情桑況，翼當公逝司業(yè)碌務(wù)、練結(jié)構(gòu)好等發(fā)盈生變樸化導柄致業(yè)第務(wù)程欺序、耍工作圾崗位顆發(fā)生疏變化難時，昂須對催相關(guān)勞崗位悠的授上權(quán)進善行調(diào)徒整或效撤銷2）省授權(quán)造管理丸程序滾須經(jīng)拜董事攻會通修過后舞方可乏執(zhí)行3）扁有一貨定批瞇準權(quán)染限的驕工作兩人員僑，在冒較長抱時間瞇離開倘辦公噸所在雙地可鍛能影她響業(yè)夫務(wù)的年正常央進行框時，忌或是連由于梅其他威各種狀原因斥不能窗執(zhí)行頌其職期能時杜，應(yīng)列由其惡本人豬書面促授權(quán)基其副飄職人孩員或賣相關(guān)菊下屬長來完牙成自菜己某塊些職詞能；居當涉框及到倡有個譜人利欺益沖遠突的拋事情抱，應(yīng)轉(zhuǎn)由其夏直接著上級沒書面嫂授權(quán)摔其副參職人拴員或第相關(guān)鉆下屬黨來完呆成自宇己的地某些傻職能部門閃/子夠公司總經(jīng)翠理明豪確各崗毫位的使權(quán)利運營速中心鮮組織坑對每砌個崗位全的授痰權(quán)進香行評艙價運營州中心船根據(jù)咐討論結(jié)果喚進行棟修改總裁審核董事骨會決議公司媽一般授權(quán)御文件行政順中心畏存檔并發(fā)印至相郊關(guān)部犧門一般灶授權(quán)臨時皺授權(quán)授權(quán)廈表授權(quán)嚷申請授權(quán)芬人同辦意處理羽臨時授權(quán)示事項授權(quán)狠終止01授權(quán)取變更大或撤銷0203BA毒CK第二昂章內(nèi)控蠟運行兔機制BA坦CK一、付內(nèi)控抬手冊街的運倍行管理掏目標1）電內(nèi)控恒手冊量運行悶中不遠斷完尾善。關(guān)鍵案控制廁點1）誘各部遼門/夕子公陵司員貪工在征內(nèi)控嬸手冊鉗的運役行中屬及時啦發(fā)現(xiàn)撈問題撞；2）萄行政霉中心基/子屠公司未綜合鬼部進涌行定刻期的修內(nèi)控趙檢查最。注釋1）液基層叉員工救在內(nèi)戒控運地行中需發(fā)現(xiàn)撈問題亞（內(nèi)萌控手適冊與欠實際火業(yè)務(wù)余不符影、實病際業(yè)欺務(wù)發(fā)原生變瘦化、耐職責本分工領(lǐng)發(fā)生盞變化嶼、部菠門出時現(xiàn)新嶄增業(yè)嬌務(wù)等響情況事）時獄，應(yīng)添填寫川內(nèi)控俘問題崖表，腦詳細奶描述拋問題傳，提臟出改使進方姑案或烘解決鬧方案隱，并謀報部因門/堡子公涌司總梅經(jīng)理添審核假。2）哈在周撲報中齡反映瘋內(nèi)控削手冊遲運行講狀況狗和內(nèi)登控手嬌冊運漫行中艦發(fā)現(xiàn)愚的問沃題。3）爽緊急洽重大化問題屑可隨童時直仿接向任生產(chǎn)涂運營疲中心柿反映錦。4）逆行政異中心貌每周股對集姻團各住部門冠內(nèi)控幼執(zhí)行赤進行撲檢查強，子臂公司讓綜合癢部對載子公耍司內(nèi)?？貓?zhí)符行進組行檢獸查，使隨時海進行紗不定趟期抽鵝查。翁周六典向生解產(chǎn)運寨營中展心提賓交內(nèi)嘆控檢呆查報專告5）洗生產(chǎn)屈運營截中心就每周泡一出掀內(nèi)控庭運行丘報告罩，若撐一切辱運行蝴正常響，直嬸接報朽行政矩中心蓬備案握；若窮存在摟問題壟則按使程序維進行剛審批符確認捎。6）草生產(chǎn)奇運營屯中心給負責竟進行攏內(nèi)控版手冊淚調(diào)整匪，協(xié)猴調(diào)各維部門應(yīng)解決坡。運行皮中發(fā)種現(xiàn)問財題BA唱CK內(nèi)控掩手冊內(nèi)控捏問題棵表部門厭/子背公司總經(jīng)曬理審剃核生產(chǎn)目運營斯中心內(nèi)控積運行召報告內(nèi)控油檢查周報內(nèi)控紋委員塵會評謠估內(nèi)控宜手冊局調(diào)整報審臭計部通知君相關(guān)葡部門行政閱中心備案0102030405解決息內(nèi)控西存在筒問題0606內(nèi)控場手冊更新則報告二、步內(nèi)控果手冊濤的全擔面更裙新管理裹目標1）棵內(nèi)控虎手冊勿不斷犧完善警；2）賴保證您內(nèi)控欲手冊妹對實富際工帳作的愧指導鞭意義席。關(guān)鍵迅控制軟點1）遷當公搬司業(yè)渡發(fā)生影重大晝調(diào)整令、法心律法恭規(guī)發(fā)油生重鬧大變魄化、筒組織聚結(jié)構(gòu)暖發(fā)生鴉重大則變化摘或內(nèi)勉外審僚計出桿具內(nèi)助控整拳改報旁告時骨，生艇產(chǎn)運純營中壺心及肌時提阻出內(nèi)宣控調(diào)怒整更凡新申誼請；2）鵝內(nèi)控鵲委員梅會根徹據(jù)S辰EC翠對上映市公憲司內(nèi)叫控的孫要求萬對內(nèi)義控手菊冊進辱行評已估。注釋1）析當發(fā)域生以淋上四到種狀衫況之高一時小，即流進行漆內(nèi)控逐手冊稼的全最面調(diào)廈整更售新。2）饅由生牢產(chǎn)運游營中譯心提濤出內(nèi)嶄控調(diào)蜘整更場新申匯請。3）茂各部珠門/鎖子公帳司調(diào)阿整部滔門相豪關(guān)內(nèi)懶控手小冊，晨生產(chǎn)叢運營皺中心浴負責歐匯總擔結(jié)果梨，全笑面調(diào)姜整內(nèi)巖控手碧冊。4）傲內(nèi)控通委員役會根拖據(jù)S蔥EC陣對上造市公測司內(nèi)錯控的丹要求塌針對渣內(nèi)控瓦手冊真的調(diào)小整進漲行評貴估修陵改。5）蘆內(nèi)控代手冊諷更新測后通大知各秋部門友/子掉公司擔，下芬發(fā)新盲的內(nèi)抽控手隆冊。內(nèi)控盛委員總會評估行政盡中心備案公司降業(yè)務(wù)稍重大通調(diào)整法律晶法規(guī)堅發(fā)生則變化組織車結(jié)構(gòu)橋重大負變化內(nèi)、庭外審角計內(nèi)控曠整改換報告全面稿調(diào)整內(nèi)控惠手冊內(nèi)控渴調(diào)整普更新和申請各部祝門/李子公容司內(nèi)控墓手冊索調(diào)整內(nèi)控飄手冊更新報審倚計法叛務(wù)部通知尿相關(guān)部門效/子氏公司0102030405內(nèi)控南手冊更新燒報告內(nèi)控塘委員任會審批BA躺CK三、峽內(nèi)部賴控制項的自喉我評廣估內(nèi)部些審計報告公司超績效考核購結(jié)果度/業(yè)務(wù)疑周/踐月報重大且經(jīng)營會議敏紀要外部踐專業(yè)條人士評易估報蘆告/審計覺報告員工意見性反饋管理酸層進念行內(nèi)控慶自我要評估根據(jù)犬SO付X宋40濫4出具逝管理令層對內(nèi)棋控的濾評價會計貓師事偶務(wù)所對管導理層包評價發(fā)表泊意見控制杰環(huán)境有效擱監(jiān)督風險插評估控制耗活動信息辨溝通01020305管理稱目標1）榴公司冠管理所層負鏟責建宮立并椅維護鳥完善渡的內(nèi)怎部控福制2）康管理屑層在眾財務(wù)懇報送毯時需色就其竄內(nèi)部晚控制市的有著效性雷進行膛評價關(guān)鍵哪控制謊點1）槳管理搭層負罰責建社立完原善的孟內(nèi)部盟控制窩制度松，并碑且確洞保得撥到有安效實丑施2）卵管理蹲層定息期進索行內(nèi)虜控評吸估3）啦內(nèi)部熄審計寄、專目業(yè)機毒構(gòu)以姓及員邪工應(yīng)煤在完呼善內(nèi)臘部控漂制中址發(fā)揮侍作用注釋1）炒內(nèi)部爹審計裳職能頭應(yīng)該寫涵蓋謠公司拳經(jīng)營蠅、資事金運原作、怎財務(wù)偶報告贊、舞屈弊調(diào)圾查、勢法規(guī)鉤調(diào)查中等各臣個方塘面2）套總裁極應(yīng)該笛了解陷各部肢門運未作情企況，狀定期泡召開喉經(jīng)營剖會議梳進行杯討論誕，發(fā)霞現(xiàn)問婦題及料時糾默正3）勞公司施應(yīng)該桑建立彼完善厲的員偶工意督見反收饋機醋制，烈讓管歪理層獲了解描基層削所發(fā)念生的國情況4）忙按照梁CO莖SO榮框架宮進行瓣內(nèi)控爽自我贈評估娛，一研般通搖過自閣我評推估問處卷表求的形皮式進負行分餅析與既歸納5）框在年剪度以牧及季鵲度的默財務(wù)威報告江中進其行內(nèi)裙部控爛有效咽性的臥陳述04內(nèi)部嚴控制自我奪評估飛問卷運行文評估眉及內(nèi)控油手冊更新耀記錄BA那CK第三躲章法律嶄法規(guī)柄與風苦險管仰理BA聞CK一訂職位羽分工BA棚CK一、凍經(jīng)濟溫合同術(shù)管理管理晌目標1）椒公司鎖的重拿要經(jīng)榴濟行仍為由廟經(jīng)濟吼合同此進行烏規(guī)范鼻保護2）波合同淋的簽膚訂符門合相殖關(guān)法蘆律法黎規(guī)3）曬合同軌內(nèi)容勸詳實忘合理纖，能吐夠保董障公乎司的幣利益關(guān)鍵倆控制絕點1）候重大稠合同皂特別矮是重芽大關(guān)刺聯(lián)交碌易合奧同簽也訂前柿，應(yīng)歲當征嬌求獨潮立董容事的偽意見傲并按螞規(guī)定央對外隱披露2）燈重要拴經(jīng)濟潛合同郊的保粉密，興公司它各級氧管理構(gòu)人員國不得箱隨意爽調(diào)閱扔合同說原件快，只沿能到余有關(guān)但部門腦查閱身復印銅件3）謙合同靠樣板截應(yīng)及六時更帽新注釋1）胸在從羞事各蜜項經(jīng)耽濟活晶動時唇，原晉則上惜應(yīng)當犯與對賣方簽鑄訂業(yè)搭務(wù)活裁動后容方可殲進行2）蜜有格軟式合盾同的烈可使范用公存司的腫格式許合同3）暢業(yè)務(wù)掛部門廊擬定裕合同晃后須盞法律斗事務(wù)侮部對災合同豎進行柱審核喂，并輩根據(jù)掩修改艷意見塌與合只同另訂一方陶進行電談判筒。合臂同金妻額超信過1科00牌0萬仁須公居司法搶律顧秀問審潤核4）康根據(jù)油業(yè)務(wù)擱合同嬌的管窮理規(guī)沉定，輩一些限重要鵲經(jīng)濟釣合同代需要蓋進行減合同策會審發(fā)生藥經(jīng)濟朱業(yè)務(wù)合同擦談判合同方聯(lián)辦溜單合同妙會審相關(guān)陜部門備案辟/備路查行政閉中心極蓋章合同囑履行格式或合同升的設(shè)桌計法律漁顧問審核格式候合同批準合同赴樣板010203法律歸事務(wù)棕部審核草擬歇合同04BA章CK二、苗危機蘿處理購的控璃制管理叮目標1）匹有效屆預防曾與及床時妥含善處謙理公明司危但機事槽件2）見維護講公司周的品碌牌形此象關(guān)鍵賓控制必點1）冊24者小時者原則古：任統(tǒng)何危倡機事如件在著24欲小時仗內(nèi)處抵理2）嬌危機檢發(fā)生扎后，揭向董蹦事會惱或董仙事會牢授權(quán)舅董事客報告3）令事后廣經(jīng)驗勾總結(jié)繭，對鑒公司越整個當危機僻處理示過程愁進行暫檢討浮，揭坦示目絲式前質(zhì)駝量管幼理系都統(tǒng)、育內(nèi)控賣管理攔程序督中存也在的遼問題美并提傲出糾伸正措燒施；勇如果止事件燈發(fā)生們系人淘為因忠素，販則必賞須查灑明責火任人貼并對吃其實詢施相雹應(yīng)的蛛處罰注釋1）耍需統(tǒng)賠一對智外口蠟徑，吼遵守煉謹慎櫻性原藏則：勝對外辯發(fā)布迫事件俯進展蹲，當估局承庸諾若裁有重啦大消撫息，悼采取奮謹慎拳但又賄不回猶避的惱態(tài)度確定猶各種探危機出現(xiàn)孤的征樹兆生產(chǎn)它運營至中心棗分析潛在陽危機柴種類確定摧各種鑼危機的危劉害程轉(zhuǎn)度制定緒各種駝危機的處心理程塘序危機菠征兆疑報告及分別析系攀統(tǒng)出現(xiàn)祝危機廟征兆濃時危機哭處理浪小組危機錯原因息調(diào)查危機胃處理屆方案對外輸發(fā)表聲明按方爽案處伍理01危機亦出現(xiàn)危機畫評估BA壤CK三、怠法律辨訴訟南管理憶流程法律抓事務(wù)么部初審法律訪事務(wù)弄部案件籃分析零報告總裁批準起草丸訴訟光申請準備蘋訴訟東材料申請怎立案參加舞訴訟執(zhí)行稿結(jié)果重大岡訴訟藏報董事賺會批通準授權(quán)蘭法律莊事務(wù)討部或法室律顧彎問或榮聘請外嗓部律碎師處喪理行政勤中心存檔撈備案管理膽目標1）北規(guī)范悠處理罰法律哀訴訟當過程憶中的魄各項芬具體姥工作2）突防范昏公司按法律飄訴訟木方面滑的經(jīng)輪營風搬險3）盆維護懷公司步合法抖權(quán)益關(guān)鍵草控制瞎點1）濟禁止枯公司樂管理反人員庭越權(quán)說處理記對外高訴訟渣活動2）垮重大戶訴訟苗須聘打請外草部律萌師時四，應(yīng)魂按照受采購廣管理咽的程緊序向悼三家冶以上物的律債師事各務(wù)所將詢頸價并胡評估筒律師查的資桂格和剃水平3）蛙訴訟硬代理茂人須崗有總玻經(jīng)辦愚或董塞事會良的書新面授北權(quán)注釋1）洲公司呈各部心門/療子公芬司的挨對外風業(yè)務(wù)渴需要廊經(jīng)過蠻法律虜訴訟明解決熄時，予責任燥人填鈔寫書研面申飼請，會說明糊申請伸訴訟紗是由渡、事楊件前奏期處億理情印況、詠相關(guān)蠅證據(jù)理和訴沸訟對養(yǎng)方的釋詳細廣情況撕，經(jīng)咸部門城/子麻公司闖總經(jīng)從理審紐奉核后優(yōu)報法京律事壇務(wù)部2）喪法律輩事務(wù)秋部在潮接到扎申請銷后應(yīng)痛在5偉個工遭作日饑內(nèi)完剖成審丑核并昏通知武申請散部門璃，特摧殊情件況不綱能在職5個守工作無日內(nèi)擔完成甘的，屈須與爐申請劑部門昨溝通3）由根據(jù)木訴訟染具體竟情況察進行秒適當鞋授權(quán)訴訟最申請010203BA洽CK四、墓法律狹應(yīng)訴港管理頸流程接到低起訴寧文件相關(guān)駱責任渡人提供糖相關(guān)訴文件和證敞據(jù)資刺料重大齒緊急訴訟錫？報告公有關(guān)想責任奴人及總旬裁法律褲事務(wù)燙部分析亂起訴扶內(nèi)容報告變董事磚會成立閣臨時應(yīng)急愧小組授權(quán)蛇法律丸事務(wù)趴部或法荷律顧另問或瘦聘請外祥部律狡師處滲理應(yīng)訴今并及除時向總裁賞匯報航情況案件欺處理慶結(jié)果行政票中心存檔役備案管理如目標1）診規(guī)范慢處理攪法律態(tài)訴訟焰過程段中的驗各項叮具體艱工作2）迫防范會公司底法律副訴訟偵方面姐的經(jīng)范營風滾險3）美維護勾公司夕合法騰權(quán)益關(guān)鍵梳控制岸點1）宰禁止位公司辣管理炎人員絮越權(quán)依處理頂對外及訴訟治活動2）轟重大掘訴訟幣須聘剪請外挨部律居師時陷，應(yīng)疲按照酒采購冬管理份的程艇序向擊三家倚以上持的律弟師事肝務(wù)所冷詢毯價并科評估腫律師者的資毛格和犬水平3）弓訴訟溝代理楚人須綁有總思裁或翻董事膏會的著書面先授權(quán)注釋1）壩公司永在經(jīng)胡營過欄程中隆遇到徑外單挪位或身個人忍對公穗司提訓出法堡律訴暢訟時兇，應(yīng)挺指定委法律秀事務(wù)放部統(tǒng)掩一接速收、香簽署敏法院撥送達逃的起申訴文怎件01BA住CK五、怪管理情風險植評估BA壯CK確定煎須評件估業(yè)務(wù)弄流程編制菠風險有評估珍表組織摸成立評估牲小組管理串目標1）罷規(guī)范員公司壁開展孫風險丹評估斗的各汗項具雷體工其作2）撤有效闖防范蔥和控虜制經(jīng)染營管灣理中喇的潛稍在風怨險3）漁為控候制風谷險活爛動提狠供依饞據(jù)關(guān)鍵腹控制渠點1）勾評估諷周期足：全舍面的膚評估課至少麥每兩沫年進和行一菜次2）擁公司彈可以牧每年銜選擇棟一些飛主要敢業(yè)務(wù)炎流程濃和高宿風險騙區(qū)域擺流程銹進行閣評估注釋1）袖可由英內(nèi)控番委員養(yǎng)會提雄出，知也可暴有其救他管仰理人攜員提焦出2）寒內(nèi)控雨委員點會組個織編感制3）繪由內(nèi)悅控委窮員會你組織釣，評罰估小擺組中睜包括駁高級舉管理裕層、護內(nèi)控病負責繳人、慣各部膨門負隸責人掘和有搜關(guān)專醉業(yè)工播程師跳、會家計師劫、營記銷人純員、符審計燦人員下。4）砍根據(jù)牧風險紗評估艱結(jié)果雨，各校部門吵對有蜜關(guān)管傷理程汗序提優(yōu)出整鐘改意玻見并音實施評估躍小組柏對管理渴風險動評分匯總布評估鎖結(jié)果內(nèi)控咸委員貫會審核冬批準內(nèi)控添委員任會出事具風險瓦評估返報告風險餓防范宿措施行政圍中心存檔辭備案實施01020304六、蝦對外朱信息符發(fā)布蕩管理BA端CK有關(guān)嫂部門壯提出信息黃發(fā)布的申請管理掀目標1、桂信息業(yè)真實嫌、準宣確、輛完整斷、及專時、響公平熟；2、群滿足駕監(jiān)管趁機構(gòu)秒的要精求，臉保護墳公司尺、股岡東、條債權(quán)志人及蘇其他存利益踐相關(guān)抖人的薪合法糾權(quán)益錄，維歌護公矩司的折良好美形象嬸。關(guān)鍵受控制課點1）掉內(nèi)控合負責裁人應(yīng)燭定期用對公嬌司信顛息發(fā)富布管回理程堪序執(zhí)滴行情奔況進精行監(jiān)粘督檢缺查2）席對外骨信息獨發(fā)布楊須遵溪守協(xié)派調(diào)統(tǒng)或一口殼徑原萄則、駛授權(quán)綠發(fā)布奮原則堵、不眉損害妄公司奪利益撤原則注釋1）缸生產(chǎn)韻運營記中心亡相關(guān)翼責任沉人應(yīng)蹄接受抓信息伏分類瞧的適爺當培釋訓，卻以區(qū)紛分不僻同信哈息，撐并同供時建御議適甚當?shù)木畔偘l(fā)布詢渠道雕，并肺按不甚同審牧批程崇序進弟行2）疲信息態(tài)發(fā)布咽人對飾外發(fā)明布信院息前噴，必需須取牙得董臘事會墨的授媽權(quán)批懂準行政戲中心存檔涌備案運營顯中心對信拴息進倍行分歷類選擇在發(fā)布堤渠道可對韻外發(fā)曉布一般卸信息不宜飲對外感發(fā)布信息可對壯外發(fā)旁布重大握信息總裁審批不宜尺發(fā)布通知扮相關(guān)云部門需要廟發(fā)布總裁審批信息傲發(fā)布被授販權(quán)人董事賓會決議信息鎮(zhèn)發(fā)布0102七、枝子公孩司客美戶投寄訴與陜建議誕的管揚理管理惰目標1）葵客戶棗的投沿訴與飯建議遞得到井及時雖有效擾的跟孝蹤、袍處理2）高維護邊公司防的品敗牌形廁象關(guān)鍵憤控制驗點1）至涉及明法律框糾紛娃的客嚴戶投身訴應(yīng)說當尋惱求集雖團法僅律事苗務(wù)部馳/法芽律顧儀問的潛支持娛，并汗通過角合理魔方式育解決2）嶄客戶執(zhí)服務(wù)茶主管鏟將投燦訴、苗建議病匯總決成周和報提宣交綜攪合部嬸經(jīng)理忘、總內(nèi)經(jīng)理押及集籃團運賀營中仇心審迫閱，餐對相階關(guān)部洲門形舅成有嘆力監(jiān)梯督3）謹提出斥投訴段與建離議的吩客戶屈要進富行后友續(xù)的掃滿意縣度調(diào)應(yīng)查注釋1）起客戶饒是指筍公司秩的終續(xù)端消譯費者僅及各菠類供汽應(yīng)商2）巷客服忙專員織擁有狠獨立海的熱噸線號遇碼以寧及信競箱，藝客戶博投訴刺與建桐議內(nèi)憲容對載其他須部門狼保密3）吳問題漆涉及六公司亦產(chǎn)品地質(zhì)量礎(chǔ)或操誘作程厘序的膏，如詢財務(wù)提收/賀退款徹、房蟻屋質(zhì)銅量、愿銷售磚后的昏退/徐換房格等應(yīng)聲及時灶與相葵關(guān)部勾門商鬧討。撤涉及示服務(wù)遞態(tài)度寒或損完害公僅司形刻象的慰道德摩行為皆，應(yīng)敬直接恰向綜己合部湊部經(jīng)桂理/薪總經(jīng)踏理匯鏈報4）卡涉及槍法律伙糾紛訪的，豈應(yīng)報仍集團屯公司飛法律運事務(wù)鉤部5）縱仲裁謠/調(diào)扶解依饑照原穗合同恰的規(guī)膜定，規(guī)在集井團公爸司法貓律事辱務(wù)部飛的安局排下哪進行6）編獲得踐一致行的解蠟決方付案后迎，應(yīng)僻及時貴進行丘回訪殺（如軍一個稼星期捐內(nèi)）7）墊客戶想服務(wù)謊周報辯提交鎮(zhèn)綜合長部經(jīng)叼理/曉總經(jīng)疤理及姐集團老公司蠟運營朋中心倍審閱客服晶專員已負責接聽蹄/接伯收匯報那客服主管綜合孩部經(jīng)虜理/總經(jīng)述理批灑準客戶澡投訴辦的解決修方案客戶站滿意勸度跟進脈調(diào)查010302客戶個投訴幫與建議分析刷問題評/與相成關(guān)部豈門協(xié)商04報集柄團法律劫事務(wù)鉤部達成地一致存在授分歧公司就內(nèi)部再協(xié)甲商仍有看分歧仲裁板/調(diào)解匯總客戶爹服務(wù)托周報0506BA憑CK07第四代章戰(zhàn)略乏制定售及管窮理控千制BA虎CK一趟職位搞分工BA稱CK一、刮總體啊戰(zhàn)略甚計劃膛的控嬌制管理鄙層考幅慮各方娃面因株素制定紐奉下一秋年度戰(zhàn)略覽目標運營糠中心劑平衡認未來發(fā)展牌及當歌前狀鄰況制定鍬的下殊一年度易總體弟計劃董事宜會決議經(jīng)批肝準的總體勾計劃下達蔽各部菠門/鮮子公爽司制定狠綜合航計劃管理交目標1）哭總體涼戰(zhàn)略芽計劃縱是清伶晰、酒明確嫂并且皂合法編的2）兄總體議戰(zhàn)略飛計劃杯是以化未來虧發(fā)展急為大臭前提長的3）之總體具戰(zhàn)略漏計劃臟應(yīng)得誦到員咬工的創(chuàng)認同關(guān)鍵確控制退點1）鳥管理竟層應(yīng)盡規(guī)劃鋤長期秒和短擦期目鐘標2）慘總體習戰(zhàn)略方計劃傳必須什董事逗會決哄議注釋1）撒年末潤管理括層應(yīng)確該根城據(jù)內(nèi)闊外部挪因素具，如余經(jīng)營掌環(huán)境疑、競測爭對防手、交法律伴法規(guī)蘿、消假費者戲等因谷素的合變化輪及時閃調(diào)整鑰公司碧的戰(zhàn)脖略目史標，循同時閉應(yīng)該衡征求祖員工座的意次見2）扮戰(zhàn)略瘦投資傘發(fā)展抹委員探會根干據(jù)因潮素的紛變化袍制定校目標3）臣運營陶中心豬應(yīng)該漸平衡愈將來詠的發(fā)屋展要齡求以爛及目嘩前的濁經(jīng)營叢能力倉，制棗定可域行的坦目標舍戰(zhàn)略4）萌戰(zhàn)略掛應(yīng)分訊為長購期和輛短期汪，其罰中包授括公踐司總山體戰(zhàn)莊略目也標、泳公司嗽架構(gòu)狹、資鈔金來霧源、江財務(wù)獲目標敘以及庫市場珍需求基等5）秀所有婆的戰(zhàn)提略計秋劃應(yīng)煤經(jīng)過將董事復會決漠議6）陪運營辜中心旬應(yīng)將娘總體概戰(zhàn)略緣瑞目標蛇以及其計劃拴下達賭給各水部門受員工自，成都為公傘司上脅下的祥奮斗感目標0103020405年度且終了投資誰決策殖委員究會審閱BA循CK公司怪戰(zhàn)略執(zhí)行郵綱要內(nèi)外豪部因斬素向各刃部門爐/子斑公司收集鋪信息戰(zhàn)略若投融每資部脖制定公司齒戰(zhàn)略末執(zhí)行他綱要董事餓會批準投資耐決策委員慶會審宜閱06二、第各部犬門/瞞子公風司制痰定部戒門/采子公慌司計剛劃的馬控制部門杏/子四公司制定航月度筒計劃運營號中心進行獸調(diào)整臨時筒工作任務(wù)館計劃針對廚調(diào)整灣與各挽部門/子睡公司綢進行階溝通經(jīng)批譯準的山部門陳/子公誘司月仿度計請劃部門壺實施管理歷目標1）鞭所有并綜合沫計劃西與公竹司總蝴體戰(zhàn)趨略一修致2）熟計劃焰的制傻定應(yīng)彈當切館合實返際關(guān)鍵重控制輩點1）宇部門亞/子蜂公司著的綜總合計謹劃應(yīng)趨該以槽總體糊戰(zhàn)略荷為基哈礎(chǔ)制遣定2）廣綜合湖計劃掉必須士得到耐董事宮長的燃同意3）另各部劑門/史子公釀司對拳生產(chǎn)圍運營殲中心館提出衣的計武劃調(diào)斗整進婚行充姿分的沈溝通注釋1）有子公枯司及爹各部奪門應(yīng)摧考慮欠集團昂的總堤體戰(zhàn)趨略目每標來渡制定料部門朗計劃氣，計砍劃應(yīng)棋該預舞計各林部門懷未來瓜所需碌，然單后制勒定計區(qū)劃，境包括天：銷隆售、順采購盼、費丟用、最人力聰資源鄰、固宰定資胃產(chǎn)等坡等2）歪根據(jù)蕉關(guān)鍵憑指標沙和公冊司計頌劃要設(shè)求分漂解部漁門/給子公嚴司年繭度計僅劃，接制定渠部門釋/子痕公司錫月度錯計劃3）般生產(chǎn)獸運營蠟中心揀根據(jù)輕集團欣公司御總體訊的月盒度計宮劃及材關(guān)鍵屑指標晶對各倒部門喚/子箭公司扔報送早的計簽劃進泡行調(diào)赤整4）駝公司割根據(jù)府工作當中出越現(xiàn)的嫌具體木情況截下達撞臨時密工作浙任務(wù)5）哥由總掌裁審危核通鄭過所換有部怪門/景子公值司計熔劃6）料批準尸后的挺計劃牌返還會各部嚷門及煮子公未司實建施，逢月末純，季堅末，巷年度引末作借為部傍門考鑼核的私依據(jù)010302040605各部巡壽門/戶子公半司/運營特中心爭備案BA謹CK分解滅制定賓集團公司害月度慣計劃集團埋公司奴年度經(jīng)營秒計劃悅書分解牙制定重部門麥/子公參司年宅度計數(shù)劃計劃芳報送運營警中心總裁批準調(diào)整求后的捆部門女/子公堅司月役度計壓劃三、名子公踏司各奧部門盯制定突部門鈔計劃劈燕的控熔制部門制定戲月度玻計劃綜合夸部進行貪調(diào)整臨時鋼工作任務(wù)娛計劃針對嘴調(diào)整抹與各部粥門進和行溝細通經(jīng)批澇準的部門當月度鑰計劃部門反實施管理降目標1）茶所有卻綜合客計劃麥與公斧司總罩體戰(zhàn)今略一柴致2）供計劃琴的制亂定應(yīng)漫當切各合實餐際關(guān)鍵涼控制懂點1）及部門母的綜雄合計漲劃應(yīng)戒該以弊總體貓戰(zhàn)略績?yōu)榛氲A(chǔ)制強定2）即綜合甘計劃烈必須遭得到建集團齡公司普總裁找的同冒意3）擁各部洞門對燭生產(chǎn)深運營頃中心瘦提出質(zhì)的計珠劃調(diào)董整進輔行充浮分的吧溝通注釋1）奇各部露門應(yīng)?？紤]敞公司徹的總絹體計張劃來功制定棚部門蜻計劃迫，計馳劃應(yīng)取該預燒計各器部門虧未來直所需被，然盒后制闖定計同劃，嗓包括待：銷申售、日采購仆、費放用、運人力繁資源呢、固偽定資孔產(chǎn)等啟等2）悲根據(jù)堪關(guān)鍵勞指標錯和公開司計惹劃要恢求分很解部行門年談度計帝劃，睬制定揭部門屑月度概計劃3）按綜合粒部根逗據(jù)公截司總禍體的旱月度掙計劃塵及關(guān)蔑鍵指枯標對昂各部減門報粥送的予計劃漂進行鐘調(diào)整4）鎮(zhèn)公司敢根據(jù)叨工作貌中出見現(xiàn)的奪具體蘋情況憶下達滲臨時屠工作俱任務(wù)5）吊由總赴經(jīng)辦班審核鎮(zhèn)通過轉(zhuǎn)所有摧部門沈計劃6）輸批準果后的來計劃遇返還購各部錘門實泥施，己月末愛，季畏末，哨年度冒末作召為部冰門考幕核的瓣依據(jù)010302040605各部乓門/運營黨中心義備案BA佳CK分解慨制定子公罷司月趟度計生劃子公鑒司年身度經(jīng)山營計劃扮書分解芳制定揉部門年度慘計劃計劃星報送綜合削部總經(jīng)程辦批準調(diào)整而后的部門努月度信計劃四、呈部門埋/子咸公司攤月度桶績效受考評速的控脅制管理推目標1）京提高愚各部權(quán)門/久子公之司的粥工作鎮(zhèn)積極辯性，栗共同激完成朵公司牽戰(zhàn)略保目標2）涌考核蔽標準圈應(yīng)與林總體扎戰(zhàn)略德計劃消一致關(guān)鍵嶺控制掃點1）愿考核膏標準匆的制腎定科汽學合該理，罰并結(jié)信合公質(zhì)司的蘿實際境狀況2）腎考核殘標準溪應(yīng)得聲到總繞裁的繭簽字辯同意3）呀考核捎的結(jié)銜果與嚴部門謠/子工公司掉的績句效獎竭勵相劑結(jié)合注釋1）灰運營娘中心拳每月圣末、球季度翅末以運及年球末根鹽據(jù)公寨司的喘考核俘標準丹對各橋部門帽進行鄰考核2）撐月度浮考核疼采用育非一搭即零時，其增中計癢劃任券務(wù)占降80監(jiān)分，掙組織騰建設(shè)躬占2獎0分亂。對后于必汽須確貝保完彩成的閥任務(wù)棕，采參用正灣負分得考核鏟，分勿數(shù)8搬5分具以上俘為一很，否院則為駝零，憑關(guān)鍵消指標德為完棒成無由論得刊分如爐何考摘核結(jié)櫻果為香零。3）懲生產(chǎn)埋運營礎(chǔ)中心量根據(jù)砌執(zhí)行躬情況的對各注部門宴/子斜公司帝進行西考核富評分4）魔對評常分的聚結(jié)果賴與部耍門/拾子公位司總懶經(jīng)理紹進行憑溝通井，尤堅其是帆對評隙分較艦低的把部門很/子筋公司摟，使掘其認例識自軟身的校不足廳之處5）像總裁垂對公豎司本伶期的范經(jīng)營頁狀況買作出剃總體它評價堡，以粱此對和本期歪部門息/子廉公司菌總考懶核結(jié)始果進譽行控柔制6）創(chuàng)考核柱結(jié)果附經(jīng)總犁裁批乎準后后，部稱門/套子公醋司月肅度評利分表鄙反饋稻到各說部門胸/子過公司0103020405期末啦運營呈中心進行寧考核各部跑門/袖子公糕司考核仿結(jié)果總裁貴對集團庸公司尊總體除評價考核蟻的標洲準根據(jù)暈標準松為各部罵門/基子公懲司評分和部原門/祝子公紡司總經(jīng)盲理溝悶通BA石CK銷售偷額完傻成率工程艇進度融資肉情況組織糖建設(shè)行政鞏中心考評智依據(jù)計入悉人員明積分部門榨/子咱公司經(jīng)對計盜劃完成哨情況薄進行忌自評總裁批準考核梯結(jié)果辦由運營姓中心狂存檔部門鈴/子豬公司月度葉評分木表運營爪中心范制定業(yè)務(wù)襯評價煩體系集團灶考核鳴標準總裁批準運營葡總經(jīng)氏理批準五、瓦信息咐溝通文與交世流集團殊公司凈各部斤門/子戶公司蓋總經(jīng)衛(wèi)理基層外員工董事態(tài)會決俊策層總裁風險張管理和及審計參委員賺會管理御目標1）甩員工您明確梨上級握制定齡的政自策和冤制度2）厲部門拘/子油公司糖總經(jīng)廊理和荷總裁努/董麥事長芳獲悉伍員工罪的建撥議和徐舉報3）榮管理牽活動并的有腐效監(jiān)猜督與緞匯報做體系關(guān)鍵局控制爸點1）匙管理坡層政刑策與銷制度決應(yīng)該惡為基蜓層員棵工所域認知盞和接肢受2）瓜基層且員工管的建賓議和肆舉報氏能夠滲通過最有效溜的途鴉徑傳路達注釋1）挨公司業(yè)控制體活動做的監(jiān)鍬督很皂大程族度上納依賴詳于內(nèi)碎部審內(nèi)計的梁有效返進展玻。內(nèi)穴審在除實施銅審計間時，慨其計甲劃應(yīng)每該得禍到風必險管風理與仔審計蔑委員香會和體董事盒會的善批準增，并喜提前徑與被歷審計宣部門痛溝通悶；內(nèi)料審能您夠接綁觸到內(nèi)所審咳計的都資料懲、實堡物和愛人員2）柿基層暑員工劉集團顯公司棍各部善門/蛛子公爭司總?cè)?jīng)理唐反饋掉實務(wù)贊操作似所遇廈到的懂問題難和提暈出建敵議，巖集團挽公司運各部峽門、劉各分宜子公導司總倉經(jīng)理編應(yīng)予竿以及怎時回暖復或防開會念討論絹；舞紀弊或騎錯誤巾的舉爹報可獨以直那接向腳公司毀風險瞧管理針及審且計委慶員會鳥進行鼓反映嗽，舉牌報獎跟懲制靈度應(yīng)侄由行憲政中衡心制勻定3）傾內(nèi)審柏報告眠應(yīng)該鑄直接來向董撿事會米匯報勤；報篇告所籌發(fā)現(xiàn)記的問歌題可賊以先牽行與帖被審君計部靈門溝屯通，舒但不椅影響和最終雹報告腐內(nèi)容010302信息并收集政策殃傳達政策惑審批政策躲制定審計眠內(nèi)控群的執(zhí)慰行報告罪董事掌會監(jiān)督匯報監(jiān)事近會監(jiān)督違規(guī)惠及舞繡弊舉關(guān)報BA葡CK風險脂管理監(jiān)及審計懂委員疏會問題充反饋第五霸章財務(wù)把管理奔控制BA塑CK一戴職位感分工BA滅CK一、歐財務(wù)才預算顯控制管理婆目標財務(wù)記預算后真實桐反映固公司答的年冒度財范政目謙標，闊并且池對公駕司的之銷售浮、成候本以娘及相虛關(guān)費牌用起修指導執(zhí)和控酒制作狀用關(guān)鍵召控制金點1）輝財務(wù)柳中心唉編制流費用巖預算數(shù)，必故須核纖對各暗部門部上年褲費用擴，對校費用花預算粘增幅王，減惰幅較戀大部卸門作吉出相扮應(yīng)解辛釋2）撕財務(wù)時預算急進行碑動態(tài)舉預算丹控制慎，每渾月針脖對銷型售、兔成本貨以及那各項岡費用拘的實修際發(fā)遣生數(shù)奪與預涉算數(shù)垂比較戚，發(fā)嘉現(xiàn)差役異并反尋找摸原因艷，協(xié)杯調(diào)各旱部門爺制定蜜下月熔預算軍實現(xiàn)蘿計劃燃以及光本月無超標折/未顫達標轟補救夾措施3）訊銷售兇以及液成本糕的預侍算控屆制由戚各分籌子公梢司營衛(wèi)銷和烤地產(chǎn)繡部負匆責執(zhí)壟行，殊向集憐團公夫司預塞算匯臣總。進其他美部門哨發(fā)生蒼的期條間費閣用應(yīng)袋在發(fā)倒生前押經(jīng)過腿財務(wù)液中心利的預浩算審級核，戲超出椅本月禿預算洽的費滾用除話特殊令情況妖不予繪批準注釋1）許年度憐終了闖財務(wù)煌中心肆負責采編制版公司差下年唐度財拌務(wù)預懼算草梁案，印提交精至總策裁討份論，抗通過強或提隱出修祖改意閉見，判再向溜董事焦會匯陷報，售董事淘會作衡出決劑議。2）帽各部低門/賓子公狡司實兔行總椅經(jīng)理福責任穗制，燥并與拳財務(wù)裂中心狹保持膨反饋風溝通京，每碰月提贏交預脈算執(zhí)廢行周憑/月挨報，麥由財提務(wù)中資心匯溝總信峰息與鮮管理孝層討偽論；擊并且軋針對綱超標脖或未抽達標碰情況斥提供甚下月意的補衣救措雨施，像盡量鑄保持印全年你度在停預算填控制困范圍史內(nèi)3）父財務(wù)欲預算肯需在銜全年區(qū)基礎(chǔ)鐘上細戴分到閃月份4）輩集團嫩各部集門的理費用幟及各插分子播公司貝與銷剃售和錫成本啟無關(guān)姥的期噴間費秒用應(yīng)椅由財笑務(wù)中披心匯錘總，糊在發(fā)罰生前鉤由財暫務(wù)總合經(jīng)理成進行窄預算鋒審核5）蹤蝶半年噴度預定算調(diào)何整特俊指因插為公昂司營估運目呈標發(fā)草生變謹更或標新增紐奉的項參目投銳資而百進行勿的預跳算變癥更6）涂三項螺費用碌的預臉算要鑄分別金經(jīng)過擾其相迷應(yīng)的犯監(jiān)控畜部門摩審核旨，其繼中，厲財務(wù)梨費用專和管映理費熟用經(jīng)追地產(chǎn)獲中心糕審核英、銷穩(wěn)售費催用由宇財務(wù)扣中心貧審核更，監(jiān)淚控規(guī)器定由哀監(jiān)控掘部門寸制定年度冰終了成本練預算俘中心匯編籍項目疫收入栽/成本畜預算各分猶子公端司收入招/成橋本預耐算財務(wù)饞中心歲匯編公司輝費用謊預算各部時門費利用年度貍預算財務(wù)交中心罰編制集團貞下年記度全陪面預地算草怪案總裁批準董事概會審批各部殿門、生分子脆公司討論債/規(guī)弦劃部無門預稱算預算樓執(zhí)行不同鑄意批準010203BA驚CK集團栗下年兩度財務(wù)陳預算財務(wù)叨中心販每月顏編制動鞭態(tài)預跌算分荷析銷售弓狀況期間悄費用項目垃成本財務(wù)粗中心葛匯總月度途費用銷售極周/請月報及預擇算實現(xiàn)嬌方案預算晌中心墾匯總成本企控制行周/月陷報月末軋財務(wù)預算少報告總裁討論0405半年練度預太算調(diào)愿整06各分起子公猴司費用副年度廳預算二、法營運府資金辦的控庸制管理詞目標營運覆資金剃在管趟理層勒控制讓范圍貝內(nèi)，鹿以保寫證償歉付能榆力和餡資金楊的有經(jīng)效利有用關(guān)鍵果控制肝點1）刑現(xiàn)金緊流的售預計色應(yīng)以追財務(wù)朋預算高為基購礎(chǔ)，六根據(jù)丑每月煎的實匯際情懂況作盒出準鴨確預牧估2）夾總會忌計師拒復核配每月長現(xiàn)金鄙流匯窯總表掩，針奸對資國金?；钣嗷蝈戀Y金歪短缺賊情況獸告知警管理延層3）罪對于悄不能古由未絡(luò)來月絮份彌賢補的屑資金貼短缺虛，應(yīng)桃及時肝調(diào)整齒部門雄計劃賤以及妻財務(wù)培預算注釋1）碰財務(wù)噸中心吩根據(jù)并年/奮月初驕的貸愧款合普同以跟及本闖月新堆發(fā)生厲的貸遲款合拋同，似合理受計算體下月佛/下既季度邁的資騙金流垮入以菜及流屢出值2）炊財務(wù)檢中心寫根據(jù)埋地產(chǎn)剛部門門的工射程進案度表喚以及度銷售卷部的哭銷售糟預計渠，合輪理預號估未名來月揭份的疏現(xiàn)金喇銷售戒流入3）邪財務(wù)逗中心狼根據(jù)頃戰(zhàn)略則投融閘資部賭的投救資計妹劃預杏估下濃月/牙季度統(tǒng)的現(xiàn)督金流4）系工程叨付款策預計卵根據(jù)禮合同輩進度隱進行5）欺年度什終了板匯總繼現(xiàn)金清凈流島入/媽出狀周況，凱進行末年度蒙環(huán)比叢以及孟月份拖浮動貓分析皂，尋嬸找差外異明譯顯的轎月份曾并尋懲找合會理解坐釋6）節(jié)總會恨計師氣負責票監(jiān)控雜下季唯度的趙現(xiàn)金酸余額傷，重葛點關(guān)勞注流忘動性修隱患種并提益醒管電理層仗注意大。另悲外對受資金腦將大切量剩徐余的轟情況弄也應(yīng)鎮(zhèn)提請指管理犯層關(guān)胖注7）死針對雄未來龍現(xiàn)金半流出恥現(xiàn)的株重大砍狀況膚，由衛(wèi)總裁踢組織毀討論攻研討動對策預計鞋現(xiàn)金讓流入銀行耕貸款姐計劃預售卷收款猛預計應(yīng)收滅款回頂收預解計外部該資金臘投入其他睛可預毯見現(xiàn)金糟流入預計楚現(xiàn)金咸流出銀行棕還款亦計劃工程奇付款廣預計應(yīng)付競款支塵付預她計物料擾/資杜產(chǎn)購勿買其他們可預收見現(xiàn)金飛流出預計下月夏/下塞季度現(xiàn)金業(yè)流狀使況總會嶼計師復核總裁審批年度樂匯總現(xiàn)金烏流凈予值及變杰動分晚析01下季常度資惑金剩起余/償奏付能可力預捏警總裁訴組織討論犁解決駝方案02030406050107執(zhí)行樸解決方姥案財務(wù)鈔總經(jīng)付理審核BA尖CK三、芝銀行婚存款墾收支拾控制國程序業(yè)務(wù)靈經(jīng)辦吧人授權(quán)椒辦理洽業(yè)務(wù)財務(wù)躍復核復核閥后原始儀憑證登賬貸/入鳥賬銀行余額餓調(diào)節(jié)愚表賬賬恨核對管理梨目標1）灣保證棟銀行腰存款牢收付牧正確欠合法稻、結(jié)御算適殼當及淡時2）呢保證勵銀行桑存款寶安全東完整灰，記愈錄真片實可弓靠關(guān)鍵驢控制撓點1染）業(yè)卡務(wù)經(jīng)閣辦人辣辦理渠銀行騎存款烤相關(guān)撇業(yè)務(wù)凳，須煮得到拋一般小授權(quán)暑或特進殊授牙權(quán)2）共銀行失相關(guān)競業(yè)務(wù)物需由祥財務(wù)京中心犯主管放人員元審核3）昨財務(wù)嘩專業(yè)扮章、土簽發(fā)耳章、哨財務(wù)們負責炊人印我章由漆財務(wù)找總經(jīng)裹理和勺出納床分別膝保管裂，轉(zhuǎn)廊賬支胸票和臟結(jié)算醒憑證警必須光編號歲連續(xù)岡使用娃；作盜廢的懷轉(zhuǎn)賬宣支票冰應(yīng)加曾蓋“盯作廢奴”戳赤記；邁收付臭款項榜后應(yīng)鑄在憑漲證上謊加蓋柏“收何訖”撈或“灰付訖蒼”戳淹記4）畜稽核猾人員盯復核翁，簽乖章有色效5）秧出納辯、收鐮付憑知證記厘賬、帖總賬霧人員膽分工巨明確6）超由非罷出納渣人員沙編制壓銀行罷余額靈調(diào)節(jié)比表注釋1）蘭授權(quán)溜內(nèi)相陣關(guān)人售員審霉核原著始憑句證并筆簽字或蓋章2）漿會計榮部指惰定人譯員復幕核原倡始憑問證，削有差矩錯及芬時更牛正處最理3）勢出納威按照伙原始信憑證割，編我制結(jié)極算憑疏證，痛辦理接結(jié)算朋業(yè)務(wù)4）饅各會腐計人哭員根馬據(jù)審歪簽的豎記賬房誠憑證育，登素賬入檔賬5）禁由非著出納等人員縮慧逐筆齡核對標銀行圍存款痰日記捉賬和聯(lián)銀行受對賬羊單，栗查清亭未達護賬項6）場財務(wù)稈經(jīng)理谷審核努結(jié)算皮憑證誓回聯(lián)鏈，并務(wù)同原梳始憑歸證進竄行核換對7）建由非椒記賬撲人員拒核對違銀行怎日記腔賬和仗有關(guān)匹明細專賬、絨總分糟類賬既。0102030405原始鎮(zhèn)憑證出納烘編制結(jié)算喝憑證核對照賬單辦理要結(jié)算奔業(yè)務(wù)審核崗結(jié)算牙憑證0607通過根據(jù)秀授權(quán)審核BA僵CK四、拍現(xiàn)金撒收支降控制趨程序業(yè)務(wù)櫻經(jīng)辦溝人授權(quán)椒辦理斗業(yè)務(wù)現(xiàn)金擱收入原始最憑證財務(wù)丹復核管理涼目標1）針保證釘現(xiàn)金暫收支相正確抓，符原合國易家安倡全會鳥計制曉度的駱規(guī)定寫，現(xiàn)毯金結(jié)互算及端時適詳當2）裹保證爛現(xiàn)金遼存儲申安全納完整似，現(xiàn)詳金核疾算真憶實合零規(guī)關(guān)鍵蛋控制厭點1）哥業(yè)務(wù)材經(jīng)辦鬼人辦防理現(xiàn)財金收權(quán)支業(yè)劑務(wù)，夕須得巖到一臣般授泰權(quán)或短特殊純授權(quán)2）搭會計病部指午定人膛員審赴查現(xiàn)泊金收液支原凈始憑才證3）傅出納眨人員火復核學現(xiàn)金胞收支高記賬艷憑證斑及所林附原毯始憑共證4）躍稽核諸員審蔬核現(xiàn)魄金收鍬支記增賬憑科證及偽所附副原始呆憑證5）圓出納殃員每牲日清唯點庫拆存現(xiàn)衫金，怎并與何日記巡壽賬余醒額進逼行核另對6）脊由財叢務(wù)中惹心經(jīng)它理、囑審計經(jīng)人員炕、稽技核員摸組成阿清查建小組毅，定賢期或惜不定餓期清膀查庫醬存現(xiàn)讓金。注釋1）緩授權(quán)懶內(nèi)相凡關(guān)人刃員審頁核原奏始憑中證并處簽字先蓋章2）嚴會計饞部指架定人口員審啦查現(xiàn)躁金收奔支原墓始憑陰證，幕編制逃記賬漁憑證3）淋出納鏈按照免憑證桌所列容數(shù)額萍，收嚴付現(xiàn)樓金，棒并在例憑證濱上加溪蓋”肝收訖房誠”或雨“付腰訖”群戳記溝及私斤章。4）麗出納學每日禽清點鑄現(xiàn)金允，發(fā)穴現(xiàn)短臣缺或癥盈余噸，及問時查伐明原達因，御報批疾后處霞理，勵保證戀賬實音相符5）泉清查賴盤點缸時，粥需有里出納期人員唱、會倦計人我員在害場，紅核對稈賬實冒，根洋據(jù)結(jié)咸果編宅制現(xiàn)退金盤仇點報休告單惑。01020304出納鑰人員收付?，F(xiàn)金酬/記錄壟現(xiàn)金森日記閘賬出納糕清點才現(xiàn)金賬實雅相符報審渴批處腔理清查姜盤點考報告05清查設(shè)盤點不通烘過通過會計趣帳務(wù)繁處理繳存潔銀行現(xiàn)金籮付款原始寬憑證根據(jù)常授權(quán)審核BA徒CK五、切貸款姑審批許流程年度彩貸款房誠計劃財務(wù)叫中心草擬葬申請避報告財務(wù)揭總經(jīng)撐理審核CF蓬O審批總裁審批簽定叫合同與銀篩行洽談攀貸款接事宜合同鍬歸檔0102030405管理歌目標1）蜂保證煌公司隨貸款問流程前符合復公司材有關(guān)譽制度2）集保證丟公司轉(zhuǎn)貸款引符合鹿國家顧法律牲法規(guī)享的要喜求3）未保證左貸款餡安排泄合理鴨，不慢影響沸公司躍其他賣經(jīng)營鋸業(yè)務(wù)4）冠保證碧公司交貸款勢按計記劃使姓用關(guān)鍵尼控制糠點1）遇每年餐年初諒制定子年度榆貸款鏡計劃2）奏貸款酸申請渠報告倒需經(jīng)錫財務(wù)帖總經(jīng)網(wǎng)理審刻批（忠針對授借款爸期限平、金耀額、盆利率阻等合擦同條膠例以叨及公拳司資陪金情個況作愁出判荒斷）3）既總經(jīng)覽理在芹授權(quán)佩范圍儀內(nèi)審贏批，蚊超出孫授權(quán)燦范圍催提交炎至董