某輪胎公司企業(yè)資源計劃系統(tǒng)

企業(yè)資源計劃系統(tǒng)（第一階段）

優(yōu)化流程分析總結(jié)

貴州輪胎股份有限公司討論稿－2000年11月項目范圍公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn)綜合概述現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案組織架構(gòu)重組轉(zhuǎn)變的問題和促成附錄：現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案細節(jié)項目范圍工作進展流程優(yōu)化實施系統(tǒng)基礎(chǔ)建設(shè)及軟件的實施初上線支援及微調(diào)營運流程調(diào)研及優(yōu)化提案第一階段第二階段軟件功能及軟件商實施計劃制定系統(tǒng)基礎(chǔ)建設(shè)要求設(shè)定工作成果今天優(yōu)化流程分析總結(jié)： 包括現(xiàn)有流程中發(fā)現(xiàn)的弊端和風險，對現(xiàn)有流程優(yōu)化重組的建議和為貴州輪胎帶來的利益，以及新的組織架構(gòu)等等現(xiàn)有流程分析細節(jié)： 包括現(xiàn)有流程圖、單據(jù)及表格，現(xiàn)有的組織架構(gòu)優(yōu)化流程分析細節(jié) 包括優(yōu)化流程圖、單據(jù)表格和管理報告樣式，及優(yōu)化后的組織架構(gòu)十二月中ERP軟件評估報告信息系統(tǒng)基礎(chǔ)實施架構(gòu)高層次ERP系統(tǒng)實施計劃和費用分析ERP項目范圍貴州輪胎進出口公司合肥分公司貴州輪胎前進橡膠公司南寧分公司貴州輪胎股份有限公司柳州分庫廣州分庫項目范圍項目范圍產(chǎn)品儲存發(fā)貨核算成本安排運輸開出發(fā)票記收入帳記應收帳結(jié)帳財務及合并報表客戶安排生產(chǎn)物料計劃物料預測記應付帳訂購物料接收物料發(fā)票處理安排付款選擇供應商供應商生產(chǎn)產(chǎn)品需求計劃訂單處理儲存物料生產(chǎn)計劃*虛線框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi)財務流采購材料需求計劃定單接收貨物財務及管理報告、財務及管理分析帳務系統(tǒng)存貨及暫估應付發(fā)票登錄及應付款確認付款計劃及付款管理發(fā)票確認業(yè)務流項目范圍采購及應付款管理*白色底框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi)項目范圍存貨管理及成本核算原材料管理在制品管理產(chǎn)成品管理制造程序采購，應付款流程銷售，應收款流程財務及管理報告、財務及管理分析成本核算生產(chǎn)計劃*白色底框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi)銷售及應收款管理項目范圍發(fā)貨開發(fā)票銷售訂單

處理詢價/

報價財務及管理報告、財務及管理分析銷售成本/存貨應收帳款/銷售收入客戶付款及

應收款管理財務流業(yè)務流客戶服務管理及營銷策略*白色底框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi)年度，月度及季度合并報表項目范圍帳務系統(tǒng)及財務報告結(jié)帳合并系統(tǒng)設(shè)定系統(tǒng)帳務設(shè)定統(tǒng)一編碼系統(tǒng)采購進度報告成本核算分析應付帳款管理分析庫存管理分析公司盈利性報告帳務系統(tǒng)財務報告銷售、

應收款流程存貨、

成本核算流程采購、

應付款流程管理報告應收帳款管理分析項目范圍公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn)綜合概述現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案組織架構(gòu)重組轉(zhuǎn)變的問題和促成附錄：現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案細節(jié)公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn)輪胎行業(yè)的現(xiàn)狀我國輪胎行業(yè)市場疲軟，供大于求，1999年全行業(yè)虧損，是五十年來輪胎行業(yè)的最低谷；全國68家會員輪胎企業(yè)平均銷售收入比1998年度下降4%，實現(xiàn)利潤劇減95%，為近年來最低；原材料如天然橡膠、合成橡等膠價格上漲，使成本增加。輪胎行業(yè)子午化率低，總體技術(shù)水平落后。貴州輪胎集團的經(jīng)營現(xiàn)狀貴州輪胎1999年銷售額列居全世界第51位，中國大陸第9位；經(jīng)營狀況：利潤下滑，雖然銷售額有所增長，但成本及費用也同時增加，其他利潤和補貼收入減少，負債率高達63%；主要經(jīng)營指標略優(yōu)于作為中國輪胎龍頭企業(yè)的上海輪胎，資產(chǎn)規(guī)模相對較小；相對國內(nèi)其它企業(yè)，貴州輪胎的資產(chǎn)質(zhì)量稍占優(yōu)勢；資料來源：中國證券報，2000年8月貴州輪胎與中國著名輪胎企業(yè)經(jīng)營指數(shù)對比公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn)資料來源：上海輪胎股份有限公司1999年年報

貴州輪胎股份有限公司1999年年報截至1999年12月31日止年度1.上輪銷售收入為貴輪的2.25倍,而同時凈利潤比貴輪低0.78倍，表明貴輪的盈利能力略強；2.同時，上輪的應收帳款及存貨為貴輪的2.69倍及3.63倍，相對于上輪對貴輪2.25倍的收入而言，貴輪資產(chǎn)質(zhì)量略優(yōu)于上輪。貴州輪胎與中國著名輪胎企業(yè)經(jīng)營指數(shù)對比(續(xù))公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn)截至1999年12月31日止年度1.毛利率高于上輪51％，表明貴輪具成本優(yōu)勢；2.凈利率高于上輪93％，明顯優(yōu)于上輪；3.資產(chǎn)對凈利的平均貢獻，高于上輪94%；4.平均所有者權(quán)益的收益高與上輪93％，對所有者回報較高。資料來源：上海輪胎股份有限公司1999年年報

貴州輪胎股份有限公司1999年年報公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn)貴州輪胎與中國著名輪胎企業(yè)經(jīng)營指數(shù)對比(續(xù))截至1999年12月31日止年度1.應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)長于上輪，表明資金回籠時間長；2.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)小于上輪，存貨占用資金率略優(yōu)于上輪；3.固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率高于上輪3%，表明固定資產(chǎn)利用率略高；4.總資產(chǎn)對收入的貢獻率大于上輪11%，整體資產(chǎn)管理水平高于上輪。資料來源：上海輪胎股份有限公司1999年年報

貴州輪胎股份有限公司1999年年報貴州輪胎與國際著名輪胎企業(yè)經(jīng)營指數(shù)對比公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn)截至1999年12月31日止年度1.固特異凈利潤為貴州輪胎的167倍,而同時凈資產(chǎn)只為貴州輪胎的37倍；2.同時，應收帳款及存貨僅為貴州輪胎的52倍及44倍。顯示出固特異優(yōu)良的資產(chǎn)素質(zhì)。資料來源：貴州輪胎股份有限公司1999年年報

固特異公司1999年年報公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn)貴州輪胎與國際著名輪胎企業(yè)經(jīng)營指數(shù)對比（續(xù)）截至1999年12月31日止年度1.毛利率高于固特異14％，表明貴州輪胎極具成本優(yōu)勢；2.凈利率卻低于固特異62％，其中的原因在于較高的費用，包括營業(yè)、管理費用等；3.資產(chǎn)對凈利潤的貢獻低于固特異220％，資產(chǎn)利用率有待提高；4.平均所有者權(quán)益的收益低于固特異293％，對所有者回報低。資料來源：貴州輪胎股份有限公司1999年年報

固特異公司1999年年報公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn)貴州輪胎與國際著名輪胎企業(yè)經(jīng)營指數(shù)對比（續(xù)）截至1999年12月31日止年度1.應收帳款回籠的時間長，表明資產(chǎn)利用率低；2.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)超過半年，為固特異的一倍，大量資產(chǎn)以存貨形式存在，削弱資金的機會收益；3.固定資產(chǎn)的利用率相比固特異少82％，固定資產(chǎn)并無充分地受到利用；4.總資產(chǎn)對收入的貢獻率因此相對固特異約少一倍。資料來源：貴州輪胎股份有限公司1999年年報

固特異公司1999年年報加入WTO對中國輪胎業(yè)的開放日程中國總體關(guān)稅將從目前的22.1%削減至17%；中國輪胎關(guān)稅將從目前的30%削減至2005年的10%，其中斜膠胎的關(guān)稅更將降至5%-0%；汽車進口關(guān)稅由目前的80%-100%降低至2006年的25%；而汽車零件進口的平均關(guān)稅亦將降到10%。公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn)關(guān)稅的降低將使國內(nèi)輪胎業(yè)喪失價格優(yōu)勢。加入WTO后，可以說國內(nèi)輪胎企業(yè)尤其在子午線輪胎價格上將無任何優(yōu)勢可言，甚至會高于國外品牌輪胎；國內(nèi)子午線輪胎產(chǎn)品的質(zhì)量及技術(shù)與國外輪胎差距較大。從質(zhì)量和技術(shù)上分析，國外輪胎公司的產(chǎn)品在技術(shù)、質(zhì)量上高于國內(nèi)產(chǎn)品；我國輪胎企業(yè)與外國大公司的規(guī)模及實力差距懸殊。我國大中型國有骨干輪胎企業(yè)普遍存在社會負擔較重、政企不分、管理粗放等弊病，國內(nèi)企業(yè)一時將無法和跨國公司相抗衡。加入WTO對中國輪胎業(yè)的威脅公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn)目前，我國輪胎行業(yè)產(chǎn)品以斜交胎為主，國內(nèi)市場供大于求，但斜交胎在廣大發(fā)展中國家還是有一定市場的。加入WTO后，可以利用我國斜交胎成本低的優(yōu)勢擴大出口。雖然目前國際上子午胎生產(chǎn)自動化程度較高，但是相對而言，輪胎行業(yè)仍是一個勞動密集型的行業(yè)，我國輪胎業(yè)在勞動力成本方面有較大優(yōu)勢。如果加強管理，在中低檔輪胎產(chǎn)品的成本上有可能形成較大的競爭優(yōu)勢。加入WTO后，有利于國內(nèi)企業(yè)充分利用國際、國內(nèi)兩個市場、兩種資源、實現(xiàn)技術(shù)、勞務、原材料及管理的全球優(yōu)化配置，有利于企業(yè)降低成本，促進產(chǎn)品更新?lián)Q代，借鑒外國先進管理經(jīng)驗，提高企業(yè)管理水平。加入WTO對中國輪胎業(yè)的好處競爭對手－外資輪胎公司在中國發(fā)展狀況沈陽大連Goodyear固特異BridgeStone普利斯通Michelin米其林嘉興Hankook韓泰昆山Toyo東洋南京天津長春Kumho錦湖Kumho錦湖Kumho錦湖公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn)公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn)貴州輪胎應該認清形勢，在市場、技術(shù)、裝備、產(chǎn)品、質(zhì)量和服務上下功夫，盡快提高競爭能力；需要利用網(wǎng)絡(luò)和計算機集成系統(tǒng)來協(xié)助企業(yè)的營運，從而提升業(yè)務運作效率，同時有效的控制成本和降低存貨，加強應收帳款的管理，改善現(xiàn)金流狀況；必須加速技術(shù)創(chuàng)新的步伐，增加產(chǎn)品調(diào)研經(jīng)費，吸引和培育高水平的人才，建設(shè)高水平的技術(shù)中心；強化品牌意識，提高品牌價值。加大廣告宣傳投入和市場營銷力度，創(chuàng)出中國乃至世界知名的輪胎品牌；主動兼并聯(lián)合、壯大實力、擴大規(guī)模進行資產(chǎn)重組，組建大型輪胎企業(yè)集團，尋找全球性合作伙伴，優(yōu)化配置各種資源，形成跨地區(qū)、跨所有制、跨國的大型輪胎企業(yè)集團，參與全球市場競爭。面臨WTO企業(yè)應采取的對策項目范圍公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn)綜合概述現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案組織架構(gòu)重組轉(zhuǎn)變的問題和促成附錄：現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案細節(jié)綜合概述供應商供銷公司原材料倉庫采購及應付帳款管理流程弊端：采購缺乏統(tǒng)一管理--采購職責(物料,設(shè)備)分散于多個部門中,多方管理多方預算,公司對年度采購量缺乏宏觀調(diào)控,進而影響公司整體成本控制；物料采購與材料倉庫管理欠缺專業(yè)分工--同時負責定價、發(fā)單、接貨、存貨管理，存在舞弊空間,不利于提高專業(yè)效率；手工入帳及重復對帳--流程中多次手工入帳及多方對帳導致大量重復人手及工作；缺乏有效的訂單系統(tǒng)--采購使用多種單據(jù),對入庫與采購在批次、類型、數(shù)量和時效上缺乏有效控制,對已訂未到的采購及安全存貨量缺乏系統(tǒng)科學的認識；缺乏供應商管理體系--供應商的價格、質(zhì)量、送貨時限及服務水平并無進行系統(tǒng)評定,不利于選擇最佳供應商及減少成本；應付款給付欠缺科學的現(xiàn)金流量分析及供應商關(guān)系考慮--科學的付款排序可以同時均衡現(xiàn)金流量及公司與供應商之間的關(guān)系維護。采購及應付款流程－現(xiàn)狀供應商供銷公司財務部原材料倉庫生產(chǎn)部門產(chǎn)成品倉庫供銷公司綜合概述存貨管理及成本核算流程存貨管理及成本核算流程弊端:成本核算方法缺乏科學性，例如核算在制品成本--導致年銷售成本高估約200萬，同時無法進行成本構(gòu)成分析，進而影響銷售政策與定價策略的制定；倉庫被多個部門(物資供應處,銷售部)分別管理，不利于獨立執(zhí)行倉儲職責、入庫和出庫的審核等；各部門所屬倉庫間物料代碼不同,各所屬公司間產(chǎn)品代碼不統(tǒng)一，無法進行庫存整體狀況分析。供應商供銷公司客戶財務部原材料倉庫生產(chǎn)部門產(chǎn)成品倉庫供銷公司銷售及應收帳款管理流程弊端:1999年12月止的應收款金額為

3.75億人民幣，其中帳齡為

一年以內(nèi)的占69%，一至二

年的占23.15%，二至三年的

占4.42%，三年以上的占3.43%，

缺乏系統(tǒng)的帳齡管理，這將影響到：（1）應收帳款呆滯帳增加，使公司遭受不必要的壞帳損失；（2）應收帳款回收慢，占用過多資金，增加了資金成本，并且直接減少了現(xiàn)金流入。供銷公司功能重疊，涉及采購、儲運、財務和銷售各職能，不利于專業(yè)分工、提高效率；缺乏系統(tǒng)的客戶服務策略--無法

對買方市場下的銷售需求

變化進行迅速的反饋

和行動。綜合概述銷售及應收款流程供應商供銷公司客戶財務部原材料倉庫生產(chǎn)部門產(chǎn)成品倉庫供銷公司帳務系統(tǒng)及財務報告帳務系統(tǒng)及財務報告管理流程弊端:手工核對內(nèi)部往來帳，數(shù)據(jù)重復錄入，工作效率低下；帳務系統(tǒng)無法每月作出合并報表，影響經(jīng)營決策及策略調(diào)整;集團缺乏統(tǒng)一的帳務系統(tǒng),信息不共享,無法匯總集團整體數(shù)據(jù)為決策層服務；綜合概述帳務系統(tǒng)及財務報告流程優(yōu)化重組的工作模式綜合概述企業(yè)未來的策略必須在確認自身經(jīng)營戰(zhàn)略目標的基礎(chǔ)上，對組織架構(gòu)、業(yè)務流程以及業(yè)績評估三個元素進行整合，并取得信息技術(shù)的充分配合與支持，才能全面提升管理水平。經(jīng)營戰(zhàn)略信息技術(shù)業(yè)績評估業(yè)務流程組織架構(gòu)

環(huán)環(huán)市場境境業(yè)行*白色底框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi)優(yōu)化重組的工作步驟綜合概述高層次分析現(xiàn)有流程設(shè)計優(yōu)化流程確認

問題

流程實施計劃規(guī)劃持續(xù)監(jiān)控和改進實施項目范圍公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn)綜合概述現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案組織架構(gòu)重組轉(zhuǎn)變的問題和促成附錄：現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案細節(jié)現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案采購及應付帳款管理流程現(xiàn)狀優(yōu)化物料采購流程物料收貨流程記應付帳款流程付款流程采購退貨流程物料采購流程物料收貨流程記應付帳款流程付款流程采購退貨流程采購及應付帳款管理流程概覽采購沒有對的采購過程進行系統(tǒng)性記錄，采購業(yè)務分散（如，物料、設(shè)備和模具由不同部門實施采購），公司無法全盤了解整體采購額度。缺乏集成和系統(tǒng)的供應商檔案和庫存物資資料。比價采購處不具備進行采購審批所需的技術(shù)數(shù)據(jù)和供應商資料，采購人員不夠?qū)I(yè)化；在沒有統(tǒng)一的采購訂單的情況下，各種物料的采購流程都不一樣，無法對采購業(yè)務進行集中管理；現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案供應商檔案1審批42采購流程－現(xiàn)狀生產(chǎn)計劃中標供應商資料供應商供銷公司物資供應處原材料定額匯總表裝備動力部生產(chǎn)部計劃調(diào)度處原材料燃料生產(chǎn)部門兼具采購功能，分工不合理，容易造成舞弊；詢價、報價報價答復函生產(chǎn)部計劃調(diào)度處動力分廠查詢庫存和

在途物資資料采購 -油料 -橡膠 -簾子布設(shè)備動力處設(shè)備材料處固定資產(chǎn)設(shè)備材料模具煤中標供應商資料3比價采購處財務部審批4321詢價報價報價答復函采購倉庫統(tǒng)一各類采購業(yè)務，集中由采購部管理，需求和采購職責分工，防止舞弊；生產(chǎn)部采購需求單采購訂單采購計劃供應商數(shù)據(jù)采購進度控制報告制定采購計劃詢價議價協(xié)議合同安排送貨時間評估供應商12在系統(tǒng)內(nèi)建立采購訂單文件。與有關(guān)部門界面共享，采購員可以隨時對采購進度進行跟蹤；集成系統(tǒng)內(nèi)儲存有供應商資料及供應商評估報告，便于對供應商的管理；3所有的采購都遵循統(tǒng)一的流程、步驟和訂單，并統(tǒng)一由采購部負責采購，集中管理，利于對采購業(yè)務的監(jiān)督；1234供應商采購流程－優(yōu)化已審批

采購需求單各部門原材料、燃料需求固定資產(chǎn)需求設(shè)備材料需求模具、煤需求采購訂單收貨發(fā)貨采購部統(tǒng)一管理各類采購，具有一定的專業(yè)水平。4現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案采購部ERP采購提貨員每天到火車站提貨（沒有任何收貨通知），提貨時對貨物的種類、數(shù)量和到貨時間沒有任何了解，被動的進行收貨（只要是屬于貴州輪胎的貨品，一律運回倉庫），導致人力、運輸和儲存成本的浪費。原材料提貨由供銷公司負責，而不是由獨立的物流（運輸和倉儲）人員負責，無專業(yè)分工，易產(chǎn)生舞弊行為；發(fā)貨通知已發(fā)貨收貨流程－現(xiàn)狀現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案供應商倉庫供銷公司物資供應處火車站提貨1212采購在提貨前，倉庫根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)的到貨時間計劃隨時了解到貨計劃，包括種類、數(shù)量和時間，有利于主動的執(zhí)行收貨工作。原材料提貨由物流部（運輸和倉儲）負責，做到明確的專業(yè)分工，培養(yǎng)專業(yè)人才；在系統(tǒng)內(nèi)查詢到貨時間11到貨時間計劃供應商數(shù)據(jù)采購進度控制報告供應商績效評估報告收貨流程－優(yōu)化現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案采購部倉庫ERP火車站提貨和供應商聯(lián)絡(luò)，安排送貨時間將到貨時間輸入系統(tǒng)采購供應商22核對發(fā)票和收料單，記錄入帳 －暫估應付 －應付帳款在收料單上填實收數(shù)量并簽字，發(fā)回各部門根據(jù)發(fā)票填制收料單記應付帳款流程－現(xiàn)狀現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案財務部收料單發(fā)票抵扣和記帳聯(lián)供應商發(fā)票倉庫收料單123手工對帳收料單和發(fā)票的傳送環(huán)節(jié)過多，影響應付帳款和存貨數(shù)量的及時確認。供應商將發(fā)票給各部門，而非直接給財務部。發(fā)票管理分散易造成數(shù)據(jù)管理不統(tǒng)一和大量核對工作，并形成舞弊的空間。12缺乏信息共享，月底財務部、供應處和倉庫三盤帳的對帳過程繁瑣，耗時耗力。3采購倉庫收貨驗貨各采購部門原材料

收付存表財務帳倉庫臺帳一次性輸入，系統(tǒng)自動進行采購訂單、收料單和發(fā)票三方核對，自動入帳并及時更新相關(guān)報表，提高工作效率和入帳準確性。供應商直接將發(fā)票交給財務部，專業(yè)分工，統(tǒng)一管理，減少舞弊的機會；1313應付帳款控制報告現(xiàn)金需求報告采購進度控制報告將發(fā)票金額輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)自動核對采購訂單和收料單并記帳 －暫估應付 －應付帳款記應付帳款流程－優(yōu)化現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案發(fā)票供應商財務部ERP采購在系統(tǒng)內(nèi)部存儲發(fā)料單和發(fā)票，減少單據(jù)的傳送，及時反映存貨和應付帳款；22采購員不了解每筆采購的付款情況，不利于對采購業(yè)務進行實時跟蹤。采購員從填寫付款申請到實際付款，時間過長，容易導致某些款項拖欠時間過長，不利于保持與供應商的良好關(guān)系；無應付帳款控制報告和現(xiàn)金的實際需求統(tǒng)計，不利于從總體上把握應付帳款及現(xiàn)金需求狀況；財務部根據(jù)現(xiàn)金需求預算、當前現(xiàn)金存量安排各部門的資金預算；財務處處長根據(jù)當期現(xiàn)金存量和生產(chǎn)需求的緩急程度來審批付款申請。登記入帳 －應付帳款 －銀行現(xiàn)金到銀行付款付款流程－現(xiàn)狀現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案供銷公司物資供應處財務部現(xiàn)金需求預測資金預算付款申請付款申請付款證明財務部財務部出納123采購123查閱應付帳款控制報告及當日應付帳款文件，審批付款系統(tǒng)提供應付帳款控制報告和現(xiàn)金需求報告，便于財務部從總體上把握資金需求情況，同時在資金許可的情況下按重要性對付款進行排序；系統(tǒng)自動提示付款日期，系統(tǒng)內(nèi)審批與傳送文件，提高單據(jù)處理效率，保證到期付款；采購員在系統(tǒng)內(nèi)可了解每筆采購的付款性質(zhì)，有利于控制采購進度情況，主動維護與供應商良好的關(guān)系。1212應付帳款控制報告現(xiàn)金需求報告當日應付帳款文件采購訂單主文件采購進度控制報告在付款日期臨近時系統(tǒng)自動提示財務人員付款33付款流程－優(yōu)化現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案財務部在系統(tǒng)內(nèi)核對采購訂單、發(fā)票和收料單財務部綜合財務經(jīng)理財務部出納ERP到銀行付款并記錄入帳 －應付帳款 －銀行存款采購現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案采購退貨流程－現(xiàn)狀質(zhì)檢供銷公司物資供應處質(zhì)檢通知單供應商派人復檢通知倉庫

隔離貨物原材料檢驗不合格通知單收到退貨確認函財務對退貨交易毫無了解，而且沒有紅字發(fā)票作財務帳；退貨商品的入帳及重新發(fā)貨商品的入帳容易造成混亂。

例如：第一次買貨20噸，退回5噸，第二次買貨10噸，供應商僅開5噸的發(fā)票給財務部；口頭通知退貨和手工傳送通知單，缺乏系統(tǒng)的單據(jù)記錄和信息共享。1212采購質(zhì)檢供應商+復檢供銷公司物資供應處復檢不合格通知單倉庫退貨登記臺帳供應商通知退貨倉庫供應商評定報告采購訂單狀況采購進度控制報告檢驗報告打印檢驗不合格通知單并通知供應商前來復檢退貨后系統(tǒng)自動更新供應商評定報告2紅字發(fā)票直接給財務部，每筆退貨都要求開列紅字發(fā)票，保證入帳管理的清晰性；1系統(tǒng)內(nèi)查看檢驗結(jié)果，自動核對紅字發(fā)票及倉庫記錄，減少單據(jù)傳送，便于對采購進度及供應商的管理。2供應商采購退貨流程－優(yōu)化第一次檢驗不合格通知單在系統(tǒng)內(nèi)查閱檢驗結(jié)果并安排退貨，記錄入帳

－存貨帳現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案采購部ERP質(zhì)檢進行質(zhì)檢并在系統(tǒng)中輸入檢驗結(jié)果復檢財務部收到紅字發(fā)票，輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)自動記錄入帳

－應付帳12退貨紅字發(fā)票采購通知結(jié)果采購部生產(chǎn)部(計劃調(diào)度處)采購訂單應付帳款控制報告現(xiàn)金需求報告庫存日報表供應商績效評估報告各需求部門將發(fā)票金額輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)自動對進行采購訂單、發(fā)票和收料單的三方核對，并記錄入帳： －應付帳款 －暫估應付應付帳人員及財務部經(jīng)理定期審查應付帳款控制報告及現(xiàn)金需求報告，合理安排付款。物料收、發(fā)、存原材、

設(shè)備等采購及應付帳款管理流程概覽－優(yōu)化現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案供應商財務部倉庫ERP制定采購計劃詢價議價和供應商協(xié)議合同安排送貨時間評估供應商原材料和燃料需求固定資產(chǎn)需求設(shè)備材料需求模具、煤需求等等采購采購及應付帳款管理優(yōu)化流程:將采購部單獨設(shè)置，并擴大采購業(yè)務至所有產(chǎn)品和相關(guān)設(shè)備，流程系統(tǒng)化，人員專業(yè)化；采用訂單管理模式。ERP系統(tǒng)內(nèi)有訂單錄入、查詢和關(guān)閉功能，縮短采購時間，便于對采購進行實時管理；集成系統(tǒng)實時更新采購進度控制報告，便于采購部科學安排購貨及按時發(fā)出收貨通知，同時制定供應商評估報告；集成系統(tǒng)實時更新應付帳款控制報告，便于財務部根據(jù)現(xiàn)金流量建立最優(yōu)付款日程表，提高對現(xiàn)金流量的控制?，F(xiàn)狀分析及優(yōu)化存貨管理及成本核算流程現(xiàn)狀優(yōu)化入庫流程－原材料入庫流程－混膠入庫流程－產(chǎn)成品出庫流程－原材料、混膠領(lǐng)用出庫流程－原材料、混膠銷售出庫流程－內(nèi)胎、產(chǎn)成品銷售出庫流程－產(chǎn)成品倉庫間調(diào)撥入庫流程－原材料入庫流程－混膠、產(chǎn)成品出庫流程－原材料、混膠領(lǐng)用出庫流程－產(chǎn)成品倉庫間調(diào)撥出庫流程－本地倉與外地倉帳務調(diào)撥存貨管理及成本核算流程概覽出庫流程－原材料、混膠、內(nèi)胎、產(chǎn)成品銷售成本核算流程成本核算流程存貨供銷公司同時負責銷售、采購、收貨和入庫和出庫等業(yè)務，職責分工不明確，易產(chǎn)生舞弊且無法進行專業(yè)化管理；入庫流程（原材料）－現(xiàn)狀23核對物資運輸單與實收數(shù)記錄入帳 －原材料存貨發(fā)出原材料入庫通知單月末與物資供應處、財務部對帳記錄入帳 －原材料存貨向原材料管理系統(tǒng)輸入數(shù)據(jù)月末與倉庫、財務部對帳記原材料明細帳

－物資采購/存貨

－暫估應付/應付帳款

－品種，數(shù)量，價格月末錄入總帳

－存貨

－應付帳款月末與倉庫、物資供應處對帳現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案供銷公司物資供應處1財務部4原材料收付存

月報表物資運輸單倉庫原材料臺帳財務帳現(xiàn)有的存貨管理系統(tǒng)只能做月末編制原材料收付存月報表。無法在月中取得準確的存貨報表；缺乏采購訂單系統(tǒng)，倉庫收料時不能進行核對，（是否我所需的貨，是否按時，數(shù)量是否正確），影響采購計劃的有效實施；存貨管理與帳務處理不能信息共享，需多次手工輸入，月末三盤帳需互相核對。234存貨手工對帳收付存月報表1原材料倉庫原材料入庫

通知單倉儲部在收料時可即時核對系統(tǒng)與采購訂單或附有訂單號之供應商送貨單，及時通知采購部實物訂單差異，采購部及時按訂單批次聯(lián)絡(luò)供應商；入庫流程（原材料）－優(yōu)化核對實物與訂單記錄收貨交易

－名稱，數(shù)量

－訂單號系統(tǒng)自動記錄明細帳

－物資采購

－暫估應付ERP現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案采購部原材料倉庫

原材料采購訂單回聯(lián)或附有訂單號的供應商送貨單財務部分析系統(tǒng)訂單數(shù)據(jù)，負責采購進度控制報告；出現(xiàn)訂單實物差異，聯(lián)絡(luò)供應商進行補貨或退貨；核對憑證，監(jiān)督分析存貨系統(tǒng)明細帳負責存貨發(fā)票錄入系統(tǒng)自動錄帳

－存貨

－材料差異

－應付帳款檢查明細帳并錄入總帳

－存貨

－應付帳款庫存日報表采購進度控制報告只需由倉儲部輸入入庫數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動記暫估入庫分錄，大大減少手工輸入，減低出錯可能；系統(tǒng)對帳，減少單據(jù)傳遞及月末對帳所花費的人力物力。系統(tǒng)自動匯總、提供原材料庫存日報表，各部門可隨時在系統(tǒng)中了解庫存情況，提高管理效率；物料部（倉儲和運輸）負責存貨入庫，采購部負責與供應商協(xié)調(diào)價格和簽訂供貨合同，協(xié)調(diào)供貨進度，減少舞弊機會；存貨123412341混膠收發(fā)日報表匯總每月送財務部，財務部輸入電腦，月初核算上月成本，及計算上月底在制品余額，月中無法進行成本核算，無法實施即時成本控制。單據(jù)繁多，同一流程中涉及多種單據(jù)，影響信息處理效率；生產(chǎn)部管理混膠倉庫的收付存，混膠倉庫位于生產(chǎn)混膠的一分廠內(nèi)，存在大量不按照手續(xù)入庫和出庫情況；入庫流程（混膠）－現(xiàn)狀生產(chǎn)混膠質(zhì)檢組進行質(zhì)檢質(zhì)檢填寫混

煉膠流轉(zhuǎn)卡混膠稱重和入庫填寫混煉膠過磅記錄及核算表填寫混膠收發(fā)日報表編制混膠收發(fā)日報表匯總把混膠收發(fā)日報表匯總交財務部月初根據(jù)混膠收發(fā)日報表匯總核算上月成本計算月末在制品余額記錄入帳

－在制品存貨

－生產(chǎn)成本23現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案生產(chǎn)部混煉膠料流轉(zhuǎn)卡財務部混膠收發(fā)日報表月匯總混煉膠過磅記錄及核算表存貨123混膠轉(zhuǎn)運站11財務月底才能進行成本核算，不利于成本的實時控制。計劃調(diào)度處手工編制生產(chǎn)日報表，產(chǎn)成品倉庫編制輪胎收付存日報表與臺帳，財務記錄財務明細，月底三個部門四盤帳互相核對，耗時耗力；2入庫流程（產(chǎn)成品）－現(xiàn)狀現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案生產(chǎn)部財務部生產(chǎn)部計劃調(diào)度處外胎成品檢驗入庫單產(chǎn)成品輪胎臺帳輪胎收付存

日報表生產(chǎn)綜合日報表輪胎外胎入庫單手工對帳質(zhì)檢組進行質(zhì)檢并決定是否合格合格產(chǎn)品填寫

－檢驗入庫單

－外胎入庫單

登記產(chǎn)成品臺帳

－規(guī)格

－數(shù)量電腦編制輪胎收付存日報表與計劃調(diào)度處不定期對帳負責統(tǒng)計每日產(chǎn)成品數(shù)量規(guī)格編制生產(chǎn)綜合日報表與帳務統(tǒng)計室不定期對帳根據(jù)生產(chǎn)綜合日報表登記明細帳

－存貨

－主要生產(chǎn)成本

－輔助生產(chǎn)成本每月初進行上月產(chǎn)成品成本核算2存貨產(chǎn)成品倉庫

11財務帳財務部設(shè)定計劃成本，可隨時從系統(tǒng)中提取有用數(shù)據(jù)進行各類成本核算，使每日核算各類成本成為可能；整個流程中使用統(tǒng)一的物料調(diào)撥單，實現(xiàn)規(guī)范化管理，減低出錯的可能；混膠在制品由倉儲部統(tǒng)一管理并錄入系統(tǒng)，將倉庫位置與生產(chǎn)車間分離；入庫流程（混膠、產(chǎn)成品）－優(yōu)化質(zhì)檢組進行對混膠質(zhì)檢并決定是否重煉在物料調(diào)撥單上

填寫質(zhì)檢結(jié)果負責接貨業(yè)務

－輸入規(guī)格，數(shù)量

－負責實物入庫

－如為混膠則需稱重系統(tǒng)自動記明細帳

－產(chǎn)成品

－生產(chǎn)成本ERP現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案生產(chǎn)部倉庫

物料調(diào)撥單財務部核對憑證，監(jiān)督明細帳錄入財務總帳

－產(chǎn)成品存貨進行實時成本核算庫存日報表物料調(diào)撥單1234231存貨一次性輸入數(shù)據(jù)，多方共享，無需多頭對帳，提高工作效率。4領(lǐng)料數(shù)量需要由人為審批，而不是由物料配方需求來指導，缺乏精確度，容易造成浪費；缺乏庫存實時數(shù)據(jù)及周期報告制度，管理層缺乏決策數(shù)據(jù)基準。出庫流程（原材料、混膠領(lǐng)用）－現(xiàn)狀3發(fā)出領(lǐng)料單領(lǐng)料運貨到領(lǐng)料單位或安排其領(lǐng)料記倉庫臺帳

－名稱

－數(shù)量月末與財務部、物資供應處對帳記原材料出庫帳向原材料管理系統(tǒng)輸入數(shù)據(jù)

－名稱

－數(shù)量月末與倉庫、財務部對帳記原材料、混膠、明細帳與總帳

－存貨

－主要生產(chǎn)成本

－輔助生產(chǎn)成本月末與倉庫、物資供應處對帳現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案生產(chǎn)部原材料倉庫

供銷公司物資供應處存貨收付

存月報表倉庫臺帳財務帳冊手工對帳領(lǐng)料單混膠中轉(zhuǎn)站缺乏有效的倉庫隔離措施，領(lǐng)貨手續(xù)不完備，更有違反規(guī)定不登記的出入庫；財務部采購、倉庫和財務分別記帳，單據(jù)在三個部門間多次傳遞，經(jīng)常出現(xiàn)單據(jù)積壓現(xiàn)象，信息處理緩慢，月末三部門三盤帳互對，浪費人力及時間資源；存貨混膠轉(zhuǎn)運站2324411領(lǐng)料單領(lǐng)料單運行“主生產(chǎn)計劃”，系統(tǒng)計算領(lǐng)料數(shù)量，自動分配時間，大大提高發(fā)料精確度；嚴格分割庫區(qū)與廠區(qū)。由倉儲部統(tǒng)一負責倉庫管理，嚴格執(zhí)行出入庫手續(xù)；采用多類周期報告，充分使各部門了解物料稀缺情況和生產(chǎn)計劃情況及產(chǎn)成品整體配方的變化。出庫流程（原材料、混膠領(lǐng)用）－優(yōu)化物料稀缺通知表產(chǎn)成品整體配方(BOM)主生產(chǎn)計劃表庫存日報表向系統(tǒng)發(fā)出主生產(chǎn)計劃主生產(chǎn)計劃包括型號和出貨時間按物資調(diào)撥單備貨并出貨

－名稱

－數(shù)量

－時間系統(tǒng)自動更新明細帳

－存貨

－生產(chǎn)成本核對憑證，監(jiān)督存貨系統(tǒng)明細帳記錄總帳

－存貨

－生產(chǎn)成本現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案倉庫

財務部生產(chǎn)部生產(chǎn)計劃處生產(chǎn)部物料需求處生產(chǎn)車間負責日常BOM之調(diào)整系統(tǒng)根據(jù)BOM計算出所需物料并生成清單負責具體審批主生產(chǎn)計劃物料匯總物料稀缺通知物資調(diào)撥單領(lǐng)貨按主生產(chǎn)計劃生產(chǎn)實時了解庫存情況由倉儲部一方輸入數(shù)據(jù)，無需復雜的單據(jù)傳遞與對帳，各部門可即時了解庫存情況，當物料稀缺時，系統(tǒng)自動生成物料稀缺通知，并送抵生產(chǎn)部；12341234存貨物資調(diào)撥單ERPBOM前進公司日報表現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案月底才開發(fā)票及記帳，不能及時反映交易，不利于銷售業(yè)務的分析；財務部不僅要將前進公司告知的領(lǐng)料量和混膠、原材料臺帳核對，同時財務部有兩名人員都記錄混膠銷售，月底對帳，重復作業(yè)，耗時耗力。12前進公司原材料

領(lǐng)料單供銷公司開票組發(fā)票財務部月底電話通知開票12原材料倉庫發(fā)票月底電話告知當月領(lǐng)取的數(shù)量財務部手工對帳每月底出庫流程（原材料、混膠銷售）－現(xiàn)狀存貨混膠轉(zhuǎn)運站記錄臺帳記錄手工帳－銷售成本－原材料存貨－其它應收款－銷售收入記錄電腦明細帳－銷售成本－原材料存貨－其它應收款－銷售收入錄入電腦總帳－銷售成本－原材料存貨－其它應收款－銷售收入到銷售財務蓋章提貨每月底記錄電腦明細帳銷售成本存貨發(fā)票出庫流程（內(nèi)胎、產(chǎn)成品銷售）－現(xiàn)狀現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案倉庫、銷售財務處、供銷辦公室以及財務部都記錄出倉產(chǎn)品，一筆交易四本記錄，重復作業(yè)，而且需大量時間對帳；財務部只有在月末才能核算銷售成本，且銷售收入與成本由不同的部門在不同時間記錄。不利于對銷售業(yè)務的分析。供銷公司開票組客戶手工對帳記帳憑證

發(fā)票財務部121倉庫供銷公司銷售財務處前進公司銷售副總電話或傳真

要貨發(fā)貨通知單發(fā)貨通知單在發(fā)貨通知單上填實發(fā)數(shù)22存貨臺帳財務帳每月底記錄手工明細帳銷售成本存貨手工對帳每月底發(fā)票發(fā)票記錄臺帳每月底輸入電腦總帳銷售成本存貨產(chǎn)成品管理統(tǒng)一由倉儲部負責，并一次性向系統(tǒng)輸入實發(fā)數(shù)量，系統(tǒng)自動與財務數(shù)據(jù)核對，在必要時自動更新財務部所記的分錄；銷售財務記錄統(tǒng)一由財務部負責，銷售部負責訂單處理與發(fā)貨決策，明確的職責分工；系統(tǒng)每日自動提供產(chǎn)成品日報表，實時核算產(chǎn)品銷售收入和成本。出庫流程（原材料、混膠、內(nèi)胎、產(chǎn)成品銷售）－優(yōu)化接收發(fā)貨單，處理發(fā)貨程序根據(jù)備貨指導備貨，確定發(fā)貨名稱、

數(shù)量和批次，在發(fā)貨單上填寫實發(fā)數(shù)執(zhí)行出貨交易，系統(tǒng)記錄明細帳

－銷售成本

－存貨現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案客戶倉庫財務部銷售部發(fā)貨單根據(jù)銷售訂單處理系統(tǒng)及客戶信用額度管理系統(tǒng)決定發(fā)貨系統(tǒng)排列備貨指導，發(fā)至倉庫備貨根據(jù)發(fā)貨單發(fā)出發(fā)票在系統(tǒng)內(nèi)登錄明細帳

－應收帳款

－銷售收入檢查明細帳并記錄入總帳

－應收帳款

－銷售收入

－銷售成本

－存貨備貨指導清單庫存日報表客戶信用額度表發(fā)票1231231存貨ERP發(fā)貨單由于產(chǎn)成品由銷售部管理，調(diào)撥要求由銷售人員提出，并經(jīng)過供銷公司下屬的多個部門后才作出調(diào)撥，流程復雜而且不合理；調(diào)撥由供銷公司管理，具體裝運等由倉管員個人組織，缺乏系統(tǒng)化管理。作為一種內(nèi)部調(diào)撥，使用多種不同的單據(jù)，而且聯(lián)數(shù)眾多，傳遞過程中涉及開票組、銷售財務部、倉庫、車隊等多個不同的部門，出錯可能性非常大，且處理效率低；23現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案出庫流程（產(chǎn)成品倉庫間調(diào)撥）－現(xiàn)狀供銷公司銷售財務處倉庫供銷公司開票組外地倉發(fā)貨通知單發(fā)貨到站

通知單物資調(diào)撥

通知單物資調(diào)撥

通知單在發(fā)貨到站通知單

上填寫計劃數(shù)填寫物資調(diào)撥單

和輪胎出庫單在發(fā)貨到站通知單上

填寫實發(fā)數(shù)輪胎出庫更新輪胎臺帳及

輪胎收付存情況表輪胎入庫運貨傳遞單據(jù)填寫發(fā)貨到站通

知單并交開票組根據(jù)訂單數(shù)量

打電話通知調(diào)撥存貨銷售部輪胎出庫單1231輪胎出庫單物資調(diào)撥

通知單系統(tǒng)自動生成物料調(diào)撥指導，指定調(diào)撥時間及用于調(diào)撥的物料的名稱、數(shù)量和批次，提高效率。內(nèi)部調(diào)撥使用統(tǒng)一的由系統(tǒng)自動生成的物料調(diào)撥單，無需在多個部門間傳遞，將出錯可能減至最低；現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案出庫流程（產(chǎn)成品倉庫間調(diào)撥）－優(yōu)化產(chǎn)成品調(diào)撥統(tǒng)一由物流部進行管理，包括外地倉。產(chǎn)成品的調(diào)撥由倉庫提出，由物流部統(tǒng)一處理，輸入系統(tǒng)，做到明確的職能分工；外地倉或物流中心本地庫物料申請單物料調(diào)撥單批準或否定物料申請單，查詢庫存情況，開出物料調(diào)撥單輸入物資調(diào)撥數(shù)據(jù)

－名稱

－數(shù)量

－時間填寫物料申請單系統(tǒng)生成物料調(diào)撥指導，發(fā)給物流部接貨物料調(diào)撥指導庫存日報表123132存貨外地倉或物流中心物流部記錄存貨地點執(zhí)行虛擬出入庫業(yè)務

－名稱、數(shù)量

－時間、批次ERP物料調(diào)撥單成本核算流程－現(xiàn)狀每月核算一次成本月初盤點在制品期末在制品原材料成本當月領(lǐng)用原材料－產(chǎn)成品原材料成本＝人工成本制造費用

及動力燃料產(chǎn)成品成本現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算不及時,管理層無法實時獲得產(chǎn)成品成本和銷售成本的信息；存貨與成本核算系統(tǒng)各自獨立，效率低下；人工成本，制造費用和動力費用全部攤?cè)氘a(chǎn)成品中，造成不準確的成本核算；成本信息的利用尚停留在財務核算的水平上，對管理層決策(如原材料成本差異分析，制造費用變動分析）沒有幫助。在制品期初余額＋－期間銷售在制品123431234成本核算產(chǎn)品成本計算半制品還原部件定額2000900#核算結(jié)果原材料成本:人工成本：制造費用/動力＝82：4：14實際原材料成本實際人工成本實際制造費用實際動力費用生產(chǎn)成本產(chǎn)成品標準成本產(chǎn)成品成本差異在制品成本差異成本差異=生產(chǎn)成本－在制品標準成本－產(chǎn)成品標準成本在制品計劃成本標準原材料成本標準人工成本標準制造費用標準動力費用產(chǎn)成品實際成本＋+在制品實際成本分攤分攤現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算流程－優(yōu)化成本核算現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算流程－優(yōu)化標準材料成本與成本差異標準人工成本與成本差異在制品成本差異產(chǎn)成品成本差異銷售成本標準制造費用與成本差異＋＋在制品標準成本產(chǎn)成品標準成本發(fā)料成品入庫銷售成本核算與實物流轉(zhuǎn)同步，為管理層提供實時成本信息；采用集成系統(tǒng)，原始數(shù)據(jù)一次性輸入，提高核算的效率和精確度；原材料，連同人工成本，制造費用和動力費用均在在制品與產(chǎn)成品之間進行分攤。通過標準成本與實際成本的差異分析，通過本量利分析，用成本信息改善管理決策；財務部生產(chǎn)部銷售部倉庫

供應商標準成本數(shù)據(jù)實際成本數(shù)據(jù)12341234成本核算ERP標準動力費用與成本差異成本核算流程－優(yōu)化

優(yōu)化流程的概述說明(一)建立標準成本數(shù)據(jù)庫 利用產(chǎn)成品整體配方(BOM)和相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，建立標準原材料成本、標準人工成本、標準制造費用和標準動力費用。（見60頁：以900載重胎為例）(二)成本核算方法 采用標準成本法核算成本，成本核算與實物流轉(zhuǎn)同步。即在原材料入庫和出庫、成品入庫和出庫的同時核算原材料成本和銷售成本。（見71頁：以900載重胎為例）(三)基于成本信息的財務分析 將標準成本視為成本控制的目標成本，分析標準成本與實際成本的差異，從而改進成本的控制管理； 劃分固定成本和變動成本，進行本量利分析，幫助管理層做好價格決策，產(chǎn)量決策和利潤規(guī)劃。(四)更新標準成本數(shù)據(jù)庫 及時更新有關(guān)標準成本數(shù)據(jù)，使其更符合實際成本或更符合管理層成本控制的目標。

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算1.計算標準原材料成本采購部技術(shù)部門原材料價格單產(chǎn)成品整體配方(BOM)原材料標準價格原材料標準用量標準原材料成本=標準價格×標準用量2.計算產(chǎn)成品分攤系數(shù),900載重胎分攤系數(shù)產(chǎn)成品分攤系數(shù)是指將某一期間的直接成本和間接制造費用在產(chǎn)成品和在制品之間分攤的系數(shù)，根據(jù)產(chǎn)成品和在制品的消耗比例計算得出。900載重胎分攤系數(shù)是指將產(chǎn)成品所分攤的直接成本和間接制造費用進一步分攤到900載重胎的系數(shù)，根據(jù)900載重胎三膠定額消耗比例計算得出。產(chǎn)成品分攤系數(shù)＝月產(chǎn)成品原材料消耗總額月產(chǎn)成品原材料消耗總額＋月底在制品原材料成本×在制品加權(quán)完工程度900載重胎分攤系數(shù)＝900載重胎三膠單位消耗定額月產(chǎn)成品三膠定額消耗總額

或(900載重胎單位原材料消耗額月產(chǎn)成品原材料實際消耗總額)成本核算流程－優(yōu)化

(一)建立標準成本數(shù)據(jù)庫－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算3.計算900載重胎的標準人工成本,標準制造費用和標準動力費用標準人工成本=(n月人工成本×產(chǎn)成品分攤系數(shù)×900載重胎分攤系數(shù))/n標準制造費用=(n月制造費用×產(chǎn)成品分攤系數(shù)×900載重胎分攤系數(shù))/n標準動力費用=(n月動力費用×產(chǎn)成品分攤系數(shù)×900載重胎分攤系數(shù))/n4.計算900載重胎的標準成本標準成本=標準原材料成本+標準制造費用+標準人工成本+標準動力費用成本核算流程－優(yōu)化

(一)建立標準成本數(shù)據(jù)庫－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算成本核算流程－優(yōu)化

(一)建立標準成本數(shù)據(jù)庫－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算成本核算流程－優(yōu)化

(一)建立標準成本數(shù)據(jù)庫－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算成本核算流程－優(yōu)化

(一)建立標準成本數(shù)據(jù)庫－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算成本核算流程－優(yōu)化

(一)建立標準成本數(shù)據(jù)庫－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算成本核算流程－優(yōu)化

(一)建立標準成本數(shù)據(jù)庫－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算成本核算流程－優(yōu)化

(一)建立標準成本數(shù)據(jù)庫－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算成本核算流程－優(yōu)化

(一)建立標準成本數(shù)據(jù)庫－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算900載重胎2000年1月至10月的帳面核算成本柱狀圖:標準單位成本:416元若干月份的帳面核算成本嚴重偏離了標準成本,既不能反映產(chǎn)品的實際成本,也不能為管理層的產(chǎn)品定價決策提供準確信息。現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算成本核算流程－優(yōu)化

(一)建立標準成本數(shù)據(jù)庫－以900載重胎為例

人工成本+制造費用+動力費用=約15,000萬元/年乘以年底在制品原材料成本產(chǎn)成品原材料成本+在制品原材料成本乘以產(chǎn)成品原材料成本產(chǎn)成品原材料成本+在制品原材料成本在制品應分攤的人工成本,制造費用,動力費用產(chǎn)成品應分攤的人工成本,制造費用,動力費用在制品產(chǎn)成品產(chǎn)成品成本被高估約225萬元。×1.5％×97.5％225萬14,775萬成本核算成本核算流程－優(yōu)化

(一)建立標準成本數(shù)據(jù)庫－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算1.原材料入庫設(shè)立“原材料--標準成本”和“原材料--成本差異”兩個科目。存貨的收入,發(fā)出,結(jié)余均按預先制定的標準成本入帳。實際成本與標準成本之間的差異計入“原材料－成本差異”這個科目。例1：采購原材料一批,其計劃成本為34,000元，實際成本為36,000元。借：原材料－標準成本34,000原材料－成本差異2,000貸：應付帳款36,000會計期末，通過計算材料成本差異率，將成本差異在已發(fā)出材料和結(jié)余材料之間分攤。期末結(jié)存材料的成本差異＋本期收入材料的成本差異本期材料成本差異率＝期初結(jié)存材料的標準成本＋本期收入材料的標準成本

本期發(fā)出材料應負擔差異=發(fā)出材料的標準成本×材料成本差異率例2：期初原材料標準成本有100,000元,成本差異為貸方余額5,000元。本期收入材料的標準成本為200,000元,收入材料的成本差異為借方發(fā)生額10,000元。本期共發(fā)出原材料標準成本250,000元。本期材料成本差異率＝（－5,000+10,000)/(100,000+200,000)=1.7%本期發(fā)出原材料應負擔的成本差異=250,000×1.7%=4,250 借：生產(chǎn)成本－原材料4,250 貸:原材料-成本差異4,250成本核算流程－優(yōu)化

(二)成本核算方法－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算2.發(fā)料生產(chǎn)設(shè)立“在制品-標準成本”,“在制品-成本差異”,“生產(chǎn)成本”科目。當生產(chǎn)部發(fā)出生產(chǎn)計劃,倉庫發(fā)料到生產(chǎn)車間進行生產(chǎn)時,原材料成本,人工成本,制造費用和動力費用按預先設(shè)定的標準成本按生產(chǎn)進度計入“在制品-標準成本”中。實際成本費用則在發(fā)生時反映在“生產(chǎn)成本”科目中。例3：某日，生產(chǎn)部發(fā)出生產(chǎn)計劃，安排生產(chǎn)900載重胎100套，生產(chǎn)周期為2天。倉庫當天實際發(fā)出原材料40,000元。借：在制品－標準成本－原材料34,000(340×100)--人工成本750(15×100×1/2)--制造費用1,900(38×100×1/2)--動力費用1,150(23×100×1/2)貸:預提費用37,800借:生產(chǎn)成本-原材料40,000貸:原材料-標準成本40,000會計期末,將“在制品-標準成本”的發(fā)生額和“生產(chǎn)成本”余額的差額計入“在制品-成本差異”中。然后，通過計算在制品成本差異率,據(jù)以將“在制品-成本差異”的余額在本期入庫產(chǎn)成品與期末結(jié)余在制品之間分攤。

期初結(jié)存的在制品成本差異＋本期生產(chǎn)的在制品成本差異本期在制品成本差異率＝期初在制品的標準成本＋本期生產(chǎn)的在制品標準成本本期入庫產(chǎn)成品應負擔的成本差異＝入庫產(chǎn)成品的標準成本×在制品成本差異率例4：期初在制品標準成本50,000元,成本差異為借方余額10,000元。本期生產(chǎn)產(chǎn)品共發(fā)生在制品標準成本300,000元,成本差異為貸方發(fā)生額2,000元。本期入庫產(chǎn)成品標準成本280,000元。本期在制品成本差異率＝(10,000-2,000)/(50,000+300,000)=2.3%本期入庫產(chǎn)成品應負擔的成本差異=280,000×2.3%=6,440借:產(chǎn)成品-成本差異6,440貸:在制品-成本差異6,440成本核算流程－優(yōu)化

(二)成本核算方法－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算3.產(chǎn)成品入庫設(shè)立“產(chǎn)成品-標準成本”和“產(chǎn)成品-成本差異”兩個科目,當產(chǎn)成品入庫時,按產(chǎn)成品的標準成本記入“產(chǎn)成品-標準成本”科目,產(chǎn)成品應負擔的成本差異記入“產(chǎn)成品-成品差異”科目。例5.某日,900載重胎完工產(chǎn)品入庫50套借:產(chǎn)成品--標準成本20,800貸:在制品--標準成本20,8004.產(chǎn)品銷售當產(chǎn)成品出庫銷售時,將產(chǎn)成品的標準成本結(jié)轉(zhuǎn)為銷售成本,同時按照一定的分攤比例將產(chǎn)成品成本差異分攤到銷售成本中。發(fā)出產(chǎn)品計劃成本產(chǎn)成品成本差異分攤率＝發(fā)出產(chǎn)品標準成本＋結(jié)余產(chǎn)品標準成本發(fā)出產(chǎn)成品應負擔成本差異＝產(chǎn)成品成本差異×產(chǎn)成品成本差異分攤率例6.產(chǎn)成品標準成本余額為400,000元,產(chǎn)成品成本差異為貸方余額10,000元?，F(xiàn)銷售產(chǎn)成品一批,標準成本100,000元。產(chǎn)成品成本差異率＝100,000/400,000=2.5%發(fā)出產(chǎn)成品應負擔成本差異率=100,000×2.5%=2,500借:銷售成本102,500貸:產(chǎn)成品--標準成本100,000貸:產(chǎn)成品--成本差異2,500成本核算流程－優(yōu)化

(二)成本核算方法－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算1.成本核算系統(tǒng)生成標準成本與實際成本的差異報告2.分析成本差異產(chǎn)生的原因(以原材料成本差異為例)原材料成本差異價格差異(實際價格-標準價格)×實際用量效率差異（實際用量－標準用量)×標準價格市場價格變化采購批量的影響運輸費用的變化原材料質(zhì)量影響車間的管理其他其他生產(chǎn)工序的改進引起差異的責任部門引起差異的責任部門成本核算流程－優(yōu)化

（三）基于成本信息的財務管理現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算3.獎勵制度和持續(xù)提高制度成本差異分析報告有利差異獎勵相關(guān)部門推廣先進管理方法不利差異采取改進措施懲罰相關(guān)部門持續(xù)提高管理水平減少成本增加利潤成本核算流程－優(yōu)化

（三）基于成本信息的財務管理（續(xù)）現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算1.更新標準成本數(shù)據(jù)庫的目的

可以更準確地核算成本更適合作為管理層控制成本的目標成本2.更新標準成本數(shù)據(jù)庫的決策樹標準成本與實際成本之間產(chǎn)生差異差異超過預先規(guī)定的限額嗎?差異是否已經(jīng)連續(xù)出現(xiàn)?年度評估標準成本數(shù)據(jù)作為例外事項,及時評估標準成本數(shù)據(jù)庫考慮更新后是否更適合作為目標成本?考慮更新后是否有利于更準確地核算成本?提高管理水平,縮小成本差異更新標準成本數(shù)據(jù)庫是否否是否否是是成本核算流程－優(yōu)化

（四）更新標準成本數(shù)據(jù)庫現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算存貨管理及成本核算流程概覽－優(yōu)化在制品倉庫現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案供應商原材料倉庫生產(chǎn)部生產(chǎn)部客戶產(chǎn)成品倉庫外地倉質(zhì)檢質(zhì)檢質(zhì)檢產(chǎn)成品整體配方(BOM)物料調(diào)撥指導庫存日報表存貨存貨管理及成本核算流程優(yōu)化流程:倉儲部和運輸部單列設(shè)置,分別履行倉儲和運輸職責；專業(yè)化管理出入庫及運輸銜接流程，改變多部門多頭管理倉庫的狀況；實施標準的計劃成本核算方法，降低主營業(yè)務成本兩百萬以上，并實時通過系統(tǒng)了解產(chǎn)成品及在制品價值，持續(xù)進行產(chǎn)品成本控制；ERP集成系統(tǒng)更新倉庫臺帳，避免多個部門多套帳組合式對帳工序，提高業(yè)務效率；對所有原材料、在制品和產(chǎn)成品進行統(tǒng)一編碼，結(jié)合產(chǎn)品整體配方與生產(chǎn)計劃，實施生產(chǎn)物料需求。ERP現(xiàn)狀分析及優(yōu)化銷售及應收帳款管理流程現(xiàn)狀優(yōu)化訂單處理流程開票和記應收帳款流程

－產(chǎn)成品銷售給客戶、內(nèi)胎銷售給前進開票和記應收帳款流程－混膠、原材料銷售給前進開票和記應收帳款流程－產(chǎn)成品銷售給進出口發(fā)貨流程－產(chǎn)成品、內(nèi)胎銷售發(fā)貨流程－原材料、混膠銷售收款流程訂單處理流程開票和記應收帳款流程收款流程退貨流程退貨流程發(fā)貨流程銷售及應收帳款流程概覽銷售缺乏對報價的管理，無法系統(tǒng)地了解客戶需求；沒有統(tǒng)一的銷售訂單，不能跟蹤單據(jù)，不利于單據(jù)的管理；訂單處理流程－現(xiàn)狀銷售副總產(chǎn)成品銷售給客戶現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案客戶銷售部現(xiàn)有信息質(zhì)量低、不能準確顯示實際情況。如，存貨信息不能顯示是否已被其它客戶預訂，導致各部門搶貨或過多地臨時追加生產(chǎn)。而資金回籠表也不能全面反映客戶的信用情況；外部銷售和內(nèi)部銷售訂單處理流程不一致，各個環(huán)節(jié)信息反應不及時，無法及時追蹤原材料、在制品和產(chǎn)成品的庫存情況。查詢資金回籠情況檢查庫存查詢資金回籠情況審批同意12312銷售前進公司股份公司混膠中轉(zhuǎn)站原材料

領(lǐng)料單股份公司原材料倉庫混膠、原材料銷售給前進產(chǎn)成品銷售給進出口股份公司產(chǎn)成品倉庫電話或傳真要貨進出口公司發(fā)貨通知單333統(tǒng)一報價詢價流程及訂單處理，有效地跟蹤銷售狀態(tài)；即時了解存貨現(xiàn)狀，包括預訂狀況，避免搶貨。系統(tǒng)自動查詢客戶可用的信用額度及存貨情況，自動決定是否接受訂單；設(shè)定合適的權(quán)限審批架構(gòu)。當訂單超過一定的信用額度時，由指定的人員進行審批是否接受訂單，加強對信用額度和銷售的管理；系統(tǒng)定期產(chǎn)生信用額度報告和客戶咨詢報告，及時、完整地反映客戶的信用情況及詢價情況，有利于管理應收帳款、了解客戶需求和建立客戶關(guān)系。訂單處理流程－優(yōu)化1234記錄報價過程錄入銷售訂單查詢客戶信用額度和存貨記錄設(shè)定權(quán)限架構(gòu)，不同金額的訂單依照權(quán)限審批客戶詢價報價記錄客戶信用額度報告銷售訂單現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案銷售部客戶ERP詢價、下訂單4213銷售前進公司進出口公司手工記錄明細帳 －應收帳款 －銷售收入手工制作總帳 －應收帳款 －銷售收入發(fā)票到銷售財務蓋章提貨每日打入電腦明細帳 －應收帳款 －銷售收入每日打入電腦總帳 －應收帳款

－銷售收入發(fā)票發(fā)票發(fā)票開銷售發(fā)票由供銷公司管理，職能分工不合理；開票和記應收帳款流程－現(xiàn)狀產(chǎn)成品銷售給客戶內(nèi)胎銷售給前進現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案倉庫、銷售財務處、供銷辦公室以及財務部都記錄產(chǎn)品出庫，一筆交易五本記錄，重復作業(yè)，且需大量時間對帳；供銷公司開票組手工對帳系統(tǒng)核對記帳憑證

發(fā)票財務部121供銷公司銷售財務處供銷辦2發(fā)貨流程輸入電腦－產(chǎn)品名稱－產(chǎn)品數(shù)量－產(chǎn)品金額銷售客戶倉庫輸入電腦 －產(chǎn)品名稱 －產(chǎn)品數(shù)量 －產(chǎn)品金額記錄手工臺帳 －產(chǎn)品名稱 －產(chǎn)品數(shù)量 －產(chǎn)品金額手工對帳月底記錄電腦明細帳 －銷售成本 －存貨月底記錄電腦總帳 －銷售成本 －存貨財務部月底才計算銷售成本并記錄入帳，不利于對銷售業(yè)務的及時分析。33日報表發(fā)票股份公司混膠中轉(zhuǎn)站月底電話告知當月領(lǐng)取的數(shù)量現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案財務部除了對前進公司告知的領(lǐng)料量與混膠和原材料倉庫的臺帳核對外，同時記錄二本銷售帳，對帳繁瑣，重復作業(yè)；原材料

領(lǐng)料單供銷公司開票組財務部月底去開票組開票212開票和記應收帳款流程－現(xiàn)狀混膠、原材料銷售給前進股份公司原材料倉庫手工對帳財務部月底輸入電腦總帳

－應收帳款 －銷售收入 －銷售成本 －存貨記帳憑證

發(fā)票每月底月底手工記錄 －銷售成本

－存貨明細 －其它應收款 －銷售收入前進公司銷售發(fā)票前進公司手工記錄臺帳1月底打入電腦明細帳 －應收帳款 －銷售收入

－銷售成本 －存貨財務部月底才計算銷售成本并記錄入帳，不利于對銷售業(yè)務的及時分析。33月底才開發(fā)票并記錄存貨和財務帳，不利于對混膠、原材料銷售及存貨狀況的及時了解和分析。2進出口公司現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案1開票和記應收帳款流程－現(xiàn)狀產(chǎn)成品銷售給進出口股份公司倉庫電話或傳真要貨發(fā)票手工記錄明細帳 －銷售收入 －應收帳款手工制作總帳 －銷售收入 －應收帳款記帳憑證

發(fā)票財務部供銷公司銷售財務處供銷辦2輸入電腦 －產(chǎn)品名稱 －產(chǎn)品數(shù)量 －產(chǎn)品金額供銷公司開票組發(fā)票提貨清單每月底倉庫、銷售財務處、供銷辦公室以及財務部都記錄產(chǎn)品出庫，一筆交易五本記錄，重復作業(yè)，且需大量時間對帳。1進出口公司銷售日報表手工記錄臺帳輸入電腦 －產(chǎn)品名稱 －產(chǎn)品數(shù)量 －產(chǎn)品金額手工對帳系統(tǒng)核對發(fā)票月底輸入電腦總帳

－應收帳款 －銷售收入 －銷售成本 －存貨月底打入電腦明細帳 －應收帳款 －銷售收入

－銷售成本 －存貨財務部月底才計算銷售成本并記錄入帳，不利于對銷售業(yè)務的及時分析。月底才開發(fā)票并記錄存貨和財務帳，不利于對產(chǎn)成品銷售及存貨狀況的及時了解和分析。233一次性輸入財務帳，大量減少對帳時間和人力，提高工作效率。開票和記應收帳款流程－優(yōu)化現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案開發(fā)票更新銷售訂單系統(tǒng)自動記錄銷售 收入和應收帳款明細帳1銷售分析報表發(fā)票文件財務報表檢查憑證電腦記錄銷售收入、 應收帳款入總帳財務部財務部ERP財務部負責開發(fā)票及記錄銷售收入和應收帳款，分工設(shè)置合理，且簡化工序，提高工作效率；銷售完成后，系統(tǒng)立即開發(fā)票并記錄帳務，及時反映銷售收入；1223銷售進出口公司前進公司股份公司混膠中轉(zhuǎn)站股份公司原材料倉庫股份公司產(chǎn)成品倉庫發(fā)票發(fā)貨單客戶3前進公司日報表現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案月底才開發(fā)票及記帳，不能及時反映交易，不利于銷售業(yè)務的分析；財務部不僅要將前進公司告知的領(lǐng)料量和混膠、原材料臺帳核對，同時財務部有兩名人員都記錄混膠銷售，月底對帳，重復作業(yè)，耗時耗力。12前進公司原材料

領(lǐng)料單供銷公司開票組發(fā)票財務部月底電話通知開票12原材料倉庫發(fā)票月底電話告知當月領(lǐng)取的數(shù)量財務部手工對帳每月底發(fā)貨流程（原材料、混膠）－現(xiàn)狀存貨混膠轉(zhuǎn)運站記錄臺帳記錄手工帳－銷售成本－原材料存貨－其它應收款－銷售收入記錄電腦明細帳－銷售成本－原材料存貨－其它應收款－銷售收入錄入電腦總帳－銷售成本－原材料存貨－其它應收款－銷售收入到銷售財務蓋章提貨每月底記錄電腦明細帳銷售成本存貨發(fā)票發(fā)貨流程（內(nèi)胎、產(chǎn)成品）－現(xiàn)狀現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案倉庫、銷售財務處、供銷辦公室以及財務部都記錄出倉產(chǎn)品，一筆交易四本記錄，重復作業(yè)，而且需大量時間對帳；財務部只有在月末才能核算銷售成本，且銷售收入與成本由不同的部門在不同時間記錄。不利于對銷售業(yè)務的分析。供銷公司開票組客戶手工對帳記帳憑證

發(fā)票財務部121倉庫供銷公司銷售財務處前進公司銷售副總電話或傳真

要貨發(fā)貨通知單發(fā)貨通知單在發(fā)貨通知單上填實發(fā)數(shù)22存貨臺帳財務帳每月底記錄手工明細帳銷售成本存貨手工對帳每月底發(fā)票發(fā)票記錄臺帳每月底輸入電腦總帳銷售成本存貨產(chǎn)成品管理統(tǒng)一由倉儲部負責，并一次性向系統(tǒng)輸入實發(fā)數(shù)量，系統(tǒng)自動與財務數(shù)據(jù)核對，在必要時自動更新財務部所記的分錄；銷售財務記錄統(tǒng)一由財務部負責，銷售部負責訂單處理與發(fā)貨決策，明確的職責分工；系統(tǒng)每日自動提供產(chǎn)成品日報表，實時核算產(chǎn)品銷售收入和成本。發(fā)貨流程－優(yōu)化接收發(fā)貨單，處理發(fā)貨程序根據(jù)備貨指導備貨，確定發(fā)貨名稱、

數(shù)量和批次，在發(fā)貨單上填寫實發(fā)數(shù)執(zhí)行出貨交易，系統(tǒng)記錄明細帳

－銷售成本

－存貨現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案客戶倉庫財務部銷售部發(fā)貨單根據(jù)銷售訂單處理系統(tǒng)及客戶信用額度管理系統(tǒng)決定發(fā)貨系統(tǒng)排列備貨指導，發(fā)至倉庫備貨根據(jù)發(fā)貨單發(fā)出發(fā)票在系統(tǒng)內(nèi)登錄明細帳

－應收帳款

－銷售收入檢查明細帳并記錄入總帳

－應收帳款

－銷售收入

－銷售成本

－存貨備貨指導清單庫存日報表客戶信用額度表發(fā)票1231231存貨ERP發(fā)貨單以物易物交易處理程序復雜，容易出錯，而且使現(xiàn)金流量處于被動地位。財務部由于工作量過大，多人參與收款的記帳，信息不能共享，容易出錯；供銷公司記錄應收帳款和銷售收入，職能分工不合理；收款流程－現(xiàn)狀現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案財務部銷售銀行單據(jù)供銷公司銷售財務處財務部現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)帳以物易物BANK供應商財務部手工記錄明細帳 －應收帳 －原材料存貨（二方協(xié)議） －應付帳（三方協(xié)議）記帳憑證手工記錄明細帳 －應收帳手工記錄明細帳銀行存款在電腦內(nèi)錄入明細帳 －應收帳 －原材料存貨（二方協(xié)議） －應付帳（三方協(xié)議）在電腦內(nèi)錄入總帳 －應收帳 －銀行存款 －原材料存貨（二方協(xié)議） －應付帳（三方協(xié)議）123123二方或三方協(xié)議記帳憑證手工對帳取消所有的以物易物交易，減少帳務處理的難度，掌握現(xiàn)金流的主動權(quán)。系統(tǒng)自動更新相應數(shù)據(jù)信息，如客戶信用額度及訂單狀態(tài)；同時系統(tǒng)自動定期生成各種應收帳款報告，便于應收帳款管理；財務部記錄應收帳款的記錄，一次性電腦入帳，大大減少工作量，提高工作效率；收款流程－優(yōu)化信用額度報告應收帳款帳齡分析表系統(tǒng)提示到期未付現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案ERP客戶財務部銷售更新銷售訂單記錄明細帳 －應收帳款 －銀行存款123132BANK銀行已收款單催款單收款收據(jù)檢查憑證電腦記錄應收帳款、

銀行存款入總帳財務部審批并通知 倉庫收貨退貨申請銷售經(jīng)理客戶開票組現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案退貨流程－現(xiàn)狀財務部倉庫紅字發(fā)票憑證銷售倉庫、銷售財務處和財務部都記錄退貨入庫，重復作業(yè)；銷售財務處和財務部手工記錄財務帳，對帳繁瑣，耗時耗力?？蛻羰止る娔X記錄 －產(chǎn)品名稱 －產(chǎn)品數(shù)量通知開紅字發(fā)票手工記錄明細帳 －銷售收入 －應交稅金 －應收帳款在電腦內(nèi)錄入明細帳 －銷售收入 －應交稅金 －應收帳款在電腦內(nèi)錄入總帳 －銷售收入 －應交稅金 －應收帳款客戶手工記錄退貨備查帳212供銷公司銷售財務處退稅證明收料單手工對帳缺乏統(tǒng)一的退貨單據(jù)管理及跟蹤，不能及時了解退貨情況，不利于對銷售業(yè)務的分析；1客戶銷售部現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案開紅字發(fā)票記電腦明細帳 －應交稅金 －應收帳款 －銷售收入查詢退貨訂單，按訂單收貨記電腦明細帳 －存貨 －銷售成本退貨流程－優(yōu)化財務部倉庫ERP銷售統(tǒng)一的退貨訂單處理，便于退貨狀態(tài)的跟蹤，及時反映退貨和存貨狀況；設(shè)定合適的權(quán)限審批架構(gòu)。當退貨超過一定的額度時，由指定的負責人員進行審批是否接受退貨，加強對退貨的管理。編制退貨訂單設(shè)定審批退貨權(quán)限架構(gòu)，不同數(shù)量的退貨依照權(quán)限架構(gòu)審批。退貨申請1212紅字發(fā)票收料單通知收貨現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案銷售及應收帳款管理流程概覽－優(yōu)化銷售部客戶財務部倉庫ERP記電腦明細帳 －銷售成本

－存貨記錄報價過程錄入銷售訂單系統(tǒng)內(nèi)跟蹤訂單狀況分析銷售情況詢價、下訂單開發(fā)票電腦記錄入帳 －應收帳款

－銷售收入錄入總帳

－應收帳款

－銷售收入分析應收帳款帳齡分析客戶信用額度銷售訂單狀況報告銷售分析報告信用額度報告應收帳款帳齡分析報告銷售銷售及應收帳款管理優(yōu)化流程:

專業(yè)的銷售部門，集中資源進行銷售業(yè)務發(fā)展；分設(shè)市場部，塑造品牌公眾形象及開拓市場；

優(yōu)化銷售分公司管理模式，采用物流中心模式，提高在外庫存流動率，加強控制及銷售能力；

實施應收帳款帳齡分析制度，提高資金回收率，加強對應收帳款的管理；

發(fā)展信用額度管理體系，同時配合客戶服務度管理方案，使銷售策略更為主動。進出口公司前進公司現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案銷售體系的管理模式及組織架構(gòu)重組I.

應收帳款帳齡分析

RMB管理要點：帳齡分析不僅是為年報披露要求而編制，管理層通過持續(xù)分析及時發(fā)現(xiàn)問題，并及時采取措施；帳齡分析將業(yè)務與財務完整地結(jié)合在一起，通過財務分析來規(guī)范管理業(yè)務流程；貴州輪胎股份公司將所有業(yè)務體（包括銷售分公司、前進公司、進出口公司）之帳齡合并，去除內(nèi)部應收帳款，管理層審閱集團整體資金回籠情況，而非僅僅考慮某公司的應收帳款。優(yōu)化目標：在系統(tǒng)中按客戶對應收帳款進行實時帳齡統(tǒng)計，編制按客戶帳齡分析周報；所有集團業(yè)務體進行應收帳款合并，每周列出所有客戶帳齡列表，供銷售管理層及時發(fā)現(xiàn)并解決突出的資金回籠問題；系統(tǒng)中可查看實時帳齡分析表；系統(tǒng)統(tǒng)計入帳發(fā)票金額及收款金額，保持數(shù)據(jù)真實與精確性。三間公司帳款的總額是一樣的。但通過帳齡分析，上市公司C之應收帳款質(zhì)量優(yōu)于A和B公司。相比較B，C兩公司，A公司的現(xiàn)金回籠快2－4倍，資產(chǎn)得到了更好的利用。推薦管理模式銷售銷售體系的管理模式及組織架構(gòu)重組現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案II.信用額度管理

RMBA客戶此次購買在可用信用額度以內(nèi)，系統(tǒng)批準交易；B客戶此次購買已無信用額度，且本月無回款，系統(tǒng)否定交易；C客戶此次購買已無信用額度，但本月回款量大，且是此購買數(shù)額大，表明此客戶信用好且銷量大，應提高信用額度。管理要點：信用額度管理的實施使管理層對應收帳款的規(guī)模，質(zhì)量具備前瞻性認識；并可瀏覽系統(tǒng)實時報告，發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整銷售策略；管理方案設(shè)計依據(jù)ERP集成系統(tǒng)，實時更新，嚴格要求每筆銷售前必須經(jīng)過系統(tǒng)審閱。優(yōu)化目標：信用額度制定原則：銷量大、帳齡短、資金回籠及時的客戶享有更高的信用額度。

建議方式：過往一年每月底客戶應收帳款6個月內(nèi)余額平均值＋/－銷售判斷值＋/－財務判斷值推薦管理模式銷售（以上為模擬數(shù)據(jù)）現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案銷售體系的管理模式及組織架構(gòu)重組III.產(chǎn)品毛利率分析及客戶毛利率分析

RMBI.流程目標設(shè)計使ERP集成系統(tǒng)采集即時銷售成本；II.賦予每筆銷售相應客戶碼及產(chǎn)品碼；III.銷售分公司在ERP實施過程中定期用單機編制匯總。IV.系統(tǒng)可實時編制“客戶毛利率分析報告”或“產(chǎn)品毛利分析報告”，加快管理層對銷售策略的調(diào)整，重點關(guān)注銷售品種及銷售地區(qū)；V.管理層進而可以選擇毛利率分析的方式，如“毛利率地區(qū)排名”等。推薦管理模式銷售（以上為模擬數(shù)據(jù)）（以上為模擬數(shù)據(jù)）優(yōu)化目標：通過電子郵件或傳真，將嚴格的財務月度報告?zhèn)魉椭霖攧詹繉Ｂ毴藛T，記至ERP集成系統(tǒng)，進行進一步分析；匯集各內(nèi)部往來帳項及內(nèi)部銷售帳項，通過系統(tǒng)及時對帳相應抵銷，同時為每月匯總報表，各類管理分析報告準備基準數(shù)據(jù)，同時幫助合并報表的編制。現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案推薦管理模式銷售體系的管理模式及組