物資管理規(guī)章制度

第頁共頁物資管理規(guī)章制度物資管理規(guī)章制度為了標準企業(yè)經(jīng)營行為，加強材料、物資管理，保證消費、工程材料、物資的供給?，F(xiàn)根據(jù)上級有關文件精神，結合本公司的實際情況，為了加強公司的材料、物資管理與核算,制訂本制度：1材料物資采購申請方案l)堅持實事求是的原那么，按照上級主管部門和本公司批準的消費維修、大修、技改、業(yè)擴、基建等方案任務，編制材料、物資采購方案。2)消費維修方案所需用的材料物資方案，一般由消費單位按照公司下達消費方案和公司制定主要物資消耗定額、消費維修材料費用、綜合消耗定額以及事故備品定額等進展編制。3)大修、技改、業(yè)擴和基建工程所需用的材料、物資的方案，應根據(jù)經(jīng)公司審批的初步設計材料、設備清冊，由公司業(yè)務主管部門分工程工程編制材料物資總需要量方案，報公司分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批。4)備品備件需用量方案，由公司消費技術部門會同有關單位根據(jù)實際的設備類型和數(shù)量，核定合理的儲藏定額數(shù)量后編制。消耗后的補充備品備件方案，由公司使用部門提出，報公司消費技術部門審核，分管消費副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批。5)勞保用品方案，由公司工會負責組織編制。6)材料物資采購申請方案必須附文字說明和主要需用量計算根據(jù)，經(jīng)公司業(yè)務主管部門審核，經(jīng)公司分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準，才能下達方案給實業(yè)公司。2、材料、物資采購材料、物資采購要認真貫徹執(zhí)行國家經(jīng)貿(mào)委、平安監(jiān)察室、審計署關于貫徹執(zhí)行《國有工業(yè)企業(yè)物資采購管理暫行規(guī)定》有關問題的通知和本公司的有關規(guī)定。1)除急需的零星材料和因特殊情況經(jīng)公司領導批準外，消費、工程等所需的材料物資原那么上都應由實業(yè)公司統(tǒng)一采購。2)實業(yè)公司根據(jù)各單位報來經(jīng)公司審批的材料物資采購申請方案，進展匯總、平衡，確定采購方案，組織材料物資供給，滿足公司的需要。3)實業(yè)公司按月份編制材料供給方案，臨時重大采購工程編制臨時供給方案，供給方案及有關情況，應及時報送公司業(yè)務主管部門和財務部門，以便有關部門及時理解材料物資的準備情況和組織資金供給。4)在訂貨、采購和加工過程中，有關人員應認真核對材料物資名稱、型號規(guī)格、數(shù)量及技術要求。5)貫徹擇優(yōu)采購、講求經(jīng)濟效益和兼顧扶持三產(chǎn)的原那么。物資采購要做到在同等條件下，先批發(fā)后零售，先近后遠，定點采購。公司基層單位倉庫所需的材料、物資應從實業(yè)公司調撥，一般不直接對外采購。6)公司向實業(yè)公司購置材料物資的訂價原那么：消費、維修和檢修所需的一般材料、工具儀器儀表，由供需雙方協(xié)商訂價，最高不得超過同質同類產(chǎn)品的當?shù)厥袌鲣N售價;大修、技改、業(yè)擴、基建工程所需的材料物資(包括設備)，由供需雙方協(xié)商訂價，最高不得超過按規(guī)定經(jīng)審批的工程工程的預算價格。7)經(jīng)公司批準向外單位采購材料物資，必須選擇有消費答應證的廠家，并比質比價擇優(yōu)選廠，對當年采購同類型材料物資，應作比質比價分析^p。不得采購不定型產(chǎn)品。對重大的設備，應按照公司研究決定的廠家訂貨。8)委托加工材料應核實圖紙、技術要求和材料。提回成品后應組織有關人員及時驗收。9)對外采購的材料物資，應努力爭取先用后付款或貨到驗收合格后付款或先用后分期付款，嚴格控制未收貨先預付款和托收承付結算方式，以防范資金風險和節(jié)約資金。10)按公司有關規(guī)定須簽訂對外物資采購訂貨合同的，由業(yè)務主管部門和廠家進展簽訂;重大的物資采購，還應有消費技術、方案、審計、財務、紀檢等部門和使用單位參加商談;公司向實業(yè)公司訂貨的合同，由公司業(yè)務主管部門與實業(yè)公司簽訂。所有的物資采購訂貨合同，必須符合以下要求：(1)簽訂的合同，必須遵循《中華人民共和國合同法》。(2)簽訂的合同，必須根據(jù)經(jīng)審批的材料物資采購申請方案、加工定制方案和公司有關會議決定的廠家等事項。(3)填寫后的合同須核對產(chǎn)品名稱、技術要求、數(shù)量、單價、要求交貨期都要與工程工程方案相符。并要求填明售后效勞的詳細條件。(4)按公司財務收支審批權限，物資采購合同金額壹萬元及以上需經(jīng)公司業(yè)務主管部門、審計、財務等部門及分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理睬簽審批，才能加蓋公章。(5)對合同組成局部有關簽訂合同的記錄、文書和圖表，應與合同一起管理。(6)貨款結算應堅持用貨付款或驗貨付款的原那么，嚴格控制簽合同就預付款和托收承付的結算方式。3、材料、物資的驗收和付款1)倉庫可按照材料物資的性質和用處分為假設干類，如金屬材料、建筑材料、化工材料、儀器儀表、電氣材料、工具器具、管理用具等。2)材料和計價。根據(jù)我公司的情況，材料的計價采取實際本錢計價的方法，即：收入、發(fā)出和結存材料都按實際本錢計價。由于各批材料價格不同，倉庫材料明細賬應逐筆登記材料的單價。發(fā)出材料的本錢遵循先入庫的材料先發(fā)出的原那么按各批材料入庫順序的不同單價分別計算。按照材料的來不同，構成材料的實際本錢如下：(1)外來材料實際本錢包括：買價(發(fā)票價款)、市內(nèi)運雜費、外地運雜費(運費、裝卸費、包裝費、搬運費及保險費等)及運輸途中的合理損耗。(2)委托加工材料的'實際本錢：包括被加工材料的實際本錢、加工費用及加工材料的往返運雜費。4)材料的收入(1)材料收入的種類包括：外購材料、自制加工材料、委托加工材料的驗收入庫、余料退庫和廢料的回收等。(2)材料物資送到倉庫或工地時，有關人員要仔細核對物資采購方案、采購合同、收貨單位、貨物名稱、型號、規(guī)格數(shù)量、包裝件數(shù)和供貨單位裝箱單、發(fā)貨明細表、發(fā)票(隨貨同行聯(lián))、運輸部門的貨運單，進展數(shù)量的全檢。同時按合同或質量保證書或質量合格證與驗收的材料物資核對;檢驗物資外觀、機械性能的試驗成供方出廠的試驗報告，技改、大修工程的設備、主材和有關特殊要求的物資由供給部門會同公司業(yè)務主管部門和使用單位進展檢驗。對物資進展抽檢時，分為A、B、C三類，A類物資包括汽車、設備等施行全檢。B類物資如電力材料等按進貨5抽檢，如發(fā)現(xiàn)不合格超過1時，對母體樣本再進展20的抽驗，如發(fā)現(xiàn)有2的不合格品，本批物資報退貨處理。A、B類填“物資驗收單”、C類物資如辦公用品、紙張易耗品等由倉庫保管員，在“進庫單”上簽字視同驗收。如發(fā)現(xiàn)不合格，本批物資作退貨處理。(3)驗收無誤，材料保管員根據(jù)發(fā)票中所列材料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅金等工程認真辦理驗收入庫手續(xù)，并填寫“進庫單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)倉庫自存登記材料明細賬用;第二聯(lián)隨貨款結算憑證送財務部門作為報賬根據(jù);第三聯(lián)交物資供給方。對符合固定資產(chǎn)條件的設備和技改等專項工程使用的材料、物資，采用含稅價格驗收進入專項材料物資倉庫。對消費維修和檢修的一般材料、不單獨構成固定資產(chǎn)的工具儀器儀表、勞保用品等大修工程的材料物資，采用不含稅價格驗收進入“日常材料倉庫”。對備品備件，如符合構成固定資產(chǎn)條件的，采用含稅價格進倉，如不符合構成固定資產(chǎn)條件的，采用不含稅價格進倉。5)材料款的支付根據(jù)合同，如屬驗貨付款的材料物資，由物資供給部門將貨物發(fā)票、運單、合同等和公司業(yè)務主管部門檢驗合格證明材料、驗收入庫單等整理填制“費用開支報銷單”和“銀行付款申請單”送財務部門辦理報賬付款手續(xù)。如已驗收合格但暫不付款的材料物資，物資供給部門人員可先到財務部門辦理材料物資驗收入庫的報賬手續(xù)，適當時候再向財務部門辦理申請銀行付款手續(xù)。承付期內(nèi)未到貨的，應在承付期內(nèi)核對合同并及時催交，或拒付貨款。購貨款，在匯出時應準確匯入購貨單位，任何人不得以任何理由匯入采購物資無關單位，采購材料物資匯款，經(jīng)辦部門或個人要隨時清理，堅持一事一清，不準一次匯款長期使用。6)其他材料收入憑證：其他材料(包括委托加工材料、自制材料等)也使用“進庫單”，但要在“進庫單”上加蓋“自制材料”、“委托加工材料”等印章，以示與外購材料相區(qū)別。7)日常消費、工程中多余的材料及廢料和報廢的設備退回倉庫驗收時，應填寫“退料單”，注明原領用材料的單位及用處或工程名稱，余料完好未用過的其金額按原材料價格入庫，領料單位本月未用完材料或本工程工程多余而下月或另一項工程需用，應辦理假退庫手續(xù)，即由領料單位既填寫退料單又填寫領料單，把兩張憑證同時交倉庫，多余材料不必退回，領料單位可繼續(xù)留用。廢料驗收金額按暫估價入庫，加強管理?；厥諒U料余料和報廢設備過程發(fā)生的清理費用、運雜費、差旅費等，由公司開支。8)“進庫單”必須按欄工程逐欄逐項填寫，中間不準留空，而且要填寫金額并在備注欄注明入庫材料單價是含稅價或不含稅價。9)對短缺、破損和質量不合格的材料物資，應及時辦理拒付貨款、索賠和報損手續(xù)。4、材料物資的發(fā)放1)需領用材料，先由領料人填寫領料單，在領料單上填寫清楚領料單位名稱、領用事由(維修設備、地點、工程名稱等)、領用材料名稱、單位品種、規(guī)格型號、數(shù)量等，經(jīng)領料單位領導審核簽字后，到倉庫辦理領料手續(xù)。領用事故備品備件，一般的經(jīng)公司消費技術部審批，重要的經(jīng)分管消費的公司領導批準，才能到倉庫辦理領料手續(xù)。2)保管員一律憑手續(xù)完備的領料單發(fā)料。對專項工程領用設備和大宗材料，應核對材料設備清單(方案)，并在備注欄注明消費廠家和出廠編號。公司內(nèi)倉庫調撥，經(jīng)公司負責人簽字或蓋章，再經(jīng)公司財務部門蓋章后，才能辦理。凡手續(xù)不完好的，保管員應回絕發(fā)料。3)保管員應嚴格按手續(xù)完備的領料單、調撥單上所填的品名、規(guī)格型號和數(shù)量發(fā)放，不得任意代為更改。掌握先進先出的原那么，縮短材料物資在庫時間。4)保管員根據(jù)發(fā)料憑證發(fā)料后，應及時在發(fā)料憑證上填好實發(fā)數(shù)、單價等，核對憑證與實物是否相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。5)保管員對保管材料、物資，不得外借或先用后領，不得用白條領料，不得拆其設備零部件發(fā)料。如遇急需拆設備零部件的或先用后領的，須經(jīng)消費技術部門領導批準，并在事后五天內(nèi)補辦領料手續(xù)。6)事故備品備件的領用如遇緊急事故處理，由事故處理單位領導或平安監(jiān)察室同意后可先領用，于事后五天內(nèi)補辦領料手續(xù)。7)對已辦理領料手續(xù)的物資，應一次領出，不能存放庫內(nèi)，以免造成混亂。8)領發(fā)料時，做到雙方共同監(jiān)磅、檢尺、點數(shù)，共同檢查品名、規(guī)格、質量。如有不符，當場糾正。9)領料單一式四聯(lián)，一聯(lián)領料單位自存、一聯(lián)送財務部門、一聯(lián)倉庫記賬、一聯(lián)供給部門備查。5、材料的核算l)物資供給部門或倉庫材料的明細核算實行材料明細卡片和材料明細賬合一核算，只設置一套既有數(shù)量又有金額的材料明細賬，在倉庫按每一品種、規(guī)格型號的材料物資設置一張賬頁，每一類的賬頁裝訂在一起，前面設一張這類材料的匯總賬頁。對已辦理驗收入庫的材料物資，采購部門的有關人員要及時將有關票據(jù)整理填制“費用開支報銷單”，向財務部門報賬，按規(guī)定辦理銀行付款申請手續(xù)。倉庫保管人員，根據(jù)材料收發(fā)憑證每日逐筆登記材料明細賬，序時地反映各種材料收發(fā)結存的實物數(shù)量和金額。月末，結算當月各類材料物資收發(fā)結存金額，月底將領料單報送財務部門。2)財務部門為了加強材料管理，便于材料賬的核對，在材料明細分類核算中。除倉庫設置材料明細賬核算各種材料收發(fā)結存情況外，財務部門在會計核算上，設置“原材料”一級科目，并按照材料物資的保管地點和類別設置二級科目，如公司可設置“日常材料倉”、“事故備品備件倉”、等材料明細分類賬，專項工程的材料物資設置“技改工程支出一工程物資”科目進展單獨核算、專門管理。財務部門根據(jù)倉庫轉來的材料收發(fā)憑證歸類匯總登記，用以反映和監(jiān)視各倉庫各類材料物資資金的增減和結存情況。該賬可以與倉庫按類別或按品種設置材料明細賬互相補充和核對。另外設置“應付賬款”科目反映預付采購材料款的結算情況。3)材料稽核與材料賬的核對為了保證核算的正確性，必須做好材料的稽核工作和材料賬的核對工作。材料稽核的根本做法是：材料核算會計員在認真做好每張材料收發(fā)憑證的審核的同時，還要定期到倉庫主動簽收材料收發(fā)憑證，并對材料收發(fā)、保管業(yè)務和核算工作進展檢查。一方面要認真審核材料收發(fā)憑證，檢查所發(fā)材料是否超過方案，核對明細賬上登記的收發(fā)數(shù)量與材料收發(fā)憑證的收發(fā)數(shù)量是否一致，計價是否符合規(guī)定。另外，在稽核過程中，還應檢查材料收發(fā)保管情況和核算手續(xù)的執(zhí)行情況，還可抽查某些材料實際庫存與賬面庫存數(shù)量是否相符。只有認真做好材料稽核工作，才能保證做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。材料賬的核對，是在材料稽核的根底上，對財務部門和物資供給部門或倉庫的材料賬簿之間互相數(shù)額進展核對。在我公司財務部門、物資供給部門的各級材料賬都采用實際本錢計價和同時進展實物數(shù)量、金額核算的條件下，對賬是利用材料總分類賬與明細分類賬的控制關系進展核對，即材料總賬的借方(收入)、貸方(發(fā)出)、余額的金額，同所屬各類別材料賬借方(收入)、貸方(發(fā)出)、余額的金額之和相等;各類別材料賬借(收)貸(發(fā))余金額，同其所屬各品種規(guī)格材料明細賬的收發(fā)余金額之和相等。材料賬的核對方法主要采用余額核對法，財務部門和倉庫的總分類賬賬面余額核對相符，材料總分類賬的余額與其所屬各明細分類賬余額之和核對相符。6、庫存材料物資保管l)按照上級主管部門的物資管理標準化有關規(guī)定，貫徹“以防為主”的方針，采取防火、防銹、防漏、防霉爛變質、防蟲蛀鼠咬、防盜、防破壞、防爆、防有害氣體(十防)等技術措施，根據(jù)材料物資物理化學性能進展科學的分類、分庫、維護保養(yǎng)。2)做到“四?！薄ⅰ八臒o”?！八谋！奔幢９鼙ｐB(yǎng)，做到“保質、保量、保平安、保急需”;“四無”即庫存物資“無盈虧、無銹蝕、無霉爛變質、無損壞事故”。3)