上半天津注冊會計師考試《審計》：法律責任考試題

2015年上半年天津注冊會計師考試《審計》：法律責任考試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、以下哪項是對內(nèi)部審計師在組織現(xiàn)存的風險管理、控制以及治理過程審核目標的最佳描述A：幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務目標；B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；C：為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現(xiàn)的過程提供合理的保證；D：確定內(nèi)部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。2、內(nèi)部審計師剛完成一項審計，正在編制審計報告。在審計報告中審計發(fā)現(xiàn)應包括A：有關審計發(fā)現(xiàn)原因的意見表述；B：對審計期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關的事實表述；C：對審計期間形成的事實和意見的表述；D：對有關潛在的、可能會對業(yè)務客戶有幫助的未來事件的表述。3、首席審計執(zhí)行官正在為下一預算年度的業(yè)務工作安排做準備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務時，不應考慮哪些因素A：這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化；B：內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；C：其中一個部門實現(xiàn)運營的收益的機會要多于另一個部門；D：其中一個部門的最新風險評估要比另一個部門重要。4、在內(nèi)部審計師為獲取信息所進行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是A：快速記錄，盡量把所說的每個細節(jié)都詳細記下來，面談后再標記出重點；B：通過錄音記錄下每個人說的每句話，然后將其輸入計算機作為證明文件；C：請一個專業(yè)的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；D：圍繞面談計劃確定的主題作記錄，在適當?shù)牡胤接涗浵禄卮?，會談后再復核記錄并進行補充。5、通常，內(nèi)部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關系。這意味著A：管理層應該通過修正并向?qū)徲嬑瘑T會上報審計結果來幫助內(nèi)部審計活動；B：內(nèi)部審計活動應該直接向?qū)徲嬑瘑T會報告，不用將審計結果向管理層確認；C：審計結果的準確性應向管理層證實，并且內(nèi)部審計活動應向管理層與審計委員會報告；D：理想情況是，內(nèi)部審計活動在審計委員會下工作，但就有關經(jīng)營的所有審計情況向首席營運官報告6、根據(jù)《專業(yè)實務框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規(guī)定；B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證；C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風險；D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。7、內(nèi)部審計師已完成分部工作方案的審計，并決定對公司的配送程序進行修改。業(yè)務客戶同意并實施了修正的程序。內(nèi)部審計師應該A：研究問題并在審計報告中建議應該采取的措施；B：聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當?shù)慕ㄗh；C：溝通問題并保證管理層會采取恰當?shù)拇胧?；D：在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。8、某工資處理系統(tǒng)為工資文檔提供有關信息，但該系統(tǒng)沒有正確地安裝在公司主機的分類賬文檔中，檢查這類錯誤的最佳控制措施是A：裝入主程序數(shù)據(jù)文件的標準方法；B：適當?shù)木庉嫼透?；C：處理過程中被拒受的項目記錄或標記字段；D：試算關鍵字段的合計金額。9、利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負責定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負責的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準。這一程序I．為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。10、以下是關于某分公司的一些情況(1)該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；(2)營運資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1；(3)過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計長、兩位應收賬款管理人員、四位應付賬款管理人員和財務崗位的其他職員；(4)公司采購政策要求3個競標者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應商數(shù)目規(guī)定實行獨家采購政策。在對該分公司開展財務審計時，內(nèi)部審計師應該____A：最不可能追查情況1、情況2或情況3B：對情況2不予理睬，因為經(jīng)濟處于蕭條期C：認為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信息D：將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信息

11、下面哪一個預算方法對于下一年度銷售量十分不確定的企業(yè)最為適用?A：靜態(tài)的預算B：彈性預算C：至上而下的預算B：I和IIIC：I，II和IIID：只有I4、某公司每月的收集費差額很大。為此而設立的咨詢項目采取哪種手段開展工作最為合適？A：開展涉及銷售代表的控制自我評價。B：對手機需要進行業(yè)務程序檢查。C：參照其他手機用戶，開展考核工作。D：在預算編制過程中確定業(yè)務衡量指標、進行相關設計。5、某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進行，接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯誤產(chǎn)品運送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當，以下控制程序中可能防止該問題的是I、由計算機自動給每個客戶訂單進行連續(xù)編號。II、對每個產(chǎn)品的編號進行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)。III、要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)，使用計算機程序確認產(chǎn)品和價格，要求接線員向客戶口頭確認產(chǎn)品種類。A：只有IIB：I、II和IIIC：II和IIID：I和II.6、審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計算機程序，可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物A：選擇樣本的統(tǒng)計軟件；B：從文件中排除所有的表明是托運貨物的編號的數(shù)據(jù)項；C：除以存貨單價，計算每種存貨數(shù)量；D：在紙上打印文件中所包含的信息。7、對組織行為守則的審查表明，該守則旨在提高職員的道德水平，且組織員工非常熟悉這些條款。然而仍有某些員工不遵守該守則。為提高效率，行為守則應當包括A：員工必須定期重讀和學習行為準則。B：鼓勵員工參與行為守則的制定。C：行為守則的內(nèi)容和目的公開化。D：規(guī)定違法守則的懲罰條款。8、內(nèi)部審計經(jīng)理正在復核下屬撰寫的業(yè)務工作底稿。以在哪條復核意見是準確的A：每份工作底稿都應包括與這類業(yè)務工作有關的實際的和預算的時間；B：包括業(yè)務客戶所有表格與指示的復印件形成了過于泛濫的記錄；C：在實現(xiàn)業(yè)務目標之后不需要將結論記錄在工作底稿中；D：每份工作底稿都應包含一份業(yè)務客戶合作的聲明。9、內(nèi)部審計職能的組織地位應該不受管理當局不負責任地更改政策的影響。對此給予保證的最有效途徑是A：由管理當局和董事會共同批準內(nèi)部審計章程()。B：采取有利于賦予內(nèi)部審計部門職責的政策。C：在董事會內(nèi)設置審計委員會。D：制定書面的政策和程序作為部門業(yè)績標準。10、某公司的部廣域網(wǎng)(WAN)遭到了攻擊，分析顯示，攻擊者首先滲入公司以對外公開的網(wǎng)絡服務器，然后利用該服務器來攻擊公司內(nèi)部廣域網(wǎng)。要亡羊補牢，審計師應該建議采取以下哪種措施？Ⅰ、應該取消從對外公開的網(wǎng)絡服務器接入內(nèi)部廣域網(wǎng)的途徑。Ⅱ、應該取消從內(nèi)部廣域網(wǎng)接入對外公開的網(wǎng)絡服務器的途徑。Ⅲ、已被滲透的網(wǎng)絡服務器應該下線并重建。Ⅳ、任何位于內(nèi)部廣域網(wǎng)上的折中電腦都應該下線并重建。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。

11、在變量抽樣的應用中，在一個給定的置信水平下，如果統(tǒng)計抽樣的已達到的精確度范圍大于期望的精確度范圍，這表明A：發(fā)生率低于期望的發(fā)生率。B：發(fā)生率高于期望的發(fā)生率。C：標準離差小于期望的標準離差。D：標準離差大于期望的標準離差。12、以下哪項組織政策可能會出現(xiàn)不希望的管理行為？A：鷹石釀酒廠的首席執(zhí)行官喬寫了一個備忘錄給他的經(jīng)理人員，生產(chǎn)計劃就像合同一樣，必須得到遵守B：帕特爾化學公司贊助了印度國家隊和巴基斯坦隊的板球比賽的電視轉(zhuǎn)播。這項對于媒體的贊助沒有分配到公司的不同部門。C：曼德森制造公司的預算過程開始于生產(chǎn)經(jīng)理為他們的部門制定目標。D：光明照明設備公司每季度召集部門經(jīng)理會議，討論如何針對變化的環(huán)境而進行預算目標的調(diào)整。13、要完全接受某支付計劃，員工必須相信計劃是A：a．選擇性的B：b．公平的C：c．參與的D：d．慷慨的14、以下哪項是電子商務環(huán)境下發(fā)生舞弊的范例？I.未經(jīng)授權進行資金轉(zhuǎn)移；II.未經(jīng)授權瀏覽數(shù)據(jù)；III.在公司投標中進行錯誤陳述；IV.銷毀審計線索。A：有I、II和IV是對的；B：I、II、III、IV都對；C：有IV是對的；D：有I和III是對的。15、工廠可能會倒閉，部門可能會被撤消或員工可能會被解雇，這些危急的信號會減少漠然態(tài)度，激發(fā)新思想、促進重新評估，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？A：改變組織文化B：運用溝通C：引進外人D：重新建構組織16、正確分配給信息安全官員的職責不包括以下哪項內(nèi)容？A：就新應用程序的安全控制發(fā)表意見；B：監(jiān)測并調(diào)查不成功的訪問企圖；C：為公司制定信息安全政策；D：維護并升級用戶令單。17、區(qū)分商品與服務有四個特征，以下哪一項是其它三項的主要來源?A：無形性B：異質(zhì)性C：易逝性D：不可分割性18、在審計資源有限的情況下，以下對于兩個項目相關風險的評估的陳述中正確的是Ⅰ、審計委員會要求的活動通常具有比管理當局要求的活動更高的風險。Ⅱ、預算金額較大的活動通常具有比預算金額較小的活動更高的風險。Ⅲ、風險通常應當用潛在金額或?qū)C構的不利暴露來衡量。A：僅有ⅠB：僅有ⅡC：僅有ⅢD：僅有Ⅰ和Ⅲ19、下列測試中可以幫助審計人員評價公司壞帳準備提取的充分性的是A：平衡(Reconciling)應收帳款明細帳和控制帳戶。B：編制帳齡分析表。C：審查賒銷期限的授權。D：從信用備記錄(creditmemos)追查至應收帳款明細帳。20、某批發(fā)商收到了相當多的關于賬目錯誤的客戶投訴，這些投訴均被登記至計算機化的數(shù)據(jù)庫。如果由于投訴的發(fā)生，內(nèi)部審計師決定對賬目的余額進行核對，那么，審計師可以應用個人電腦來確定許多欄目，但以下哪項除外？A：錯誤的賬目余額B：余額最高的客戶賬目C：已就其賬目進行投訴的客戶D：投訴頻率最高的賬目類型21、一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應收賬款系統(tǒng)的更新響應時間最近從3秒鐘增加到了15秒鐘。該應收賬款系統(tǒng)使用的是一個關系型數(shù)據(jù)庫，并具有互動的更新和報告功能。導致響應時間變慢的原因可能是下列哪一項？A：a.互動式查詢需要讀取整個關系型數(shù)據(jù)庫。B：b.互動方式的用戶大量減少。C：c.過量的關系型數(shù)據(jù)庫表的空間。D：d.關系型數(shù)據(jù)庫龐大的輸人／輸出緩沖區(qū)。22、某大城市的首席審計執(zhí)行官(CAE)正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務工作。這個城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權的限制，有些資金的使用要向政府報送合規(guī)性報告。這個城市已取得的一個授權項目是對工作的再培訓與安置。這個授權具體規(guī)定了某些情形，使項目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE計劃的一項業(yè)務是證實工作再培訓項目遵守適用的授權規(guī)定情況。其中一項規(guī)定是要為這個項目編制預算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預算執(zhí)行項目，并且對這個項目僅支付正當?shù)馁M用。內(nèi)部審計師為關注這項規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務中，不應開展以下哪項程序A：確定預算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準；B：確定預算已經(jīng)審核，且由授權機構的監(jiān)督部門批準；C：抽取費用支出樣本，確定費用支出(1)是否恰當歸類；(2)是否適合于該項目；(3)設計是否滿足項目的目標；D：比較實際結果與預算結果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當?shù)墓賳T批準。23、分析性測試在發(fā)現(xiàn)舞弊行為中很有用，以下分析性程序中最可能顯示出存在舞弊的是A：當期產(chǎn)量與產(chǎn)量的比較。B：當期與前期服務費用的比較。C：服務費用預算數(shù)與實際數(shù)的比較。D：公司產(chǎn)品銷售