××公司固定資產(chǎn)管理辦法

XX公司固定資產(chǎn)管理辦法（總11

頁）-本頁僅作為文檔封面，使用時請直接刪除即可--內頁可以根據(jù)需求調整合適字體及大小-固定資產(chǎn)管理辦法目的固定資產(chǎn)的確認和分類固定資產(chǎn)的計價固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)的購建與修復固定資產(chǎn)期間處置固定資產(chǎn)的清查、盤點及報廢補充1目的為了規(guī)范××公司所屬企業(yè)單位固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)正確核算，不流失，加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，并配合公司財務管理制度實施，制定本辦法。所屬企業(yè)在固定資產(chǎn)管理上要基本做到：保護好固定資產(chǎn)；正確核定固定資產(chǎn)需用量，配置合理。本辦法適用于公司及下屬各級公司。固定資產(chǎn)的確認和分類固定資產(chǎn)的標準原則上按財政部頒發(fā)的規(guī)定執(zhí)行。結合公司所屬企業(yè)具體狀況和財政部規(guī)定，符合下列條件的列為固定資產(chǎn)管理：使用期限超過一年，單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機電、機械、運輸以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。（但企業(yè)購買增值稅稅控計算機按稅務機關的管理辦法，可一次性攤入管理費用）。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備，但單位價值在2000元以上使用期限超過兩年的物品。未達到以上標準的應以費用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。固定資產(chǎn)按照使用情況分類房屋建筑。配電設施。生產(chǎn)設備。檢測設備。車輛。辦公設備。其他固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的計價固定資產(chǎn)的計價應根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源，按照下列原則確定：企業(yè)購入的固定資產(chǎn)按實際支付的買價加上支付的運雜費、包裝費、安裝成本、保險費和繳納的稅金等作為原價；國外購入的還應包括購入過程中發(fā)生的關稅、手續(xù)費、傭金等。自行建造的固定資產(chǎn)應按照建造過程中實際發(fā)生的凈支出，或施工建設單位轉來的竣工決算計價。投資者投入的固定資產(chǎn)以評估確認價值或合同、協(xié)議確定的價值或重置價值記帳。融資租入的固定資產(chǎn)按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調試費等減去融資租金后的余額確定。接受捐贈的固定資產(chǎn)按照捐贈者提供的發(fā)票或有關憑證所列金額，加上由企業(yè)負擔的運輸費、途中保險費、安裝調試費等確定；捐贈方無發(fā)票和有關憑據(jù)的，按照同類設備的市場價確定或評估價值確定。在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改擴建的按原有固定資產(chǎn)帳面價值減去改擴建過程中固定資產(chǎn)變價收入加上由于改擴建發(fā)生的實際費用計價。盤盈固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值確定。已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)可先按暫估價值入帳，待確定實際價值后，再行調整。企業(yè)在確定固定資產(chǎn)計價過程中應注意以下問題：用借款購建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前或辦理竣工手續(xù)前的借款費用（包括借款利息及外幣匯兌差額）即資本化利息，計入固定資產(chǎn)價值，在此之后發(fā)生的，應計入當期費用。企業(yè)有償調入舊的固定資產(chǎn)仍應按其原價，而不應按其凈值入賬。因征用土地而支付的補償費，如因建設工程需要按規(guī)定支付的土地補償費、青苗補償費、征用土地上的房屋、樹木等附著物補償費和安置補償費以及土地征收管理費等計入有關的房屋、建筑物的價值，不單獨作為土地的價值。企業(yè)已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動：根據(jù)國家規(guī)定固定資產(chǎn)重新評估價值。增加補充設備或改良裝置。將固定資產(chǎn)的一部分拆除。根據(jù)實際價值調整原來的暫估價值。發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有誤。固定資產(chǎn)折舊企業(yè)下列固定資產(chǎn)應計提折舊：房屋和建筑物峻工后不管是否使用都應提取折舊。在用和不在用的機器設備、儀器、儀表、運輸車輛、工具器具。季節(jié)性停用和修理停用以及由于生產(chǎn)任務不足處于半停產(chǎn)企業(yè)的設備。以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。企業(yè)下列固定資產(chǎn)不計提折舊：以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。已提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)。提前報廢清理固定資產(chǎn)。破產(chǎn)關停企業(yè)的固定資產(chǎn)。對外投資轉出的固定資產(chǎn)。在建工程項目交付使用以前的固定資產(chǎn)。企業(yè)應按月計提折舊。月份內開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內減少或停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提?！痢凉舅鶎倨髽I(yè)固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法：平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率=（1—預計凈殘值率）/折舊年限月折舊率=年折舊率÷12月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的5％確定。固定資產(chǎn)分類折舊年限。資產(chǎn)類別 折舊年限 年折舊率 房屋建筑物 20%機器設備 10%儀器儀表 10%運輸工具 4%電子辦公設備 3%辦公設備 5%折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。需要變更的，由財務部門提出申請，并報總經(jīng)理審準。固定資產(chǎn)的管理公司固定資產(chǎn)由使用部門、保全部、財務部分工負責的原則，使用部門、保全部負實物的直接管理責任，財務部負核算和監(jiān)督、檢查的管理責任。各部門職責如下：使用部門建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用、保管責任制度。建立臺帳或卡片，及時反映固定資產(chǎn)的增、減變動等情況，做到帳（卡）、物一致。資產(chǎn)臺帳信息應包括以下內容：序號、設備名稱、規(guī)格、公司編號、入廠時間、制造廠家、出廠編號、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、數(shù)量、原值、使用部門、使用狀態(tài)、類別等等。臺帳分總賬和明細賬。總賬記錄基本信息和價值。明細賬反映該設備從入廠到報廢或調出的全過程，整個過程的維修保養(yǎng)記錄均以價值為體現(xiàn)。正確使用固定資產(chǎn)，做好維護保養(yǎng)。定期進行清查盤點，并提出盤點報告。保全部建立健全分管固定資產(chǎn)的帳（卡），做到分管、使用、財務三帳一致，帳、卡、物一致，并按期填報有關的業(yè)務報表。正確及時辦理新增、轉移、調撥、報廢等手續(xù)。對使用部門進行固定資產(chǎn)的維護、管理和使用情況的檢查和指導。定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告。負責編制分管固定資產(chǎn)的大修理計劃。健全檔案資料，組織編號釘牌。財務部負責本企業(yè)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡，正確填報有關會計報表。辦理固定資產(chǎn)新增、轉移、調撥、報廢等的財務手續(xù)及核算。正確計提折舊。當月驗收，當月入固。組織并參與設備管理部門的清查盤點工作。各部門應在各自的職責范圍內履行好各自的職責，明確責任，如沒有認真履行職責，將按如下辦法進行相應的考核：使用部門沒有按照實際的固定資產(chǎn)明細建立臺賬或卡片，不能滿足賬（卡）實相符，將對部門負責人作10元每項的考核。使用部門因故意損壞、疏忽保養(yǎng)造成部門固定資產(chǎn)的損壞，將對相關責任人給予50元每項的考核并按修復價值進行索賠。使用部門因故意損壞、疏忽保養(yǎng)造成部門固定資產(chǎn)的堤前報廢，將對相關責任人給予50元每項的考核并按固定資產(chǎn)賬面凈值進行索賠。保全部沒有按照實際固定資產(chǎn)明細做到分管、使用、賬務三賬一致，將保全部負責人作10元每項的考核。保全部沒有正確及時辦理新增、轉移、調撥、報廢等手續(xù)，將對負責人作10元每項的考核。保全部沒有在驗收合格的當月健全檔案資料，組織編號釘牌，將負責人作10元每項的考核。財務部沒有及時的辦理固定資產(chǎn)新增、轉移、調撥、報廢等的財務手續(xù)及核算，將對責任人作10元每項的考核。財務部如果將不合格的發(fā)票做賬，將考核當事人10元。財務部如發(fā)現(xiàn)不合格的發(fā)票（假票、數(shù)量不清、單價不清、附送的配件不清等），考核經(jīng)辦人員50元。固定資產(chǎn)的購建和修理固定資產(chǎn)的購建企業(yè)購建固定資產(chǎn)，應由使用部門、主管技術部門依據(jù)可靠的可行性分析，提出申請，納入企業(yè)年度經(jīng)營計劃和資金使用平衡計劃，落實資金來源，并按規(guī)定程序報經(jīng)批準后，由企業(yè)指定的購置部門據(jù)以組織訂貨、自制以及外包、自營，財務部門按計劃籌款付款。其流程是：使用部門填制新建項目購置申請表，交財務成控評審，總經(jīng)理審核、董事長審批后執(zhí)行。企業(yè)購建固定資產(chǎn)應在合同中對發(fā)票的獲取進行約定，購建經(jīng)辦人對發(fā)票的收取時間、開票明細、真?zhèn)芜M行檢查，保證發(fā)票信息完整，并及時交到財務部。外購設備、工器具到貨，由購置部門會同保全部門組織開箱驗收，填制“設備開箱驗收單”，對不需要安裝的設備、工器具，隨即交付使用，填制“固定資產(chǎn)購建（安裝）驗收單”，經(jīng)保全部門和使用部門驗收后，送財務部門轉帳。對需要安裝的設備經(jīng)安裝后，由購置部門會同保全部門、使用部門組織調試，驗收合格后，填制“固定資產(chǎn)購建（安裝）驗收單”辦理設備移交手續(xù)。發(fā)票的送達應在合同中注明。屬隨機附件和專用工具，由管理部門按裝箱單清點。屬設備附件的，移交操作人員負責保管；屬工具類的，由工具部門登記備案；屬設備備品配件，送工具室入庫；隨機技術文件應交技術檔案室存檔。并填制相應帳、物、卡。自制、外包、外購的房屋、建筑物和自制設備完工時，應根據(jù)設計圖紙資料和有關技術文件規(guī)定，由使用部門組織驗收。達到驗收標準后，填制“固定資產(chǎn)購建（安裝）驗收單”辦理移交手續(xù)。固定資產(chǎn)的修理企業(yè)對各類固定資產(chǎn)應實行計劃檢修制度。計劃檢修內容，包括定期檢查、二級保養(yǎng)（小修）、中修、大修。大、中、小修理費用均應納入企業(yè)年度經(jīng)營計劃。對小修、中修費用計入當期損益；對大修理費用發(fā)生不均衡，數(shù)額較大，影響當期成本較大的，可以采用預提或待攤的辦法。采用預提辦法的，實際發(fā)生的修理支出沖減預提費用，實際支出數(shù)大于預提費用的差額計入有關費用；小于預提費用的差額沖減有關費用。管理部門根據(jù)批準的大修理計劃進行大修理工程時，在考慮負責大修部門工作量平衡和費用預算的前提下，可以選擇自營和出包的方式，對出包的大修理工程項目，必須與承包方簽訂合同或協(xié)議，并經(jīng)財務部門、總經(jīng)理、董事長會簽。通過大修理之后，凡符合下列條件之一者確認為改擴建支出：使固定資產(chǎn)的預計使用年限延長。使固定資產(chǎn)的生產(chǎn)能力增大。使產(chǎn)品質量提高。使企業(yè)生產(chǎn)成本降低。固定資產(chǎn)改擴建不論采用何種方式均應通過“在建工程”科目歸集，計算改擴建工程成本，工程完工轉入固定資產(chǎn)后按新值新率計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)期間處置企業(yè)由于生產(chǎn)需要，向其他單位租入固定資產(chǎn)，分為以下兩種情況：經(jīng)營性租賃。由于產(chǎn)權屬租出單位，由租出單位提取折舊，因此應另設設備查簿登記。管理部門應填制“固定資產(chǎn)租入通知單”。連同租用合同送財務部門據(jù)以登記和支付租金。租金支出列入制造費用或管理費用。融資性租賃。由于合同期滿，所有權屬租入單位，因此應當視同企業(yè)自有的固定資產(chǎn)進行管理和核算，并計提折舊。固定資產(chǎn)的有償轉讓企業(yè)因產(chǎn)品結構和經(jīng)營業(yè)務調整，對未使用、不需用等閑置和多余的固定資產(chǎn)（以及雖已辦理報廢手續(xù)，但仍有一定使用價值的固定資產(chǎn)）有償轉讓和變賣，應填制“固定資產(chǎn)處置通知單”由管理部門提出，經(jīng)財務部門、保全部會簽后，報企業(yè)主管領導批準。變價收入扣除清理費用后的變價凈收入與原帳面凈值的差額作為營業(yè)外收支處理。對可調出的閑置固定資產(chǎn)清單應由保全部每半年一次報公司，以便優(yōu)先在公司內部企業(yè)中進行有償調劑。固定資產(chǎn)的清查、盤點及報廢企業(yè)應定期對固定資產(chǎn)盤點清查。年度終了必須進行一次全面的清查盤點并形成制度，核實數(shù)量質量，做到帳物相符，確保資產(chǎn)的安全、完整。對于盤點情況以及在盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應有負責保管和使用部門查明具體原因，寫出書面報告，經(jīng)公司負責人或有關職能部門審批后及時進行處理.企業(yè)在資產(chǎn)清查中發(fā)生的盤盈、盤虧，應按下列規(guī)定處理。盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值作為原值，按資產(chǎn)的新舊程度估計累計折舊差額計入營業(yè)外收入。盤虧及損毀、報廢的固定資產(chǎn)，按照原價扣除累積折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。管理部門應填制“固定資產(chǎn)處置通知單”，按管理權限經(jīng)有關領導批準，進行有關帳務處理。對已辦理報廢的固定資產(chǎn)的實物，應分類處置。對仍有部分使用價值的應保留實物，單獨列帳管理。企業(yè)在發(fā)生以下情況時，應及時對固定資產(chǎn)進行清理。使用期滿。固定資產(chǎn)已達到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認不能進行修復和繼續(xù)使用的，必須進行清理。災禍毀損。企業(yè)因火災、風災、水災、震災等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的，必須進行清理。由于設計、施工、制造技術不過關，質量低劣，無法修復繼續(xù)使用，未達到預定使用年限而中途報廢的固定資產(chǎn)，必須進行清理。企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不需要的閑置固定資產(chǎn)或者由于技術進步被先進設備替換下來的落后設備進行出售和有償轉讓的固定資產(chǎn)，必須進行清理。除上述情況外，企業(yè)對由于其他原因造成的確需報廢的固定資產(chǎn)，必須進行清理。固定資產(chǎn)的內部轉移內部轉移是指根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，由公司決定在企業(yè)間或企業(yè)決定在內部使用部