出納管理制度(同名14945)

出納管理制度目的為加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)資金的管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，保障公司資金安全，提高出納工作質(zhì)量，特制定本制度。適用范圍黃氏集團(tuán)全體出納人員。出納崗位職責(zé)出納崗位分為資金出納和記帳出納兩崗位，職責(zé)如下：1、資金出納崗位職責(zé)：（1）支付：嚴(yán)格按照公司的審批制度，對(duì)審批手續(xù)完整的費(fèi)用報(bào)銷單、銀行付款單等單據(jù)進(jìn)行支付及轉(zhuǎn)帳。（2）收款：銀行帳上收到款項(xiàng)必須及時(shí)通知記帳出納，確認(rèn)款項(xiàng)來源、屬性，非貨款收入需經(jīng)過會(huì)計(jì)開具收據(jù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽批，作為收款記帳依據(jù)。（3）收付款后，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉(zhuǎn)現(xiàn)金原則上不得超過10000元，如有超出，需繳存銀行。（4）不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票，當(dāng)天收到大額現(xiàn)金要及時(shí)送交銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。（5）應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)金管理規(guī)定，要自我定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，即時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)處理，或董事長處理。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，即時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)處理，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。（6）要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙、網(wǎng)銀U盾等，沒有上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)交他人。（7）每天下班前把當(dāng)天的收、付原始憑證轉(zhuǎn)交記帳出納進(jìn)行記帳，并與記帳出納核對(duì)庫存現(xiàn)金余額。（8）每月1號(hào)打印所有銀行的對(duì)帳單，交記帳出納核對(duì)出納帳余額與銀行余額、現(xiàn)金余額是否相符。如有不符需及時(shí)找出原因。2、記帳出納崗位職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)審核資金出納交來的所有付款憑證審批手續(xù)是否完成，未完成的反饋給財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。（2）對(duì)完成審批手續(xù)、已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記流水賬，并結(jié)出余額。（3）每天核對(duì)現(xiàn)金帳余額是否與資金出納的現(xiàn)金實(shí)存余額相符，每周核對(duì)銀行存款的賬面余額是否與銀行對(duì)賬單相符。要隨時(shí)掌握各銀行存款余額情況，每周向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)收、支、余情況。（4）月末盤點(diǎn)資金出納的實(shí)存現(xiàn)金，核對(duì)資金出納打印的銀行對(duì)帳單，做到賬表、賬物相符。把登記完畢將憑證轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)人員做帳務(wù)處理。月末有關(guān)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。（5）接受財(cái)務(wù)經(jīng)理定期或不定期的對(duì)兩出納人員實(shí)施抽查、盤點(diǎn)的監(jiān)督。現(xiàn)金和銀行存款的管理1、現(xiàn)金管理

（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

a.職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

b.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

c.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

d.結(jié)算起點(diǎn)件2000元以下的零星支出；

e.董事長，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的其他開支。

除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者網(wǎng)銀支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，董事長，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

（2）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

（3）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)董事長，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（4）一切現(xiàn)金支付必須按審批流程進(jìn)行操作，在確認(rèn)手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)、金額正確、符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定后方可支付。

2、銀行存款管理（1）公帳銀行存款使用范圍：a.支付金額在1000元以上的有正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用；b.支付有正規(guī)發(fā)票的材料采購、加工費(fèi)用；c.各類有發(fā)票的固定資產(chǎn)采購。d.對(duì)公的單位往來款項(xiàng)，或經(jīng)董事長審批的單位往來款。（2）私帳銀行存款使用范圍：a.支付金額在1000元以上的沒有正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用；b.沒有發(fā)票或以不含稅價(jià)采購的材料、加工費(fèi)用支付；c.不含稅價(jià)或供應(yīng)方只能提供收