文檔解訖通知書

什么是銀行匯票解訖通知銀行匯票一式四聯(lián)，第一聯(lián)為卡片，由簽發(fā)行結清匯票時作匯出匯款付出傳票；第二聯(lián)為銀行匯票，與第三聯(lián)解訖通知一并由匯款人自帶，在兌付行兌付匯票后此聯(lián)作聯(lián)行往來賬付出傳票；第三聯(lián)是解訖通知，在兌付行兌何后隨報單寄簽發(fā)行，由簽發(fā)行作余款收入傳票；第四聯(lián)是多余款通知，在簽發(fā)行結清后交匯款人。匯款單位財務部門收到簽發(fā)銀行簽發(fā)的"銀行匯票聯(lián)"和"解訖通知聯(lián)"后根據銀行蓋章退回的"銀行匯票委托書"第一聯(lián)存根聯(lián)編制銀行存款付款憑證。補充：解訖通知是銀行匯票的第三聯(lián)，在兌付行兌付后隨報單寄簽發(fā)行，由簽發(fā)行作余款收入傳票，是銀行之間往來的記賬憑證。解訖通知是銀行匯票所特有的，因為銀行匯票的實際付款可以與票據上面的金額不一致。銀行匯票一式四聯(lián)包括四聯(lián)。我們通常說的銀行匯票是第二聯(lián)。第一聯(lián)為卡片，由簽發(fā)行結清匯票時作匯出匯款付出傳票；第二聯(lián)為銀行匯票，與第三聯(lián)解訖通知一并由匯款人自帶，在兌付行兌付匯票后此聯(lián)作聯(lián)行往來賬付出傳票；第三聯(lián)是解訖通知，；第四聯(lián)是多余款通知，在簽發(fā)行結清后交匯款人。收款人拿到銀行匯票后，應該在出票金額以內，根據實際需要的款項將實際結算金額和余額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內。然后將匯票和解訖通知提交銀行提示付款。注意，在要求銀行提示付款時必須同時提交匯票（第二聯(lián)）和解訖通知（第三聯(lián)），缺少任何一聯(lián)銀行就不予以受理。銀行（即代理付款人）在支付銀行匯票款后將解訖通知隨報單寄往出票行，由出票行作為多余款貸方憑證，它是銀行間往來的記賬憑證。解訖通知，不是票據。沒有價值，不能轉讓，單獨持有解訖通知并不代表持有人享有票據權利，不具有財產權性質。匯票可以背書轉讓，但是解訖通知不能背書轉讓，即使受讓也無法取得票據權利。篇二：業(yè)務程序圖（一）銀行匯票的業(yè)務過程圖②辦理收款轉帳（申請書2、3聯(lián)）⑥辦理付款轉帳簽發(fā)四聯(lián)匯票結算憑證⑧收到報單辦理結清（二）銀行本票結算流程四、支票結算方式1）收款人將支票委托其開戶銀行收款付款人1、支票送款單提入3）（4提出支票2）付款人簽發(fā)支票委托其開戶行付款收款人（1（4）2、（2送款單1、貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票）（1（2）（4）貼現(xiàn)付款（5）資金往來五、匯兌結算方式付款人收款人（15）退回一聯(lián)（2）辦理轉帳（4）辦理轉帳信用卡核算2、信用卡直接消費的處理1）持卡人與特約單位在同行開戶消費者填制簽購單4聯(lián)（2）（4）聯(lián)及送款單特約單位開戶行（也是發(fā)卡行）2）持卡人與特約單位不同行開戶消費者填制簽購單4聯(lián)（2）（4）聯(lián)及送款單發(fā)卡行特約單位開戶行或通過票據交換3、支取現(xiàn)金的處理持卡人支取行發(fā)卡行一、異地托收承付業(yè)務程序收款單位（2）（3）（78）托收憑證5退回托收憑證5及單證p153聯(lián)（5）托收憑證3、4、5聯(lián)及單證（4）"發(fā)出結算托收憑證登記簿"及托收憑證4聯(lián)（6）"定期代收結算憑證登記簿"（11）2、4聯(lián)核對收帳轉帳（9）3聯(lián)轉帳、核銷登記簿核銷登記簿聯(lián)行電子匯劃基本程序清算賬戶的開立基本做法:實存資金.同步清算.頭寸控制.集中監(jiān)督發(fā)報經辦行收報經辦行a1借:轄內上存款項（通過"其他應收款"過度）貸:存放中央銀行款項發(fā)報清算行收報清算行a2借:存放中央銀行款項b1借:上存系統(tǒng)內款項貸:轄內存放款項貸:存放中央銀行款項(總行清算中心b2借:存放中央銀行款項貸:系統(tǒng)內款項存放（接受清算行開戶）篇三：案例6案例6--變造票據的效力及票據抗辯的行使1996年1月23日，一個自稱王偉華的人持漯河市農行源匯區(qū)支行簽發(fā)的號碼為iv100162661，金額為7萬元，收款人為正陽麻紡廠的銀行匯票到正陽麻紡廠（以下簡稱被告）購買麻袋和麻繩，被告經辦人員對該匯票審查無誤后，將價值7萬元的貨物交王偉華提走。同月25日，被告向匯票付款人正陽農行（以下簡稱原告）提示付款，原告經辦人員審核匯票無誤后，將票面金額7萬元轉入了被告帳戶。26日，原告在解訖通知書上加蓋轉訖章，隨聯(lián)行代付報單寄給匯票簽發(fā)行。30日，匯票簽發(fā)行告知原告：你行解付的匯票金額與原簽發(fā)的匯票金額不符，簽發(fā)的匯票金額為700元。原告向公安機關報案，但王偉華下落不明，未能追回差額款。原告向被告要求返還69300元的損失，遭被告拒絕，遂向法院起訴。分析：本案所涉匯票簽發(fā)時金額為700元，被告取得時金額為7萬元，顯然發(fā)生了票據的變造。票據的變造，不影響票據本身的效力，簽章在票據變造前的票據債務人對變造前的票載文義負責，簽章在票據變造后的票據債務人對變造后的票載文義承擔票據責任，無法確定簽章在變造前還是在變造后完成的，推定簽章在變造前完成。如票據由票據債務人之外的他人變造，則變造人由于未在票據上簽章，不承擔票據責任，但應按變造后的票載文義對票據債權人承擔民事賠償責任。本案所涉匯票簽發(fā)行在簽發(fā)時載明金額為700元，所以簽發(fā)行只承擔700元金額的票據責任，被告取得該匯票時票據金額已被變造為7萬元，如被告將該匯票背書轉讓他人，則作為背書人應對變造后的文義即7萬元向后手承擔責任。被告在接受匯票時對匯票進行了審查，未發(fā)現(xiàn)變造的情形，因此沒有惡意。同時被告對匯票的審查義務應為普通人的注意義務，而原告作為專業(yè)辦理銀行結算業(yè)務者，其辦理業(yè)務正確答案：b試題解析：本題考核匯兌。匯兌沒有金額起點的限制。第10題：牛某使用銀行卡支付賓館住宿費5000元。根據銀行卡業(yè)務管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務收取的結算手續(xù)費應不得低于（）元。40.0100.0200.0400.0正確答案：b試題解析：本題考核銀行卡業(yè)務手續(xù)費的計算。賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)的商戶結算手續(xù)費不得低于交易金額的2%，該筆結算業(yè)務的手續(xù)費不得低于5000×2％＝100（元）。第11題：發(fā)卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應當分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的（）收取滯納金和超限費。0.020.050.10.15正確答案：b試題解析：本題考核信用卡的規(guī)定。發(fā)卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應當分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5%收取滯納金和超限費。第12題：下列關于銀行卡申領、使用的說法中，正確的是（）。銷戶時，單位幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶，個人卡賬戶可以轉賬結清，也可以提取現(xiàn)金個人申領信用卡時，發(fā)卡銀行可以根據其資信程度要求其提供相應的擔保，擔保的方式必須是保證方式個人取得銀行卡的，可以出租或轉借單位人民幣卡賬戶的資金可以從其基本存款賬戶轉賬存入，也可以將銷貨收入存入單位卡賬戶正確答案：a試題解析：本題考核銀行卡的相關規(guī)定。根據規(guī)定，發(fā)卡銀行可根據申請人的資信程度，要求其提供擔保。擔保的方式可采用保證、抵押或質押，因此選項b的說法錯誤；銀行卡及其賬戶只限經發(fā)卡銀行批準的持卡人本人使用，不得出租和轉借，因此選項c的說法錯誤；單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶，因此選項d的說法錯誤。第13題：貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的（）。0.020.050.10.15正確答案：c試題解析：本題考核信用卡的規(guī)定。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。第14題：銀行卡的種類依據不同的劃分方式可有不同的分類，其中貸記卡是指（）。發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的信用卡持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內透支持卡人先將款項存入卡內賬戶，然后進行消費發(fā)卡銀行根據持卡人要求將其資金轉至卡內儲存，交易時直接從卡內扣款正確答案：a試題解析：本題考核銀行卡的種類。貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的信用卡。選項b為準貸記卡，c、d均為借記卡。第15題：貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受免息還款期，免息還款期最長為（）。20天30天50天60天正確答案：d試題解析：本題考核免息還款期待遇。銀行記賬日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。免息還款期最長為60天。第16題：貸記卡透支按月記收復利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為（）。日利率千分之三年利率萬分之五日利率萬分之五月利率萬分之五正確答案：c試題解析：本題考核銀行卡計息。根據規(guī)定，貸記卡透支按月記收復利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五，并根據中國人民銀行的此項利率調整而調整。第17題：趙某使用銀行卡支付賓館住宿費1萬元。根據銀行卡業(yè)務管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務收取的結算手續(xù)費應不得低于（）元。20.050.0100.0200.0正確答案：d試題解析：本題考核銀行卡的計費標準。賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)的商戶結算手續(xù)費不得低于交易金額的2%，10000×2%=200元。第18題：銀行機構簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人票據的是（）。銀行本票銀行匯票委托收款支付結算正確答案：a試題解析：本題考核銀行本票的概念。銀行本票是指銀行機構簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。第19題：銀行本票的提示付款期自出票日起最長不得超過（）個月。3.02.01.06.0正確答案：b試題解析：本題考核銀行本票的提示付款期限。銀行本票的提示付款期自出票日起最長不得超過2個月。第20題：單位和個人在同一票據交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用（）。銀行匯票商業(yè)匯票銀行本票支票正確答案：c試題解析：本題考核銀行本票的使用范圍。單位和個人在同一票據交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。第21題：申請人缺少解訖通知書要求退款的，出票銀行應于銀行匯票提示付款期滿（）個月后辦理。1.03.05.06.0正確答案：a試題解析：本題考核銀行匯票退款。根據規(guī)定：申請人缺少解訖通知書要求退款的，出票銀行應于銀行匯票提示付款期滿1個月后辦理。第22題：持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和（）。解訖通知書匯款單收據存款單正確答案：a試題解析：本題考核銀行匯票的提示付款。根據規(guī)定：持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知書。第23題：代理付款人代理付款，將款項支付給（）。出票人持票人承兌人匯款人正確答案：b試題解析：本題考核代理付款人的相關規(guī)定。根據規(guī)定：代理付款人代理付款，將款項支付給持票人。第24題：銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）個月。2.03.01.06.0正確答案：c試題解析：本題考核銀行匯票的提示付款。銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。第25題：在實踐中，銀行匯票一般由（）將款項交存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉賬結算或支取現(xiàn)金。匯款人保證人持票人收款人正確答案：a試題解析：本題考核銀行匯票的使用范圍。根據規(guī)定：在實踐中，銀行匯票一般由匯款人將款項交存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉賬結算或支取現(xiàn)金。第26題：銀行匯票的付款人是（）。付款人銀行出票銀行持票人承兌人正確答案：b試題解析：本題考核銀行匯票的概念。銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。出票銀行為銀行匯票的付款人。第27題：下列有關票據特征的說法中，錯誤的是（）。票據必須由持有人證明其取得票據的原因后才取得票據權利票據上體現(xiàn)的權利性質是財產權而不是其他權利票據上的一切票據權利義務必須嚴格依照票據記載的文義而定，文義之外的任何理由、事項均不得作為根據票據權利的產生必須通過作成票據，是一種"設權證券"正確答案：a試題解析：本題考核票據的特征。票據是"無因證券"，即票據如果符合《票據法》規(guī)定的條件，票據權利就成立，持票人不必證明取得票據的原因，僅以票據文義請求履行票據權利。第28題：關于票據結算的相關規(guī)定，下列說法不正確的是（）。票據有支付、匯兌、信用、結算、融資功能票據的當事人分為基本當事人和非基本當事人票據權利包括追索權和付款請求權。追索權是第一順序的權利，付款請求權是第二順序的權利出票人在票據上的簽章不符合規(guī)定的，票據無效正確答案：c試題解析：本題考核票據的功能、票據當事人、票據權利和責任、票據簽章的規(guī)定。票據權利包括付款請求權和追索權。付款請求權是第一順序的權利，追索權是第二順序的權利。第29題：存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入匯繳或業(yè)務支出需要，可以開立（）。專用存款賬戶篇五：銀行會計實訓題目的：練習支票業(yè)務的核算資料：2009年甲工商銀行發(fā)生下列支票業(yè)務：（1）收到開戶單位汽車廠送交的支票和兩聯(lián)進賬單，金額80000元，該支票的簽發(fā)人在同城他行開戶，當日退票時間過后未被退票，銀行辦理轉賬。（2）開戶單位制藥廠簽發(fā)轉賬支票，支付在同一銀行的開戶單位塑料廠貨款70000元，經審核無誤后辦理轉賬。（3）開戶單位服裝廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取現(xiàn)金90000元，以備發(fā)工資，經審核無誤付給現(xiàn)金。（4）將開戶單位紅星乳品廠送交支票提出交換，金額50000元，提入行審核后通知退票，不能付款。因當天不能退票，作掛賬處理。（5）提入支票一張，金額45000元，系本行開戶單位藍天貿易公司支付貨款，審查后支付票款。（6）提入支票一張，金額79000元，系本行開戶單位油漆廠支付材料款，因油漆廠賬戶資金不足，提出退票，當天未能退回，作掛賬處理。（7）將開戶單位新興百貨送交支票提出交換，金額120000元，退票時間已過未被退票，作收款處理。要求：根據上述經濟業(yè)務編制甲工商銀行的會計分錄。（1）借：其他應付款8000貸：吸收存款-活期存款-汽車廠戶8000（2）借：吸收存款-活期存款-制藥廠戶7000貸：吸收存款-活期存款-塑料廠戶7000（3）借：吸收存款-活期存款-服裝廠戶9000貸：庫存現(xiàn)金9000（4）借：其他應付款50000貸：清算資金往來50000（5）借：吸收存款-活期存款-藍天貿易公司戶45000貸：清算資金往來45000（6）借：其他應收款79000貸：清算資金往來79000（7）借：其他應付款120000貸：吸收存款-活期存款-新興百貨戶120000目的：練習銀行匯票業(yè)務的核算資料：2009年甲工商銀行發(fā)生下列銀行匯票業(yè)務：（1）客戶李清提交銀行匯票申請及現(xiàn)金40000元，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購貨，經審查無誤予以受理，辦理轉賬。（2）開戶單位新興百貨持異地中國工商銀行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知和兩聯(lián)進賬單來行辦理入賬手續(xù)，原匯票金額18000元，實際結算金額17500元，經審查無誤后，辦理轉賬。（3）開戶單位汽車廠提交銀行匯票申請書，金額90000元，該廠要去外地購買設備，經銀行審查無誤予以辦理，辦理轉賬。（4）接到異地中國農業(yè)銀行寄來的匯票解訖通知及郵劃借方報單，結算金額4500元，原匯票金額5000元，原匯票申請人為紅星乳品廠。銀行審核無誤辦理轉賬。（5）李明持異地中國農業(yè)銀行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知來行辦理支取現(xiàn)金手續(xù)，并提供個人身份證明，經審核無誤后，付給現(xiàn)金5000元。（6）接到異地中國建設銀行寄來的郵劃借方報單及匯票解訖通知，金額13000元，原匯票金額13000元，銀行匯票申請人為開戶單位服裝廠，經審核無誤后，予以轉賬。（7）李鴻持銀行匯票申請書第一聯(lián)及個人身份證來行領取銀行匯票的多余金額8000元，經審核無誤后，付給現(xiàn)金。（8）接到異地中國工商銀行寄來的郵劃借方報單及解訖通知，金額150000元，原匯票申請人是開戶單位通信公司，經審核無誤后，予以轉賬。（9）開戶單位制藥廠申請的銀行匯票因故未用，申請退回，金額10000元，作轉賬處理。（10）開戶單位油漆廠持異地中國銀行簽發(fā)的銀行匯票要求兌付，金額65000元，經審查無誤后，作轉賬處理。要求：根據上述每筆經濟業(yè)務編制相關銀行會計分錄。（1）借：庫存現(xiàn)金40000貸：匯出匯款40000（2）甲工商銀行借：清算資金往來17500貸：吸收存款-活期存款-新興百貨戶17500異地中國工商銀行：借：匯出匯款18000貸：清算資金往來17500吸收存款500（3）借：吸收存款-活期存款-汽車廠戶90000貸：匯出匯款90000（4）甲工商銀行借：匯出匯款5000貸：清算資金往來4500吸收存款-活期存款-紅星乳品廠戶500異地中國農業(yè)銀行借：存放中央銀行款項4500貸：吸收存款4500異地中國工商銀行借：清算資金往來4500貸：存放中央銀行款項4500（5）異地中國農業(yè)銀行借：存放中央銀行款項5000貸：應解匯款5000甲工商銀行借：應解匯款5000貸：庫存現(xiàn)金5000（6）甲工商銀行借：匯出匯款13000貸：清算資金往來13000異地中國建行借：存放中央銀行款項13000貸：吸收存款13000異地中國工商銀行借：清算資金往來13000貸：存放中央銀行款項13000（7）借：應解匯款8000貸：庫存現(xiàn)金8000（8）甲工商銀行借：匯出匯款150000貸：清算資金往來150000異地中國工商銀行借：清算資金往來150000貸：吸收存款150000（9）借：匯出匯款10000貸：吸收存款-活期存款-制藥廠戶10000（10）甲工商銀行借：清算資金往來65000貸：吸收存款-活期存款-油漆廠戶65000異地中國銀行借：匯出匯款65000貸：清算資金往來65000目的：練習商業(yè)匯票業(yè)務的核算資料：2009年甲工商銀行發(fā)生下列商業(yè)匯票業(yè)務：（1）開戶單位服裝廠提交到期的商業(yè)承兌匯票及同城委托收款結算憑證，金額76000元，委托銀行向在同城中國建設銀行開戶的紡織廠收取匯票款，經審核無誤后辦理轉賬。（2）開戶單位汽車廠申請辦理銀行承兌匯票，匯票金額500000元，經信貸部門審查同意，雙方簽訂承兌協(xié)議，會計部門辦理承兌手續(xù)，并按萬分之五收取承兌手續(xù)費。（3）根據承兌協(xié)議，向承兌申請人制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款30000元，辦理轉賬。（4）收到異地中國工商銀行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額95000元，經審核無誤于當日將款項劃出，經審查無誤辦理劃款手續(xù)。（5）異地中國建設銀行寄來的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證本日到期，金額4000元，承兌人為開戶單位服裝廠，經審核無誤辦理劃款手續(xù)。（6）根據承兌協(xié)議，向承兌申請人新興百貨收取到期的銀行承兌匯票款，金額800000元。由于該單位賬戶資金不足，只能支付700000元，其余轉逾期貸款賬戶。（7）收到異地中國農業(yè)銀行劃回的郵劃貸方報單及銀行承兌匯票，金額6300元，收款人為開戶單位服裝廠，經審核無誤辦理轉賬。（8）收到異地中國工商銀行劃回的郵劃貸方報單及商業(yè)承兌匯票，金額6600元，此款系開戶單位油漆廠的商業(yè)承兌匯票款，經審核無誤，予以收賬。（9）收到異地中國銀行的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，金額800000元，系開戶單位塑料廠應支付的貨款，但塑料廠拒付，作退回憑證處理。（10）開戶單位通信公司持未有到期商業(yè)承兌匯票250000元，申請辦理貼現(xiàn)，經審查同意辦理，收取貼現(xiàn)利息1500元。要求：根據上述經濟業(yè)務編制相關銀行會計分錄。（1）甲工商銀行提出票據交換中國建設銀行借：吸收存款-活期存款-紡織廠戶76000貸：清算資金往來76000甲工商銀行借：其他應付款76000貸：吸收存款-活期存款-服裝廠戶76000（2）借：吸收存款-活期存款-汽車廠戶250貸：手續(xù)費收入250收入：銀行承兌匯票500000（3）借：吸收存款-活期存款-制藥廠戶30000貸：應解匯款30000（4）甲工商銀行借：應解匯款95000貸：清算資金往來95000付出：銀行承兌匯票95000異地中國工商銀行借：清算資金往來95000貸：吸收存款95000（5）甲工商銀行借：吸收存款-活期存款-服裝廠戶4000貸：存放中央