公司內(nèi)部審計反饋

公司(ɡōnɡsī)內(nèi)部審計(shěnjì)反饋(fǎnkuì)fngmiàn)1)目前恒石埃及財務(wù)未建立完整的會計核算賬簿，沒有按照會計準則的要求對會計科目建立總分類賬和明細分類賬，僅以統(tǒng)計匯總表的形式對有關(guān)數(shù)據(jù)進行統(tǒng)2)財務(wù)有關(guān)統(tǒng)計表用阿拉伯記錄，需建立英文、阿拉伯語對照，或中英文對照的立成本核算體系，未根據(jù)產(chǎn)品進行成本核算，對樣品生產(chǎn)成本和費用直接結(jié)轉(zhuǎn)銷售。需按照中國恒石的成本核算方法建立成本核算體系，規(guī)范進行成本核算。1)對建設(shè)期間的固定資產(chǎn)投資，部分生產(chǎn)設(shè)備直接歸入固定資產(chǎn)進行折舊，對部分設(shè)備歸入在建工程；(已驗收完工的設(shè)備入固定資產(chǎn)，前期的需補齊驗收單，在建工程單，在建工程里面的設(shè)備未驗收入固，等正常生產(chǎn)后設(shè)備科提供驗收單入固)2)對低值品(如被子、枕頭、吹風機、滅火器等小額生活或生產(chǎn)物資)計入了固定資產(chǎn)；(前期固定資產(chǎn)里面家具226452.77退還倉庫，重新按明細出庫)3)對安裝用材料(如板手、電纜、鋸子、插板、鉗子等)分別單列固定資產(chǎn)，應(yīng)計入在建工程進行核算，待在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時進行分攤(工具4)未建立固定資產(chǎn)明細賬，未根據(jù)資產(chǎn)明細計算折舊，直接按資產(chǎn)大類折舊(截折5)固定資產(chǎn)折舊年限管理不規(guī)范叉車、切割機、電動液壓車、部分滅火器按12年折舊，對其他(qítā)所有設(shè)備(電子設(shè)備、運輸工具、辦公家具、生產(chǎn)設(shè)備等)統(tǒng)一按5年折舊。需按照集團的折舊管理規(guī)定規(guī)范資產(chǎn)分類，按資產(chǎn)類別分1)財務(wù)報表的折舊金額(jīné)與固定資產(chǎn)清單折算的金額存在差異面(zhànɡm(xù)iàn)折舊金額與以清單計算的折舊金額存在差異：65,074.522)固定資產(chǎn)、在建工程賬表不符1100合計3)財務(wù)報表中的原材料庫存金額與倉庫實際庫存金額存在差異423.50minqd)的銀行扣費單據(jù)無6月的工資表，員工請假缺勤扣減工資的計算依據(jù)(yījù)不明。2)抽查2016年1月的工資表，員工缺勤扣減工資按“基本工資+浮動工資+補貼”)發(fā)放，公司規(guī)定為應(yīng)按車間工人的就餐補貼標準(7埃磅/天)發(fā)放。1)行政用固定資產(chǎn)未建立設(shè)備臺賬2)車間用固定資產(chǎn)設(shè)備臺賬不完整記錄1)對原材料建立統(tǒng)計臺賬進行收發(fā)存登記，沒有按照唯一性的原則進行建立，同2)產(chǎn)成品明細分類賬尚未建立。對發(fā)票未到原材料未入賬(未估價入賬)，領(lǐng)用此類物資(wùzī)時未作領(lǐng)料核算nl石集團《合同分類編碼管理實施細則》的。2、存在訂單臺賬不完整的情況，部分訂單未列入訂單臺賬，具體如下：GOODPACKPacking&PlasticSystemsCOPacking&PlasticSystemsCOModernelectronicsystemstechnologySAEUnipaknilecompanyTameerfortradingandcontractorscoHSAJ/PO2015-HSAJ/PO2015-HSAJ/PO2015-HSAJ/PO2015-HSAJ/PO2015-HSAJ/PO2015-8-HSAJ/PO2015-9-帶盤車HPofficejetpo&NB-lenovoCarton1piecebigsize…1123456733、存在不同的物資采購合同(訂單)編碼相同的情況序號1HSAJ/PO2015-2Packing&PlasticSystemsCOPacking&Plastic帶盤車為HSAJ/PO2015-12-9HSAJ/PO2012.2085.00dragonHSAJBG02HSAJ-BG2HSAJ-BG2序34 (1)公司內(nèi)部審計反饋一、會計核算方面未建立系統(tǒng)和完整的會計核算體系目前恒石埃及財務(wù)未建立完整的會計核算賬簿