事業(yè)單位內(nèi)部控制工作中存在的問題及遇到的困難一

事業(yè)單位內(nèi)部控制工作中存在的問題及遇到的困難一事業(yè)單位內(nèi)部控制工作中存在的問題及遇到的困難一：我國(guó)的事業(yè)單位是指為了社會(huì)公益目的，由國(guó)家機(jī)關(guān)舉辦或者其他組織利用國(guó)有資產(chǎn)舉辦的,從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動(dòng)的社會(huì)服務(wù)組織，基本上屬于財(cái)政預(yù)算報(bào)賬單位，事業(yè)單位的資產(chǎn)是國(guó)家的,資金出自公共財(cái)政。因此，事業(yè)單位如果沒有內(nèi)部控制制度或執(zhí)行不好，就會(huì)給國(guó)家和單位造成極大的損失和危害。一、事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題事業(yè)單位內(nèi)部控制制度是指事業(yè)單位為貫徹執(zhí)行各項(xiàng)管理政策，為保證經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，確保資產(chǎn)的安全完整和有效運(yùn)用，增進(jìn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，防止舞弊行為發(fā)生，提高服務(wù)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)事業(yè)單位良好的運(yùn)轉(zhuǎn)，從實(shí)際情況看，一些事業(yè)單位的內(nèi)部控制還存在很多問題。.負(fù)責(zé)人內(nèi)控意識(shí)相對(duì)薄弱很長(zhǎng)時(shí)間時(shí)間以來，很多事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于內(nèi)部控制重要性認(rèn)識(shí)不足，重視不夠，沒有把內(nèi)部控制當(dāng)作一項(xiàng)加強(qiáng)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要措施來抓，導(dǎo)致事業(yè)單位普遍存在內(nèi)部控制制度不夠健全，業(yè)務(wù)不夠規(guī)范等問題。有的單位雖然形式上建立了內(nèi)部控制制度，但是束之高閣實(shí)質(zhì)上并沒有認(rèn)真執(zhí)行，期間里的目的僅僅是為了應(yīng)付檢查，走過場(chǎng)。.控制系統(tǒng)不完善，崗位設(shè)置不合理事業(yè)單位普遍重視的是各項(xiàng)資金的管理控制，而忽略了固定資產(chǎn)和靈動(dòng)資產(chǎn)的有效控制。與此同時(shí)，有的事業(yè)單位還存在內(nèi)部控制體制不夠完善，業(yè)務(wù)流程不盡合理，信息溝通不夠，經(jīng)費(fèi)運(yùn)行透明度差等問題。有的單位沒有單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部控制部門，而是將內(nèi)部控制看成只是財(cái)務(wù)的工作，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)、紀(jì)檢部門橫向聯(lián)系不夠，同級(jí)部門間缺乏必要的交流，協(xié)調(diào)性差，難以形成人人參與內(nèi)部控制活動(dòng)的氛圍。一些事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算過程長(zhǎng)期不規(guī)范、不合理，沒有得到有效解決。有些經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)沒有明確的審批控制業(yè)務(wù)流程，或者流程控制過于簡(jiǎn)單、不規(guī)范。如事業(yè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)，處置收入不計(jì)入財(cái)政專戶。一些事業(yè)單位由于人員有限、人力不足，存在不合理、不合法的兼職崗位，不相容的崗位不能合法、合理地分離，如出納記賬、出納歸檔、記賬復(fù)核等。、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作相對(duì)薄弱，財(cái)務(wù)管理制度不健全事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作相對(duì)薄弱。有些財(cái)務(wù)事項(xiàng)的經(jīng)營(yíng)管理辦法只是慣例，沒有相應(yīng)的書面制度保證，或者雖有制度但不完善，管理隨意。例如，一些會(huì)計(jì)人員在工作中按照標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，隨意設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，隨意混合會(huì)計(jì)科目，造成會(huì)計(jì)信息失真和會(huì)計(jì)信息失真。不了解本單位重大事項(xiàng)的決策、實(shí)施過程和結(jié)果，未對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部監(jiān)督。4、內(nèi)部控制制度的監(jiān)督環(huán)節(jié)薄弱目前，我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)還比較薄弱。許多公共機(jī)構(gòu)甚至沒有設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。即使設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，其領(lǐng)導(dǎo)和成員也由本單位領(lǐng)導(dǎo)任命，其上下級(jí)關(guān)系和經(jīng)濟(jì)利益也受到本單位領(lǐng)導(dǎo)的制約。這勢(shì)必削弱外部監(jiān)督體系，使內(nèi)部控制難以有效發(fā)揮作用。內(nèi)部控制制度實(shí)施的監(jiān)督任務(wù)大多由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)，而財(cái)務(wù)部門本身是內(nèi)部控制制度的主要實(shí)施部門，形成了自身監(jiān)督的局面。二、事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則事業(yè)單位內(nèi)部控制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。為了實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制，我們應(yīng)該遵循以下原則：.單位內(nèi)部的協(xié)調(diào)配合在處理本單位的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，沒有一個(gè)員工或部門能夠完成。需要各人員、各部門相互協(xié)調(diào)配合，在完成任務(wù)的過程中相互制約、相互監(jiān)督。對(duì)于不同的工作崗位和工作部門應(yīng)該進(jìn)行同步，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理手續(xù)和流程的銜接都要足夠的緊密，避免執(zhí)行事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度時(shí)，出現(xiàn)脫節(jié)的現(xiàn)象，保證事業(yè)單位內(nèi)部業(yè)務(wù)處理的連續(xù)性和有效性。.明確本單位的工作職責(zé)在事業(yè)單位的內(nèi)部控制中，要按照平日業(yè)務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)和功能類型，對(duì)工作崗位進(jìn)行劃分，同時(shí)對(duì)其賦予相應(yīng)的工作內(nèi)容和職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程和處理手續(xù)，明確紀(jì)律規(guī)則和檢查標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)，保證不相容的崗位相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、形成相互協(xié)作、相互制約的機(jī)制。.成本效益原則在對(duì)事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)，要充分考慮單位本身的特質(zhì)、管理水平、業(yè)務(wù)處理范圍等因素，要盡可能的設(shè)計(jì)出適合本單位的內(nèi)部控制制度。此外，要估計(jì)實(shí)際情況，力求成本小，保證執(zhí)行內(nèi)部控制的成本低于由此所產(chǎn)生的管理收益，以確保事業(yè)單位的穩(wěn)定運(yùn)行。.及時(shí)性對(duì)于事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度的制定并不是固定的，要隨時(shí)根據(jù)國(guó)家的相關(guān)規(guī)定、單位的業(yè)務(wù)范圍以及管理等外部客觀環(huán)境進(jìn)行必要的調(diào)整和完善，以有助于內(nèi)部控制制度更好的執(zhí)行。三、完善事業(yè)單位內(nèi)部控制的幾點(diǎn)建議事業(yè)單位的內(nèi)部控制是以服務(wù)公共為目標(biāo)，組織結(jié)構(gòu)、部門設(shè)置、職能權(quán)限等會(huì)受到外來制度和規(guī)定的約束，內(nèi)部控制制度建設(shè)的空間相對(duì)企業(yè)來說要小;事業(yè)單位在資金來源、資本結(jié)構(gòu)、會(huì)計(jì)處理等方面與企業(yè)有著很大區(qū)別，內(nèi)部控制制度建設(shè)的內(nèi)容相對(duì)簡(jiǎn)單。所以一套設(shè)計(jì)科學(xué)、執(zhí)行有效的內(nèi)部控制體系對(duì)提升事業(yè)單位的管理水平具意義重大。根據(jù)上述事業(yè)單位內(nèi)部控制制度實(shí)施中存在的問題，可以采取以下方法實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制：.增強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人和工作人員對(duì)內(nèi)部控制的意識(shí)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的控制是否合理有效，主要取決于單位負(fù)責(zé)人的意識(shí)。因此，加強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)十分必要。首先，要加強(qiáng)對(duì)本單位負(fù)責(zé)人的事業(yè)單位內(nèi)部控制培訓(xùn)和相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，既能使其掌握內(nèi)部控制的基本知識(shí)，又能提高監(jiān)督和完善內(nèi)部控制制度的意義，從而提高他們對(duì)內(nèi)部控制的充分認(rèn)識(shí)和創(chuàng)造內(nèi)部控制環(huán)境的必要性。加強(qiáng)對(duì)其他單位質(zhì)量和內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)。.完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度目前，我國(guó)還沒有關(guān)于事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)范性指導(dǎo)。因此，事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，力求全面、完整、有效、可操作。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系不是