現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得

第頁(yè)共頁(yè)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得1參加審計(jì)團(tuán)隊(duì)后，我一直自感是審計(jì)小白一枚，今年8月有幸參加總部審計(jì)部安排的中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)“現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)班”，歷經(jīng)為期四天的洗禮，我想我已不再是審計(jì)新人。本次培訓(xùn)，主要內(nèi)容為內(nèi)控的定位與作用、基建工程審計(jì)實(shí)務(wù)、大數(shù)據(jù)環(huán)境下IT審計(jì)開(kāi)展和應(yīng)用、內(nèi)部審計(jì)的最新開(kāi)展。內(nèi)控的定位與作用內(nèi)控是指“董事會(huì)、管理層及各級(jí)員工共同施行的，涉及戰(zhàn)略制定和經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面的，旨在識(shí)別可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生影響的潛在事件，并根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)的，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)目的提供合理保障的流程”，在意識(shí)上認(rèn)知到風(fēng)險(xiǎn)是一把手應(yīng)做到的。內(nèi)控在中國(guó)經(jīng)歷了03年-08年的反舞弊需求，08年-___年的合規(guī)監(jiān)管需求，___年后的管理提升需求3個(gè)開(kāi)展階段。內(nèi)控有3個(gè)目的、兩大原那么、7個(gè)詳細(xì)原那么和5要素(包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視)，最終輸出是進(jìn)步經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)開(kāi)展戰(zhàn)略。要多維度認(rèn)識(shí)內(nèi)控，尤其是風(fēng)險(xiǎn)觀下的內(nèi)控。風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，是對(duì)企業(yè)所有風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)化監(jiān)控和管理，因此風(fēng)險(xiǎn)管理落腳點(diǎn)是模型。內(nèi)控僅僅是對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范，是對(duì)操作步驟的風(fēng)險(xiǎn)躲避，因此內(nèi)控的落腳點(diǎn)是流程?；üこ虒徲?jì)實(shí)務(wù)來(lái)自中國(guó)石化集團(tuán)審計(jì)局周處長(zhǎng)的一課，主要圍繞兩大方面，一是根本建立工程工程審計(jì)常識(shí)、二是根本建立工程工程審計(jì)實(shí)務(wù)。其中貫穿了工程定義、工程分類(lèi)、施行模型對(duì)審計(jì)帶來(lái)的不同影響、審計(jì)主要類(lèi)型、審計(jì)主要對(duì)象、一般審計(jì)內(nèi)容、工程總投資包含主要內(nèi)容、常見(jiàn)問(wèn)題清單、招投標(biāo)及簽訂合同常見(jiàn)問(wèn)題、三包一靠、主要根據(jù)以及案例分享等。讓人最為深化的是“中國(guó)石化審計(jì)信息集成管理系統(tǒng)”的先進(jìn)性以及周處長(zhǎng)補(bǔ)充的審計(jì)底稿6要素。大數(shù)據(jù)環(huán)境下IT審計(jì)開(kāi)展和應(yīng)用本課案例的延伸讓我更明晰地理解到IT審計(jì)在將來(lái)審計(jì)工作中的地位及重要性。以“消費(fèi)”為例，消費(fèi)資料指審計(jì)內(nèi)部數(shù)據(jù)還是外部?消費(fèi)工具指手工計(jì)算還是電腦計(jì)算?消費(fèi)方式指審計(jì)工作依托于個(gè)人還是依托于組織?案例講解充分說(shuō)明了審計(jì)才能等于組織才能不等于個(gè)人才能。學(xué)習(xí)審計(jì)署關(guān)于印發(fā)“十三五”國(guó)家審計(jì)工作開(kāi)展規(guī)劃的通知與加快審計(jì)信息化建立內(nèi)容，讓我感到將來(lái)已來(lái)，將至已至，我們必須加快自己的學(xué)習(xí)步伐及創(chuàng)新才能，此次學(xué)到的16版Excel新應(yīng)用功能將組織內(nèi)部學(xué)習(xí)。內(nèi)部審計(jì)的最新開(kāi)展最后一堂課是由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)兼秘書(shū)長(zhǎng)胞國(guó)明教師授課，鮑教師有著深沉的理論知識(shí)，又有豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)歷，整個(gè)課程圍繞11號(hào)令及____報(bào)告開(kāi)展和延伸，并穿插了諸多實(shí)戰(zhàn)案例深化剖析，引人入勝。11號(hào)令新規(guī)定的出臺(tái)，預(yù)示著我國(guó)內(nèi)部審計(jì)制度的建立完善和我國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作的整體開(kāi)展進(jìn)入了一個(gè)新的開(kāi)展階段。我由衷感到能參加萬(wàn)家審計(jì)職能線(xiàn)是一種榮譽(yù)，內(nèi)部審計(jì)要圍繞戰(zhàn)略目的的實(shí)現(xiàn)開(kāi)展，我感受到了更多的責(zé)任與擔(dān)當(dāng)。學(xué)習(xí)的過(guò)程總是短暫的，收獲的知將在工作理論中繼續(xù)消化和吸收。感謝總部審計(jì)部給予的這次培訓(xùn)時(shí)機(jī)!現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得2為期4天的業(yè)務(wù)培訓(xùn)活動(dòng)已經(jīng)完畢了。這次培訓(xùn)是中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組織的，培訓(xùn)的內(nèi)容主要是圍繞現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的一些主要領(lǐng)域展開(kāi)，涉及了中國(guó)企業(yè)內(nèi)控體系特色與常見(jiàn)問(wèn)題暨內(nèi)審在內(nèi)控中的定位與作用、內(nèi)部審計(jì)原理與技術(shù)系列之根本建立工程審計(jì)實(shí)務(wù)、大數(shù)據(jù)環(huán)境下IT審計(jì)開(kāi)展和應(yīng)用，以及內(nèi)部審計(jì)的最新開(kāi)展等內(nèi)容，可以說(shuō)都是內(nèi)審的主要工作內(nèi)容和重點(diǎn)技術(shù)、業(yè)務(wù)領(lǐng)域，整個(gè)培訓(xùn)既有技術(shù)層面的也有宏觀管理方面的，總體來(lái)說(shuō)對(duì)于目前的內(nèi)審工作的開(kāi)展還是有些啟發(fā)和適用性。一、中國(guó)企業(yè)內(nèi)控體系特色與常見(jiàn)問(wèn)題暨內(nèi)審在內(nèi)控中的定位與作用。主講人高垚，長(zhǎng)期從事企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的咨詢(xún)效勞。他從個(gè)人理論中，總結(jié)提煉了關(guān)于內(nèi)控的一些概念、體會(huì)，從多維度進(jìn)展了剖析，提出了自己對(duì)于內(nèi)審在內(nèi)部控制中的定位。在他的講課中提到，目前的內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)逐漸往管理審計(jì)的開(kāi)展的趨勢(shì)，關(guān)注的重點(diǎn)也轉(zhuǎn)向了流程、制度即內(nèi)控，從關(guān)注結(jié)果變?yōu)殛P(guān)注過(guò)程。這也與我們目前萬(wàn)家審計(jì)所倡導(dǎo)的內(nèi)審要融入業(yè)務(wù)的總體理念不謀而合。他理解目前的內(nèi)控應(yīng)該是在管理視角下的全面風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控。他提到，內(nèi)控是企業(yè)開(kāi)展到一定時(shí)期必然的需求，是要做好內(nèi)控，就要善用氣、術(shù)、法、道、勢(shì)，綜合來(lái)說(shuō)就是圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視等五要素開(kāi)展工作。為了講好該內(nèi)容，他分別從舞弊觀、合規(guī)觀、流程觀、風(fēng)險(xiǎn)觀、信息觀等不同視角剖析了內(nèi)控的概念。在講到內(nèi)審的定位時(shí)，他提到內(nèi)審是內(nèi)部控制體系的第三道防線(xiàn)，我理解是內(nèi)部控制不是一個(gè)部門(mén)的工作，而是公司各環(huán)節(jié)共同發(fā)揮作用的過(guò)程。他也提到內(nèi)部審計(jì)由監(jiān)視向咨詢(xún)轉(zhuǎn)變的問(wèn)題，這在我們的日常工作中是有體會(huì)的。二、內(nèi)部審計(jì)原理與技術(shù)系列之根本建立工程審計(jì)實(shí)務(wù)。主講人周立云，中石化內(nèi)審部基建審計(jì)負(fù)責(zé)人，曾參與審計(jì)署多項(xiàng)課題的編寫(xiě)，在基建審計(jì)領(lǐng)域有較深的經(jīng)歷。在他的講課中，更多的是對(duì)基建工程審計(jì)案例的講解，與我們?nèi)f家審計(jì)中的基建審計(jì)還是有一定的區(qū)別，畢竟我們的基建大局部是裝修，但他們的`基建主要是消費(fèi)廠房的建立。但他提到的招投標(biāo)舞弊的審計(jì)和審計(jì)的施行過(guò)程的管理還是有一定借鑒意義的。在實(shí)際審計(jì)中，他提到要從內(nèi)部控制入手，找出薄弱環(huán)節(jié)，仍然以程序的合規(guī)合法為審計(jì)的主線(xiàn)，要多考慮，從資金流向入手、從核實(shí)人員身份入手、從群眾反映的線(xiàn)索入手等方式，靈敏開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視。三、大數(shù)據(jù)環(huán)境下IT審計(jì)開(kāi)展和應(yīng)用。主講人李庭燎，南京審計(jì)大學(xué)計(jì)算機(jī)審計(jì)系主任，曾參與審計(jì)署的計(jì)算機(jī)審計(jì)工程，具有豐富的IT理論和理論經(jīng)歷。李教師從數(shù)據(jù)的角度，分析^p出大數(shù)據(jù)審計(jì)的重要意義，指出審計(jì)的數(shù)據(jù)的真實(shí)性問(wèn)題和如何獲取和利用這些數(shù)據(jù)，讓數(shù)據(jù)說(shuō)話(huà)，其中審計(jì)方法的應(yīng)用起到了很重要的作用。在講到IT審計(jì)的開(kāi)展時(shí)，提到價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)是信息系統(tǒng)審計(jì)產(chǎn)生和開(kāi)展的三種驅(qū)動(dòng)力。提出了審計(jì)才能是一種研究才能的觀點(diǎn)，可以開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)也是一種審計(jì)才能的表現(xiàn)。在講到大數(shù)據(jù)審計(jì)時(shí)提到，我們要開(kāi)展基于數(shù)據(jù)、技能和思維的大數(shù)據(jù)審計(jì)。李教師也列舉了幾個(gè)案例說(shuō)明數(shù)據(jù)審計(jì)的效果和方法。最后，他指出信息系統(tǒng)舞弊的隱蔽性，信息系統(tǒng)的審計(jì)也要重視。四、內(nèi)部審計(jì)的最新開(kāi)展。主講人鮑國(guó)明，協(xié)會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)，曾是大學(xué)教授、審計(jì)署司長(zhǎng)，有著豐富的權(quán)威審計(jì)的經(jīng)歷。她講課的內(nèi)容主要是對(duì)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》修訂背景和主要亮點(diǎn)的解讀，以及提出了內(nèi)部審計(jì)提質(zhì)增效抓好工作重點(diǎn)的要求。內(nèi)容詳實(shí)，主旨明晰，該規(guī)定的出臺(tái)，從對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)、對(duì)內(nèi)審的保護(hù)、對(duì)內(nèi)審的權(quán)利明確、對(duì)內(nèi)審