2023年稅務(wù)師-稅務(wù)代理實(shí)務(wù)考試備考題庫(kù)附帶答案卷4

米寶寶科技2023年稅務(wù)師-稅務(wù)代理實(shí)務(wù)考試備考題庫(kù)附帶答案題目一二三四五六總分得分第1卷一.全考點(diǎn)押密題庫(kù)(共50題)1.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.00分)稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性意味著稅務(wù)師在代理過(guò)程中（）。A.不承擔(dān)任何代理過(guò)錯(cuò)B.承擔(dān)全部過(guò)錯(cuò)C.只有因代理人工作過(guò)失才承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任D.稅務(wù)師可以根據(jù)稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性原則自由選擇是否承擔(dān)責(zé)任2.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.00分)下列個(gè)體工商業(yè)戶中，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建立復(fù)式賬的是（）。A.李某開一花店，店中所聘請(qǐng)的服務(wù)人員有13人B.徐某夫妻合伙投資便民餐廳，注冊(cè)資金30萬(wàn)元C.張某下崗后，在所在小區(qū)門口設(shè)立一便民超市，每月可取得銷售收入50000元以上D.劉某辭職后和家中兄弟開一小型生產(chǎn)企業(yè)，注冊(cè)資金為12萬(wàn)元，每月產(chǎn)品銷售收入可達(dá)到50000元以上3.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.50分)下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。A.糧食白酒的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)D.高檔化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)4.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.00分)自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額()。A.200萬(wàn)元及以下B.300萬(wàn)元及以下C.500萬(wàn)元及以下D.800萬(wàn)元及以下5.(多項(xiàng)選擇題)(每題2.00分)下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，說(shuō)法正確的有（）。A.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)B.尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為應(yīng)稅土地面積計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅C.在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地，暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.對(duì)鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅E.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋完工之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅6.(多項(xiàng)選擇題)(每題2.00分)下列關(guān)于稅務(wù)師涉稅服務(wù)范圍和稅務(wù)師權(quán)利與義務(wù)的表述，不正確的有（）。A.經(jīng)納稅人同意，稅務(wù)師可以代理增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具業(yè)務(wù)B.稅務(wù)師可以代理辦理開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記，但不能代理注銷稅務(wù)登記C.稅務(wù)師不得接受納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、法規(guī)事項(xiàng)的委托，但沒(méi)有義務(wù)制止其行為D.稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時(shí)，必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理，并與被代理人簽訂《稅務(wù)代理協(xié)議書》，不得以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù)E.稅務(wù)師應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、審核，但不對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)7.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.00分)2019年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入1.4億元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本合計(jì)為4800萬(wàn)元；該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%；銷售商品房繳納的有關(guān)稅金770萬(wàn)元（不包含印花稅和增值稅）。該公司銷售該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅是（）萬(wàn)元。A.2256.5B.2445.5C.3070.5D.3080.58.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.00分)下列固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以分2年抵扣的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目B.融資租入的不動(dòng)產(chǎn)C.接受捐贈(zèng)的不動(dòng)產(chǎn)D.施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物9.(多項(xiàng)選擇題)(每題2.00分)下列非貨幣性資產(chǎn)投資，企業(yè)所得稅處理的方法正確的有（）。A.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)D.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值確定E.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值確定10.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.00分)下列支出，屬于企業(yè)所得稅中職工福利費(fèi)范圍的是（）。A.過(guò)節(jié)費(fèi)B.防暑降溫費(fèi)C.職工出差期間的伙食補(bǔ)助D.職工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)11.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.00分)下列項(xiàng)目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目調(diào)整中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是()。A.稅收滯納金B(yǎng).捐贈(zèng)支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.傭金和手續(xù)費(fèi)支出12.(多項(xiàng)選擇題)(每題2.00分)下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說(shuō)法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅B.對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的印花稅，在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中單獨(dú)扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本中扣除E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利息支出按實(shí)際發(fā)生額扣除13.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.00分)下列各稅種中，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的是二手房交易環(huán)節(jié)以外的（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.車輛購(gòu)置稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅14.(多項(xiàng)選擇題)(每題2.00分)某企業(yè)就境內(nèi)取得“投資收益”如何繳納企業(yè)所得稅的相關(guān)稅收政策運(yùn)用問(wèn)題咨詢稅務(wù)師，企業(yè)提出的下列觀點(diǎn)，其中正確的有（）。A.企業(yè)從境內(nèi)上市公司取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅；從非上市公司取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益需要納稅B.企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額C.企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)D.被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)E.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失15.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.00分)以下有關(guān)的“增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶的表述，不正確的是（）。A.增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目C.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對(duì)該余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無(wú)余額D.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目16.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.00分)與非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)相比，涉稅鑒證業(yè)務(wù)具有的特點(diǎn)是()。A.委托人是唯一的服務(wù)對(duì)象B.不限定涉稅鑒證項(xiàng)目C.因內(nèi)部需求觸發(fā)涉稅鑒證D.應(yīng)出具規(guī)定種類的業(yè)務(wù)報(bào)告17.(多項(xiàng)選擇題)(每題2.00分)下列有關(guān)減免稅項(xiàng)目的表述正確的有（）。A.對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B.對(duì)稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征50%C.對(duì)三次采油資源稅減征30%D.對(duì)低豐度油氣田資源稅暫減征20%E.對(duì)衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征10%18.(多項(xiàng)選擇題)(每題2.00分)稅務(wù)師的服務(wù)范圍包括以下（）方面。A.辦理退稅申報(bào)B.代理稅務(wù)行政復(fù)議C.利用主機(jī)共享系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票D.代為領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票E.企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失的鑒證19.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.00分)下列關(guān)于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的稅務(wù)處理方法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。A.代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費(fèi)支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次性作為經(jīng)費(fèi)支出B.代表機(jī)構(gòu)發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，以實(shí)際發(fā)生數(shù)額的60%計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額C.以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益.救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)，應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次性作為經(jīng)費(fèi)支出D.代表機(jī)構(gòu)購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，通過(guò)計(jì)提折舊分別計(jì)入相應(yīng)各期經(jīng)費(fèi)支出20.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.00分)根據(jù)個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)扣繳的現(xiàn)行政策，個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)扣繳基數(shù)按照上年當(dāng)?shù)卦趰徛毠て骄べY()為依據(jù)。A.下限為50%，上限為400%B.下限為60%，上限為400%C.下限為50%，上限為300%D.下限為60%，上限為300%21.(多項(xiàng)選擇題)(每題2.00分)在業(yè)務(wù)的承接和保持階段，稅務(wù)師應(yīng)進(jìn)行的工作有（）。A.調(diào)查和評(píng)估B.評(píng)價(jià)和決策C.簽訂業(yè)務(wù)約定書D.選定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人E.制定業(yè)務(wù)計(jì)劃22.(多項(xiàng)選擇題)(每題1.00分)個(gè)體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有（）。A.被沒(méi)收的財(cái)物、支付的罰款B.各種稅收的滯納金C.不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出D.從業(yè)人員的工資E.業(yè)主的工資23.(多項(xiàng)選擇題)(每題2.00分)下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)師事務(wù)所制定執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）。A.全面性原則B.適應(yīng)性原則C.可靠性原則D.成本效益原則E.謹(jǐn)慎性原則24.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.00分)稅務(wù)師在非涉稅鑒證服務(wù)執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)保持負(fù)責(zé)態(tài)度，實(shí)施服務(wù)程序，控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)執(zhí)業(yè)責(zé)任，這屬于（）。A.合法原則B.合理原則C.責(zé)任原則D.謹(jǐn)慎原則25.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.00分)某公司注冊(cè)資本為200萬(wàn)元。2016年由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，該公司向其母公司借款400萬(wàn)元，母公司為其擔(dān)保向其他企業(yè)借款300萬(wàn)元，使用期限均為3個(gè)月（2016年6月1日至8月31日），按照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率6%，共支付利息10.5萬(wàn)元。假設(shè)該公司2016年全年各月的所有者權(quán)益：實(shí)收資本為200萬(wàn)元，資本公積為20萬(wàn)元，盈余公積為10萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為-20萬(wàn)元。本年度該公司無(wú)其他關(guān)聯(lián)方借款，則稅前允許扣除的利息為（）萬(wàn)元。A.0B.6.6C.8D.10.526.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.00分)下列房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施，不需要計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅的是（）。A.智能化樓宇設(shè)備B.分體式空調(diào)C.消防設(shè)備D.地下停車場(chǎng)27.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.50分)納稅信用A級(jí)的納稅人可一次領(lǐng)取不超過(guò)（）個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，納稅信用B級(jí)的納稅人可一次領(lǐng)取不超過(guò)（）個(gè)月的增值稅發(fā)票用量。A.6，5B.5，4C.4，3D.3，228.(多項(xiàng)選擇題)(每題1.00分)下列屬于涉稅代理類服務(wù)的有（）。A.代理納稅申報(bào)B.進(jìn)行稅收籌劃C.代理發(fā)票管理D.聘請(qǐng)常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)E.代理減免退稅申報(bào)29.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.00分)納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額多繳納的稅款，自結(jié)算稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。A.7B.10C.5D.330.(多項(xiàng)選擇題)(每題1.00分)下列說(shuō)法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)扣除限額的，允許無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除B.企業(yè)發(fā)生的符合確認(rèn)條件的實(shí)際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除C.企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按規(guī)定在稅前扣除D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除E.上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，凡實(shí)施后立即可以行權(quán)的，可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)時(shí)該股票的公允價(jià)格和數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除31.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.50分)根據(jù)個(gè)人基本醫(yī)療保險(xiǎn)的現(xiàn)行政策，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)按照上年當(dāng)?shù)芈毠て骄べY（）為依據(jù)。A.下限為50%，上限為400%B.下限為60%，上限為400%C.下限為50%，上限為300%D.下限為60%，上限為300%32.(多項(xiàng)選擇題)(每題2.00分)下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資、薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅的有()。A.支付給獨(dú)立董事的董事費(fèi)B.支付給職工的過(guò)節(jié)費(fèi)和旅游費(fèi)C.企業(yè)在年會(huì)上向本單位職工贈(zèng)送的禮品D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給投資者的工資E.報(bào)社編輯為本單位報(bào)刊撰寫的小文章33.(多項(xiàng)選擇題)(每題2.00分)下列稅種需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）。A.增值稅B.代扣代繳的個(gè)人所得稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅E.耕地占用稅34.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.50分)根據(jù)最新政策，下列關(guān)于開具發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.提供簽證代理服務(wù)，向服務(wù)接受方收取并代為支付的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票B.自2020年2月1日起，新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，自首次開票之日起3個(gè)月內(nèi)不得離線開具發(fā)票，按照規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備風(fēng)險(xiǎn)條件的特定納稅人除外C.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，但是民族自治地方可以只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖諨.所有成品油發(fā)票均須通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具35.(多項(xiàng)選擇題)(每題2.00分)下列應(yīng)由付款方向收款方開具發(fā)票的情形包括（）。A.收購(gòu)單位支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)B.個(gè)人向企業(yè)出租資產(chǎn)時(shí)C.扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)D.企業(yè)提供營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)時(shí)E.個(gè)人支付商品貨款時(shí)36.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.00分)下列行為，注冊(cè)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中不得實(shí)施的是（）。A.接受納稅人的委托代理記賬B.以個(gè)人所在稅務(wù)師事務(wù)所的名義承攬業(yè)務(wù)C.就匯算清繳過(guò)程中遇到的疑難問(wèn)題向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢D.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)37.(多項(xiàng)選擇題)(每題2.00分)下列個(gè)人收入，納稅人應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的收入B.王某由任職單位派遣到外商投資企業(yè)擔(dān)任總經(jīng)理取得的收入C.陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù)，從供貨方取得的傭金D.演員江某外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費(fèi)E.供貨方給予購(gòu)貨方業(yè)務(wù)員錢某以免收旅游費(fèi)用方式獎(jiǎng)勵(lì)其境外旅游所發(fā)生的費(fèi)用38.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.00分)依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得以每一納稅年度的收入總額減除（）、稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A.成本、費(fèi)用、損失、多種非廣告性贊助支出B.成本、費(fèi)用、損失、罰款C.成本、費(fèi)用、損失D.成本、費(fèi)用39.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.00分)某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2016年1月，內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬(wàn)元（其中包括運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額22萬(wàn)元），上期留抵稅額為10萬(wàn)元，外銷貨物的收入是3000萬(wàn)元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，退稅率為9%，則當(dāng)期涉及的會(huì)計(jì)分錄正確的是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）270萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）270萬(wàn)B.借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）270萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）270萬(wàn)C.借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）70萬(wàn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）200萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）270萬(wàn)D.借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）190萬(wàn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）270萬(wàn)40.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.50分)2019年4月1日后購(gòu)入的貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.一次性在當(dāng)期抵扣B.分兩年抵扣，每年按照可抵扣稅額的50%抵扣C.分兩年抵扣，60%的部分在當(dāng)期抵扣，40%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月抵扣D.當(dāng)期不得抵扣，在取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月的當(dāng)月一次性抵扣41.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.50分)下列對(duì)于稅務(wù)行政復(fù)議的理解，正確的是（）。A.對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的已處罰款和加處罰款都不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議42.(多項(xiàng)選擇題)(每題2.00分)下列項(xiàng)目中關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制表述不正確的有（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)服務(wù)成果承擔(dān)最終責(zé)任B.項(xiàng)目其他成員為其完成的工作質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任C.僅由稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)服務(wù)成果承擔(dān)最終責(zé)任D.僅由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)服務(wù)成果承擔(dān)最終責(zé)任E.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目其他成員共同對(duì)服務(wù)成果承擔(dān)最終責(zé)任43.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.00分)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A.外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)B.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以債務(wù)成本和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)C.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)D.自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)44.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.50分)實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，停業(yè)時(shí)間不超過(guò)（）。A.3個(gè)月B.9個(gè)月C.1年D.半年45.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.50分)納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額多繳納的稅款，自結(jié)算稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。A.7B.10C.5D.346.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.00分)下列有關(guān)稅務(wù)師涉稅服務(wù)范圍和稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的表述，正確的是（）。A.經(jīng)納稅人同意，稅務(wù)師可以代理領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票B.稅務(wù)師可以代理辦理開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記，但不能代理辦理注銷稅務(wù)登記C.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，但不用對(duì)其結(jié)果負(fù)責(zé)D.稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時(shí)不得以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù)47.(單項(xiàng)選擇題)(每題1.50分)下列不屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)原則的是（）。A.依法涉稅專業(yè)服務(wù)原則B.公益性原則C.獨(dú)立公正原則D.自愿委托原則48.(多項(xiàng)選擇題)(每題2.00分)下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，錯(cuò)誤的有（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅法、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起30日內(nèi)將其賬務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者賬務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的