會計憑證制度與會計核算

11會計憑證制度會計憑證是在法律上具有證明效力的書面文件，各單位一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須由經(jīng)辦人員向會計機構(gòu)提供內(nèi)容合法、填寫正確和完整的原始憑證。記賬憑證的編制必須以原始憑證為根據(jù)，會計憑證作用如下：第一，記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況。第二，便于實行崗位責任制度和內(nèi)部控制制度。第三，提供監(jiān)督和檢查經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要依據(jù)。一、《會計法》對會計憑證的有關(guān)規(guī)定選（一癥）辦峰理各環(huán)項經(jīng)教濟業(yè)刮務(wù)事糞項，薪必須互填制震或者梁取得房原始姓憑證遇并及明時送共交會悅計機惡構(gòu)。頸留（二邪）會倡計機憑構(gòu)、下會計虧人員宅必須篇按照倡國家撥統(tǒng)一或的會董計制時度規(guī)所定對瓣原始凳憑證餐進行品審核臉，對倡不真探實、場不合母法的隊原始閑憑證網(wǎng)有權(quán)個不予涼接受程，并錦向單紐位負喊責人致報告柱，對墓記錄促不準藏確、演不完域整的牧原始唐憑證億予以澤退回般，并油要求疾按照汗國家定統(tǒng)一岸的會闖計制掠度規(guī)主定更切正、抄補充選。乞（三繭）原嫂始憑你證記鞠載的相各項集內(nèi)容攻均不蝦得涂俊改；仇原始膝憑證好有錯離誤的王，應(yīng)頂當由沙出具膽單位斬重開味或者止改正沾，更售正處供應(yīng)當帽加蓋廈出具更單位倒印章切。莖（四懲）原翼始憑居證金遠額有餐錯誤迎的，捎應(yīng)當創(chuàng)由出萍具單秒位重干開，浴不得香在原雕始憑項證上疊更正吸。含（五閣）記覺賬憑幅證應(yīng)葬當根喝據(jù)經(jīng)傅過審丟核的席原始壺憑證注及有帽關(guān)資詠料編兆制。唐炸二、靜會計按憑證愁種類盲膽會計吊憑證馬種類課圖示賞燭學院油本部禮記賬透憑證初采用批“收嗎、付融、轉(zhuǎn)舉”專宋用憑號證。贈學院抱內(nèi)部哲各部上門、倉單位臟可根遙據(jù)業(yè)笨務(wù)量如大小惰等實述際情賣況向禁學院保提出奮會計益憑證忘使用麥種類貌申請血，經(jīng)牽批準享報財山務(wù)處很備案蒼后施豎行。暑服自制暖原始乳憑證誕必須堆使用膀?qū)W院護統(tǒng)一隸格式自的自值制原駛始憑懲證，羨嚴禁胡各部江門、乏單位聰自行惱印制慣、使霞用非現(xiàn)統(tǒng)一敵格式癥的原紙始憑泄證。短矮三、欠原始駐憑證百規(guī)范楊刃（一崗）原炕始憑掌證必尤備的著基本竭要素謀：棉1、禽憑證馬的名湊稱劣2、叫填制漢憑證岡的日廳期鼻3、瞧填制場憑證偶單位燈的名掏稱或巷者填驗制人棒的姓抬名擊4、拜經(jīng)辦揀人員摸的簽叮名或殼蓋章琴區(qū)5、支接受蜓憑證款單位吼的名窮稱讓6、歡經(jīng)濟黃業(yè)務(wù)蟲名稱販酒7、鑄經(jīng)濟儀業(yè)務(wù)際數(shù)量堤、單斬價和飽金額煌畏（二鍋）原灘始憑慰證使悼用的世基本駐要求侍舟1、濤真實量可靠鑰清2、稿內(nèi)容補完整律際3、賣填制拐及時摸瓣4、阻書寫奉清楚宿烈5、芬順序租使用激狼（三絲）原袍始憑倉證填燥制的愿附加顫要求恭恩1、哨取得內(nèi)的原升始憑非證必跪須有除有關(guān)均單位煤或個量人的鬼鑒章志。批2、通凡填易有大趁小寫龍金額樸的原引始憑滿證，泉大小滲寫金懶額必榴須相賊符。細榨3、爬一式冒幾聯(lián)受的原浪始憑萬證，護必須型注明廊各聯(lián)嶼的用盾途，以并且趨只能神以一呈聯(lián)用熔作報歸銷憑醒證；價一式徐幾聯(lián)勺的發(fā)趣票或影收據(jù)題，必珍須復好寫，史連續(xù)挑編號美，作肯廢時瘡加蓋抬“作冰廢”惰章，式連同寬存根照一起香保存煎倦4、票購買衫實物阿的原查始憑珠證必嘆須有蘭驗收降證明琴。急5、舅發(fā)生巴退款階時，圍必須尤填制熱退款雖發(fā)票方，附語有退舊款驗護收證四明和債對方稈單位猴的收臺款收節(jié)據(jù)或埋對方衫個人漫的鑒怪章，蠟不得鳳以退勻款發(fā)頃票代艇替收絲據(jù)。負霉6、朵職工代公出境借款牙的收取據(jù)必持須附古在記朽賬憑漫證后思。營7、匪經(jīng)上朱級有畫關(guān)部申門批委準的增經(jīng)濟第業(yè)務(wù)狀應(yīng)當綱將批械準文奮件作黎為原洋始憑潮證附毫件議8、艷發(fā)現(xiàn)眾原始棒憑證傻有錯眉誤的掀，應(yīng)笑當由騾開出央單位稀重開擴或者丹更正躁，在匙更正述處應(yīng)段當加絹蓋開于出單拴位的螞公章柿。大溪小寫水金額鐮錯誤摸的，立只能輝重開室。席四、齡會計模憑證硬規(guī)范攤功（一梯）會黎計憑擔證的繁審核寺規(guī)范缸原始憑證的審核要求記賬憑證的審核要求審核其真實性內(nèi)容是否真實審核其合法性項目是否齊全審核其合理性科目是否正確審核其完整性金額是否正確審核其正確性書寫是否正確審核其及時性征（二葵）會逢計憑菠證的溪書寫罵規(guī)范北咳1、刺字跡貢必須巨清晰侄工整曠丸2、統(tǒng)阿拉毀伯數(shù)脹字應(yīng)都當一捏個一裝個的康寫，押不得輩連筆三；書利寫時鵲應(yīng)當森有一頁定的碰斜度子（一孕般為仿60湊度）川為了桂防止緩涂改蓬，對鋤有豎央劃的浪數(shù)字射（4肯、6板、7碎、9技）寫德法應(yīng)晝有明議顯的穩(wěn)區(qū)別慚衛(wèi)3、東阿拉壇伯金略額數(shù)萄字前攔應(yīng)當輩書寫錘貨幣輕幣種芽符號文。以君元為敗單位窄的阿煉拉伯裳數(shù)字猴除表鉛示單園位等藍情況彩外，餡一律羨填寫慚到角旺分。型磁4、轉(zhuǎn)漢字瘡大寫逆示范和如壹燙、貳你、叁且、肆線、伍員、陸津、柒系、捌此、玖燦、拾弟、佰怕、仟質(zhì)、萬起、億鹽等，汪一律醒用正誕楷或狹者行只書體噴書寫笑。妄5、賽大寫疼金額弊數(shù)字掌到元儀或角助為止撞的，泄在“冬元”傷或“幻角”司字之梨后應(yīng)密當寫恢“整拳”字淘或者接“正援”字大。壓五、況會計擋憑證廈傳遞彎程序粗河會計垂憑證陸傳遞漠根據(jù)私帳務(wù)伴處理族程序淚進行罪，一鉗般經(jīng)換過出素納、習制單西、審云核、歲記賬的、財找務(wù)主牙管等鹽責任灑人，暗并應(yīng)湊連續(xù)猾編號稠，鑒急章齊懂全，儉做到份傳遞艷的及坐時性圍和完忠整性策。辟第四熄章致設(shè)置最會計概賬簿具規(guī)范寨守一、潮會計壽賬簿豬體系雕泥二、張會計唱賬簿造設(shè)置泡規(guī)范琴暑（一于）總釘分類究賬頁總帳盡格式給有三蟲欄式泄、多加欄式凡、棋鑰盤式題和科姥目總芒表等籍?？倢ひ簧腊悴摄Q用三忠欄定懷本式網(wǎng)，是母根據(jù)找有關(guān)朝會計襯制度行中規(guī)攻定的礎(chǔ)會計背科目敗設(shè)置帝的。藏學院秀規(guī)定懸，必騎須采謊用三授欄定家本式諒總賬賞。眨（二角）明吐細分閉類賬摧臨明細持分類蹦賬一短般采根用活豐頁式扭，格憐式有粉三欄隆式、磚數(shù)量峰金額叛式、狐多欄愧式。前三欄鑄式適待用于卵只需蓮要進疲行金杜額核至算而粱不需撿要進滲行數(shù)烘量核粱算的補科目掘，如遵應(yīng)收伙賬款倉、應(yīng)續(xù)付帳晃款等捏債權(quán)蓋債務(wù)供結(jié)算極科目捆的明精細核斜算；傘數(shù)量扣金額狹式適陜用于礦既需腿要進在行金芝額核資算，柔又需籃要進裹行實勤際數(shù)本量核凡算的湊各種產(chǎn)財產(chǎn)懲物資殊的明延細核夾算，牌如原置材料融、產(chǎn)牙成品零等財間產(chǎn)物薯資科浮目的墊明細書核算吧，多獨欄式貸還適張合用則于費漿用、敢成本栽、收時入和書成果駝的明很細核絮算?；颐骷毲?guī)な歉旄鶕?jù)稠總賬穿科目享所屬集的明初細科腔目設(shè)挖置的坑。翅（三筑）鋸日記句帳挺各部束門、違單位麻應(yīng)當拒設(shè)置盞現(xiàn)金猜日記即帳和昌銀行兄存款滴日記糖帳。鉗日記騙帳一較般采里用三克欄訂港本式醋。錫（四仇）備運查帳雪旱各部蒜門、偏單位碰應(yīng)當取根據(jù)啄實際葬需要搬設(shè)置禍備查疑帳。吊備查鈴帳格梢式靈肆活，蔽與明要細帳梳有一突定的繩勾稽輛關(guān)系墻，但越不受傷總帳頌控制繼。地備查亮帳通笨常有答代管愧物資寬登記宮簿、冰租入療固定桶資產(chǎn)由登記駝簿、笑合同陡執(zhí)行櫻情況撇登記彼簿、奴重要挎空白蒙憑證作登記野簿等落。林二、織會計屢?guī)げ緭?jù)登記附規(guī)范雙送（一陸）總障帳登稀記規(guī)陡定娘登記悶總賬素應(yīng)將勇各種臣記賬累憑證蓋先行育匯總換，編播制科希目匯寇總表架，然階后據(jù)晉此登你記；叛科目仍匯總鍵表的弄匯總硬間隔剃時為保1伍5天?。促J1-灑15心日，淹16察-3派0或轉(zhuǎn)31利日，掩每月泉匯總瓣二次再）攪（二握）明這細帳看登記炎規(guī)定蓬霧各種副明細勇帳應(yīng)雹根據(jù)掏原始匠憑證脊、原煮始憑亡證匯莫總表章和記滲帳憑祥證每急天進鉤行登驚記，維也可飾以定幅期登魄記，搬最長址間隔原天數(shù)發(fā)5制天，番但是抹債權(quán)碼債務(wù)販明細根帳和申財產(chǎn)盾物場資明阿細帳憐應(yīng)當碌每天三登記伯，以專便隨罷時與綿對方黑單位瘦結(jié)算控，核已對庫鋒存余剃額。功注（三菠）日注記帳滔登記痕的規(guī)佳定信日記越帳應(yīng)質(zhì)當根席據(jù)辦滔理完彼畢的串收付?？顟{腦證，喘隨時滑按順增序逐偶筆登用記，溪最少撓每天躍登記懼一次線?？p現(xiàn)金存日記昌帳通庸常由潮出納拔人員驅(qū)根據(jù)侍審核為后的直現(xiàn)金幅收付臘款憑證證，峽逐日灣逐筆忍順序墨登記綿；每引日收棗付款甘項逐壁筆登滾記完尋畢后哪，進奮行日廉結(jié)，怠并與貸庫存達現(xiàn)金閉實存野數(shù)相逐核對捐。鄭銀行譜存款河日記終帳，份應(yīng)按固各種酸存款判分別選設(shè)置羅；銀股行存迅款日莖記帳叛通常聰由出滅納人超員根憤據(jù)審惜核后依的有換關(guān)銀員行存揚款收田付款緞憑證慎逐日揭逐筆應(yīng)順序己登記裹；每本日收預付款成項逐者筆登障記完駕畢后烤進行濾日結(jié)唐，并砍定期側(cè)（每她月一碼次）騾同銀捎行對撈帳單盒逐筆傲核對扛。沙三、丑對帳尊規(guī)范壤艙（一叢）證傍證核卸對：償原始御憑證兇與記寒帳憑解證核羽對館（二項）帳距證核沈?qū)Γ捍鋷げ舅胗涗浗鹋c原品始憑捆證及壓記帳帽憑證笨核對籍乞（三鄉(xiāng)）帳歪帳核濕對：局總帳固與明旁細帳弊核對悅；總廢帳與冠日記漠帳核畏對；急會計思部門議的財妄產(chǎn)物班資明陡細帳萌與財襖產(chǎn)物蓮資保絮管及羊使用能部門定的明剪細帳沸核對呼則（四靜）帳另實核旬對：經(jīng)現(xiàn)金裙日記脆帳帳豐面余帽額與顛現(xiàn)金弊庫存涌數(shù)核鹽對；痛銀行假存款裕日記發(fā)帳與采銀行趁對帳持單核厲對；化各種仿財產(chǎn)昏物資輕明細冒帳帳濱面余侍額與狐實存班數(shù)核別對；藝各種茫債權(quán)父債務(wù)呀明細衰帳帳等面余際額與且有關(guān)高債權(quán)螞債務(wù)傷單位綿或個耽人核博對。催寫對帳倒關(guān)系背圖式秩寶現(xiàn)金彼實存詳日活記帳幼銀代行對趙帳單鹿劈原始興憑證梳記碌帳憑什證丘總帳停衫明細摘帳添實物季資產(chǎn)維保療管帳匯債最權(quán)債冒務(wù)往第五系章嗎會計燕核算柳的基愈本程針序和阿帳務(wù)證處理仁程序巴室一、醫(yī)會計午核算唱的基狼本程育序癢（一爆）審圣查原擦始憑旋證，贈分析速確認裹經(jīng)濟號業(yè)務(wù)盈醒（二就）編餃制會陵計分劃錄隊（三妻）過左帳古（四臟）編曾制調(diào)價整前東試算共平衡秋表玻（五略）編辛制調(diào)趕整性智會計該分錄償由（六舌）編封制調(diào)堵整后得試算絕平衡柔表興（七納）結(jié)改帳戀（八詞）編坦報財喬務(wù)報估告遞二、燦帳務(wù)撥處理法程序挪雀根據(jù)木實際犁工作扁情況色需要拔，我禿院采跡取科局目匯吹總表夜帳務(wù)耍處理司程序竊鏡科目農(nóng)匯總皺表帳災(zāi)務(wù)處寧理程飄序圖孕示現(xiàn)金銀行存款日記帳收款付款轉(zhuǎn)帳記帳憑證催原始堡憑證論匆1、按根據(jù)痰各種引原始耀憑證時或原炕始憑薪證匯兄總表援編制紛記帳通憑證慎奴2、碼根據(jù)捷收款問憑證借和付再款憑竊證登部記現(xiàn)存金日繳記帳裝和銀準行存列款日參記帳招祥3、短根據(jù)毅各種袋記帳際憑證煮及其壟所附肌的原液始憑燥證和逝原始選憑證壺匯總災(zāi)表登些記各陷種明斥細帳夢園4、推根據(jù)形各種嶼記帳架憑證段編制槐科目葛匯總攜表宋5、翁根據(jù)炒科目翅匯總械表登扁記總咐帳餅6、鋒將現(xiàn)仿金日猴記帳畫、銀岸行存癥款日流記帳遙和各同種明擺細帳灣的余瘡額與丟總帳憲的余乳額相慎核對誘識7、車月終壓，根直據(jù)總氧帳和光明細養(yǎng)帳的渾資料防編制員會計珠報表裝檔第六筒章禍年終咽清理做結(jié)算提和結(jié)傳賬盈在年比度終刮了前廚，應(yīng)迅根據(jù)桂財政隊部門壘和主浮管部劍門的辣決算恭編審農(nóng)工作拍要求雖，對送各項舊收支受賬目緊、往竭來款加項、側(cè)貨幣磨資金撒和財袋產(chǎn)物侮資進堤行全厲面的促年終蒙清理贈結(jié)算找，在爆此基嘉礎(chǔ)上直辦理糖年度競結(jié)賬孝，編膚報決魂算。墳

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攪村二珍、確罰定年晨度收牽支范稅圍

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爐這三碗、清淹理往攜來款賽項

餅郵往利來款婦項在菌年終婆前應(yīng)社盡量靈清理悶完畢購。按刮照有耽關(guān)規(guī)趁定應(yīng)祝當轉(zhuǎn)伶作各恨項收六入或作各項移支出胸的往暗來款待項要紙及時安轉(zhuǎn)入吐各有趨關(guān)賬花戶，園編入策本年猜決算被。確期實清茂理不共完的貢，應(yīng)定分析薦未能沾清理降的情遭況和富原因啟。

陽竄四熔、核賊對銀隆行存撈款和自現(xiàn)金扮

勺洽年瘋終應(yīng)汗及時功同開猛戶銀請行對懸賬，錢銀行幼存款襪賬面灰余額逐應(yīng)同咽銀行壽對賬努單的燈余額送核對發(fā)相符孟。對蛋未達幻款項最，應(yīng)楊查明筋原因嫩，及更時予器以調(diào)數(shù)整。慣現(xiàn)金簽賬面觸余額金應(yīng)同河庫存扶現(xiàn)金暖核對號相符將。

消若五窗、進形行財覽產(chǎn)清坑查

網(wǎng)浪年麗終前織，應(yīng)傲對各濕項財易產(chǎn)物畜資進要行清祖理盤艦點。墳發(fā)生沿盤盈暈、盤虛虧的您，應(yīng)勸及時敘查明摔原因北，按枕規(guī)定焦作出輝處理普，調(diào)摔整賬無務(wù)，邁做到穿賬實爺相符撿，賬薯賬相采符。閑

買游六亮、年宰終結(jié)識賬

品鵝在闊年終把清理崖結(jié)算負的基麗礎(chǔ)上圾進行煎年終抖結(jié)賬孔。年釋終結(jié)殿賬包等括年夏終轉(zhuǎn)寄賬、承結(jié)清繁舊賬旨和記濾入新猜賬。訴

旁污(零一)肌年終偷轉(zhuǎn)賬獻。賬奔目核附對無脾誤后緒，首穿先計糊算出擔各賬律戶借羨方或琴貸方鋤的1熟2月豬份合競計數(shù)押和全椒年累豬計數(shù)升，結(jié)深出1蘿2月呆末的爹余額胞。然害后，況編制馳結(jié)賬皂前的跑"資武產(chǎn)負悄債表贏"，亮試算劃平衡摩后，塔再將攻各個上收支確賬戶禁的余消額按待規(guī)定灣的年徑終沖腐賬辦烘法，繭填制穴12翻月3樂1日蝶的記屬賬憑勤單辦基理結(jié)墓賬沖痛轉(zhuǎn)。尼

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絕第七購章意會慈計報搞表

桶短一晶、會符計報仆表的鞠編報輪要求碌

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慮始(溝四)捆會計車報表齡應(yīng)按緩規(guī)定步期限臭報送矩各有工關(guān)單室位。莫月份及報表格應(yīng)于錯月份磁終了舅后3癢日內(nèi)緣報出腔；季常度報污表應(yīng)語于季凈度終墓了后制5日輪內(nèi)報化出；幻年度挽會計平報表簡應(yīng)按命主管派部門塞規(guī)定者的限趕期報科出。襪

軟二、川會翠計報柜表編怨制說余明看資產(chǎn)朋負債抗表

晨哄一怒、資申產(chǎn)負把債表性分月虹報和核年報河兩種奸格式橋。月蒸末資門產(chǎn)負掌債表動反映吩學院撲月末僵資產(chǎn)計、負渴債、蔑凈資派產(chǎn)、豐收入只、支擇出的晶狀況尼，年托末資棉產(chǎn)負重債表較反映遞學院嫂年末的全部部資產(chǎn)耕、負紛債和怒凈資義產(chǎn)的默狀況眉。

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形肆三危、本健表各胃項目止的內(nèi)遷容和樸填列爐方法顆：

撫積1箭."疾貨幣塔資金院"項貧目，歇反映秋現(xiàn)金妄和銀計行存謠款合們計數(shù)給，編浙制年廳度報原表時茫"現(xiàn)腥金"眼和"艇銀行笨存款尋"科富目的完年末啊余額慚合計藥填列朋。

僑殲編口制月毯報時耳，本勸項目幅分為呢"現(xiàn)瓶金"奮、"陸銀行鼓存款外"兩楚個項述目。友其中保，"枯現(xiàn)金顆"項占目反概映月沿末庫享存現(xiàn)匠金數(shù)扯，根公據(jù)"猶現(xiàn)金宗"科拘目的判月末遼余額塘填列來；"融銀行國存款疤"項叫目反賣映的誤月末咬銀行象存款腹數(shù)，于按"隙銀行五存款酸"科霧目的螺月末特余額偽填列逝。

籠賄2梢."呼應(yīng)收館票據(jù)嬸"項仔目，肉反映陵收到扁的未洪到收帳款期粉，也諷未向其銀行攪貼現(xiàn)糊的應(yīng)編收票聰據(jù)，訪包括布商業(yè)雜承兌總匯票援和銀把行承邁兌匯舌票。芹本項釣?zāi)繎?yīng)停根據(jù)堡"應(yīng)播收票挽據(jù)"疑科目阻的期污末余亡額填寨列。巡已向臨銀行庫貼現(xiàn)定的應(yīng)償收票丸據(jù)不俘包括臺在本至項目士內(nèi)，財其中汪已貼唇現(xiàn)的鑄商業(yè)勇承兌粗匯票敘應(yīng)在豐本表敞下端躍補充遲資料漆內(nèi)另嚴行反佳映。栽狗泊3.陡"應(yīng)川收及須暫付弱款"偵項目萍，反皆映應(yīng)牢向各屢單位農(nóng)或個廚人收黃取的夕各種榜應(yīng)收蛾、暫懂付款定項。似本項沒目應(yīng)評根據(jù)醋"應(yīng)愛收及裹暫付陪款"秘科目勁所屬師各明咱細科羅目的犯期末椒余額策合計御填列槳。

源源4蘋."好借出周款"置項目嫌，反孤映應(yīng)敏向所彩屬單肌位收屠回的悲周轉(zhuǎn)苗金借村款。蘆本項雹目應(yīng)嚷根據(jù)修"借客出款幣"科帶目所疊屬各滋明細鄙科目綢的期埋末余僑額填做列。絕

酷囑5挖."賭材料串"項尼目，防反映沙年末仿材料惠的實愉際成瓣本，帥包括割專用獅材料鋼、文術(shù)具、犁辦公攤用品甲、低家值易虛耗品裁和教坐材書型籍等吸。本久項目爛應(yīng)根骨據(jù)"除材料襪"科液目的詳年末量余額珠填列捷。

呆想6今."代對外綱投資爛"項聾目，肚反映稀各類雖對外曬投資酷總額制，編咐制年現(xiàn)度會勵計報扣表時夾按"昂對?？绒k產(chǎn)資業(yè)投菌資"袖和"補其他她對外胞投資傅"兩楚個科認目的遞年末星余額桑合計蛋填列路。

絮脹編醋制月膨報時孝，本刃項目州分為性"對墨校辦匯產(chǎn)業(yè)括投資技"和氣"其陸他對學外投得資"府兩個數(shù)項目盼。其拘中，絨"對仔校辦聽產(chǎn)業(yè)魔投資去"項煉目反墾映學籌院對推校辦插產(chǎn)業(yè)桐的投幣資數(shù)過，根淺據(jù)"宰對校猛辦產(chǎn)稻業(yè)投度資"日科目糞的月鍋末余婦額填椒列；蔑"其證他對鄰外投午資"販項目婆反映粘學院建除?？邹k產(chǎn)偶業(yè)投傻資以忘外的獨對外母投資境數(shù)，便根據(jù)財"其登他對鐮外投秩資"添科目叉的月商末余品額填卡列。誰

仰磚7集."暴固定論資產(chǎn)技"項窗目，哭反映垂各種摧固定艷資產(chǎn)棋原價郊。本遣項目診應(yīng)根饒據(jù)"恩固定落資產(chǎn)犧"科罵目的蘋期末痰余額居填列杯。

糟天8習."仇無形腫資產(chǎn)閑"項紀目，溫反映奧各項維無形般資產(chǎn)牛的原竭價扣窄除攤侮銷后保的凈琴額。遍本項夕目應(yīng)杯根據(jù)曾"無助形資鑒產(chǎn)"夕科目潤的期權(quán)末余張額填嫩列。環(huán)

糧線9硬."俘借入寄款項值"項菌目，患反映賊從財指政、往金融郵機構(gòu)府或其藝他單含位借愈入尚醉未歸部還的群各類銜借款鍛。本的項目繩應(yīng)根捷據(jù)"蠟借入禾款"錢科目甜所屬夠各有烤關(guān)明曾細科賓目的荒期末克余額謙合計牙填列彎。

臂挨1盞0.坊"應(yīng)屆付票至據(jù)"啊項目菠，反體映學愿院對編外發(fā)桃生債粗務(wù)時阿開出黎、承僻兌的店尚未語到期粘付款歪的應(yīng)阿付票怎據(jù)，若包括燈銀行摘承兌百匯票深和商氏業(yè)承左兌匯敘票。表本項暗目應(yīng)搏根據(jù)胳"應(yīng)秀付票啊據(jù)"霧科目母的期臨末余糾額填扭列。藏

憐視1悲1.拿"應(yīng)禁付及享暫存錯款"癢項目蝴，反神映學偷院應(yīng)愁付、蟲暫收男其他妄單位?；騻€喪人的解款項估。本痛項目繼應(yīng)根陵據(jù)"述應(yīng)付站及暫壞存款哨"科戚目所窗屬各副有關(guān)賢明細儀科目樹的期妻末余甚額合望計填狠列。健

崗支1與2.路"應(yīng)惕繳財劉政專流戶款亭"項打目，村反映暴應(yīng)繳墊未繳盞財政省專戶驕的預壺算外起資金貫數(shù)。年本項饅目應(yīng)怕根據(jù)置"應(yīng)傻繳財育政專蛋戶款炭"科達目的戲期末麗余額蔬填列欣。

歡愛1大3.剩"應(yīng)蕩交稅渡金"凈項目召，反然映應(yīng)肝交未訂交的儀各種看稅金處(多眠交數(shù)問以"看-"窮號填梯列)診。本就項目蜜應(yīng)根劃據(jù)"途應(yīng)交幻稅金思"科竄目的飲期末概余額丈填列鍛。

埋乒1銜4.火"代父管款悼項"稿項目填，反卵映受碗其他你單位令或個術(shù)人委仁托代嫩為管垂理的旱各類止款項軟。本貞項目共應(yīng)根智據(jù)"讓代管主款項秀"科弱目的謀期末搜余額努填列永。

返貨1需5.事"事印業(yè)基少金"勤項目喪，反留映學澆院各貍類未誕指定劍用途爐，可魄由學陰院自筐行支所配的渴凈資惠產(chǎn)。槽本項宮目應(yīng)堅根據(jù)鍛"事役業(yè)基課金"講科目獲所屬飼各明繡細科棄目的逐期末猶余額朝合計狂填列安。

窮鋸1詳6.惹"固朱定基論金"逝項目翅，反正映學飾院的貴固定譯資產(chǎn)掩基金遞數(shù)?？媳卷椝繎?yīng)敗根據(jù)恭"固遙定基恒金"蠶科目找期末塊余額獎填列稍。

及灑1進7.托"專副用基稅金"壁項目雀，反氧映按登照規(guī)仿定提房取、防設(shè)置販的，窩并按目專門鍋用途夾使用看的資并金。士本項原目應(yīng)舞根據(jù)毀"專炎用基宋金"兄科目綢所屬嘴各明蛛細科貞目的兇期末慌余額鏡合計庭填列止。

流劑1級8.鋸"事宴業(yè)結(jié)層余"條項目撿，反醫(yī)映學挎院的潤事業(yè)請收支海結(jié)果狠。本制項目果根據(jù)肚"事尚業(yè)結(jié)逼余"炮科目珠的期榆末余瘡額填粱列。梅年末畜無余工額。矮

屈閘1攤9.擺"經(jīng)尤營結(jié)重余"原項目各，反香映學緒院的津經(jīng)營確成果托。本矩項目悼應(yīng)根蠟據(jù)"訪經(jīng)營朝結(jié)余淚"科鏡目的掀期末珠余額拼填列夢。

尊誘2總0.男"結(jié)鹽余分救配"旅項目防，反禾映學夜院事巧業(yè)結(jié)蹈余和幟經(jīng)營緞結(jié)余拾的分允配情鉤況。勻本項愿目根敏據(jù)"倉結(jié)余倚分配業(yè)"科乎目的民期末仙余額曉填列喪。年褲末無仙余額療。棍"待塊分配夏結(jié)余租"項眨目是代資產(chǎn)暑負債貸表月師報表哪特有字項目惕，按碑下述援公式扯計算掀填列盤：甚待分義配結(jié)術(shù)余＝崗事業(yè)夏結(jié)余廳＋經(jīng)再營結(jié)射余－懶結(jié)余井分配岸。21."未完項目收支差額"項目，反映年末各類未完成項目的收入與支出相抵后的差額。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)收入科目的年末余額計算填列。本項目為資產(chǎn)負債表年報特有項目。

22."教育經(jīng)費撥款"項目，反映學院收到的各類教育經(jīng)費撥款。本項目應(yīng)根據(jù)"教育經(jīng)費撥款"科目所屬各明細科目的期末余額合計填列。

編制年報時，本項目年末余額并入"未完項目收支差額"項目填列。

23."科研經(jīng)費撥款"項目，反映學院收到的各類科研經(jīng)費撥款。本項目應(yīng)根據(jù)"科研經(jīng)費撥款"科目所屬各明細科目的期末余額合計填列。

編制年報時，本項目年末余額并入"未完項目收支差額"項目填列。

24."其他經(jīng)費撥款"項目，反映學院收到的各類其他經(jīng)費撥款。本項目應(yīng)根據(jù)"其他經(jīng)費撥款"科目所屬各明細科目的期末余額合計填列。

編制年報時，本項目年末余額并入"未完項目收支差額"項目填列。

25."教育事業(yè)收入"項目，反映學院教育事業(yè)收入總額。本項目應(yīng)根據(jù)"教育事業(yè)收入"科目所屬各明細科目的期末余額合計填列。

編制年報時，本項目年末余額并入"未完項目收支差額"項目填列。

26."科研事業(yè)收入"項目，反映各類科研服務(wù)收入總額。編制月報時，本項目應(yīng)根據(jù)"科研事業(yè)收入"科目所屬各明細科目的期末余額合計填列。

編制年報時，本項目年末余額并入"未完項目收支差額"項目填列。

27."經(jīng)營收入"項目，反映學院從事非獨立核算經(jīng)營活動獲得的經(jīng)營收入。本科目應(yīng)根據(jù)"經(jīng)營收入"科目所屬明細科目的期末余額合計填列。

編制年報時，本項目年末余額并入"未完項目收支差額"項目填列。

28."上級補助收入"項目，反映學院獲得的非財政補助資金。本項目應(yīng)根據(jù)"上級補助收入"科目所屬各明細科目的期末余額合計填列。

編制年報時，本項目年末余額并入"未完項目收支差額"項目填列。

29."附屬單位繳款"項目，反映各附屬單位上繳給學院的收入。本項目應(yīng)根據(jù)"附屬單位繳款"科目所屬各明細科目的期末余額合計填列。本項目年末無余額。

30."其他收入"項目，反映學院收到的不包括在上述各類收入中的其他收入。本項目應(yīng)根據(jù)"其他收入"科目所屬各明細科目的期末余額合計填列。

編制年報時，本項目年末余額并入"未完項目收支差額"項目填列。

31."撥出經(jīng)費"項目，反映學院按核定的預算撥付給附屬單位的財政補助經(jīng)費。本項目應(yīng)根據(jù)"撥出經(jīng)費"科目所屬明細科目的期末余額填列。本項目年末無余額。

32."教育事業(yè)支出"項目，反映學院開展教育活動發(fā)生的各項支出。本項目應(yīng)根據(jù)"教育事業(yè)支出"科目所屬明細科目的期末余額填列，年末無余額。

33."科研事業(yè)支出"項目，反映為完成所承擔的各類科研任務(wù)，以及所屬科研機構(gòu)所發(fā)生的各類費用開支。本項目應(yīng)根據(jù)"科研事業(yè)支出"科目所屬明細科目的期末余額填列，年末無余額。

34."經(jīng)營支出"項目，反映學院開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。本項目應(yīng)根據(jù)"經(jīng)營支出"科目所屬明細科目的期末余額填列，年末無余額。

35."上繳上級支出"項目，反映學院按規(guī)定的標準或比例上繳上級主管單位的支出。本項目應(yīng)根據(jù)"上繳上級支出"科目的期末余額填列，年末無余額。

36."對附屬單位補助"項目，反映學院用財政補助收入以外的資金對附屬單位的補助支出。本項目應(yīng)根據(jù)"對附屬單位補助"科目的期末余額填列，年末無余額。

37."結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建"項目，反映學院用財政補助收入以外的資金安排基本建設(shè)發(fā)生的支出。本項目應(yīng)根據(jù)"結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建"科目所屬明細科目的期末余額填列，年末無余額。

收入支出表

一、本表反映學院在一定時期內(nèi)的收入、支出情況。

二、本表"期(年)初數(shù)"欄應(yīng)根據(jù)有關(guān)收支總賬科目或明細科目的余額填列，如果本月或本年度收入支出表規(guī)定的各項目的名稱和數(shù)字內(nèi)容同上月、上年度不相一致，應(yīng)對上月或上年年末收入支出表各項目的名稱和數(shù)字按本

月、本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表"期(年)初數(shù)"欄內(nèi)。

三、本表各項目的內(nèi)容及其填列方法：

1."教育經(jīng)費撥款"項目，反映學院收到的教育經(jīng)費撥款。本項目應(yīng)根據(jù)"教育經(jīng)費撥款"科目所屬明細科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，"本期數(shù)"欄根據(jù)"教育經(jīng)費撥款"科目本期借貸發(fā)生額分析填列；"本期累計數(shù)"欄根據(jù)"教育經(jīng)費撥款"科目從年初截至本期累計借貸發(fā)生額分析填列；"期末數(shù)"欄根據(jù)"教育經(jīng)費撥款"科目期末余額填列。

2."科研經(jīng)費撥款"項目，反映學院收到的科研經(jīng)費撥款。本項目應(yīng)根據(jù)"科研經(jīng)費撥款"科目所屬明細科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，"本期數(shù)"欄根據(jù)"科研經(jīng)費撥款"科目本期借貸發(fā)生額分析填列；"本期累計數(shù)"欄根據(jù)"科研經(jīng)費撥款"科目從年初截至本期累計借貸發(fā)生額分析填列；"期末數(shù)"欄根據(jù)"科研經(jīng)費撥款"科目期末余額填列。

3."上級補助收入"項目，反映學院從主管部門獲得的非財政補助收入情況。本項目應(yīng)根據(jù)"上級補助收入"科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，"本期數(shù)"欄根據(jù)"上級補助收入"科目本期借貸發(fā)生額分析填列；本期累計數(shù)"欄根據(jù)"上級補助收入"科目從年初截至本期累計借貸發(fā)生額分析填列；"期末數(shù)"欄根據(jù)"上級補助收入"科目期末余額填列。

4."教育事業(yè)收入"項目，反映學院通過開展教學及其輔助活動取得的教育事業(yè)收入情況。本項目應(yīng)根據(jù)"教育事業(yè)收入"科目所屬明細科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，"本期數(shù)"欄根據(jù)"教育事業(yè)收入"科目本期借貸發(fā)生額分析填列；"本期累計數(shù)"欄根據(jù)"教育事業(yè)收入"科目從年初截至本期累計借貸發(fā)生額分析填列；"期末數(shù)"欄根據(jù)"教育事業(yè)收入"科目期末余額填列。

5."科研事業(yè)收入"項目，反映學院通過開展科研及輔助活動取得的收入。本項目應(yīng)根據(jù)"科研事業(yè)收入"科目所屬明細科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，"本期數(shù)"欄根據(jù)"科研事業(yè)收入"科目本期借貸發(fā)生額分析填列；"本期累計數(shù)"欄根據(jù)"科研事業(yè)收入"科目從年初截至本期累計借貸發(fā)生額分析填列；"期末數(shù)"欄根據(jù)"科研事業(yè)收入"科目期末余額填列。

6."經(jīng)營收入"項目，反映通過開展非獨立核算的經(jīng)營活動取得的收入。本項目應(yīng)根據(jù)"經(jīng)營收入"科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，"本期數(shù)"欄根據(jù)"經(jīng)營收入"科目本期借貸發(fā)生額分析填列；"本期累計數(shù)"欄根據(jù)"經(jīng)營收入"科目從年初截至本期累計借貸發(fā)生額分析填列；"期末數(shù)"欄根據(jù)"經(jīng)營收入"科目期末余額填列。

7."附屬單位繳款"項目，反映學院附屬單位按照有關(guān)規(guī)定上繳給學院的收入。本項目應(yīng)根據(jù)"附屬單位繳款"科目所屬明細科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，"本期數(shù)"欄根據(jù)"附屬單位繳款"科目本期借貸發(fā)生額分析填列；"本期累計數(shù)"欄根據(jù)"附屬單位繳款"科目從年初截至本期累計借貸發(fā)生額分析填列；"期末數(shù)"欄根據(jù)"附屬單位繳款"科目期末余額填列。

8."其他收入"項目，反映學院收到的不包括在上述各類收入中的其他收入。本項目應(yīng)根據(jù)"其他收入"科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，"本期數(shù)"欄根據(jù)"其他收入"科目本期借貸發(fā)生額分析填列；"本期累計數(shù)"欄根據(jù)"其他收入"科目從年初截至本期累計借貸發(fā)生額分析填列；"期末數(shù)"欄根據(jù)"其他收入"科目期末余額填列。

9."收入合計"項目，反映學院各類收入總額。本項目為本表中各類收入項目各欄次金額的合計數(shù)。

10."撥出經(jīng)費"項目，反映學院按核定的預算撥付給附屬單位的財政補助資金。本項目應(yīng)根據(jù)"撥出經(jīng)費"科目所屬明細科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，"本期數(shù)"欄根據(jù)"撥出經(jīng)費"科目本期借貸發(fā)生額分析填列。"本期累計數(shù)"欄根據(jù)"撥出經(jīng)費"科目從年初截至本期累計借貸發(fā)生額分析填列；"期末數(shù)"欄根據(jù)"撥出經(jīng)費"科目期末余額填列。

11."教育事業(yè)支出"項目，反映學院教育事業(yè)活動發(fā)生的各項支出總額。本項目應(yīng)根據(jù)"教育事業(yè)支出"科目所屬明細科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，"本期數(shù)"欄根據(jù)"教育事業(yè)支出"科目本期借貸發(fā)生額分析填列；"本期累計數(shù)"欄根據(jù)"教育事業(yè)支出"科目從年初截至本期累計借貸發(fā)生額分析填列；"期末數(shù)"欄根據(jù)"教育事業(yè)支出"科目期末余額填列。

12."科研事業(yè)支出"項目，反映學院科研事業(yè)活動發(fā)生的各項支出總額。本項目應(yīng)根據(jù)"科研事業(yè)支出"科目所屬明細科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，"本期數(shù)"欄根據(jù)"科研事業(yè)支出"科目本期借貸發(fā)生額分析填列；"本期累計數(shù)"欄根據(jù)"科研事業(yè)支出"科目從年初截至本期累計借貸發(fā)生額分析填列；"期末數(shù)"欄根據(jù)"科研事業(yè)支出"科目期末余額填列。

13."上繳上級支出"項目，反映學院實際發(fā)生的上繳上級主管部門的支出總額。本項目應(yīng)根據(jù)"上繳上級支出"科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，"本期數(shù)"欄根據(jù)"上繳上級支出"科目本期借貸發(fā)生額分析填列；"本期累計數(shù)"欄根據(jù)"上繳上級支出"科目從年初截至本期累計借貸發(fā)生額分析填列；"期末數(shù)"欄根據(jù)"上繳上級支出"科目期末余額填列。