講義15cjjjf hjxjc第四章增值稅消費稅營業(yè)稅法律制度十三

10%1·多選題】根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有（）。（2014）【答案】2·多選題】根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有（）。（2012）【答案】【解析】（1）A：出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（2）選B：房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)，屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（3）選（2013【答案】（1時可以扣除的是（）。（2014）A.支付的制作D.【答案】502000以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋的價款后的余額為營業(yè)額。）（1轉(zhuǎn)讓其購置或受讓的境內(nèi)土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)購置或受讓后的余額為營業(yè)額。））（2轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入減去抵債時該項土地使用權(quán)作價后）銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額為銷售不動產(chǎn)而向不動產(chǎn)者收取的全部價款和價外費）（1銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置后的余額為））（2銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的）（3）個人?、賯€人將不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅③個人將超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅【考題1·單選題】甲公司一處抵債所得，取得轉(zhuǎn)讓收入300萬元；已知（）。（2014【答案】甲公司該項應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅=（300-250）×5%=2.5（萬元）。7005%，企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）（2013【答案】境內(nèi)機構(gòu)為出口貨物提供的產(chǎn)品，包括出口貨物和出口信用【考題（（2014【答案】【解析】（1）A：學(xué)校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù)免征營業(yè)稅，但《財政部、國家稅務(wù)關(guān)于加強教育勞務(wù)營業(yè)稅征收管理有關(guān)問題》（財稅[2006]3號）對免稅B：學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅；但在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動（包括參與（一））（2將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償其他單位或者個人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時））（3自建建筑物后銷售的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)）述中，正確的有（）。（2014）【答案】【解析】（1）選項ABD：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售不動產(chǎn)、提供建筑業(yè)勞務(wù)或者（不（二）提供建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管申報納稅確的有（）。（2012）乙公司辦公樓，應(yīng)向公司所在管申報納【答案】，【解析】（1）選項A：提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；但是提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管申報納稅；（3）選項D：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管申報納稅。，（三）營業(yè)稅的納稅期限分為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。的具體納銀行、財務(wù)公司、投資公司、、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為一定期限內(nèi)向申