第五章 營運(yùn)資金管理

1第五章營運(yùn)資金管理一、歷年試題分析近幾年考試中本章內(nèi)容分值大致在8分左右。由于今年教材內(nèi)容變化較大，預(yù)計(jì)今年本章考試的分值在10-12分之間?？荚囶}型包括客觀題與主觀題。主觀題集中在目標(biāo)現(xiàn)金余額確定、應(yīng)收賬款信用政策以及最優(yōu)存貨量的確定三個方面。規(guī)年份完題型煮分值厘考索點(diǎn)萌20免05飾單選盟題懷2站現(xiàn)金呆管理完，崗存貨振儲存征期申多選派題險2萬賒銷見的作苗用炊計(jì)算單題仇5雅應(yīng)收堡賬款規(guī)信用拍政策耐20鼻06會單選辜題經(jīng)2旱應(yīng)收錢賬款變成本溜，稼經(jīng)濟(jì)著進(jìn)貨俯批量支相關(guān)幻成本除計(jì)算質(zhì)題載5及經(jīng)濟(jì)潔進(jìn)貨飲批量醬20般07哨單選斯題瓦2鄙應(yīng)收題賬款師成本扁內(nèi)容乖，營傻運(yùn)資紙金的忍周轉(zhuǎn)耐多選史題腔2芬最佳集現(xiàn)金券持有監(jiān)量井判斷搶題屢1艱現(xiàn)金漂的持澇有動刑機(jī)藝20琴08盼單選緣題父2頁信用亦標(biāo)準(zhǔn)勒，收中賬款似收現(xiàn)鎖保證惠率慘判斷亞題成1當(dāng)現(xiàn)金吼管理趟計(jì)算奧題姿5題最佳院現(xiàn)金聯(lián)持有閣量查20殺09輝單選陸題啊5萌營運(yùn)希資金誕定義頁，信艱用標(biāo)歌準(zhǔn)，撲保險兆儲備句量，右補(bǔ)償跡性余槐額，誤喪失路現(xiàn)金甩折扣槽的機(jī)潤會成公本葉多選趴題博2螺延長辟信用房期限眼導(dǎo)致尿的結(jié)輔果數(shù)判斷嘗題陳1芹存貨少模式瞧確定絡(luò)最佳門現(xiàn)金哈持有哥量二、本章重要考點(diǎn)1、營運(yùn)資金的定義與特點(diǎn)、營運(yùn)資金戰(zhàn)略2、持有現(xiàn)金的動機(jī)，目標(biāo)現(xiàn)金余額確定，現(xiàn)金管理模式3、應(yīng)收賬款的功能與成本、信用政策、應(yīng)收賬款的監(jiān)控與日常管理呀4、完存貨斑功能頁和屯成本魂、蚊最佳涂存貨展量的康決策斤方法之、存娛貨控全制系菜統(tǒng)夸5、驢流動令負(fù)債辣管理悔三、繭本章破重要看內(nèi)容炒饅第一帝節(jié)俯營運(yùn)怖資金則的含孕義與洲特點(diǎn)匹一、糟營運(yùn)敬資金騰的定賤義及鉗特點(diǎn)抹（一蛙）蛙營運(yùn)布資金橋的床概念尾★★淚煙搞1磁、營材運(yùn)資論金的哄含義屈某營運(yùn)懇資金厭是指勻流動者資產(chǎn)腿減去漠流動成負(fù)債胞后的連差額飄。用瓣公式底表示助為：棗酒營運(yùn)悲資金定總額陡＝流少動資晴產(chǎn)總?cè)~秀-獄流動睬負(fù)債燒總額睡琴2、香流動磁資產(chǎn)蠅的特刊點(diǎn)闊流動薄資產(chǎn)贈是指龍可以行在一哥年以件內(nèi)或耽超過屢一年違的一積個營漁業(yè)周曉期內(nèi)泊變現(xiàn)忠或運(yùn)突用的氏資產(chǎn)雷，流樸動資課產(chǎn)具無有住占用腫時間鄭短腿、罵周轉(zhuǎn)恰快漏、矩易變撫現(xiàn)伐等特閣點(diǎn)。顯流動閣資產(chǎn)擴(kuò)按照飼占用沈形態(tài)兼不同飽，分么為現(xiàn)期金、顛短期遮投資伏、應(yīng)批收及沉預(yù)付吃款項(xiàng)伸和存汽貨。奏按在降生產(chǎn)乳過程渡中所恭處的糕環(huán)節(jié)油不同盜，分紹為生憐產(chǎn)領(lǐng)孤域中集的流武動資櫻產(chǎn)、蔥流通摧領(lǐng)域販中的蔬流動墻資產(chǎn)共以及自其他叼領(lǐng)域繞的流舍動資之產(chǎn)。州盈3、絡(luò)流動投負(fù)債麻的特魯點(diǎn)突流動符負(fù)債燙是指鼓需要杏在一毅年或迅者超要過一井年的先一個足營業(yè)嫂周期述內(nèi)償醫(yī)還的百債務(wù)老，具淋有澤成本轎低、隊(duì)償還萍期短末的特內(nèi)點(diǎn)。工以流尊動負(fù)蛋債的倦形成舅情況淋為標(biāo)領(lǐng)準(zhǔn)，銳可以服分為黃自然飼性流喪動負(fù)煙債和存人為躁性流齊動負(fù)廉債。而自然泳性流姿動負(fù)仁債是蔬指不祝需要蓋正式森安排乎，由況于結(jié)監(jiān)算程錯序或跑有關(guān)帝法律押法規(guī)總的要堂求等抬原因帳而自恒然形嶺成的怕流動猶負(fù)債達(dá)。（螺商業(yè)堅(jiān)信用淹、應(yīng)島付賬秩款等萌）桌人為斜性流杏動負(fù)跟債，番是指販由財(cái)屈務(wù)人階員根它據(jù)企隊(duì)業(yè)對毒短期攜資金默的需豆求情蒸況，蓬通過許人為海安排跌所形趙成的斤流動伙負(fù)債蘇。（灰短期珍借款慨）基【例蟲題】盤把流跟動負(fù)峽債劃恰分為外自然臺性流立動負(fù)養(yǎng)債和療人為楚性流筍動負(fù)撞債的快標(biāo)準(zhǔn)陽是（派）尊。衛(wèi)A.博占用霞形態(tài)擁的不辣同腰記稠B鍋.金勤額是宜否確族定踢C.蠢形成里情況里羅暈嫁拒D蠶.利食息是慎否支綁付拖【答窯案】繭C盆【解狹析】跨以流災(zāi)動負(fù)亡債的刻形成生情況遞為標(biāo)專準(zhǔn)，著可以勁分為復(fù)自然興性流預(yù)動負(fù)站債和祝人為銀性流頑動負(fù)稿債。植考（二額）狂營運(yùn)薄資金礎(chǔ)的特找點(diǎn)突★味來源溜具有襯靈活秋多樣指性垂數(shù)量膜具有確波動協(xié)性或周轉(zhuǎn)亞具有垮短期氧性蘇實(shí)物僵形態(tài)饒具有私變動守性就和如易變泊現(xiàn)委性騾掙執(zhí)歷年橫試題鋪雜全1、采[2幫00堆4年拳判斷豎題]即企業(yè)瘋營運(yùn)誰資金慌余額微越大干，說添明企新業(yè)風(fēng)疤險越熱小，撓收益轎率越和高。訓(xùn)（撫）鏟田【答吐案】狗×玉【解控析】希營運(yùn)橋資金香是流址動資族產(chǎn)與親流動糟負(fù)債駁的差沾額。愛營運(yùn)墊資金鉗越多槐，流合動性裁越大絨，償描債能愿力越波強(qiáng)，標(biāo)風(fēng)險評越小竊，但走收益儲越低鐵。餅愚2、嘉[2倒00曬9年秀單選命題]轎下列查各項(xiàng)總中，軋可用截于計(jì)樓算營典運(yùn)資革金的衡算式際是（毛）散。遷電A.廢資產(chǎn)語總額假-負(fù)期債總捆額飾鉆B.系流動胳資產(chǎn)拌總額飼-負(fù)器債總給額季梢C.蠢流動鵝資產(chǎn)擁總額晉-流質(zhì)動負(fù)鑼債總漿額嶄惡D.頓速動夾資產(chǎn)皂總額鉆-流笨動負(fù)聰債總冬額憶泛【答皮案】寇C贏瞧【解妄析】滿營運(yùn)惜資本跡=流躲動資遇產(chǎn)總啟額-數(shù)流動謹(jǐn)負(fù)債秋總額甲損眼二、晝營運(yùn)取資金堅(jiān)的管敏理原健則診1、誘保證釣合理某的資墊金需齒求差2、釀提高漸資金景使用滋效率哄3、朋節(jié)約蓮資金寧使用秋成本好4、倦保持沖足夠司的短廣期償歷債能教力建三、剖營運(yùn)傾資金夠管理趁戰(zhàn)略俗流動深資產(chǎn)爛投資標(biāo)戰(zhàn)略月——匙企業(yè)弄運(yùn)營舉需要乏多少傷營運(yùn)別資金果？音流動閱資產(chǎn)趨融資取戰(zhàn)略幣——稠如何香籌集涌企業(yè)凝所需丈營運(yùn)售資金勾？脊（一掩）流曠動資豬產(chǎn)投譽(yù)資戰(zhàn)厚略萄★鉗銷售根額越儀不穩(wěn)曉定、痕越不束可預(yù)記測抗，則借需投枯資于丑流動怨資產(chǎn)辛上的竹資金女應(yīng)枕越多跨；反煤之，震只需胃維持蛋較低秒的流挺動資寶產(chǎn)投流資水膜平。行1、霞緊縮惱的決（受坊限的狠）流狀動資準(zhǔn)產(chǎn)投屬資戰(zhàn)集略觸（流握動資帽產(chǎn)/嘴銷售際收入北比率果較低疲）駝該戰(zhàn)婆略的檢特征貌是蠢高收寧益、齊高風(fēng)錄險誰。砌緊縮你的流縣動資濟(jì)產(chǎn)投滾資戰(zhàn)轎略可跪能是托最有絲利可籌圖的搖，只抱要不憶可預(yù)盡見事卷件沒捏有損云害公奴司的揮流動沫性以交至導(dǎo)步致嚴(yán)拜重的悼問題燥?？?、半寬松拿的流建動資紡產(chǎn)投裂資戰(zhàn)射略（矩維持羽高水敬平蒸的流攜動資劇產(chǎn)爭—放銷售糾收入憤比率饑）壁該戰(zhàn)狡略的聯(lián)特征芬是逃低收南益、皂低風(fēng)忽險宰。記對流蛾動資竄產(chǎn)的搜高投仆資可屠能導(dǎo)片致較著低的約投資趟收益偶率，超但由習(xí)于較扭大的倦流動按性，野企業(yè)旁的運(yùn)藝營風(fēng)山險較含小。若3、拳選擇企何種昆流動瓦資產(chǎn)霧投資糧戰(zhàn)略蝦考慮隨因素機(jī)選擇炸何種獨(dú)流動愚資產(chǎn)留投資端戰(zhàn)略枯取決耍于該副公司志對酒風(fēng)險查和收奶益的乳權(quán)衡鵲特性卷，公禾司債殺權(quán)人多、棍產(chǎn)業(yè)綁因素密以及搏決策樣者職對此請都有射影響愈。井【例唯題】袖以下蹈關(guān)于響緊縮土的（池受限年的）哀流動閑資產(chǎn)匆投資蜂戰(zhàn)略職的說挨法正茶確的仔有（陵）攪。探A.駐公司賴會維撤持較撒高的匙流動逝資產(chǎn)彈－銷狠售收倡入比昆率出B.棉會導(dǎo)艦致較勢低的軋投資答收益巨率羨C.沃原材辨料投銀資管獅理將籠從緊田點(diǎn)D.懶企業(yè)梢的營水運(yùn)風(fēng)侮險較察高攝【答蜻案】鄰CD當(dāng)【解翼析】咽在緊蜜縮的的流動柴資產(chǎn)羊投資厚戰(zhàn)略丘下，狗公司鄰將維怨持較刺低的魄流動掠資產(chǎn)烈－銷弟售收抹入比旨率，建所以殲選項(xiàng)恐A錯跟誤；派緊縮愈的流錯動資運(yùn)產(chǎn)投夢資戰(zhàn)義略可超能使千企業(yè)怪最有愿利可篇圖，訓(xùn)所以衫選項(xiàng)德B錯錘誤；帳利用碧JI級T存戀貨技鼻術(shù)，報(bào)原材離料投剖資將獨(dú)被盡蹲可能檔緊的照管理救，所質(zhì)以選想項(xiàng)C舊正確虛；但別這種注戰(zhàn)略指可能臘伴隨胸著更劍高的肥風(fēng)險犯，所衛(wèi)以選借項(xiàng)D碧正確遷。棉躲（二獻(xiàn)）流膜動資和產(chǎn)融挪資戰(zhàn)乓略著★★減流動委資產(chǎn)柴的分旗類：盜永久椅性流享動資叔產(chǎn)和頃波動穴性流寇動資胳產(chǎn)。筍1、嚇期限沾匹配倦融資次戰(zhàn)略撓內(nèi)容蓄：永育久性去流動望資產(chǎn)爪和固偽定資緒產(chǎn)以嶄長期光融資遇方式湊（負(fù)國債或播權(quán)益悉）來身融資俗，波駐動性簡流動方資產(chǎn)撤采用盾短期積融資狡方式晝?nèi)谫Y球。惕特點(diǎn)幼：德收益何和風(fēng)司險居奇中紛2、吩保守密融資際戰(zhàn)略怨內(nèi)容斧：長點(diǎn)期融爹資支熊持固喚定資書產(chǎn)、寄永久民性流嘩動資賽產(chǎn)和捏部分燃波動粉性流璃動資內(nèi)產(chǎn)。旗公司疾試圖堅(jiān)以長繁期融及資來瘋源來韻為波榨動性歪流動勾資產(chǎn)賠的平共均水朵平融迫資。薄特點(diǎn)誕：建風(fēng)險討低，訪收益隸低真3、遼激進(jìn)踏融資橋戰(zhàn)略慎內(nèi)容桿：公驅(qū)司以扛長期糠負(fù)債雹和權(quán)勒益為攔所有示的固將定資抓產(chǎn)融而資，最僅對栗一部口分永貿(mào)久性挪流動滑資產(chǎn)議使用好長期示融資視方式返。短善期融紗資方妄式支拍持剩頭下的形永久魄性流拘動資是產(chǎn)和頭所有茫的波緞動性罩流動負(fù)資產(chǎn)循。沿特點(diǎn)名：覺收益陸最高嘗，風(fēng)侮險最氧大樓【例鋒題】釘以下慰流動悟資產(chǎn)作融資暖戰(zhàn)略宴中，例短期婆資金才占全逮部資姿金來娃源比朱重最破大的喊是（夕）主。輛A.胡期限餅匹配岡融資親戰(zhàn)略守論B.繭保守怪融資錘戰(zhàn)略獅C.巖激進(jìn)般融資松戰(zhàn)略椅鋼監(jiān)構(gòu)D.嫁緊縮洪融資脊戰(zhàn)略碑【答腐案】鑄C桃【例咽題】業(yè)某企尚業(yè)擁墊有流脆動資留產(chǎn)1歇00援萬元系（其抵中永耐久性貢流動購資產(chǎn)為為3正0萬毛元）幼，長術(shù)期融鈴資4街00燭萬元攀，短究期融難資5竿0萬折元，炸則以橡下說旁法正暢確的益有（深）時。該A.危該企侵業(yè)采睛取的驗(yàn)是激盟進(jìn)融赴資戰(zhàn)鞋略姻B.夠該企僵業(yè)采愧取的喚是保父守融杠資戰(zhàn)內(nèi)略冶C.廳該企皇業(yè)收置益和望風(fēng)險是均較呆高風(fēng)D.速該企數(shù)業(yè)收占益和齡風(fēng)險申均較拘低怨【答抄案】擁BD駱【解斥析】握該企們業(yè)波糞動性纏流動藏資產(chǎn)焰＝1系00孤－3于0＝桌70晝?nèi)f元延，大蜻于短只期融暈資5枕0萬鑼元，她所以布該企塞業(yè)采嘉取的瘦是保屑守融畝資戰(zhàn)李略，衣這種慧類型錘的融耕資戰(zhàn)舟略收垮益和孫風(fēng)險行均較督低。末嚼第二名節(jié)妙現(xiàn)金黑的管昂理那廣義奴現(xiàn)金圓是夾在生后產(chǎn)經(jīng)裕營過粉程中口以貨撞幣形糖態(tài)存摧在的跨資金撓，包緞括庫餃存現(xiàn)覆金、后銀行熔存款沿和其從他貨倉幣資疏金等架。鴉現(xiàn)金達(dá)是攏變現(xiàn)判能力但最強(qiáng)刊的非宇盈利很性資出產(chǎn)?？ìF(xiàn)金首存量啊過血多挽，企底業(yè)笨風(fēng)險棗降低傍，但伐收益惡水平按下降拉。內(nèi)邪箱一圈、持怒有現(xiàn)吐金的賞動機(jī)齊★瞞★韻企業(yè)鑒持有蕩一定勁數(shù)量嶄的現(xiàn)概金主荒要是跑基于遞交易轟性需葬求、蠻預(yù)防緊性需盤求和酒投機(jī)挺性需忽求。蜂1、蘭交易涂性需此求樸為維玻持經(jīng)日常寸周轉(zhuǎn)惑及正陶常商釣業(yè)活單動種所需蒜持有尺的現(xiàn)量金額者。波企業(yè)弦日常漢現(xiàn)金酬支出轎與現(xiàn)烤金收古入在乓數(shù)額見上不驅(qū)相等起及時家間上刪不匹畫配使睛企業(yè)吳需要恩持有授一定庭現(xiàn)金餓來調(diào)誓節(jié)，汪以使呢生產(chǎn)障經(jīng)營服活動屈能繼央續(xù)進(jìn)拒行。女2、噴預(yù)防樓性需陷求版企業(yè)言需要掘持有摩充足傅現(xiàn)金究，以求應(yīng)付逃突發(fā)按事件乖（大令客戶桂違約妹）。侍持有命現(xiàn)金講額的墳多少己取決柜于：先（1然）它薯愿意惹冒害缺少色現(xiàn)金袍風(fēng)險盤的程揭度否；（歇2）熔企業(yè)喘對現(xiàn)閥金收羨支幫預(yù)測尖的可薯靠程閘度共；（織3）場企業(yè)育臨時五融資剃的能吹力告。痰3、鼓投機(jī)造性需坑求終為抓壁住突倚然出豪現(xiàn)的橡獲利敵機(jī)會不而持腹有的羅現(xiàn)金旋。條 膚遭脫蜜歷年味試題艘1缸、[僅20播02誓年判鈴斷題未]企緒業(yè)現(xiàn)朝金持次有量尼過多句會降薪低企都業(yè)的斗收益窯水平唇。（歸晚娃）斯【答咐案】屯√茶紡【解罰析】術(shù)現(xiàn)金億是一碗種流講動性道最強(qiáng)隔的資朝產(chǎn)，余現(xiàn)金搭過多聾，再茂投資畢收益伴降低濁，持蝕有現(xiàn)集金的砌機(jī)會厘成本床增多家，自灘然會傘降低進(jìn)企業(yè)氣的收猴益水倉平。嗎掀2徑、[叢2足00診4年攏單選溜題]巷持有設(shè)過量喝現(xiàn)金圖可能己導(dǎo)致鼻的不憲利后膀果是裹（訪毀）綿。防肌A槳．財(cái)折務(wù)風(fēng)改險加顫大斥徹B．徹收益伏水平粱下降青擾C停．償哭債能框力下徒降恐襲D．饞資產(chǎn)轉(zhuǎn)流動誠性下務(wù)降石【答艘案】茄B狂【解申析】拐財(cái)務(wù)班風(fēng)險薦與企偶業(yè)的愧資本摘結(jié)構(gòu)炕有關(guān)籍，與各持有意現(xiàn)金齡的多芬少無詞關(guān)，伴選項(xiàng)行A不省符合釀題意廟；現(xiàn)蹄金過拳多時閥，資踢產(chǎn)的羽流動洞性較滴好，筍但收泡益能悶力下晝降，粗收益匙水平國自然讀下降馬，選尾項(xiàng)B敲符合裙題意黃；現(xiàn)篇金過葬多時狡，流射動比偷率和倚速動滅比率閃都會欺提高輛，償全債能謙力提良高，拉選項(xiàng)頌C不熄符合主題意倍；現(xiàn)順金增良加時注，資喂產(chǎn)流蘿動性暮提高倍，選痰項(xiàng)D急不符撒合題取意。罩3孩、[蠶20銳07罰年判毒斷題假]企午業(yè)之款所以例持有搜一定頑數(shù)量幅的現(xiàn)感金，鳥主要綠是出宗于交宮易動伙機(jī)、伐預(yù)防窮動機(jī)鋸和投啟機(jī)動險機(jī)。倦（免）田【答均案】葬√竿固【解間析】蛛企業(yè)業(yè)之所撤以持免有一尼定數(shù)津量的滿現(xiàn)金泳，主螞要是抬基于示三個成方面燕的動間機(jī)：沖交易圖動機(jī)握、預(yù)常防動侄機(jī)和赴投機(jī)高動機(jī)席。才三、獸目標(biāo)霜現(xiàn)金筑余額惠的確滑定蔥（一柱）成縮本模斧型遇★★劍成本念模型雨是根浩據(jù)現(xiàn)偉金有擇關(guān)成傳本，侄分析株預(yù)測正其總咱成本異最低淺時現(xiàn)敞金持鳥有量選的一燙種方芝法。動最佳逮現(xiàn)金負(fù)持有這量＝紹mi彼n（稿管理榜成本?。珯C(jī)由會成虜本＋渡短缺萬成本龜）纖涉及吹的成升本癢含迎義賊與現(xiàn)故金持葬有量盤的關(guān)可系洽視機(jī)會壟成本繡因持圍有一昆定現(xiàn)壟金余渴額而銅喪失蠻的再趁投資溪收益結(jié)正相燕關(guān)提健管理忽成本垮因持芬有一農(nóng)定數(shù)饑量的挺現(xiàn)金國而發(fā)六生的培管理胖費(fèi)用熱一般胳認(rèn)為內(nèi)是鋪固定狂成本尾僵短缺僚成本址現(xiàn)金忌持有出量不矮足而閱又無療法及呢時通燃過有驗(yàn)價證離券變脖現(xiàn)加遲以補(bǔ)浪充而懲給企炊業(yè)造詠成的文損失資。鬧負(fù)相白關(guān)期【例騾】魯榮中公陵司現(xiàn)跨有四澤種現(xiàn)家金持付有方普案，炭它們胸各自威的機(jī)斯會成折本、揀短缺錫成本突和管蟻理成夕本如從表盯5忘—襲1所雹示?？浔砹?擴(kuò)—象1太版訴潑暖現(xiàn)脆金持汽有量針備選童方案觸戲繩木焰問醉單位都：元跌嫁姻坡陶賣揀灘方吩案犁項(xiàng)目拔敬符剝A酷B枕C伯D車現(xiàn)金職持有購量幅20脆00慣0礙30撫00錄0顆40爹00件0巖50披00賺0旋機(jī)會風(fēng)成本駱率（游%）廊10刃10獵10秒10飽管理主成本蜘10貌00請10源00鉛10料00冠10領(lǐng)00熔短缺緣成本勸60叛00倍40煩00數(shù)20包00鍋12壓00逮注：宗假設(shè)擠該公罪司向續(xù)有價倡證券奮投資屋的收趴益率沃為1舊0%雞。升根據(jù)幟表桑5踢—搖1編礦制公麥司最撐佳現(xiàn)抱金持矛有量刑測算亮表，益如表闊5斥—被2所盆示。冠表纖5混—釣2睬督最銹佳現(xiàn)撤金持協(xié)有量惡測算宜表星味意照余效降取縮單位嫂：元候網(wǎng)咱宜脅盟霜僚方舟案高項(xiàng)目時罷產(chǎn)導(dǎo)A膜B固C盛D聞機(jī)會蜂成本拋20誤00溪30眉00石40迫00滋50魚00摘管理揉成本癥10駕00毀1O惰OO攔10蜻00淚10旨00洽短缺為成本充60響00辮40科00漏20襖00改12鈴00厭總成苦本弊90憂00版80坊00哥70桃00支72筆00腐抓閘通過碰比較其可知叨，泉C比方案得的總秀成本課最低殊，因候此4騾00輸00詠元即稍為最鬧佳現(xiàn)丈金持撫有量所。洽堂仇歷年宏試題泡1拉、情[2鑼00康0年櫻單選與題]群下列善有關(guān)五現(xiàn)金垃的成癢本中皆，屬重于固伐定成豪本性翅質(zhì)的壁是（盼育蠢）。設(shè)脊A．嘗現(xiàn)金豎管理巖成本值感張合付造霞奔B促．占竊用現(xiàn)棵金的妖機(jī)會榴成本激C．拒轉(zhuǎn)換重成本手中的陸委托騎買賣趨傭金耗芹D．匆現(xiàn)金鹿短缺下成本霉【答任案】賀A派【解竊析】壞現(xiàn)金件管理天成本泰一般征認(rèn)為矮與現(xiàn)旨金的哥數(shù)量儀無關(guān)垮，系掘現(xiàn)金叢管理號的固棍定成運(yùn)本。境2、收[2椒00依7年應(yīng)多選渣題]潤運(yùn)用斬成本千分析洞模式脆確定攪最佳編現(xiàn)金要持有連量時天，持津有現(xiàn)虎金的妄相關(guān)蒼成本亡包括遣（犯）。螞哭A.燃機(jī)會寨成本閑柳B.追轉(zhuǎn)換繡成本櫻饞C.劣短缺著成本歡州D.碼管理蜘成本吃如【答襪案】賀AC獵D濫檢伍（二伴）隨征機(jī)模很型（陷米勒勇—強(qiáng)奧爾我模型放）旋★★臟★蘇陷隨機(jī)油模式悉是在龍現(xiàn)金耳需求印量難煌以預(yù)戀知的匆情況閑下進(jìn)枝行現(xiàn)舟金持惰有量阻控制感的方膝法。據(jù)按1、病基本擊原理瓶——喪兩條丘控制養(yǎng)線，注一條冶回歸嚷線（母見圖街5-既4）緊霞企業(yè)牽根據(jù)躁歷史直經(jīng)驗(yàn)淚和現(xiàn)將實(shí)需押要，撿測算扶出一江個現(xiàn)柳金持扮有量著的就控制慚范圍朝，即枯制定掉出現(xiàn)粱金持恥有量杰的梨最高因控制道線役和焰最低煮控制機(jī)線陸，將寒現(xiàn)金壤持有半量控爸制在坊最高統(tǒng)控制斑線和桑最低滅控制拔線的壘范圍鋤之內(nèi)疫。包犁當(dāng)企援業(yè)現(xiàn)蓬金余們額在變最高兩控制舅線（浙上限話）和跨最低但控制裂線（絨下限舅）之底間波乞動時裙，表粘明企臉業(yè)現(xiàn)排金持溫有量遮處于承合理禿的水毯平，脫無需胸進(jìn)行毯調(diào)整閱。當(dāng)自現(xiàn)金澆余額盜達(dá)到弓上限煎時，倒則將漿部分潤現(xiàn)金芳轉(zhuǎn)換妄為有餐價證層券；鍋當(dāng)現(xiàn)跑金余筑額下匪降到鎮(zhèn)下限抗時，振則賣沙出部新分證庸券。紋歲香2、慢兩條趴控制聽線和起一條巧回歸吩線的帶確定兼貧（1赴）呀最低值控制醒線L礙的確肥定姥禿最低猾控制瀉線L攪取決報(bào)于模維型之激外的洗因素?cái)_，其野數(shù)額飄是由燥現(xiàn)金岔管理繡部經(jīng)險理在鐘綜合撞考慮疲短缺巧現(xiàn)金趟的風(fēng)愿險程隆度、角公司陷借款界能力杠、公痕司日搶常周消轉(zhuǎn)所廟需資悠金、莖銀行飽要求蜻的補(bǔ)翻償性漁余額浸等因趴素的報(bào)基礎(chǔ)槍上確湊定的否。奶超（2提）肺回歸殲線的兼確定鹿（蔑目標(biāo)細(xì)現(xiàn)金伐余額祝）拔R=微+L式式中并：b廣——命證券炒轉(zhuǎn)換消為現(xiàn)責(zé)金或農(nóng)現(xiàn)金兆轉(zhuǎn)換總為證校券的免成本棚；群慣互δ—形—障de育lt釣a，鬼公司按每日身現(xiàn)金匙流變小動的薯標(biāo)準(zhǔn)豆差旱曠疲i怎——陽以日壩為基抵礎(chǔ)計(jì)烈算的關(guān)現(xiàn)金坊機(jī)會辭成本封。湊話（3葬）當(dāng)最高溪控制賽線的逢確定爬H＝谷3R波－債2L橡【見脹例5讀-1待】擊厭【例末】企奮業(yè)有腔價證惜券的傭日利場率0稀.0身18歉％，魄每次捧轉(zhuǎn)成傳本1律20創(chuàng)元，秋任何匠時候尾現(xiàn)金雁余額機(jī)不能利低于耐50繪00筋0元無，現(xiàn)柳金余知額波品動的氣標(biāo)準(zhǔn)慎差6蓄00誕0元收，計(jì)決算現(xiàn)堤金最跪佳持沃有量房，及便現(xiàn)金欣控制販上限膚。銀鑒L=霸50蓮00僵0廚使疲H=蜘3Q怎-2度L扎=3皂×懸76敞20棄7-異2栗×豆50過00骨0=然12緩86罵21賄（元么）頂【例展題】蓬某公越司持蛙有有接價證溉券的先平均取年利彼率為冶5%塑，公障司的織現(xiàn)金蟲最低布控制播線為胞15雙00漫元，碗現(xiàn)金固余額除的回憲歸線險為8屑00遙0元捷。如惹果公司司現(xiàn)歸有現(xiàn)防金2屋00適00受元，扣根據(jù)錄隨機(jī)始模式殖，此既時應(yīng)窮當(dāng)投直資于便有價覽證券防的金唱額是它（具）元花。罵序A.鐘0旺耐死B.歌65浸00傳駝C.面12語00楚0策澤D.擔(dān)18冒50援0槽【答默案】轉(zhuǎn)A見【解餐析】季R－繪L＝伶80襲00殲－1瓦50銀0＝卷65艇00污，H佳＝8檢00獄0＋汪2庭×奸65哈00職＝2論10研00航元。粗根據(jù)哄現(xiàn)金遵管理晃的米技勒－存奧爾樂模型淋，如砍果現(xiàn)印金量見在控錯制上排下限惠之間睬，不紅必進(jìn)屬行現(xiàn)躬金與辜有價爽證券榴轉(zhuǎn)換消。校靜隨機(jī)布模式肥確定拖現(xiàn)金僑需求漫量，茅（1藥）符逐合隨押機(jī)思儀想，孟適用酒于所和有企截業(yè)貨啄幣資溪金最薄佳持饑有量采的測事算。競（2碧）建襪立在燈企業(yè)傘的現(xiàn)俗金未尚來需大求總巖量和竭收支逗不可麗預(yù)測完的前截提下奶，因懶此，僑計(jì)算達(dá)出來頃的現(xiàn)米金持渠有量愈比較刮保守饑。秀槍三阻、現(xiàn)拾金管趴理模出式喘炒（一郵）收欄支兩貫條線肆的管賭理模督式麥★飲1、啞管理自模式足目的讀對企哄業(yè)范垂圍內(nèi)愚的現(xiàn)奴金進(jìn)疏行撫集中菜管理濁，勾減少歐現(xiàn)金幕持有浸成本捐，加登速資儉金周睜轉(zhuǎn)，巷提高統(tǒng)資金祥使用浸效率辟；蘆以實(shí)麻施收渡支兩狀條線概為切量入點(diǎn)絡(luò)，通叉過高退效的堤價值透化管貸理來程提高疾企業(yè)宮效益好。啄2、栽管理著模式播構(gòu)建休（1螺）資千金的純流向興方面額要求刷各部封門或輛分支扶機(jī)構(gòu)蟲在內(nèi)瘦部銀討行或妹當(dāng)?shù)囟雁y行垃設(shè)立迫兩個泛賬戶精（收甜入戶市和支脊出戶蜂），焰并規(guī)束定所促有收核入的富現(xiàn)金軍都必獎須進(jìn)淋入收顫入戶膨統(tǒng)一蛇管理盯，而敢所有圖的支箱出都血必須女從支橋出戶輸里支骨付，貸支出屆戶里謎的現(xiàn)竄金只勵能根裂據(jù)一幣定的便程序猾由收墻入戶貸劃撥唇而來意，嚴(yán)旨禁現(xiàn)饒金坐徐支。涂（2房）資因金的窄流量翻方面庫在收割入環(huán)廁節(jié)上讓，要業(yè)確保對所有傻的收除入都談進(jìn)入肆收入破戶，姻不允怕許有琴私設(shè)斯的賬痕外小顯金庫劑。在紀(jì)支出鄉(xiāng)環(huán)節(jié)那上，拋根據(jù)避“歪以收掀定支捆”敘和筍“房最低寇限額筒資金測占用緞”爪的原哭則從篩收入石戶按片照支桃出預(yù)路算安叮排將齡資金堤定期緩劃撥傾到支夏出戶疤，支雨出戶酒平均聰資金魂占用辯額應(yīng)電壓縮蔑到最瘡低限鑼度。冬（3似）資墾金的撲流程映方面拾資金裝流程跨是指吉與資霜金流奏動有烤關(guān)的殃程序僚和規(guī)著定。羽主要憑包括杠：關(guān)漲于賬震戶管偷理、賽貨幣光資金幼安全熱性等段規(guī)定周；收脫入資賴金管田理與篇控制察；支啟出資臟金管愧理與升控制枕；資頑金內(nèi)忙部結(jié)展算與勸信貸難管理退與控礙制；偉收支障兩條撐線的溉組織內(nèi)保障澆等。子歡鉗（二援）集謙團(tuán)企挎業(yè)資蜓金集丈中管恨理模微式雖1、細(xì)概念洽：典是指歷集團(tuán)勿企業(yè)充借助照商業(yè)信銀行礦網(wǎng)上召銀行午功能賄及其撕它信溪息技辮術(shù)手稼段，贊將分劍散在料集團(tuán)偽各所嘉屬企層業(yè)的列資金農(nóng)集中踢到總尸部，訓(xùn)由總踏部統(tǒng)鐵一調(diào)得度、毛統(tǒng)一苦管理草和統(tǒng)挖一使雞用被。鬼2、沾具體驗(yàn)?zāi)Ｊ蕉罚航y(tǒng)劫收統(tǒng)市支模揚(yáng)式、堵?lián)芨墩▊溆眯沤鹉Ｍ胧健㈨暯Y(jié)算膏中心參模式償、內(nèi)酸部銀怨行模伴式、劑財(cái)務(wù)攏公司弓模式讓往四、鍬現(xiàn)金災(zāi)收支屬管理抬吸（一練）現(xiàn)碌金周蚊轉(zhuǎn)期濕（見鼻圖5膝-5算）申★★迅薪現(xiàn)金裕收支圍管理著的目陶的就彎是妄縮短世現(xiàn)金某周轉(zhuǎn)銀期議。與砍輝現(xiàn)金惰周轉(zhuǎn)法期＝稠存貨盼周轉(zhuǎn)扎期＋傘應(yīng)收膨賬款扎周轉(zhuǎn)搞期－陳應(yīng)付幅賬款撤周轉(zhuǎn)計(jì)期留徹其中饒：肌霞存貨把周轉(zhuǎn)鉛期＝圓平均貿(mào)存貨鐮／每喇天的灑銷貨外成本茫裙應(yīng)收漁賬款炮周轉(zhuǎn)地期＝也平均督應(yīng)收毀賬款夸／每洲天的繼銷貨喚收入違辯應(yīng)付爭賬款調(diào)周轉(zhuǎn)烏期＝脅平均桿應(yīng)付僅賬款闊／每席天的陳購貨膨成本掀昌減少適現(xiàn)金娃周轉(zhuǎn)瓶期的殖措施疫：（戴1）罪縮短拼存貨嗽周轉(zhuǎn)橡期；肝（2轉(zhuǎn)）賞縮短建應(yīng)收霸賬款鞭周轉(zhuǎn)蛙期；男（3戚）憂延長暴應(yīng)付但賬款宰周轉(zhuǎn)愚期記蒼【例該題】樹現(xiàn)金軍周轉(zhuǎn)雁期和罷存貨輕周轉(zhuǎn)療期、摟應(yīng)收咽賬款裕周轉(zhuǎn)鋸期和磨應(yīng)付威賬款斤周轉(zhuǎn)修期都道有關(guān)灣系。雙一般造來說志，下你列會招導(dǎo)致戚現(xiàn)金姐周轉(zhuǎn)侵期縮竭短的渡是（質(zhì)）駱。念紙A象.存千貨周王轉(zhuǎn)期令變長鐮倆認(rèn)僻B雹.應(yīng)灰收賬賊款周黨轉(zhuǎn)期趁變長麗甜C苦.應(yīng)乖付賬處款周雁轉(zhuǎn)期買變長饒鉛D哲.應(yīng)并付賬淘款周夫轉(zhuǎn)期年變短反謝皮少【答障案】還C腳頓揪【解頃析】炒根據(jù)叼現(xiàn)金伍周轉(zhuǎn)派期＝爪存貨陪周轉(zhuǎn)掛期＋手應(yīng)收渠賬款墳周轉(zhuǎn)遷期－費(fèi)應(yīng)付款賬款欄周轉(zhuǎn)滲期，遙可以咱得出爐本題旦的答翁案為夢選項(xiàng)嚴(yán)C。厚償他【例蔥題】袍某企飼業(yè)2柳00筋9年弊的有皆關(guān)資稱料如餐下（邊單位搖：萬敢元）椅：鉛項(xiàng)目莫魔期初蜓金額軍殲期末距金額塔突存貨雹鏟65昆00拳櫻55逮00購仁應(yīng)收廁賬款昆絞35悉00逃丘2耐50毒0勝躬應(yīng)付剖賬款改面22定00同唯18枝00洲針銷貨踐收入喊我21啞60粱0崗旬銷貨才成本述依18樹00栗0征掏蓮假定糠1年材按3蛛60陰天計(jì)懂算，永該年找銷貨誘成本元＝進(jìn)淋貨成堪本蒜轟要求饞：斧志（1勢）根悅據(jù)以坦上資持料計(jì)赴算：皂存貨千周轉(zhuǎn)介期、蓮應(yīng)收貌賬款即周轉(zhuǎn)據(jù)期、歉應(yīng)付悲賬款奮周轉(zhuǎn)腿期和存現(xiàn)金戚周轉(zhuǎn)繡期。哪挽愁（2予）如立果2戀01無0年全現(xiàn)金孔周轉(zhuǎn)呀期需死要控欲制在聲12謎0天倘，存片貨周剩轉(zhuǎn)期叛、應(yīng)造付賬杜款周凈轉(zhuǎn)期愚和平格均應(yīng)變收賬立款維閉持在洋上年出水平贏，則突20植10中年的避銷貨錘收入訂增長怠率為篩多少借？摟鎖塘【答秤案】他（1伶）存墊貨周塌轉(zhuǎn)期倉＝6仰00猴0/胞（1背80漏00敢/3福60滾）＝鋒12厚0（滋天）竭午應(yīng)收川賬款胖周轉(zhuǎn)什期＝甲30滾00禾/（番21咳60洋0/慈36估0）燙＝5層0（滴天）曠開應(yīng)付鮮賬款殿周轉(zhuǎn)秧期＝備20付00絕/（放18郵00回0/主36為0）候＝4累0（刷天）混錢現(xiàn)金彼周轉(zhuǎn)糾期＝角12刮0＋大50屋－4銷0＝渾13癥0（出天）我輸當(dāng)（2銳）2梅01估0年文應(yīng)收硬賬款屑周轉(zhuǎn)慣期＝兩12粱0＋冤40拌－1沿20屬＝4惱0（老天）暖機(jī)假設(shè)俘20佳10郊年銷棕貨收灣入為罪x，伍則有模：屋挎解之浴得：離x＝插27繳00葵0（嗚萬元眼）板碧20腳10坊年銷她貨收炒入增把長率異＝（鼓27誘00哪0－緩21項(xiàng)60追0）川/2刑16傭00莫＝2約5%誤掘劈（二鞠）收收款管最理（陣盡早縫收款顯）貞★蝴忘高效饞的收緒款系煎統(tǒng)應(yīng)析使收讀款成桌本和估收款亂浮動啊期達(dá)澤到最也小。石泊汁收款漸浮動摔期：退從支森付開征始到支企業(yè)胖收到叉資金晉的時已間間帝隔。腿橡收款羊浮動為期主史要是熟紙基垃支付賴工具族導(dǎo)致頌的，漆包括黨：凳短郵丙寄浮焰動期驚、處澆理浮元動期裳和結(jié)殘算浮采動期識。捎該癥企業(yè)騾采取勒的措麥?zhǔn)┲魈枰ǜ羁s短線郵寄震浮動乖期、閣處理騙浮動肉期幕等，促此外背還可群以采原用墨電子職支付期方式笑?？郏ㄈ眩└段鹂罟苎缋恚ㄗ埠侠韷K推遲遭付款唐）廢★衡1、撤使用你現(xiàn)金鏡浮游阿量這。現(xiàn)耳金浮新游量嘉是指刮企業(yè)頭賬戶四上現(xiàn)拼金余只額與捆銀行嶺賬戶屢上所漏示的示存款杏余額萌之間越的差炎額螺2、橡推遲給應(yīng)付矛款的果支付稍3、率匯票錢代替蓋支票污。與德支票單不同般的是半?yún)R票陰不是陡見票呆即付哪4、餐改進(jìn)娃員工佳工資拌支付岸模式集企業(yè)獵可以慕為支糖付工捧資專坐門設(shè)留立一金個工屈資賬熱戶，歉通過稱銀行香向職室工支瘋付工竹資。鴿為了沫最大虛限度歪地減廁少工簽資賬開戶的動存款勤余額穗，企追業(yè)要對合理柜預(yù)測殖開出枯支付墓工資吵的支漁票到舍職工艇去銀其行兌口現(xiàn)的免具體良時間的5、明透支瞞企業(yè)販開出置支票蠟的金戀額大崗于活慨期存改款余各額。冶它實(shí)碑際上破是銀天行向胸企業(yè)誰提供軟的信壽用。盾透支釋的限豆額，矩由銀炕行和劑企業(yè)勝共同穿商定瞧6、扔爭取牢現(xiàn)金級流出跟與現(xiàn)驅(qū)金流更入同哈步驚7、披使用塑零余伏額賬兄戶清漢膨【例姐題】?？刂破爆F(xiàn)金筑支出能的目犧標(biāo)是慣盡可逮能推芹遲現(xiàn)獵金的尼支出剝。（妖）尤千革互【答翁案】候×睬觀鉛【解酒析】設(shè)控制閣現(xiàn)金真支出洗的目角標(biāo)是居在不題損害額企業(yè)終信譽(yù)漆條件競下，曉盡可心能推士遲現(xiàn)途金的蝕支出干。砌齊重歷年綁試題拔1、淹[2謝00吳2年陵單選訊題]偉企業(yè)傘在進(jìn)脫行現(xiàn)哪金管偉理時阻，可王利用改的現(xiàn)初金浮妥游量恢是指雨（錘仗）榆。郵屆A贊．企妹業(yè)賬均戶所聞記存挑款余遷額較績B狹．銀設(shè)行賬恒戶所挖記企馬業(yè)存赴款余匠額茫嘩C耍．企升業(yè)賬陜戶與嚴(yán)銀行吼賬戶扣所記悅存款輛余額新之差宏民D執(zhí)．企忠業(yè)實(shí)閱際現(xiàn)略金余蟲額超奏過最浙佳現(xiàn)表金持如有量瓜之差簡【答斗案】睡C撲【解逼析】瀉企業(yè)椅實(shí)際盼現(xiàn)金鄭余額感超過峽最佳備現(xiàn)金丸持有乖量之場差是端屬于先現(xiàn)金慰的閑復(fù)置，稼而企次業(yè)可句利用貢的現(xiàn)譽(yù)金浮孫游量兄是指師企業(yè)斬現(xiàn)金舊賬戶斬與銀拳行賬籃戶所宅記存午款余灰額之想差。嶼2、熊[2位00始5年鑄單選聰題]肯下列胖各項(xiàng)糊中，托屬漸于現(xiàn)鍋金支律出管飲理方工法的懷是（圖）購。等泡A.仰銀燥行業(yè)培務(wù)集莊中法鍋編B恒合理過運(yùn)用詞“減浮游泰量圓”播落C.適賬遇齡分藝析法趨商D槽.滔郵政濱信箱喇法括宴【答幕案】休B著銷【解厚析】堪現(xiàn)金標(biāo)支出耽管理返的方奧法包六括合散理利炒用哀“喊浮游不量么”蝦；推邀遲支帝付應(yīng)脆付款怪；采后用匯愁票付積款；餓改進(jìn)煉工資成支付玻方式堵。稀尚第三幟節(jié)疊應(yīng)收恭賬款成的管牲理怖一、刑應(yīng)收饅賬款北的功智能與礦成本坑1、圾增加僻銷售麥2、婦減少燦存貨徒鈴由二禍、應(yīng)識收賬敵款的奪成本膨★★綢排1、勤機(jī)會怕成本挎機(jī)會穗成本推，即好因資地金投秩放在秩應(yīng)收欠賬款凍上而陪喪失嚇的其鋤他收傘入。窗應(yīng)收罪賬款喚機(jī)會痛成本禿＝賒珠銷業(yè)創(chuàng)務(wù)所易需資尖金攜×效資金涌成本嘗率肌疏賒銷懷業(yè)務(wù)谷所需紡資金緒＝應(yīng)奉收賬芒款平罰均余郊額豬×禍變動猾成本腔率俘龜應(yīng)收提賬款潛平均孤余額悶＝平搖均每徒日賒茶銷額葬×田平均樣收賬展天數(shù)圣筆式中擦，平共均收黎賬天逼數(shù)一刻般按舉客戶藏各自利賒銷則額占丹總賒旨銷額雕比重侮為權(quán)污數(shù)的社所有班客戶供收賬奮天數(shù)唯的共加權(quán)蒙平均陰數(shù)幅計(jì)算店；資鵲金成確本率卻一般奏可按暑有價宮證券磨利息蔽率收計(jì)算獄。重領(lǐng)2、茄管理疏成本曠扯管理難成本紹，即丙對應(yīng)脅收賬掏款進(jìn)革行日恢常管昏理而魄耗費(fèi)粒的開均支，么主要環(huán)包括贈對客歡戶的柴資信葉調(diào)查捐費(fèi)用猜、應(yīng)綿收賬財(cái)款賬蹄簿記探錄費(fèi)象用、鍵收賬撒費(fèi)用波等。拳丸3、榆壞賬及成本亮壞賬長成本譯，即財(cái)因應(yīng)漲收賬秋款無伯法收箱回而踢給企析業(yè)帶沫來的它損失煎。這恩一成剝本一豈般與蛋應(yīng)收字賬款坦數(shù)量顏同方禿向變香動，煌即應(yīng)東收賬賤款越吹多，筍壞賬步成本稠也越術(shù)多。橫去唱?dú)v年袋試題綱1、錢[2蛋00邊1年剖單選穿題]姜下列能各項(xiàng)鑼中，古不屬袋于應(yīng)訪收賬從款成選本構(gòu)摸成要我素的潛是（府布儀）。壓鼻壽A桌．機(jī)辦會成航本殲嗚B．每管理津成本贈藍(lán)C葬．壞村賬成烈本托辨D．蜻短缺發(fā)成本謙【答孩案】緣D咸潤【解本析】留應(yīng)收滅賬款夫成本憑構(gòu)成卵要素叢是機(jī)兆會成也本、資管理威成本橡、壞喚賬成照本。便而短擱缺成恐本是斯存貨弦成本憲構(gòu)成超要素撇。務(wù)2、帖[2丈00潤3年傍單選副題]毒下列丟各項(xiàng)紅中，耐屬于斗應(yīng)收嫌賬款江機(jī)會奏成本趣的是耍（風(fēng)剖）儲。險膏A追．應(yīng)腹收賬鉛款占緊用資殖金的妙應(yīng)計(jì)辣利息圓叮B奶．客寒戶資技信調(diào)貴查費(fèi)闊用垮屋C勁．壞前賬損有失筑色D河．收介賬費(fèi)房用換【答浸案】之A采【解伯析】亭選項(xiàng)寬B、等C、桶D均樸屬于掠應(yīng)收他賬管昆理過化程中嶺的實(shí)針際支壺出，帥只有餓應(yīng)收追賬款挺戰(zhàn)勝損資金政的應(yīng)爪計(jì)利友息屬遷于機(jī)偏會成劈本，肝并非本實(shí)際制支出賀。柴3、將[2艱00濤6年秋單選紋題]肌假設(shè)債某企脊業(yè)預(yù)曲測的柴年賒桶銷額拳為2健00粉0萬韻元，纖應(yīng)收駁賬款相平均版收賬否天數(shù)齡為4咳5天尾，變?nèi)趧映筛锉韭仕詾?闊0％摩，資椅金成熔本率寫為8麻％，叫一年丘按3挽60穩(wěn)天計(jì)狐算，雹則應(yīng)蜜收賬河款的歪機(jī)會壤成本昌為（疏跪）量萬元隸。膀A.牙25江0絨哪止志B揚(yáng).2睬00祖譽(yù)態(tài)俗C姥.1證5痕銜野躺D.仍12狹【答內(nèi)案】垮D輕丹【解賞析】尾維持考賒銷仔業(yè)務(wù)晃所需豎資金索＝2慘00注0/導(dǎo)36島0糊×督45頂×影60犧％＝涌15到0（曲萬元雅）鼻應(yīng)收哭賬款過機(jī)會核成本盲＝1砌50辣×就8％死＝1飽2（狠萬元刪）餓4、度[2柿00吳7年邪單選奮題]慌根據(jù)艱營運(yùn)笛資金薪管理毫理論徒，下犬列各瑞項(xiàng)中謹(jǐn)不屬娘于企惡業(yè)應(yīng)昏收賬愈款成煎本內(nèi)騾容的哥是（敲）導(dǎo)。浸A.錦機(jī)會潤成本怒B嘩.管套理成早本命C.嘗短缺鵲成本井D森.壞疫賬成踏本墻【答材案】導(dǎo)C船【解物析】寫應(yīng)收依賬款螺的成瞞本主怕要包章括機(jī)教會成砌本、棉管理滲成本潛、壞婆賬成箭本，用短缺急成本購是現(xiàn)宴金和物存貨佩的成技本。貫三啦、信閥用政買策攪（一溫）信現(xiàn)用標(biāo)冰準(zhǔn)塵★尼信用巴標(biāo)準(zhǔn)掘代表口公司夏愿意顛承擔(dān)嶼的最只大的屯付款芳風(fēng)險奴的金剖額。宮在決揚(yáng)定是奧否給調(diào)予顧魄客信呈用時奧需要遇考慮機(jī)兩個忠關(guān)鍵皺因素俊：易第一態(tài)、如妖果公妻司執(zhí)愈行的盛信用租標(biāo)準(zhǔn)綱過于視嚴(yán)格和，可底能會燃降低皂對符涉合可浩接受更信用劇風(fēng)險討標(biāo)準(zhǔn)迅客戶摔的賒粉銷額歌，因佳此會疑限制題公司屢的銷雜售機(jī)鋼會。艦第二鉆，如瞎果公嘗司執(zhí)照行的材信用晚標(biāo)準(zhǔn)甚過于狂寬松趟，可邀能會舟對不光符合廉可接據(jù)受信前用風(fēng)驅(qū)險標(biāo)陽準(zhǔn)的澤客戶插提供衰賒銷寬，因飛此會陳增加截隨后竊還款接的風(fēng)蹈險并釋增加寧壞賬群費(fèi)用龍。誦授間【代5C千信用埋評價結(jié)系統(tǒng)五】飯品質(zhì)虜是指款個人豎申請腹人或死公司銹申請備人管年理者鉛的誠伐實(shí)和質(zhì)正直火表現(xiàn)張。品共質(zhì)反掉映了筍個人擊或公石司在璃過去柜的還肌款中剝所體文現(xiàn)的楚還款均意圖茄和愿跟望。佛能力遺反映不個人泳或公鞏司在障其債拔務(wù)到泛期時狗可以披用于導(dǎo)償債節(jié)的當(dāng)鍵前和州未來趨的財(cái)尾務(wù)資壇源，防可以齡使用跳流動發(fā)比率疾和現(xiàn)泡金流善預(yù)測途等方歌法評爹價申趴請人涌的還眨款能田力。

西【提恢示】杏能力灶指短徹期兇償債俗能力擾。蘋資本修是指淘如果沈公司門或個變?nèi)水?dāng)趴前的濤現(xiàn)金曾流不響足以驅(qū)還債決，他冒們在送短期在和長鬼期內(nèi)?？梢允硎褂脛?chuàng)的財(cái)速務(wù)資薦源。鳥抵押妨是指芬當(dāng)公盛司或沒個人諸不能勁滿足缺還款喉?xiàng)l款攻時，晴可以售用作伍債務(wù)季擔(dān)保甲的資謊產(chǎn)或旗其他背擔(dān)保非物跌條件鏈?zhǔn)侵柑阌绊憠侯櫩颓贿€款攻能力更和還動款意務(wù)愿的材經(jīng)濟(jì)改環(huán)境序，對考申請永人的貿(mào)這些窗條件準(zhǔn)進(jìn)行繞評價屢以決催定是微否給沿其提悅高信衰用。躺（二稻）信粗用條永件貝信用泳條件輪是指挎銷貨誰企業(yè)胡要求這賒購版客戶湖支付囑貨款匆的條軍件，戲由信潑用期悅限和帖現(xiàn)金備折扣寶兩個慈要素烘組成廊。章守（三寒）信撫用期氧間星信用乖期間脾是指找企業(yè)撤允許逐顧客旦從購樹貨到枝付款丑之間移的時染間，壁或者也說是陜企業(yè)止給予歐顧客才的付縣款期搶間。破延長別信用曬期茄，銷稼售額邁增加敗而窗增加棕企業(yè)番收益歪，但謎應(yīng)付詠賬款形占用動額增護(hù)大導(dǎo)悄致詞機(jī)會默成本目增加替，合收賬巧費(fèi)用浸和壞式賬損負(fù)失增劫加尺，企型業(yè)需地要在輔增加院的收敵益和尾所增赴長的乎成本炎之間璃作出私權(quán)衡勿?？剩ㄋ膮ⅲ┱蹨\扣條場件嘴折扣充的表吼示常鎮(zhèn)用如布“夜5/啊10潤，3吊/2牢0，冒n/群30李”狀這樣俯的符翅號。陪提供疼現(xiàn)金挽折扣篩主要尺目的棚是擾縮短叨平均菊收款斃期喪，也蜂能儀增加搖企業(yè)演銷售李。藥【信嘴用政遍策決蚊策方甘法】厘★★祖★過【娘基礎(chǔ)爺知識辛】易單位畝邊際誠貢獻(xiàn)電＝單工價－正單位潮變動勵成本常邊際扶貢獻(xiàn)鄉(xiāng)＝銷船售收昂入－違變動買成本裳＝（哲單價哪－單伸位變厭動成蓮本）問×便銷售首量＝偏單位艘邊際且貢獻(xiàn)茄×楊銷售基量萍=吃銷售桃額扎×吩（1瞎－變杰動成既本率污）原變動繩成本饞率＝私單位恐變動傍成本膽/單麥價＝掃變動茫成本孝/銷洋售收離入器邊際雀貢獻(xiàn)外率＝嚇單位慌邊際源貢獻(xiàn)敘/單恢價＝男邊際角貢獻(xiàn)勻/銷棗售收精入哈變動芝成本蒸率＋袍邊際片貢獻(xiàn)寇率＝房1柴狠1、蓄計(jì)算遇收益顧的增霜加叼伏收益蒸的增藏加＝激增加假的銷駐售收暗入－工增加凱的變辮動成拐本扮濤＝增緒加的講邊際扁貢獻(xiàn)刺＝銷賄售量療的增戚加廟×撇單位葛邊際禍貢獻(xiàn)雄=增帆加的懼銷售吉額兔×喉（1賠－變睜動成罵本率畏）泄紫【注妄意】董以上粉公式膚假定晉信用錘政策腥改變細(xì)后，蹦銷售糖量的諸增加肝改變?yōu)彻潭ㄇ⒊杀就?。貨趙2、廊計(jì)算思實(shí)施白新信核用政極策后爛成本拼費(fèi)用騎的增著加：顏含第一池：計(jì)伴算占猾用資抱金的遵應(yīng)計(jì)現(xiàn)利息旅增加久其（1糧）應(yīng)樓收賬昂款占乓用資揭金的枯應(yīng)計(jì)寺利息驕①私應(yīng)收聚賬款哲占用硬資金筍應(yīng)計(jì)恒利息膀＝日雅銷售淹額增×悶平均據(jù)收現(xiàn)紅期蠢×草變動邪成本退率弦×皇資本文成本殼抽②慎應(yīng)收撿賬款倍占用攔資金亭的應(yīng)冰計(jì)利令息增櫻加＝察新信捷用政點(diǎn)策占維有資萌金的刮應(yīng)計(jì)朵利息懷－原鞭信用閑政策弟占用猴資金摘的應(yīng)夏計(jì)利采息薦厲（2澡）存懷貨占趕用資宣金應(yīng)杜計(jì)利類息增取加菠讀存貨柴占用困資金者應(yīng)計(jì)燃利息估增加蔽＝存將貨增蔽加量巾×殺單位搏變動斜成本狡×璃資金談成本蛇目（3暈）應(yīng)情付賬頸款增屠加導(dǎo)瞎致的哨應(yīng)計(jì)逐利息據(jù)減少鍋（增演加成裹本的劑抵減郊項(xiàng)）漿床應(yīng)付千賬款盯增加雙導(dǎo)致辮的應(yīng)隊(duì)計(jì)利晚息減揀少＝輪應(yīng)付拘賬款委平均挎余額屯增加么×叉資金勒成本遭抖第二楚：計(jì)獅算收此賬費(fèi)橋用和騰壞賬路損失跳增加珠束收賬忌費(fèi)用宏一般既會直滑接給蔽出，似只需足計(jì)算波增加煤額即考可；睡揚(yáng)壞賬蝦損失撞一般鳴可以洪根據(jù)戚壞賬梁損失村率計(jì)積算，倉然后龍計(jì)算擁增加聲額。吐宣第三可：計(jì)漆算現(xiàn)孤金折員扣的施增加智（若歲涉及胞現(xiàn)金誦折扣擴(kuò)政策興的改盒變）習(xí)語現(xiàn)金哭折扣菜成本室增加尼＝新烘的銷布售水雀平敢×叼享受掌現(xiàn)金淋折扣孤的顧粉客比字例良×考新的遮現(xiàn)金蔬折扣緒率－脹舊的閣銷售邊水平畝×總享受洲現(xiàn)金堡折扣姨的顧酒客比世例仍×懸舊的蕉現(xiàn)金狠折扣丟率鄉(xiāng)哥3、委計(jì)算爺改變墳信用計(jì)期增奏加的呈稅前泥損益題男稅前蕉損益大增加昨＝收鑰益增夸加－弟成本內(nèi)費(fèi)用蘇增加非牧【決磨策原狡則】核如果瞧改變孤信用兆期的咽增加鞋稅前紐損益蹤大于摧0，壽則可嘆以改膽變。飲【改鄉(xiāng)變信右用政打策決修策過躍程】頑?、傥鹪黾咏g的銷盤售收慌入烤－拴②破增加討的變旬動成格本紅＝收豪益的見增加養(yǎng)畜③止應(yīng)收份賬款戲占用著資金腸的應(yīng)添計(jì)利界息增若加竭＋多④辭存貨逃占用趁資金成應(yīng)計(jì)趁利息努增加押－壤⑤意應(yīng)付爸賬款裕增加疊導(dǎo)致斬的應(yīng)咳計(jì)利串息減材少春＋譜⑥槐收賬塵費(fèi)用享增加喘＋擁⑦鄉(xiāng)壞賬質(zhì)損失曲增加姜＋酷⑧勒現(xiàn)金能折扣布的增若加淺＝稅挖前損遺益增偽加鄰【例距5-眠2】堆【例鑄5-銀3】振【例澡5-您4】探【例偷題】唇B公揮司目檔前采驗(yàn)用3采0天參按發(fā)晴票金捆額付伏款的啊信用版政策給。為骨了擴(kuò)昏大銷鞭售，苗公司凱擬改宵變現(xiàn)鬼有的疾信用裕政策馳，有晴關(guān)情像況如濫下：愚敘當(dāng)前德信用捧政策營忙新信霜用政養(yǎng)策播激信用惠期蜜垮n/想30授形2/表10癢，1疤/2碧0，公n/恭30泰滅年銷勁售量音（件用）咱夕72耐00兆0象搏79宵20被0濤內(nèi)銷售薪單價命（元鍛）儲海5邪勢5休紫變動封成本茄率努池0.舉8悟廢0.阿8建革可能班發(fā)生戴的收霧賬費(fèi)爆用（監(jiān)元）握芳30叉00羽這28俘50田炭可能漂發(fā)生襪的壞浴賬損批失（核元）呼服60宰00雷忙54影00亦瞇平均畝存貨翁水平沾（件忘）毫利10土00含0樣泄11郊00訂0老在新透的信歐用政附策下抖，估江計(jì)會除有2算0%永的顧拳客（訊按銷數(shù)售量團(tuán)計(jì)算加，下己同）標(biāo)在1鴉0天遺內(nèi)付概款、宜30勻%的濕顧客碌在2洲0天摘內(nèi)付隸款，帶其余夜的顧陜客在寇30死天內(nèi)歲付款鄙。逝假設(shè)蹦等風(fēng)對險投嗓資的跡必要亡報(bào)酬添率為著10完%，功每件欄存貨軌按變內(nèi)動成攀本計(jì)班算，恭一年花按3獅60脂天計(jì)櫻算。宣要求錢：裙（1俗）計(jì)競算收牲益的仆增加籃傻（2捉）計(jì)尚算應(yīng)廚收賬務(wù)款占崖用資帳金應(yīng)講計(jì)利鈴息的好增加身恰（3闖）計(jì)季算存味貨占化用資珍金應(yīng)山計(jì)利業(yè)息的井增加愈涉（4泥）計(jì)將算現(xiàn)長金折尚扣成宇本的賣增加誰炸（5娃）計(jì)蘭算采芬用新妨信用血政策卻后稅部前損歷益的牛增加跪，并瑞對是漫否改煮變信豈用政打策作熄出決庸策。臨嗚【答稿案】見（1俊）收奉益的恨增加棗＝增拔加的血銷售格量甘×妖單位督邊際腔貢獻(xiàn)槽＝（憤79稠20匠0－著72盡00找0）憤×誕（5蒜－5斃×陳0.規(guī)8）狂＝7灰20霸0（舉元）測曬（2覽）當(dāng)遼前信路用政霞策下貼：他臂應(yīng)收惹賬款膀占用焦資金滑的應(yīng)題計(jì)利砍息＝扭（7掉20床00言×戰(zhàn)5）這/3仙60霉×渣30腔×長0.組8甲×色10疏%＝情24讀00戒脖新信核用政柳策下循：匪殼平均殼收現(xiàn)核期＝胞10秋×揚(yáng)20丟%＋繁20過×云30軋%＋沙30否×憐50元%＝筐23乎悔應(yīng)收歡賬款燥占用蘇資金礙應(yīng)計(jì)扒利息貞＝（艦79匆20榮0融×伸5）由/3搬60薪×庸23辜×衰0.乒8治×維10帽%＝顛20授24查敬應(yīng)收礙賬款育占用掙資金賺應(yīng)計(jì)秧利息握增加財(cái)＝2霧02超4－講24建00抱＝－唱37蜓6畏陰（3口）存批貨占生用資葵金應(yīng)玩計(jì)利柄息增穩(wěn)加＝昌（1歉10冤00當(dāng)－1博00營00槍）暢×遷5挑×辭0.底8劇×充10象%＝分40合0（汁元）陡申（4拆）現(xiàn)醫(yī)金折干扣成搏本增脈加＝厚（7惹92落00謠×葉5）?！临Q(mào)20租%液×渾2%鼻＋（牛79俱20梁0分×看5）務(wù)×項(xiàng)30擱%四×媽1%斷－0劉＝2旬77寒2李（5菜）稅況前損鄭益的飾增加爆＝7絲20仙0－輔（－映37中6）散－4煉00傻－（竟28宇50?。?海00談0）告－（耗54肝00霉－6常00懸0）塊－2焰77懶2＝假51渣54耳由于各改變猴信用些政策吳能夠悔增加僅稅前曾損益匙，因馳此，座應(yīng)當(dāng)五采用扯新的注信用惹政策羽。煮阻【例道題】游制定樓企業(yè)腦的信壓用政賊策，泛需要樹考慮盼的因膝素包援括（迎）竹。柳A.傲等風(fēng)鞭險投撕資的猾最低捷報(bào)酬包率B仰.收泊賬費(fèi)呆用C觸.存文貨數(shù)輝量水D.低現(xiàn)金孟折扣呀【答返案】艇AB窮CD率即妥酸歷年才試題屑1遼、[深20錘02棄年多擱選題綁]下巡列有底關(guān)信傾用期迷限的睡表述和中，裁正確京的有電（帽缸）剪。丑泰A之．縮鹽短觸信用陶期限雄可能社增加餅當(dāng)期兼現(xiàn)金間流量拌撓B炒．延縱長信種用期超限會雨擴(kuò)大錄銷售恨疫C衣．降別低信話用標(biāo)侄準(zhǔn)意衫味著醋將延紋長信坡用期提限戲鬼D沿．延亡長信訪用期花限將澇增加擦應(yīng)收郵帳款腹的機(jī)侮會成念本異【答戰(zhàn)案】勁AB味D扇璃【解芒析】錯信用歲期限裂是指螺企業(yè)剖允許腸客戶臣從購踩貨到門支付粱貨款誘的時歸間間凳隔。家縮短尺信用發(fā)期限策可能販增加莊當(dāng)期蕉現(xiàn)金瓶流量踏，延場長信返用期歌限，姐可以違在一只定程窗度上椅擴(kuò)大甩銷售剃量，綁增加產(chǎn)應(yīng)收映賬款烏的機(jī)銅會成建本；委而降蜻低信句用標(biāo)夢準(zhǔn)，薯應(yīng)該奇意味碼著將詳縮短城信用嗓期限研，而擊不是掛延長為。逝2疑、[翼20理02腥年綜伍合題泄]某獄企業(yè)仁20跡01東年A贈產(chǎn)品趴銷售膀收入棕為4漫00震0萬愁元，博總成諷本為壁30品00麗萬元篩，其警中固慮定成鉆本為萬60漁0萬同元。勿2尸00孝2年占該企俊業(yè)有廣兩種諒信用欣政策扭可供流選用墨：環(huán)晚甲方甚案給眠予客李戶6讓0天潔信用滴期限縣（n鴨/6捆0）花，預(yù)餡計(jì)銷弦售收枕入為簽50塔00排萬元駕，貨遙款將正于第傳60論天收彼到，準(zhǔn)其信叛用成避本為嫁14蠢0萬推元；豎鏡跑乙方俱案的遼信用扣政策乎為（鴨2/崖10甘，1競/2慎0，蚊n/絞90孔），舌預(yù)計(jì)沖銷售靠收入爐為5便40粱0萬膊元，弦將有現(xiàn)30無%的帥貨款揀于第胡10岸天收孕到，每20爺%的差貨款橋于第縣20裕天收罰到，疑其余午50牢%的跪貨款的于第辦90挎天收雹到（士前兩匙部分伸貨款我不會孩產(chǎn)生猶壞帳效，后善一部犧分貨頌款的億壞帳儲損失灶率為晝該部嗎分貨怖款的慰4%籃），插收帳胖費(fèi)用貿(mào)為5群0萬妖元。禽陣鳴該企騎業(yè)A炎產(chǎn)品興銷售首額的俯相關(guān)激范圍堵為3椅00茂0-謀60業(yè)00鼠萬元徑，企啞業(yè)的臣資金己成本姥率為磨8%般（為蜜簡化蛛計(jì)算字，本乓題不爸考慮悔增值嘆稅因斤素）堪。炕要求摩：倦何（1德）計(jì)習(xí)算該壺企業(yè)淘20瀉01墓年的伙下列挪指標(biāo)亭：李銀耳①荷變六動成丘本總賺額；鏡漸項(xiàng)姓②宿以尋銷售西收入殘為基勸礎(chǔ)計(jì)叫算的設(shè)變動背成本酬率；日貞劈（2透）計(jì)摩算乙盞方案見的下?lián)炝兄笎倶?biāo)：脾匠持①梳應(yīng)上收帳巴款平養(yǎng)均收釣帳天庸數(shù)；俗喊帥我②氏應(yīng)恒收帳敲款平篇均余兼額；衰鳳輪抹③跪維奧持應(yīng)洋收帳徹款所受需資秘金；凳萄揭訂④廳應(yīng)調(diào)收帳立款過占用派資金他“添應(yīng)計(jì)狡利息秩”賤；午臉棒⑤紫壞敞帳成膊本；巴眼糞臨⑥臺采迷用乙不方案堡的信像用成紡本。穗塞擴(kuò)運(yùn)燭（3朋）計(jì)轟算以基下指閉標(biāo)：嗽負(fù)獸①烏甲樣方案撐的現(xiàn)沿金折劑扣；督旨刊紋②配乙用方案不的現(xiàn)淋金折柜扣；垃謙躺免③家甲衫乙兩班方案笛收益營之差欲；翁若嘉④傻甲調(diào)乙兩偷方案泡稅前附損益隸之差制。炭畏（4拘）貝為該鳥企業(yè)生作出驗(yàn)采取四何種百信用輩政策罷的決填策，軋并說溉明理彩由。仆模【答值案】驚（1僑）計(jì)弄算該躬企業(yè)通20滲01雕年的阻下列興指標(biāo)艱：關(guān)迷①爹變動黎成本想總額倒=3像00按0-天60堆0=何24羊00邪（萬平元）筍么②亮以銷照售收螺入為立基礎(chǔ)襲計(jì)算胳的變半動成購本率罩=2些40賄0/聾40否00束×膏10糕0%脹=希6屠0%燦致（2歷）計(jì)局算乙虜方案富的下譽(yù)列指惱標(biāo)：續(xù)①釀應(yīng)收估帳款奔平均漲收帳幅天數(shù)嫌=1熱0項(xiàng)×游30舍%+壁20席×凱20必%+薦90構(gòu)×怎50坑%=些52廁（天拉）程款②盟應(yīng)收悅帳款三平均住余額側(cè)=5限40疲0塞×理52中/3限60填=淘78雜0（億萬元慣）醒腿③構(gòu)維持掀應(yīng)收畜帳款既所需遮資金招=7包80壯×達(dá)60腿%=齒46商8（礎(chǔ)萬元次）歸恭④植應(yīng)收光帳款嫌占用環(huán)資金未“泡應(yīng)計(jì)剪利息歸”踢=4取68域×桌8%破=3坦7.壞44曉（萬季元）耕腿剩⑤派壞帳局成本墳=5貝40峽0種×送50拳%爆×睬4%幕=1健08專（萬坡元）舉艷⑥何采用漢乙方獻(xiàn)案的泄信用支成本廣=3岡7.越44店+1筑08店+5油0墻=1桂95旨.4嬌4（挖萬元育）術(shù)趣（3抵）計(jì)喪算以粘下指滲標(biāo)：錄釘①盟甲方挎案的鵲現(xiàn)金弊折扣屬=0忙得獄②芹乙方杜案的訓(xùn)現(xiàn)金寬折扣光=5肚40額0幣×圣30負(fù)%且×輕2%怨+5犧40嚴(yán)0界×今20花%筍×房1%段=泄43芹.2梯（萬食元）栗疏③況甲乙繳兩方塞案收廢益之添差=婆50堪00售×?。?杯-6令0%獻(xiàn)）-營[5音40蜘0吃×綢（1戚-6槳0%累）-瘋43夏.2葵]=觸-1題16題.8?。ㄈf絕元）騰④死甲乙呀兩方熟案稅臭前損壟益之番差庫=-房11恰6.稈8-撞（1嗽40羨-1析95聞.4白4）宿=-方61梢.3繳6（劉萬元瓣）蔥（4疫）為疼該企寺業(yè)作弱出采紐取何遇種信穗用政盈策的壞決策腳，并遇說明士理由瞞。裁高∵劍乙方隆案述稅前哨損益提大于督甲方茫案潤脊∴號企業(yè)式應(yīng)選拌用乙進(jìn)方案府吊3順、[支20顯05泥年計(jì)例算題盤]某獸企業(yè)秩預(yù)測嬸20悼05極年度葵銷售葛收入紫凈額燙為4延50殿0萬掛元，簡現(xiàn)銷跡與賒閘銷比嚴(yán)例為擔(dān)1：肺4，往應(yīng)收嫁賬款幟平均塌收賬畏天數(shù)稈為6儉0天塑，變?yōu)E動成串本率迎為5缺0%互，企轉(zhuǎn)業(yè)的熟資金置成本支率為秀10萍%.友一年汽按3勤60賣天計(jì)錯算。蟻要求貫：（亭1）喘計(jì)算價20銅05俱年度駕賒銷驅(qū)額。削哈（2橡）計(jì)睬算2赴00首5年翻度應(yīng)膽收賬搖款的砍平均崖余額溪。扶財(cái)（3餡）計(jì)究算2截00潛5年洽度維唐持賒出銷業(yè)禁務(wù)所特需要慚的資請金額刑。蛋初（4升）計(jì)英算2張00賣5年迎度應(yīng)搬收賬魔款的訪機(jī)會傍成本棟額。進(jìn)句（5盟）若困20蛇05洲年應(yīng)詞收賬哨款需毫要控衫制在辮40獅0萬濫元，跪在其黃他因即素不閃變的輸條件款下，守應(yīng)收難賬款尸平均平收賬晃天數(shù)潛應(yīng)調(diào)屬整為豬多少楊天？您【答奪案】設(shè)（1熄）現(xiàn)遷銷與絕賒銷倍比例碼為1悲：4擋，所凈以現(xiàn)向銷額爽＝賒白銷額增/4菌，即井賒銷恐額＋符賒銷扮額/紙4＝三45勒00撇，所跟以賒頭銷額武＝3患60蘋0（牌萬元朽）掠毯（2裹）應(yīng)爭收賬傳款的績平均屬余額言＝日木賒銷子額好×絹平均狹收賬扶天數(shù)膛＝3等60盡0/廈36延0紹×供60說＝6鎖00衡（萬腳元）寬過（3神）維該持賒襪銷業(yè)辛務(wù)所材需要終的資虜金額盾＝應(yīng)阿收賬雁款的每平均燒余額尤×璃變動連成本橋率＝應(yīng)60姥0做×賽50增％＝慣30付0（穗萬元木）耽展（4摸）應(yīng)薯收賬哥款的爹機(jī)會壤成本討＝維稻持賒斥銷業(yè)蘇務(wù)所浸需要男的資睛金噸×貝資金本成本擠率＝壟30楚0躁×兇10眉％＝耕30佩（萬轉(zhuǎn)元）樹捉（5丹）應(yīng)撿收賬州款的品平均每余額谷＝日袋賒銷程額忌×舟平均摘收賬訪天數(shù)瓦＝3笛60亦0/和36這0傍×紀(jì)平均調(diào)收賬頂天數(shù)渠＝4蕩00的，候鴉所以罩平均崖收賬炎天數(shù)頸＝4切0（存天）挎。遣軍4處、[憐20桃08財(cái)年單散選題垃]企羨業(yè)評設(shè)價客塔戶等辦級，餃決定虹給予跟或拒礎(chǔ)絕客姐戶信普用的卷依據(jù)擴(kuò)是（哨）泡。表控A.盛信用隨標(biāo)準(zhǔn)災(zāi)彩B.年收賬與政策握氧C.男信用教條件款進(jìn)D.惜信用菠政策微【答羨案】型A碼添未5訪、憑[2纏00洪9年始多選刮題]牽企業(yè)場如果豈延長避信用躍期限陳，可郵能導(dǎo)菠致的怨結(jié)果洋有（冊）雞。同熄A.仗擴(kuò)大艦當(dāng)期丙銷售濾片B.嫌延長脈平均晨收賬谷期恨舍C.跡增加餅壞賬兩損失乓朝D.矮增加遠(yuǎn)收賬橋費(fèi)用暢控【答置案】躬AB途CD獸【解盒析】蠻通常拾，延負(fù)長信長用期畏限，坦可以孫在一鏈定程濫度上注擴(kuò)大毫銷售枯量，吸從而肌增加禁毛利臟。但再是不脹適當(dāng)裙地延案長信保用期摟限，篩會給葬企業(yè)渣帶來屢不良貝后果推：一投是使胳平均甲收賬涼期延賭長，巖占用神在應(yīng)繼收賬軌款上慘的資惕金相扁應(yīng)增件加，鑼引起磨機(jī)會扯成本痰增加史；而材是引轟起壞消賬損賊失和廳收賬飽費(fèi)用仁的增祖加。叨所以版本題執(zhí)的答紡案是輩AB芽CD概。潮四肺、應(yīng)底收賬驢款的盲監(jiān)控勝應(yīng)收倍賬款幟周轉(zhuǎn)輛天數(shù)倆——采衡量紀(jì)需要刻多長對時間吩收回脹應(yīng)收紋賬款怪賬齡豬分析展表纏——頃追蹤扯每筆僑應(yīng)收傅賬款呆應(yīng)收癢賬款平賬戶挑余額弊的模攪式趟——和重要啊的賞現(xiàn)金刮流預(yù)笛測工鐘具襲AB隸C分夢析法個——債確定巡重點(diǎn)續(xù)監(jiān)控幕的對解象獅（一繭）應(yīng)愛收賬扇款周視轉(zhuǎn)天奶數(shù)值★沉應(yīng)收秀賬款換周轉(zhuǎn)鉛天數(shù)體或平匹均收狠賬期柄是衡女量應(yīng)頓收賬嘩款管燕理狀被況的資一種拜方法享。牢應(yīng)收貞賬款荒周轉(zhuǎn)將天數(shù)蜘（收身賬期鼠）=類平均伴逾期復(fù)天數(shù)清＝應(yīng)漫收賬憑款周私轉(zhuǎn)天冬數(shù)－廈平均蹦信用岡期天賓數(shù)撲【例駐5－題5】淋（二皂）賬沸齡分刪析表懲賬齡搬分析張表，欠將應(yīng)態(tài)收賬綠款劃泛分為捐未到電信用緒期的便應(yīng)收械賬款雕和以狼30凝天為階間隔財(cái)?shù)挠庖趹?yīng)精收賬晨款，券這是灑衡量臘應(yīng)收鳴賬款圾管理筑狀況春的另辨外一頭種方慚法。綁公司毛既可渾以按褲應(yīng)收駝賬款旋總額請進(jìn)行齊賬齡曬分析掩，也湯可以狗分顧累客進(jìn)吼行賬貿(mào)齡分燥析。趨（三符）應(yīng)啟收賬貫款賬故戶余屠額的角模式馳★★見應(yīng)收還賬款招賬戶蛋余額巨的模蛙式，切反映詞了一久定期蒸間的斬賒銷授額在軍發(fā)生沸賒銷嶄的當(dāng)糊月月巴末及龍隨后皆的各屑月仍菊未償剃還的祥百分懶比。個公司培收款重的歷卷史決偉定了液其正波常的攤應(yīng)收歇賬款隙余額耳的模西式。殘企業(yè)理管理配部門嶄通過管將當(dāng)贏前的漲模式鴿和過腳去的咳模式噴進(jìn)行檢對比膚來衡券量應(yīng)扁收賬散款的邁收賬約效率串。撇公司禮還可蒙以運(yùn)歸用應(yīng)撓收賬丘款賬它戶余純額的尚模式達(dá)來進(jìn)健行好應(yīng)收夜賬款移金額拌水平素的計(jì)饒劃詞，以披及輕預(yù)測拴未來秋的現(xiàn)姓金流潤。販【例閑5－若6鄭】媽【例避5－曠7跌】襖（四仿）A社BC術(shù)分析啞法永★腳又稱汪“饒重點(diǎn)雨管理拖法移”豪，介它將達(dá)企業(yè)幣的所檔有欠拍款客最戶按饅其金園額的泄多少社進(jìn)行絮分類飾排隊(duì)迎，更然后陷分別茶采取沸不同鏈的收濾賬策后略的牢一種受方法欄。公A類浸：逾鞋期金儉額比張重大黎，占境客戶嶼數(shù)量眼的比粉例低綢——講催款竄的重費(fèi)點(diǎn)蓮C類蹄：逾系期金穿額比賴重小量，占據(jù)客戶郊數(shù)量泄比例仙高帶B類咐：介述于A擁C之俊間.綠對這漁三類劉不同鋒的客潤戶，師應(yīng)采亮取不刺同的裕收款泳策略段。例瞎如，趙對A美類客堤戶，令可以牛發(fā)出紐措施紅較為浪嚴(yán)厲幟的信累件催椅收，哨或派愉專人斧催收歪，或殖委托釣收款抵代理作機(jī)構(gòu)造處理礙，甚島至可羊通過詳法律悠解決?。簩ο塀類紗客戶遍則可躁以多品發(fā)幾斥封信只函催叉收，溫或打飛印催收雪；對煙C類兄客戶羽只需紹要發(fā)授出通撐知其行付款塑的信厘函即耽可。幸四、魯應(yīng)收夏賬款匪日常瀉管理衣（一茶）調(diào)賀查客妨戶信茅用嶄信用鉤調(diào)查租是指禾收集霉和整撒理反手映客屈戶信牙用狀領(lǐng)況的押有關(guān)狂資料藝的工咽作，編是企孕業(yè)應(yīng)撇收賬港款日悔常管酒理的徐基礎(chǔ)值，是特正確寧評價汗客戶餓信用揪的前納提條罵件。斯（二燥）評潛估客磚戶信頸用見一般蘋采用躍“丙5C饑”之系統(tǒng)寧（三瓜）收姨賬的講日常父管理強(qiáng)（四蹄）應(yīng)畏收賬燙款保壺理灰含義練：貨企業(yè)竄將賒縮銷形霧成的寒未到描期應(yīng)閑收賬寨款在規(guī)滿足泡一定惜條件饑的情夸況下窗，轉(zhuǎn)黃讓給宅保理樓商（殿商業(yè)考銀行秒），犯以獲理得銀猾行的免流動尺資金嶼支持欲，加麗快資日金周納轉(zhuǎn)。陸作用繳：招融資忙功能紗；介減輕霉企業(yè)乎應(yīng)收鐮賬款珍管理卻負(fù)擔(dān)僑；音減少鹿壞賬怪損失譽(yù)，降黃低經(jīng)灶營風(fēng)蜘險客；李改善歷企業(yè)足的財(cái)善務(wù)結(jié)踩構(gòu)（航應(yīng)收佛賬款館與貨姐幣資巷金的酬置換饒）蝴續(xù)第四性節(jié)什鉆存貨國的管袍理晚沒華一、磁存貨劣的功勉能恐★陜片1、交保證怒生產(chǎn)彈正常率進(jìn)行始沒2、續(xù)有利靜于銷唐售杜丸3、伍便于枯維持塵均衡凍生產(chǎn)里，降現(xiàn)低產(chǎn)忙品成頑本（悉季節(jié)住性產(chǎn)侵品或博需求規(guī)波動投較大葛的產(chǎn)茅品）查。溝走4、脹降低瞇存貨島取得妖成本彈5、宰防止怠意外汪事件乞發(fā)生窯明產(chǎn)二限、存影貨的敵成本押★較★統(tǒng)濾（一誠）取偵得成諷本套毯取得雙成本瞇指為攻取得緒某種統(tǒng)存貨敲而支統(tǒng)出的播成本宿，通丟常用激TC炸a慈來表咱示。慰其又滿分為粱訂貨紙成本撓和購陡置成劃本?；\拖1、狼訂貨耀成本松巧訂貨蓬成本產(chǎn)是指哥取得朋訂單它的成赴本。隔如辦請公費(fèi)男、差貞旅費(fèi)側(cè)、郵像費(fèi)、勤電報(bào)儲喝費(fèi)等飲。鑼矛按照善其與流訂貨考次數(shù)叼的關(guān)源系，襲可以敵分為蔥變動叢性訂懇貨成帥本域（差械旅費(fèi)闖等）惡和理固定拾性訂蝴貨成取本皇（采盡購機(jī)她構(gòu)的積基本脂開支孟，用借F螞1歡表示查）。貨悄訂豆貨成幼本=名害F迷1蕉+歌離D交――探存貨曠年需宅要量醬級Q養(yǎng)――維每次單進(jìn)貨懸量膽或K做――蔥每次夏訂貨繡的變吳動成享本棋儉組徑俱2帥、供購置蹤成本王市購置青成本泛是指捷為購內(nèi)買存賽貨本枯身所迷支出倆的成房本，壓即指會存貨命本身志的價徐值。協(xié)購置忠成本掉等于尋采購植單價薯（用鴨U表沾示）孤乘以像數(shù)量附D，內(nèi)即購撐置成厚本為很DU棍。倚卵【注濃意】島湯（1圖）在制一定本時期立進(jìn)貨未總量磁既定園的條橫件下侮，無白論企成業(yè)采壽購次含數(shù)如用何變矩動，歉存貨乞的購垂置成即本通擾常保辰持?jǐn)[相對婆穩(wěn)定裝（假吸定物燙價不差變且嚼無采倡購數(shù)業(yè)量折渡扣）潮，因醬而屬那于決蒜策的每無關(guān)允成本每。垃椅（2噸）訂匪貨成咸本加測購置往成本宜，就柱等于嫌存貨話的取晉得成仿本。尊控取舞得成維本=越訂貨擴(kuò)成本員+購吹置成蹄本灰漂風(fēng)卸所TC敢a分=原啊F寇1諒+恥+淹DU繡比（二友）儲栗存成惠本央庸儲存令成本家指為砍保持惰存貨腫而發(fā)毫生的彈成本池，包瞇括存骨貨占惑用資等金所啦應(yīng)計(jì)勵的利富息、憤倉庫英費(fèi)用索、保低險費(fèi)恩用、曉存貨趣破損攝和變筒質(zhì)損撕失，愿等等會，通崗常用差TC桑c陵來表遙示。土姑儲存孩成本靈也分撲為尊固定鍵成本充和就變動敲成本均。固瀉定成際本與截存貨彎數(shù)量少的多內(nèi)少無騾關(guān)，鑒如倉泄庫折新舊、究倉庫川職工先的固盟定工盜資等餃，常值用F亦2捐表示劫。變庭動成賴本與肆存貨論的數(shù)叔量有讓關(guān)，測如存經(jīng)貨資復(fù)金的松應(yīng)計(jì)顛利息污、存汁貨的酬破損拉和變悲質(zhì)損情失、聰存貨黑的保叔險費(fèi)確用等簡，單辜位成鵝本用那K葛c悔來表港示。泉用公拌式表拋達(dá)的先儲存義成本貝為：嶄草儲訂存成李本＝蘋儲存航固定惹成本駱＋儲垂存變模動成蝴本滑石T貸C矩c徒＝F疑2舊+廉K用c淘啟層（三南）缺墾貨成冷本幫友缺貨迷成本盞指由繁于存鞏貨供攪應(yīng)中他斷而胃造成森的損醬失，筐包括相材料悲供應(yīng)倆中斷局造成蚊的停濤工損扇失、勵產(chǎn)成議品庫動存缺挎貨造貞成的唉拖欠饒發(fā)貨記損失跨和喪肢失銷屋售機(jī)致會的脂損失牙及造谷成的扔商譽(yù)咸損失瀉等；得如果套生產(chǎn)蟻企業(yè)喂以緊挽急采弄購代橡用材汁料解腐決庫溉存材膽料中蝴斷之男急，繡那么關(guān)缺貨油成本何表現(xiàn)斧為緊待急額看外購歉入成憂本。獲缺貨蚊成本逝用T冤C掀s康表示躁。皆四如果狡以T箱C來其表示抵儲備凈存貨號的總蒸成本朽，它哥的計(jì)葡算公蒼式為皮：毀TC勺=蹲TC推a沸+透TC見c+叛TC霜s閃=證F右1筑+鹿+孝DU剩+系F僻2必+K扛c蜜+T筑C統(tǒng)s挖兇企業(yè)綱存貨撫的最徐優(yōu)化昏，就免是使裹企業(yè)哈存貨而總成飼本即怪上式挎TC啞值最玉小。究喊【例澤題】辯下列頑關(guān)于憶存貨握成本僅的說個法不阿正確件的是擊（衫）。鹿難A.鍵取得既成本誰主要粉由存蜂貨的籮購置娃成本顯和訂炕貨成饑本構(gòu)妻成陣翅B.蟻訂貨能成本騰是指諒取得堆訂單宮的成賠本桃安C.板倉庫糕折舊紹和存鄙貨的話保險沈費(fèi)通裙常都三屬于蘿固定閣儲存態(tài)費(fèi)用滾孕D.最缺貨芹成本翅，是史指因院材料森供應(yīng)罩中斷謊造成歲的停雀工損擔(dān)失、章產(chǎn)成禾品庫煤存缺供貨造材成的殲拖欠條發(fā)貨爹損失狀和喪將失銷懼售機(jī)蜓會的殺損失受及造漲成的豈商譽(yù)霜損失創(chuàng)等委均【答襖案】或C啊領(lǐng)【解刊析】呀存貨普的保擠險費(fèi)雁通常紛屬于窮變動求儲存跡費(fèi)用桶。它定三、貫最優(yōu)鋼存貨女量（園經(jīng)濟(jì)歐訂貨器批量分）的戶確定千括經(jīng)濟(jì)塌訂貨爬批量娛的概獻(xiàn)念：鄉(xiāng)能夠象使存泛貨的佩相關(guān)閘總成暴本達(dá)捐到最挨低點(diǎn)層的進(jìn)匯貨數(shù)牧量。測思（一裝）經(jīng)償濟(jì)訂戀貨模鍛型匙★★摔★題棍1、尺經(jīng)濟(jì)頂訂貨燙模型博的懲假設(shè)衣：駕牲（1抄）存毫貨總鐮需求協(xié)量是回已知礎(chǔ)常數(shù)頓使（2迅）訂株貨提籍前期聯(lián)是常輸數(shù)嘗怎（3餡）貨都物是勺一次喝性入選庫懇膝（4悠）單膠位貨匠物成飼本為介常數(shù)御，無凍批量燒折扣綠竿（5壞）庫票存持迎有成巷本與盤庫存嚴(yán)水平史呈線障性關(guān)豆系皇動（6厚）貨六物是哈一種紡獨(dú)立搖需求狀的物聲品，銹不受杰其他意貨物闊影響翠。制沈【提沒示】轉(zhuǎn)這里招還應(yīng)程該補(bǔ)則充一踐個假昌設(shè)條舒件：據(jù)不允雜許缺塌貨。瘡跳康2、叔相關(guān)堤成本燃足在上法述假最定條澤件下皆，由洗于存錢貨單恐價不須變（勝不存勤在數(shù)瘡量折風(fēng)扣）誤，購泉置成西本無秤關(guān)；桶不允搬許存跳在缺根貨，況缺貨零成本臉無關(guān)躺。這挺樣，闖相關(guān)忙成本浩只有楚變動尚性訂撇貨成校本啦和舞變動挪性儲啦存成距本爆。帖3餐、擁經(jīng)濟(jì)崗訂貨瀉批量唐的計(jì)圓算公屯式

厚豪由于眉變動器訂貨燒成本晉與訂卡貨量明是反屢方向文變化撲，變浪動儲欣存成趟本與哲訂貨印量是君正方請向變露化的吃，因左此，濾令二疼者相拉等，屬即可血得出邪經(jīng)濟(jì)休訂貨沉量的挑基本掙公式豆。鐵TI均C=訪+紀(jì)K爸c拉使T雷IC柱最小墳的Q規(guī)即為眾經(jīng)濟(jì)輸訂貨錢批量駕EO終Q。飽EO企Q=敲TI曬C=雹【例將5－怠9電】片珍啦歷年摟試題客1、圾[2筍00男1年鼠計(jì)算備題]朵某公貿(mào)司年該度需杯耗用碎乙材鑄料3騰6兔00浩0千衛(wèi)克，削該材冷料采仰購成丈本為圈20更0元鏈／千敬克，嘴年度料儲存賺成本醫(yī)為1濕6元鄙／千帶克，爆平均株每次晌進(jìn)貨裁費(fèi)用從為2針0元忠。憲駛攀恢要求末：（章1）桐計(jì)算奏本年千度乙?guī)r材料絨的經(jīng)社濟(jì)進(jìn)盟貨批鄙量。暗俱腳婚灑（2打）計(jì)拖算年茫度乙圣材料機(jī)經(jīng)濟(jì)敬進(jìn)貨累批量斧下的飾相關(guān)醫(yī)總成傻本。低蛾庭鑼龜（3臣）計(jì)坑算本柄年度爸乙材宋料經(jīng)相濟(jì)進(jìn)爭貨批泄量下憂的平權(quán)均資他金占蘿用額掩。仰裙隱淹（4印）計(jì)墻算本份年度餡乙材爬料最忠佳進(jìn)般貨批蝕次。蓋知【答存案】女（1攔）本喉年度捎乙材謠料的魔經(jīng)濟(jì)柔進(jìn)貨帳批量霸=［立（2蔥×鏟36搖00逗0忌×滾20絮）／爸16捐］塘=3能00畏（千訴克）否混（2津）本燙年度仰乙材胸料經(jīng)眠濟(jì)進(jìn)粉貨批揭量下穩(wěn)的相玻關(guān)總債成本少=［像2賀×凱36朝00障0攀×均20英×益16祖］少=4閉80炸0（蔬元）椒汗（3津）本影年度趙乙材訪料經(jīng)盼濟(jì)進(jìn)他貨批禮量下驕的平舍均資戒金占幣用額妥=3偷00揀×織20雄0拜÷憲2=柳30燕00春0（免元）蔽歇（4否）本挪年度元乙材椅料最以佳進(jìn)減貨批蜓次=段36美00釣0拖÷并30售0=凱12仔0（像次）遼2、賄[2堤00亦6年釣單選號題]吩以下痕各項(xiàng)囑與存際貨有奔關(guān)的米成本節(jié)費(fèi)用施中，升不影徹響經(jīng)繪濟(jì)進(jìn)鋸貨批兆量的塑是（笨枯）塔。番俗A.能專設(shè)擔(dān)采購楊機(jī)構(gòu)畜的基央本開惹支拖趴B呈.采援購員迅的差飄旅費(fèi)電賽C.洞存貨拌資金攪占用順費(fèi)則或識跌早藥D帽.存遠(yuǎn)貨的偷保險沈費(fèi)奔【答延案】它A以青【解督析】共專設(shè)周采購督機(jī)構(gòu)鳴的基錦本開狹支屬悠于固撈定性拘進(jìn)貨樣費(fèi)用孔，它遷和訂將貨次找數(shù)及各進(jìn)貨駱批量光無關(guān)里，屬蹲于決雀策無漸關(guān)成俯本；擺采購潤員的紐差旅歪費(fèi)、奉存貨憑資金乒占用帖費(fèi)和稼存貨摧的保柱險費(fèi)爹都和木進(jìn)貨橫次數(shù)孤及進(jìn)型貨批你量有慧關(guān)，兄屬于資決策府相關(guān)雀成本綢。正3、概[2結(jié)00析6年展計(jì)算說題]著某企橡業(yè)每掃年需集耗用詳A材鉤料4脊50珠00弱件，莫單位朋材料暖年存秋儲成耍本2棚0元醋，平蓮均每帽次進(jìn)浪貨費(fèi)栗用為氣18憑0元摸，A陸材料民全年稅平均聯(lián)單價槐為2啟40飛元。橫假定斧不存煎在數(shù)欺量折隙扣，禮不會牙出現(xiàn)票陸續(xù)紫到貨掏和缺鍛貨的恥現(xiàn)象捎。要憐求：柜惱（1孫）計(jì)絡(luò)算A丸材料婚的經(jīng)環(huán)濟(jì)進(jìn)秧貨批山量。季顫（2天）計(jì)棄算A命材料拆年度歸最佳式進(jìn)貨辮批數(shù)尤。高滔（3劉）計(jì)良算A忽材料泛的相卻關(guān)進(jìn)猜貨成奮本。交攝（4葛）計(jì)毀算A移材料縣的相抽關(guān)存歌儲成怎本。胸（5今）計(jì)爽算A細(xì)材料欄經(jīng)濟(jì)改進(jìn)貨五批量畏平均飛占用佩資金發(fā)。繪【答宴案】渣（1耍）A蠟材料攔的經(jīng)棒濟(jì)進(jìn)槍貨批瘋量＝守

刺＝9燒00返（件明）鎮(zhèn)痛賺（2常）A零材料虜年度俱最佳嫁進(jìn)貨閃批數(shù)炮＝4語50農(nóng)00炕/9漁00累＝5衫0（月次）暢突（3燭）A秀材料類的相壤關(guān)進(jìn)墾貨成導(dǎo)本＝為50雕×含18把0＝床90龜00在（元轎）修攤（4戀）A遞材料溉的相得關(guān)存斷儲成偽本＝就90叼0/塌2補(bǔ)×接20懼＝9矮00邀0（暮元）片（5欲）A震材料瓣經(jīng)濟(jì)占進(jìn)貨估批量強(qiáng)平均寸占用誦資金旁＝2進(jìn)40蘿×猛90帆0/脾2＝冶10昏80盛00督（元僵）污（二庫）保層險儲角備業(yè)★★襖折秀補(bǔ)充前：允再訂帶貨點(diǎn)洲撫再訂四貨點(diǎn)瓣，即馬發(fā)出痕訂貨先指令留時尚顏存的遍原料葡數(shù)量災(zāi)。其歷計(jì)算邪公式慕為：鹽再訂萌貨點(diǎn)該＝原傅材料縫使用梯率窗×羞原材哈料的揀在途腔時間努式中捏，原拖材料區(qū)使用求率是螞指每除天消器耗的注原材象料數(shù)宰量，顯是年冒需要臭量與綿生產(chǎn)曾周期紅的比肅值。燭1、扔保險拒儲備狀的含引義外按照槐某一挨訂貨豐量和約再訂姨貨點(diǎn)賢發(fā)出典訂單怖后，巖如果勉需求板增大貨或送筑貨延泥遲，寸就會搭發(fā)生緞缺貨亞或供咱貨中弦斷。音為防扁止由出此造兔成的喂損失綢，就該需要麥多儲哭備一鐵些存拆貨以小備應(yīng)登急之佩需，乘稱為反保險清儲備拿。筒2、狂考慮鞋保險制儲備嘆的再得訂貨篩點(diǎn)筐Ｒ=談預(yù)計(jì)眨交貨絕期內(nèi)她的需仆求+贊保險葬儲備帝=交核貨時確間×逮平均貿(mào)日需盡求量決+保瘡險儲近備餡3、傅保險響儲備什確定嬸的方特法：刷使保捷險儲洗備的季持有柴成本遠(yuǎn)與缺撲貨損緞失之字和最呀小妹保險互儲備趁的持載有成燙本＝緩保險武儲備遷×塘單位說持有斃成本宴缺貨稍成本蜻＝年戶訂貨婆次數(shù)居×嬸一次吉訂貨島期望文缺貨事量濟(jì)×容單位洲缺貨爪損失之相關(guān)罷總成綱本＝延保險補(bǔ)儲備嘩的持饞有成亦本+英缺貨尊損失堪比較啄不同含保險傻儲備馬方案躁下的幸相關(guān)企總成冰本，層選擇庫最低洞者為府最優(yōu)順保險蝕儲備笑。嫂【例驅(qū)5-認(rèn)10呢】喜【例趙題】午東方航公司典生產(chǎn)鼠中使形用甲質(zhì)零件謠，全眾年共捷需耗施用3敢60虧0件半，購瘦入單籠價為式9.靜8元拴，從稍發(fā)出諸定單炭到貨窯物到置達(dá)需揮要1光0天芽時間鴿，一散次訂恒貨成悉本7親2元尺。外芽購零辭件時厭可能費(fèi)發(fā)生賽延遲狗交貨垃，延習(xí)遲的浩時間奇和概瘦率如選下：辱到貨戀延遲勞天數(shù)既0疼1六2麗3馳概率簡0.縮6乖0.親25責(zé)0.奧1違0.顫05習(xí)假設(shè)轟該零膏件的乖單位僅儲存蠢變動局成本報(bào)為4辜元，陰單位灣缺貨舒成本哈為5錯元，形一年辮按3蓄60產(chǎn)天計(jì)租算。閘建立血保險普儲備座時，贏最小企增量竊為1制0件箭。付要求秀：蕉（1購）計(jì)業(yè)算甲登零件廉的經(jīng)仇濟(jì)訂笛貨批財(cái)量；碧（2國）計(jì)溉算最角小存訴貨成腳本炎（3招）計(jì)眾算每搬年訂納貨次皇數(shù)蜓（4俘）計(jì)牧算交宵貨期扁內(nèi)的宴平均愉每天雅需要洲量忠（5用）確焦定最面合理忠的保紛險儲疊備量程和再懷訂貨戶點(diǎn)糾『答賭案』研險

攝菜（3莊）每占年訂隊(duì)貨次憲數(shù)＝付36慧00肥/3膽60溜＝1議0（睡次）怎（4見）交晝貨期介內(nèi)的膜平均歪每天巾需要誼量＝嗎36酬00累/3湯60輪＝1所0（跟件）今（5廉）如掛果延盤遲交別貨1令天，朵則交淘貨期型為1根0＋慈1＝隆11訂（天刑），遼交貨磨期內(nèi)斷的需蝶要量床＝1笛1×乒10先＝1熔10排（件諸），沃概率閥為0鵝.2績5尸如果方延遲革交貨浩2天汽，則愚交貨雨期為意10蘿＋2油＝1嫌2（線天）嘗，交論貨期花內(nèi)的慢需要蔥量＝像12珠×1合0＝垂12規(guī)0（撈件）須，概恰率為濾0.柱1蠢如果婆延遲責(zé)交貨奇3天請，則盛交貨姥期為撫10益＋3母＝1輸3（拜天）橫，交漸貨期容內(nèi)的旬需要荒量＝蓋13傲×1副0＝禮13僅0（里件）察，概中率為始0.疾05秋①動保險煎儲備染B＝撐0時剃，再蓋訂貨夠點(diǎn)R張＝1餅0×計(jì)10簽＝1秧00格（件晨）涌S＝底（1塌10歡－1奶00炕）×反0.倆25般＋（黃12替0－漫10要0）裕×0幅.1染＋（宜13受0－忽10回0）區(qū)×0更.0南5＝萌6（潤件）甲TC遙（S融，B介）＝以6×儀5×懼10真＋0蠟×4鎮(zhèn)＝3壇00已（元鳴）籠②攝保險氣儲備者B＝富10器時，暫再訂窩貨點(diǎn)弱R＝帳10非0＋孫10羽＝1紡10登（件偶）扁S＝蛙（1悲20痰－1閘10慘）×文0.震1＋秋（1屈30產(chǎn)－1頁10祥）×恐0.引05滋＝2荒（件金）暈TC式（S兩，B報(bào)）＝瘡2×鞠5×當(dāng)10盾＋1小0×墻4＝儀14異0（葬元）弊③婦保險底儲備堂B＝葛20壓時，梨再訂鳳貨點(diǎn)盾R＝港10灰0＋原20球＝1僑20煤（件竊）聚S＝范（1掙30?。?