注冊稅務(wù)師稅法一2021注冊稅務(wù)師《稅法二》試題與答案

注冊稅務(wù)師稅法一2021注冊稅務(wù)師《稅法二》試題與答案!一、單選:1、2001年底某內(nèi)資企業(yè)購入一無形資產(chǎn)，計(jì)價賬面成本120萬，分6年平均攤銷。攤銷兩年后計(jì)提減值準(zhǔn)備55萬，根據(jù)賬面價值25萬調(diào)整每年攤銷額為6.25萬，剩余攤銷年限不變。攤銷一年后該無形資產(chǎn)售出，售價200萬元，繳納營業(yè)稅10萬元。則處置時會計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異為。A、-41.75 B、-37.25C、-47.75 D、-25.252、假設(shè)某企業(yè)用自產(chǎn)貨物對外直接捐贈，賬面成本10萬元，公允價值12萬，則因捐贈事項(xiàng)產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額為。萬元。A、2萬元 B、9.96萬元口C、12萬元 D、16.04萬元口3、某企業(yè)某項(xiàng)固定資產(chǎn)原價200，會計(jì)折舊為100，計(jì)提減值準(zhǔn)備為20，稅法折舊80。取得變價收入300，則稅法上確認(rèn)的損失和會計(jì)上確認(rèn)的損失的差額為。TOC\o"1-5"\h\zA、20 B、40C、60 D、804、對外商投資企業(yè)，可以分幾年攤?cè)胨谜鞫惖氖?。A、發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分?jǐn)傆?jì)入所得額口B、高爾夫俱樂部收取的會員費(fèi)，可以從收到之日起分期攤?cè)胨妙~口C、接受的貨幣資產(chǎn)捐贈，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~口D、接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈，金額較大的。可以分期攤?cè)胨妙~|口5、關(guān)于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是 。A、外國企業(yè)從境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅口B、在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的收益，應(yīng)征收預(yù)提所得稅C、12.6C、12.6萬元 D、12.78萬元口C、外商投資企業(yè)從境內(nèi)、境外被投資企業(yè)分回的稅后利潤，免征所得稅；相應(yīng)的，投資發(fā)生的損失也不能扣除D、沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓B股、H股取得的凈收益，免稅口6、下列外商投資企業(yè)的費(fèi)用扣除年限，錯誤的是。A、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過2年仍然不能收回的款項(xiàng)，可以作壞帳口B、2021年起，從事電信業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)對已發(fā)生或新發(fā)生的用戶欠費(fèi)，拖欠時間超過1年而無法收回的，可作為壞帳C、外商投資企業(yè)改組時的資產(chǎn)重估變值，稅法上不能調(diào)整賬面成本及攤銷。如果會計(jì)上做了處理，則稅法可以在10年內(nèi)平均攤回D、中外合作企業(yè)的購置的固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定折舊年限比合作期限短的，應(yīng)當(dāng)按照合作年限計(jì)提折舊7、某經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)地方稅免。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年設(shè)立，1999至2021年各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。2021年為技術(shù)改造購買國產(chǎn)設(shè)備58.5萬元，其中增值稅8.5萬元享受了退稅政策。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅 。A、8.5萬元 B、31萬元口C、5.5萬元 D、0口8、某西部國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)內(nèi)資企業(yè)2021年會計(jì)利潤300萬元，營業(yè)外支出中記載有如下捐贈:通過希望工程基金會向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈10萬元；通過中國減災(zāi)委員會向某地震災(zāi)區(qū)捐贈20萬元；通過某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬元未取得廣告業(yè)發(fā)票。假設(shè)該企業(yè)無其它納稅調(diào)整項(xiàng)目，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅 。A、47.25萬元 B、48.74萬元口C、48.90萬元 D、45.83萬元口9、某內(nèi)資企業(yè)2021年度收入項(xiàng)目如下:主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，其中包括偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出的40萬元；合法銷售折扣及折讓100萬元，其它業(yè)務(wù)收入300萬元，營業(yè)外收入130萬元，投資收益60萬元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 。A、12.48萬元 B、12.87萬元口10、某外國企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)在計(jì)算征收企業(yè)所得稅時提供了從事代理業(yè)務(wù)的合同，注明介紹商品成交額為1600萬元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對其征收所得稅。A、528萬元 B、52.8萬元口C、15.84萬元D、1.584萬元口11、某外國企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立兩個分支機(jī)構(gòu)A稅率30%。和B稅率24%。，采取合并申報的計(jì)稅辦法。2002年A盈利80萬元，B虧損60萬元；2021年A盈利150萬元，B盈利90萬元，則2021年合并申報時應(yīng)繳所得稅為。A、43.2萬元 B、54萬元口C、52.2萬元 D、70.2萬元口12、某外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算應(yīng)納所得稅的辦法。2021年在中國境內(nèi)支付給代表機(jī)構(gòu)工作人員的工資薪金、福利費(fèi)、差旅費(fèi)等共計(jì)600萬元，其中包括為工作人員支付的房租20萬元、汽車購置費(fèi)30萬元；境外支付給工作人員各種津貼、獎金、交通費(fèi)等共計(jì)200萬元，則該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)納所得稅為。A、46.59萬元 B、31.06萬元口C、2萬元 D、23.29萬元口13、內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)以及個人獨(dú)資企業(yè)的匯算清繳期分別為。A、4個月、5個月、3個月 B、3個月、4個月、5個月口C、4個月、5個月、1個月 D、45天、4個月、30天口14、企業(yè)所得稅中有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)的說法，錯誤的是 。A、納稅人從關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除口B、納稅人不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)口C、納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來帳款，一般不得確認(rèn)為壞帳口D、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費(fèi)用，減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整15、某內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2001年度營業(yè)收入2000萬元，廣告費(fèi)支出220萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬元；2002年度營業(yè)收入6000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬元，則2002年該企業(yè)廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)可扣除 。A、510萬元B、430萬元A、510萬元C、150萬元 D、490萬元口16、A內(nèi)資企業(yè)稅率33%。2000年向B企業(yè)地區(qū)稅率為15%。投資200萬元，2002年B企業(yè)分回400萬元，其中屬于累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積金的部分為100萬元。則A企業(yè)應(yīng)就上述投資補(bǔ)稅 ?！魽、72萬元 B、66萬元口C、54.18萬元 D、51萬元口17、甲企業(yè)將自己的一個下屬分支機(jī)構(gòu)分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬元，公允價值1200萬元，分出去的分支機(jī)構(gòu)帳面凈值500萬元，公允價值650萬元。分立前甲有上年虧損200萬元尚未彌補(bǔ)，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬元減為350萬元，同時享有乙企業(yè)的全部股權(quán)，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權(quán)益。則以下說法正確的有。A、甲企業(yè)應(yīng)就分立資產(chǎn)增值150萬元繳納所得稅口B、甲企業(yè)上年虧損200萬元可由乙企業(yè)彌補(bǔ)的金額是100萬元口C、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權(quán)的入帳金額應(yīng)為350萬元口D、對該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認(rèn)可以不必繳納所得稅。□18、企業(yè)所得稅有關(guān)新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是 。A、對新辦的高新技術(shù)企業(yè)，可實(shí)行“兩免三減半”的優(yōu)惠口B、對新辦的獨(dú)立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實(shí)行“一免一減半”的優(yōu)惠口C、對新辦的，為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源的企業(yè)，可免征所得稅5年D、對新辦的，當(dāng)年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)，可免稅3年19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬元，2021年盈利15萬元，則2021年其應(yīng)納所得稅為。A、1.65萬元 B、1.35萬元口C、1.215萬元 D、0.9萬元口C、C、30萬元 D、130萬元口20、某國有企業(yè)2021年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得均為稅后所得。有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為60萬元和45萬元，稅率分別為40%和25%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元稅率30%，納稅后又減免退還一半。，則2021年該國有企業(yè)應(yīng)納所得稅。A、339萬元 B、331.5萬元口C、326.8萬元 D、329.3口21、某國有企業(yè)稅率33%。2021年度境內(nèi)有三筆投資收益，被投資方稅率均為15%。第一筆45萬元西部鼓勵類產(chǎn)業(yè)。；第二筆170萬元高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)。；第三筆為盈余公積轉(zhuǎn)增股本，共計(jì)40萬股，票面價值40萬元，市場價200萬元經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)生產(chǎn)性中外合資企業(yè)，地方稅免。則上述三筆投資收益共計(jì)應(yīng)補(bǔ)稅。A、7.2萬元 B、8.47萬元口C、36萬元 D、54萬元口22、對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，不正確的是。A、受外國企業(yè)委托簽訂代理協(xié)議。，經(jīng)常儲存并代表委托人向他人交付委托人商品的代理人，應(yīng)作為外國企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)B、不組成企業(yè)法人的中外合作企業(yè)的外國合作者，只承擔(dān)有限納稅責(zé)任口C、外商獨(dú)資企業(yè)屬于居民納稅義務(wù)人口D、判定是居民還是非居民的“總機(jī)構(gòu)”，指實(shí)際負(fù)責(zé)企業(yè)管理控制的中心機(jī)構(gòu)口23、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)免于征稅的收入沒有 。A、境外咨詢企業(yè)向客戶提供的咨詢服務(wù)活動全部在境外進(jìn)行的，其所取得的收入口B、外商與中國制片商合作拍片并在中國境外發(fā)行取得的收入口C、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分口D外商投資企業(yè)在境外投資分回的投資收益口24、某內(nèi)資企業(yè)2021年8月從國外以融資租賃方式租入一條生產(chǎn)線，租賃費(fèi)共計(jì)1500萬元，其中設(shè)備價款1000萬元，我國進(jìn)出口銀行提供的出口信貸利息200萬元，則該企業(yè)應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅 。A、150萬元 B、300萬元口25、按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前扣除的是A、在境內(nèi)工作職工的境外社會保險費(fèi)口B、注冊資金未投足情況下的經(jīng)營性價款利息口C資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)口D支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)口26、外籍人士取得的下列所得中，?？梢悦庹鱾€人所得稅。A來自同我國簽訂雙邊稅收協(xié)定的國家的外籍人士在我國境內(nèi)取得的儲蓄存款利息口B、外籍個人從境內(nèi)上市A股企業(yè)內(nèi)資企業(yè)。取得的股息紅利口C、外籍人士在我國境內(nèi)取得的保險賠款口D、外籍人士轉(zhuǎn)讓國家發(fā)行的金融債券取得的所得口27、以下可以免納個人所得稅的補(bǔ)貼有。A、差旅費(fèi)津貼口8、單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼口C、外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)外出差補(bǔ)貼口D、外籍個人取得的伙食補(bǔ)貼口28、張某2002年3月1日辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，工齡32年。其正式退休應(yīng)在2021年8月1日。內(nèi)退后每月張某工資收入900元，一次性補(bǔ)償收入24000元，則張某應(yīng)就其內(nèi)退當(dāng)月收入交納個人所得稅 。A、5元 B、4650元口C、2385元 D、3490元口29、某退休職工轉(zhuǎn)讓自用四年的、唯一的住房一套，得款25萬元，原購進(jìn)時房價為12萬。一個月后，他又在市郊購買了總價為15萬元的住房一套。則其共計(jì)應(yīng)交納個人所得稅。A、0元 B、2.6萬元口C、1.04元 D、1.56萬元口30、王某為某大學(xué)會計(jì)教授，2021年9月在本職工作之余替A單位咨詢?nèi)〉檬杖?000元，付給中介人500元；到B學(xué)校講學(xué)4次講學(xué)共5次，當(dāng)年10月再講學(xué)1次。，每次收入均為2000元。合同注明講學(xué)收入為稅后收入。則王某就上述收入在9月份繳納的個人所得稅為。A、2000元 B、1920元口C、2704.76元 D、2323.81元口31、李某為某企業(yè)技術(shù)人員，2021年12月取得工資1300元，雙薪1300元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)業(yè)余開發(fā)的技術(shù)取得凈收入13000元已扣除合法中介費(fèi)1500元。；當(dāng)月出租私房取得租金2000元，交納營業(yè)稅及附加110元。則其當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅為。A、2584元 B、2559元口C、2319元 D、2428元口32、某人2021年1月從證券市場上取得如下收入:國債利息400元，企業(yè)債券利息300元，可轉(zhuǎn)債利息50元，投資股票分得紅利200元，另股份公司用盈余公積送紅股280股，資本共計(jì)公積轉(zhuǎn)贈股本140股，面值均為1元，送轉(zhuǎn)股當(dāng)日市價每股8元。領(lǐng)取紅利后將股票轉(zhuǎn)讓，得款20000元，原購進(jìn)成本15000元，買入及賣出時支付稅費(fèi)100元。則其共計(jì)應(yīng)納個人所得稅。A、194元 B、558元口C、1146元 D、166元口33、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時有如下資料:取得土地使用權(quán)支付的成本為1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)及銷售費(fèi)用。共計(jì)1100萬元；其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息能夠按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，共計(jì)400萬元，包括屬于超過銀行同期同類貸款利率部分的利息為50萬元和超過貸款期限的利息60萬元及罰息40萬元，管理費(fèi)用中記載與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的印花稅3.5萬元。費(fèi)用扣除比例5%。則其可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為。A、550萬元 B、396.5萬元口C、1100萬元 D、400萬元口34、有關(guān)帳簿應(yīng)納印花稅的規(guī)定正確的是 。A、未重新辦理法人登記的企業(yè)合并，其原記載資金的帳簿所貼印花繼續(xù)有效口B、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位其記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的帳簿，統(tǒng)一定額貼花5元口

C、對采用分級核算形式的單位，其設(shè)置在車間及有關(guān)部門的明細(xì)分類帳，也應(yīng)當(dāng)貼花D、車間、倉庫設(shè)置的屬于會計(jì)核算范圍但不記載金額的統(tǒng)計(jì)簿、登記簿等，不必貼花。35、某運(yùn)輸公司一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同記載運(yùn)輸貨物價值300萬元，運(yùn)費(fèi)1萬元，裝卸費(fèi)2千元，保險費(fèi)200元。則該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅為。A、1500元 B、6.1元口C、6元 D、5元口36、某企業(yè)2021年年初房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)年6月3日，驗(yàn)收一幢新房并于當(dāng)月投入使用，原值1200萬元；8月將一幢舊房出租，原值500萬元，每月租金3萬元。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅。扣除比例20%。A、34.36萬元A、34.36萬元B、42.12萬元口C、35.32萬元C、35.32萬元D、28.6萬元口37、某企業(yè)有如下車輛:2.5噸小貨車2輛，轎車2輛，大客車2輛其中1輛專門接送廠辦幼兒園孩子。，1.8噸客貨兩用車1輛，載重汽車5輛，每輛凈噸位5噸，其中兩輛有掛車。則該企業(yè)應(yīng)納車船使用稅 。當(dāng)?shù)囟惵?轎車每輛320元，大客車每輛400元，貨車每噸40元，兩用車乘人部分比照轎車征稅。A、3000元B、2920元A、3000元C、2760元 D、3160元口38、對契稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定正確的是 。A、對取得土地沒有支付費(fèi)用的，免納契稅口B、取得土地時的成交價格明顯偏低，由征收機(jī)關(guān)根據(jù)同類土地的競價成交價核定計(jì)稅依據(jù)C、由劃撥轉(zhuǎn)為出讓方式取得土地使用權(quán)，契稅的計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用D、企業(yè)破產(chǎn)，對債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地抵償債務(wù)的，以抵債的金額作為計(jì)稅依據(jù)口39、按照規(guī)定，以下應(yīng)當(dāng)征收契稅的是 。A、企業(yè)分立，A、企業(yè)分立，新設(shè)企業(yè)承受原企業(yè)部分土地房屋權(quán)屬B、企業(yè)破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地及房屋權(quán)屬抵債口*以自有房產(chǎn)作價投資入股本人經(jīng)營企業(yè)口D、某民營企業(yè)吸收合并某國有企業(yè)時發(fā)生的土地房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移口40、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則正確的是。A、謹(jǐn)慎性原則 B、重要性原則口C、成本與市價孰低原則 D、相關(guān)性原則口41、納稅人的成本計(jì)價方法，說法錯誤的是。A、如果納稅人正在使用的存貨實(shí)物流程與后進(jìn)先出一致，可采用后進(jìn)先出法口B、納稅人采用零售價法確定銷售成本，必須在年終申報納稅時結(jié)轉(zhuǎn)商品進(jìn)銷差價口C、納稅人的成本計(jì)算方法不得隨意改變，確需改變的，應(yīng)在下一納稅年度開始前報主管稅務(wù)籍貫批準(zhǔn)D、納稅人采用移動平均法和加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨的實(shí)際成本，必須在季度末逐實(shí)調(diào)整42、某民營企業(yè)2021年度平均職工人數(shù)300人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)960元，實(shí)際在稅前列支工資330萬元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為 。A、51840元 B、49500元口C、69120元 D、66000元口43、某外商投資企業(yè)稅率33%。2002年度虧損60萬元，2021年度盈利280萬元，當(dāng)年為技術(shù)改造購進(jìn)國產(chǎn)設(shè)備120萬元，則2021年應(yīng)納所得稅 。A、72.6萬元 B、24.6萬元口C、44.6萬元 D、48萬元口44、只要相應(yīng)條件符合，沒有時間規(guī)定，可以一直享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是。A、轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)口B、西部國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)口C、利用本企業(yè)外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品所得口D、科研單位、大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢等所得口45、某內(nèi)資企業(yè)稅率33%。2021年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得兩筆:A國所得300萬元稅率25%。，B國所得150萬元稅率40%。；2021年該內(nèi)資企業(yè)境內(nèi)所得1500萬元，境外只有來自于A國的所得100萬元稅率25%。則2021年該企業(yè)應(yīng)納所得稅 ?！魽、503萬元 B、495萬元 C、492.5萬元 D、528萬元口46、某私營餐廳實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅，2021年度發(fā)生成本及費(fèi)用156萬元，申報收入100萬元明顯偏低。稅務(wù)部門規(guī)定的餐飲業(yè)的應(yīng)稅所得率為15%，則該納稅人應(yīng)納企業(yè)所得稅。A、7.72萬元 B、9.08萬元口C、4.95萬元 D、5.82萬元口47、某沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1997年開業(yè)經(jīng)營期10年以上。，1997年至2021年所得分別為:-120、-80、30、140、60、210、450、430。則2021年應(yīng)納企業(yè)所得稅為。地方稅免。A、64.5萬元 B、103.2萬元口C、51.6萬元 D、32.25萬元口48、某高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期10年以上。，一直被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，其1997年8月開業(yè)，當(dāng)年獲利但企業(yè)選擇從下一年度享受有關(guān)優(yōu)惠。2021年取得所得300萬元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅為。地方稅免。A、45萬元 B、22.5萬元口C、30萬元 D、36萬元口49、某外商投資企業(yè)稅率18%，含地方稅3%。2021年會計(jì)利潤340萬元，應(yīng)納稅所得額260萬元，中外股權(quán)各占50%。2021年，該企業(yè)外方將分得稅后利潤稅后利潤全部分配。全部再投資，新辦了一家高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)營期5年以上。則外方可享受的再投資退稅為。A、26.82萬元 B、10.73萬元口C、19.5萬元 D、15.6萬元口50、甲為某國有企業(yè)員工，2021年3月在企業(yè)改制時被解聘。取得一次性補(bǔ)償收入35000元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY11000元。甲已在企業(yè)工作了20年。則甲應(yīng)就上述收入交納個人所得稅 。A、0元 B、205元口C、1400元 D、2310元口51、某作家與出版社簽訂協(xié)議，約定出版一本小說，出版社預(yù)付稿酬2000元，小說出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2個月后，由于小說暢銷加印一批，作家又得到稿酬3000元。5個月后，該作家將小說改編權(quán)轉(zhuǎn)讓給某電視劇制作公司，取得收入20000元。則該作家應(yīng)就其上述收入交納個人所得稅。A、3136元 B、4026元口C、3858元 D、4096元口52、某外籍人士在中國境內(nèi)購物獲得實(shí)物獎價值5000元，其委托商店將實(shí)物全部送給了某幼兒園，則。A、獎品可免征個人所得稅 B、其應(yīng)交納個人所得稅1000元口C、其應(yīng)交納個人所得稅700元 D、其應(yīng)交納個人所得稅560元口53、對納稅人可以處1萬元以上5萬元以下罰款的是 。A、偽造印花稅票。情節(jié)嚴(yán)重的口8、未按照規(guī)定保存印花稅納稅憑證的口*已貼用的印花稅票揭下重用情節(jié)嚴(yán)重的口D、實(shí)行按期匯總繳納印花稅的納稅人未按照規(guī)定期限繳納印花稅的口54、以下不屬于個人所得稅免稅項(xiàng)目的是 。A、殘疾、孤老和烈屬的所得口B、國有企業(yè)破產(chǎn)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入口C、軍人取得的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)口D、國家發(fā)行的金融債券利息口55、在計(jì)算企業(yè)所得稅時，準(zhǔn)許扣除的是。A、糧食類白酒的廣告費(fèi)支出口B、無形資產(chǎn)開發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分口C、商業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的商品削價準(zhǔn)備金口D、支付給本企業(yè)雇員的傭金口56、預(yù)提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的。A、5天 B7天 C、10天 D15天口二、多選1、甲公司欠乙公司200萬元，協(xié)商債務(wù)重組如下:甲以房產(chǎn)一幢抵債，該房產(chǎn)原值100萬元，已提折舊30萬元，公允價值195萬元，差額部分乙主動放棄。則對其所得稅處理內(nèi)資企業(yè)。的說法正確的是 。A、甲確認(rèn)債務(wù)重組所得130萬元195-100-30。+200-95=130。□B、甲確認(rèn)債務(wù)重組所得125萬元口C、乙取得上述資產(chǎn)必須按照100萬元計(jì)價，不得按照195萬元計(jì)價口D、乙可以確認(rèn)債務(wù)重組損失5萬元口2、以下有關(guān)內(nèi)資企業(yè)捐贈所得稅處理的說法，正確的有 。A、企業(yè)收到貨幣捐贈應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)期所得，不得分?jǐn)偪贐、企業(yè)將自產(chǎn)貨物60萬元成本50萬元。用于對外直接捐贈，則應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所得70萬元C、企業(yè)年度所得為110萬元，其中包括收到一項(xiàng)實(shí)物捐贈，稅法確定入帳價值為50萬元，則此50萬元應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年納稅，不能在5年內(nèi)分?jǐn)侱、通過文保局將購買的一件古董捐贈給博物館，則此項(xiàng)支出可以在稅前扣除口3、對內(nèi)資企業(yè)壞帳呆帳。損失的稅前扣除，以下規(guī)定正確的是 。A關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收帳款，一律不得確認(rèn)為壞帳損失在稅前扣除口B、除金融企業(yè)外，其他企業(yè)直接對外借出的款項(xiàng)，由于債務(wù)人破產(chǎn)等原因無法收回的，一律不得作為財(cái)產(chǎn)損失在稅前扣除C、保險企業(yè)提取壞帳準(zhǔn)備的比例，不得超過年末應(yīng)收帳款余額的3%口D、納稅人實(shí)際發(fā)生的壞帳損失，超過已提取的壞帳準(zhǔn)備的部分，可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除4、有關(guān)內(nèi)資金融企業(yè)所得稅前各項(xiàng)目的扣除比例規(guī)定，正確的是 。A、保險企業(yè)開展業(yè)務(wù)支付的代理費(fèi)，稅前扣除不得超過應(yīng)納稅所得額的8%口B、金融企業(yè)按提取呆帳準(zhǔn)備資產(chǎn)期末余額1%計(jì)提的部分，可在稅前扣除口C、城市商業(yè)銀行稅前據(jù)實(shí)列支的獎金最高不得超過稅前利潤的5%口D、金融企業(yè)通過合法中介進(jìn)行的的公益救濟(jì)性捐贈的稅前扣除比例為1.5%口5、以下內(nèi)資企業(yè)減免所得稅的規(guī)定，錯誤的是。A、政府舉辦的高、中、初等學(xué)校舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班所得，可以免征所得稅口B、政府舉辦的、國家承認(rèn)學(xué)員學(xué)歷的普教類學(xué)校設(shè)立的企業(yè)，收入全部歸學(xué)校所有的，免征所得稅C、2000年7月1日以后新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)，可以享受“兩免三減半”以及適用15%稅率的優(yōu)惠D企業(yè)取得的小額擔(dān)保貸款貼息、再就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼，可以免征企業(yè)所得稅口6、有關(guān)再投資退稅的說法，正確的是。A、外國投資者持有100%股份且專門從事投資業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)，將從境內(nèi)其他外商投資企業(yè)分得的稅后利潤在我國境內(nèi)再投資，符合其他規(guī)定條件的，可以享受退稅B、外商投資企業(yè)用稅后利潤提取的公積金增加本企業(yè)注冊資本，再投資中屬于外國投資者的部分，可以享受退稅C、外國投資者從境內(nèi)外商投資企業(yè)分得的免稅期間的利潤用于再投資，不得享受退稅D、外國投資者將從外商投資企業(yè)分得的稅后利潤購買境內(nèi)其他外商投資企業(yè)的股權(quán)，沒有新增注冊資本的，不得享受退稅。7、以下個人所得稅稅目確定正確的是 。A、上海電影制片廠一專職編劇，某月其撰寫的劇本被上影廠采用，獲得劇本使用費(fèi)20000元，對此，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征稅B、上海一出租汽車公司，將出租車作價賣給駕駛員后，駕駛員繼續(xù)掛靠出租汽車公司，駕駛員取得的客貨運(yùn)收入，應(yīng)當(dāng)按照“個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”征稅C、個人出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版，作者取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”征稅D、承包承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”征稅8、以下不應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報酬征收個人所得稅的是 。A、某著名演員以形象作廣告取得的收入口B、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費(fèi)口C、私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務(wù)取得的收入口D、承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同取得的承包收入口9、以下不完全符合免征個人所得稅條件，可能征稅的有 。A、外籍個人從我國境內(nèi)企業(yè)取得的股息口B、內(nèi)部退養(yǎng)期間取得的工資薪金口C、個人辦理代扣代繳手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)口D、個人轉(zhuǎn)讓唯一的家庭生活用房口10、以下“次”的判定正確的是 。A、對同一勞務(wù)報酬項(xiàng)目的連續(xù)性收入，以一個月內(nèi)取得的收入為一次口B、對個人同一作品先連載后出書的，應(yīng)視同作者取得兩次稿酬收入分別計(jì)稅連載一次，出書一次。C、特許權(quán)使用費(fèi)的“一次”指一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用口D、財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個月內(nèi)取得的收入為一次口11、以下 。等優(yōu)惠，可由符合規(guī)定條件的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)共同享受。A、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)15%的稅率 B、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)15%的稅率口C、投資抵免 0、“三新”研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)50%扣除12、以下扣除項(xiàng)目的規(guī)定，內(nèi)資與外資企業(yè)不同的有 。A、廣告費(fèi)的扣除口B、工資的扣除口C、稅收滯納金、罰款、罰金口D、非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)贊助口13、以下收入項(xiàng)目。內(nèi)資與外資企業(yè)在計(jì)稅時規(guī)定相同的是 。A、收到實(shí)物捐贈口B、國債轉(zhuǎn)讓收益口C、境內(nèi)投資分回利潤口D、以實(shí)物對外投資時的增值所得口14、有關(guān)納稅人借款費(fèi)用資本化的規(guī)定，正確的是 。A、納稅人為對外投資而借入的資金發(fā)生的借款費(fèi)用，不計(jì)入有關(guān)投資的成本，可以直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前扣除B、購置固定資產(chǎn)如果發(fā)生非正常中斷且時間較長，則中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用，不必資本化，可以直接在稅前扣除C、借款費(fèi)用是否資本化與借款期間有直接關(guān)系，一般來說，時間長的借款費(fèi)用往往需要資本化D、納稅人應(yīng)予以資本化的借款利息如果高于金融機(jī)構(gòu)同期同類借款的利息，超過部分也應(yīng)資本化15、以下應(yīng)作為企業(yè)收入，繳納企業(yè)所得稅的有 。A、企業(yè)享受的直接減免不屬于先征后退或即征即退。流轉(zhuǎn)稅口B、非營利性基金會在金融機(jī)構(gòu)的基金存款利息口C、儲蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳利息稅所取得的手續(xù)費(fèi)收入口D、事業(yè)單位收到的社會各界的捐贈收入口16、以下屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有 。A、員工取得的物價補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼口B、雇員離退休、退職待遇的各項(xiàng)支出口C、企業(yè)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納或發(fā)放的住房公積金或住房補(bǔ)貼口D、企業(yè)按國家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金口17、企業(yè)所得稅有關(guān)企業(yè)投資的說法，正確的有A、被投資企業(yè)未做利潤分配而投資方按照權(quán)益法計(jì)算的投資收益，可以調(diào)減投資方應(yīng)納稅所得額B、被投資企業(yè)發(fā)生虧損，投資方按照權(quán)益法確認(rèn)的投資損失應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額口C、企業(yè)的股權(quán)投資處置損失可以在稅前扣除，但不得超過股權(quán)投資收益及投資轉(zhuǎn)讓所得。超過部分當(dāng)年及以后均不得扣除。D、被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，超過被投資企業(yè)的累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積金的部分，一律作為投資轉(zhuǎn)讓所得，全額征收企業(yè)所得稅。18、甲內(nèi)資企業(yè)以一幢房產(chǎn)對外投資，帳面原值300萬元，已提折舊180萬元，評估作價250萬元。則以下說法正確的有 。A、甲應(yīng)將投資增值130萬元計(jì)入應(yīng)納稅所得額口B、由于對外投資的資產(chǎn)屬評估增值并未銷售，故甲可以不繳稅口C、乙應(yīng)以該房產(chǎn)在甲企業(yè)的凈值120萬元確認(rèn)該項(xiàng)資產(chǎn)的成本口D、乙可以以評估價250萬元確定該項(xiàng)資產(chǎn)的成本?！?9、A企業(yè)被B企業(yè)吸收合并，A企業(yè)所有資產(chǎn)的帳面凈值為500萬元，公允價值700萬元，尚有上年未彌補(bǔ)虧損80萬元。合并時B企業(yè)支付給A企業(yè)股東的非股權(quán)支付額為50萬元，B企業(yè)股權(quán)600萬元。合并后B企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值3000萬元。合并當(dāng)年B企業(yè)實(shí)現(xiàn)所得400萬元，則以下說法正確的有。 。A、A企業(yè)必須就資產(chǎn)增值200萬元計(jì)算繳納所得稅口B、A企業(yè)的虧損，可以由B企業(yè)彌補(bǔ)18.67萬元口C、B企業(yè)取得的A企業(yè)的資產(chǎn)，可以以公允價值700萬元入帳口D、B企業(yè)不能彌補(bǔ)A企業(yè)的虧損，應(yīng)就其取得的400萬元所得額全額繳稅?！?0、企業(yè)所得稅有關(guān)西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠，正確的有 。A、凡減免稅款涉及中央收入100萬元含。以上的民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)的減免稅必須報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)B、享受15%優(yōu)惠稅率必須以國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)且主營業(yè)務(wù)收入占總收入70%以上C、西部新辦交通、郵政、電力、水利、廣播電視企業(yè)，符合規(guī)定條件的，從獲利年度起可享受“兩免三減半”的優(yōu)惠

D、西部15%的優(yōu)惠稅率暫定執(zhí)行10年?！?。優(yōu)惠B、再投資退稅。優(yōu)惠B、再投資退稅口D、兩免三減半口A、特區(qū)15%稅率C、投資抵免22、可以享受15%稅率的有 。A特區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)口B、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)口C、經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)口D、設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)和邊遠(yuǎn)地區(qū)的農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)口23、有關(guān)外資企業(yè)再投資退稅的規(guī)定，正確的有 。A、如果外國投資者再投資舉辦的出口企業(yè)未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，則以前享受的退稅必須全部退回B、再投資不滿5年退出的，除將再投資轉(zhuǎn)讓給直接或間接擁有100%股權(quán)關(guān)系的企業(yè)外，必須繳回已享受的退稅C、外國投資者再投資未增加被投資企業(yè)注冊資本而只是購買老企業(yè)的股權(quán)，不予退稅D、企業(yè)未用稅后利潤直接再投資，而是用稅后利潤形成的公積金轉(zhuǎn)增本企業(yè)股本，不得退稅24、有關(guān)投資抵免的規(guī)定，正確的有。A、內(nèi)資、外資及外國企業(yè)符合規(guī)定條件的，均可享受該優(yōu)惠口B、不論內(nèi)資外資，只有技術(shù)改造投資才能抵免所得稅口C、購買國產(chǎn)設(shè)備金額指發(fā)票上注明的含增值稅價格，不包括運(yùn)輸及安裝等雜費(fèi)口D、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)所得稅計(jì)入抵免所得稅基數(shù)，但不得計(jì)入新增數(shù)口25、有關(guān)預(yù)提稅的規(guī)定，正確的有 。A、如應(yīng)支付給外國企業(yè)的應(yīng)納稅金額已計(jì)入成本費(fèi)用，即使未支付也應(yīng)當(dāng)扣繳所得B、對外國投資者從我國境內(nèi)企業(yè)取得的稅后利潤，可免征預(yù)提稅口C、外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)的股權(quán)，取得的超出其出資額的收益，可以免稅D、財(cái)產(chǎn)出租收入可以以扣除應(yīng)交納的營業(yè)稅后的余額計(jì)稅口26、以下應(yīng)當(dāng)按工資薪金所得征收個人所得稅的有 。A、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅口B、出租車經(jīng)營單位的駕駛員采取單車承包方式取得的營運(yùn)收入口C、個人承包企業(yè)后，工商登記不變，且承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定的所得D、出版社的專業(yè)記者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿費(fèi)收入口27、以下應(yīng)當(dāng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”交納個人所得稅的有 。A、編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)口B、作者將書畫作品原件拍賣取得的所得口C、作者將文字作品原件拍賣取得的所得口D、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬口28、對職工個人取得的量化資產(chǎn)以下說法正確的是 。A、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人取得以股份形式取得的擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅B、對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅C、對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“股息紅利”項(xiàng)目征收個人所得稅D、集體所有制企業(yè)職工轉(zhuǎn)讓其擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)在扣除合理費(fèi)用開支后按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”交納個人所得稅。29、對擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員的外籍人士，其在一個納稅年度居住滿90天協(xié)定183天。又不滿1年的，以下說法正確的是 。A、其實(shí)際在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境內(nèi)企業(yè)和由境外企業(yè)支付的工資薪金所得，均應(yīng)交納個人所得稅B、其在境外履行職務(wù)期間取得的工資薪金及董事費(fèi)所得，不論是境內(nèi)企業(yè)還是境外企業(yè)支付，均不征稅C、其在中國境外履行職務(wù)而由境內(nèi)企業(yè)支付的董事費(fèi)或工資薪金所得，應(yīng)按規(guī)定交納個人所得稅D、不論其在境內(nèi)還是境外履行職務(wù)，只要是在擔(dān)任上述職務(wù)期間取得的境內(nèi)外企業(yè)支付的工資薪金所得及董事費(fèi)所得，均需交納個人所得稅30、以下可以免征土地增值稅的有 。A、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn) B、個人為改善居住條件而出售居住2年的住房C、合作建房后分房自用 D、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)口31、按規(guī)定，如果納稅人在計(jì)算土地增值稅時申報的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)以以下 。的合計(jì)數(shù)作為扣除項(xiàng)目，計(jì)算應(yīng)納稅金。A專業(yè)評估機(jī)構(gòu)評估的該房產(chǎn)的重置成本價乘以成新折扣率計(jì)算的房地產(chǎn)價格口B、該房產(chǎn)所坐落土地取得時的基準(zhǔn)地價口C、評估房產(chǎn)價格時房地產(chǎn)評估費(fèi)用口D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時交納的營業(yè)稅及附加口32、以下屬于應(yīng)納印花稅的憑證的是 。A、人壽保險合同 B、簽訂后未按期兌現(xiàn)的合同口C、專利實(shí)施許可合同 D、中介代理合同口33、有關(guān)借款合同征收印花稅的規(guī)定，正確的有 。A、銀行同業(yè)拆借合同，不征印花稅口B、融資租賃合同，應(yīng)按借款合同，就所載租金總額交納印花稅口C、流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，暫按核定的借款總額貼花，待期限完畢按借期內(nèi)實(shí)際借款金額補(bǔ)貼印花D貼息貸款合同，免征印花稅口34、有關(guān)技術(shù)合同交納印花稅的說法，正確的有 。A、應(yīng)征稅的技術(shù)合同包括技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)合同口B技術(shù)開發(fā)合同，應(yīng)以合同記載的研究開發(fā)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)口C、對專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)征稅口D、技術(shù)咨詢合同，不屬于技術(shù)合同，可以免稅口35、有關(guān)財(cái)產(chǎn)租賃合同交納印花稅的說法，正確的有 。A、房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的房租合同，免稅口B、如計(jì)算出來的財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅大于1角小于1元，一律按1元納稅口C、企業(yè)出租柜臺簽訂的合同屬于財(cái)產(chǎn)出租合同，應(yīng)納印花稅口D企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，可以免稅口36、實(shí)行匯繳辦法的繳納印花稅的納稅人，必須做到。A匯繳的最長期限不超過1個月口B、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給匯繳許可證口C、定期報送匯總繳納印花稅情況報告口D、應(yīng)納稅額超過500元口37、印花稅規(guī)定正確的是 。人、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)補(bǔ)貼印花口8、按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證未標(biāo)明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補(bǔ)征口C、合同應(yīng)在簽訂時而非生效時貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花口0、已貼花的憑證修改后金額減少的，不退印花稅口38、以下屬于應(yīng)納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)的是 。A、室內(nèi)游泳池 B、房頂上的煙囪口C、獨(dú)立于房屋之外的圍墻 D、中央空調(diào)口39、關(guān)于企業(yè)改制重組過程中繳納印花稅的規(guī)定正確的有。A、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花口B、企業(yè)合并或分立，凡新企業(yè)重新辦理法人營業(yè)執(zhí)照的，其新啟用的資金賬簿記載的資金一律重新貼花

C、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書裾，一律免貼印花口D、企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完畢的合同，改制后由新設(shè)企業(yè)繼續(xù)履行的，一律免貼印花40、對租賃房產(chǎn)，以下說法錯誤的是 。A、以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不擔(dān)風(fēng)險的，按租金計(jì)算房產(chǎn)稅口B、融資租賃房屋根據(jù)實(shí)際情況決定是采用余值還是租金交納房產(chǎn)稅口C、國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位出租房產(chǎn)，可以免稅口D、對個人按市場價格出租的住房，一律按12%的稅率減半征收口41、在稅率當(dāng)中采用了幅度形式的有以下 。等稅種A、房產(chǎn)稅C、A、房產(chǎn)稅C、車船使用稅42、房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下A、對農(nóng)村均不征收籍人士均不征收C、對公園自用土地及房屋均不征收用地均不征收43、以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的是A、小規(guī)模納稅人交納的增值稅口B、納稅人查補(bǔ)的當(dāng)年的消費(fèi)稅口B、契稅口D、城鎮(zhèn)土地使用稅口。方面的規(guī)定是一致的。B對外資企業(yè)和外D、對個人所有的居住房屋及院落。C、原材料發(fā)生非正常損失轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額口D、土地增值稅口44、企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損彌補(bǔ)規(guī)定，正確的有 。A、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤可以在還原后彌補(bǔ)其虧損口B、聯(lián)營企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營企業(yè)自己彌補(bǔ)，不能由投資方企業(yè)彌補(bǔ)口C、企業(yè)應(yīng)稅項(xiàng)目有所得，但不足彌補(bǔ)以前年度虧損的，免稅項(xiàng)目的所得也應(yīng)用于彌補(bǔ)以前年度虧損D、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內(nèi)彌補(bǔ)口45、就固定資產(chǎn)而言，以下有關(guān)規(guī)定正確的有 。A、企業(yè)接受捐贈的固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊，并應(yīng)在處置時計(jì)入收入征稅口B、企業(yè)以前年度應(yīng)提未提的折舊，不得在稅前扣除口C、企業(yè)進(jìn)行股份制改造時發(fā)生的資產(chǎn)評估增值，不計(jì)入所得額，但相關(guān)固定資產(chǎn)可計(jì)提折舊并在稅前扣除D、企業(yè)未使用的房屋，可以計(jì)提折舊，但未使用的機(jī)器設(shè)備，除季節(jié)性及大修理原因停用外，一律不得計(jì)提折舊46、以下屬于外國企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)的是 。A、外國企業(yè)在我國境內(nèi)從事開采自然資源的場所口B、為外國企業(yè)從事聯(lián)絡(luò)洽談、搜集資料等準(zhǔn)備性、輔助性活動的營業(yè)代理人外國企業(yè)直接與境內(nèi)其他企業(yè)簽訂商品貿(mào)易合同。C、與外國企業(yè)簽訂代理合同，經(jīng)常儲存外國企業(yè)商品并代其向他人交付上述商品的代理人D、經(jīng)常代表外國企業(yè)接洽采購業(yè)務(wù)并簽訂購貨合同，代為采購商品的營業(yè)代理人口47、外資企業(yè)所得稅有關(guān)股票、股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓所得和損失方面的規(guī)定，以下正確的有 。A、外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)，免稅口B、外國企業(yè)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的稅后股息，免稅口C、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的境內(nèi)企業(yè)股權(quán)發(fā)生的凈損失，可在所得稅前扣除口D、外商投資企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)對外投資，評估價格大于其帳面凈值的部分，可免稅口48、有關(guān)外資金融保險企業(yè)的規(guī)定，正確的有 。A金融業(yè)年?duì)I業(yè)收入3000萬元，其可扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為17.5萬元口B