審計資料交接保管退回制度和取證匯報辦法

審計資料交接保管退回制度和取證匯報辦法一、審計資料交接保管退回制度1.審計成果包括：審計工作底稿審計報告審計附件和證據(jù)重要問題歸集表質量評價表審計監(jiān)督和檢查表2.審計工作底稿的交接保管審計工作底稿是審計工作過程中的一份重要證據(jù)，需要嚴格保密、安全保管。在交接過程中，應留有簽字、日期和原因等記錄，確保交接的真實性、完整性和準確性。原則上，審計工作底稿不得離開審計機構，如確實需要外借，應按照審計機構“備案、審批、監(jiān)管”的程序進行。除了審計工作需要，未經(jīng)審計機構批準，任何人員不得將審計工作底稿提供給外界查閱、復制或泄漏。3.審計報告的交接保管審計報告是審計工作的主要成果，具有法律效力，并承擔著推動被審計單位完善管理、改進工作的作用。在交接過程中，應注意報告的格式、日期、編號和簽字等要素的統(tǒng)一和規(guī)范。審計報告應妥善保管，減少不必要的復制和使用，確保報告內容不失真，不泄漏。4.審計附件和證據(jù)的交接保管審計附件和證據(jù)是審計報告的支撐和證明，也是審計的原始資料和重要證據(jù)。在交接過程中，應留有證明文件或記錄，確保附件和證據(jù)的真實性、完整性和準確性。嚴禁篡改、偽造質量評價表等資料，確保證據(jù)鏈安全完整，不影響質量評價結果。5.重要問題歸集表、質量評價表、監(jiān)督表的交接保管重要問題歸集表、質量評價表、監(jiān)督表是審計工作的重要結果，需要統(tǒng)一組織交接和保管。在交接過程中，應留有簽字、日期和原因等記錄，確保交接的真實性、完整性和準確性。二、取證匯報辦法1.取證的定義取證是指審計人員在審計工作中憑借自己的專業(yè)知識和技能，收集、篩選和分析相關證據(jù)，以證明被審計對象的財務狀況、經(jīng)濟業(yè)務是否合法、合規(guī)。2.取證的目的審計人員通過取證，能夠更全面地了解被審計對象的財務狀況和業(yè)務運作情況，從而發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風險，為審計提供可靠依據(jù)和證據(jù)，并為監(jiān)管部門決策提供支持。3.取證的原則在取證過程中，應堅持以下原則：立足實際，突出審計重點，有依據(jù)有據(jù)地開展取證工作；根據(jù)審計案件的特點和取證難度，綜合運用各種取證手段，確保取證的全面性、真實性和準確性；反復核實證據(jù)來源的可靠性、真實性和審慎性，排除不真實、不全面、不準確的證據(jù)；嚴格遵守相關的法律法規(guī)，確保取證行為的合法性和規(guī)范性；嚴格保守保密，不泄露被審計單位的商業(yè)秘密和個人隱私。4.取證匯報的目的和內容取證匯報是審計人員在取證過程中記錄、整理和歸納所采集的證據(jù)，反映取證狀況和取證結果的一種形式，主要包括以下內容：取證見證過程、時間、地點、涉及人員等基本情況；取證方法、手段、采集內容等細節(jié)描述；取證所得證據(jù)、數(shù)據(jù)、資料等詳細信息；對取證結果的分析和評價；取證過程中的問題和存在的難點；補充證據(jù)和進一步取證需要開展的建議和措施。總結為了保障審計工作的科學性、規(guī)范性和獨立性，制訂審計資料交接保管退回制度和取證匯報辦法是必要的