內(nèi)部控制復(fù)習(xí)思考題

內(nèi)部控制復(fù)習(xí)思考題——夢(mèng)醒原創(chuàng)建議：按照題目的順序去復(fù)習(xí)書(shū)上的內(nèi)容，有些名詞解釋可以補(bǔ)充在簡(jiǎn)答題中。第一章總論1.內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展歷經(jīng)幾個(gè)階段？每一階段都有什么特點(diǎn)？(1)兒內(nèi)部牽制階段；8.內(nèi)部控制系統(tǒng)階段；口內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段口口.內(nèi)部控制整合框架階段；口E.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架階段口(2)特點(diǎn)：兒內(nèi)部牽制階段：是起步階段一一行為人層面的控制點(diǎn)。口.內(nèi)部控制系統(tǒng)階段：進(jìn)化階段一一組織層面的控制(面)口口內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段：提高階段—一企業(yè)層面的控制口口.內(nèi)部控制整合框架階段：演進(jìn)階段一一基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制口E.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架階段：提升階段一一企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理口.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》與《內(nèi)部控制——整合框架》相比具有哪些進(jìn)步？(1)內(nèi)部控制涵蓋在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)之中，是其不可分割的組成部分。（2）拓展了所需實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的內(nèi)容A.首先，增加了戰(zhàn)略目標(biāo)；口B.其次，將財(cái)務(wù)報(bào)告擴(kuò)展為企業(yè)編制的所有報(bào)告：口C.最后，引入風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度的概念?？冢?）引入風(fēng)險(xiǎn)組合觀，從企業(yè)角度和業(yè)務(wù)單元兩個(gè)角度以“組合”的方式考慮符合風(fēng)險(xiǎn)。（4）更加強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在風(fēng)險(xiǎn)管理中的基礎(chǔ)地位。（5）擴(kuò)展了控制環(huán)境的內(nèi)涵，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理概念和董事會(huì)的獨(dú)立性。（6）擴(kuò)展了信息與溝通要素，企業(yè)不僅要關(guān)注歷史信息，還要關(guān)注現(xiàn)在和未來(lái)可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種事項(xiàng)的影響。簡(jiǎn)要概括我國(guó)新頒布的《內(nèi)部控制——整合框架》，與1992年的框架相比，保持不變和發(fā)生變化的主要有哪些方面？（1）不變的內(nèi)容包括：兒內(nèi)部控制的核心定義；8.內(nèi)部控制仍然包括3個(gè)目標(biāo)和5個(gè)要素；C.有效的內(nèi)部控制必須具備全部5個(gè)要素；D.在設(shè)計(jì)、執(zhí)行內(nèi)部控制和評(píng)價(jià)其有效性的過(guò)程中，判斷仍然起重要作用。（2）變化的內(nèi)容包括：A.關(guān)注的商業(yè)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了變化；B.擴(kuò)充了經(jīng)營(yíng)和報(bào)告目標(biāo)；C.將支撐5個(gè)要素的基本概念提煉成原則；口D.針對(duì)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)和新增加的非財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)口提供了補(bǔ)充的方法和實(shí)例。4.簡(jiǎn)要概括我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系？（1）基本規(guī)范是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用；（2）應(yīng)用指引是對(duì)企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中占據(jù)主體地位；（3）企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引是為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供的指引；（4）企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。第二章內(nèi)部控制的基本理論5.如何理解內(nèi)部控制的定義？定義：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。（1）內(nèi)部控制是一種全員控制，強(qiáng)調(diào)全員參與，人人有責(zé)。（2）內(nèi)部控制是一種全面控制，指內(nèi)部控制的覆蓋范圍要足夠廣泛，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，包含每個(gè)層級(jí)和環(huán)節(jié)，而且還要體現(xiàn)多重控制目標(biāo)的要求。（3）內(nèi)部控制是一種全程控制，指內(nèi)部控制是一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。6.內(nèi)部控制的目標(biāo)分為幾個(gè)層次？各個(gè)目標(biāo)之間的關(guān)系如何？（1）合規(guī)目標(biāo)是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)其他內(nèi)控目標(biāo)的保證。指內(nèi)部控制要合理保證企業(yè)在國(guó)家法律和法規(guī)允許的范圍內(nèi)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴(yán)禁違法經(jīng)營(yíng)。（2）資產(chǎn)安全目標(biāo)主要是為了防止資產(chǎn)損失。具有制衡作用。（3）報(bào)告目標(biāo)是指內(nèi)部控制要合理保證企業(yè)提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息及其他信息。（4）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果。它是內(nèi)部控制要達(dá)到的最直接也是最根本的目標(biāo)。（5）戰(zhàn)略目標(biāo)是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)。C.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是戰(zhàn)略目標(biāo)的細(xì)化、分解與落實(shí)，是戰(zhàn)略目標(biāo)的短期化與具體化，是內(nèi)部控制的核心目標(biāo)；D.資產(chǎn)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的物質(zhì)前提；口E.報(bào)告目標(biāo)是經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的成果體現(xiàn)與反映；口F.合規(guī)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效保證?？?企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)把握哪些原則？全面性原則、重要性原則與成本效益原則具（1）原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則。（1）五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督.內(nèi)部監(jiān)督是針對(duì)于內(nèi)部控制其他要素，是自上而下的單項(xiàng)檢查，是對(duì)內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程；C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是采取控制活動(dòng)的根據(jù)；口D.控制活動(dòng)是有效控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，盡量避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，盡量降低企業(yè)的損失；E.信息與溝通在這五個(gè)要素處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位?？刂骗h(huán)境與其他組成因素之間的相互作用需要通過(guò)信息與溝通這一橋梁才能發(fā)揮作用；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)施需要以信息與溝通結(jié)果為依據(jù)，它們的結(jié)果也需要通過(guò)信息與溝通渠道來(lái)反映。.內(nèi)部控制存在那些局限性？（1）越權(quán)操作：不僅打亂了正常的工作秩序和工作流程，而且還會(huì)為徇私舞弊、違法違規(guī)創(chuàng)造一定的條件。（2）合謀串通：串通的結(jié)果完全破壞了內(nèi)部牽制的設(shè)想，削弱了制度的約束力，使內(nèi)部控制制度無(wú)效。（3）成本限制：成本效益原則的存在是內(nèi)部控制始終圍繞著控制目標(biāo)展開(kāi)，但同時(shí)也制約了內(nèi)部控制制度難以達(dá)到盡善盡美，因此企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)量力而行，突出重點(diǎn)，兼顧一般，在符合成本效益的范圍內(nèi)開(kāi)展并改進(jìn)。第三章內(nèi)部環(huán)境.內(nèi)部環(huán)境要素在內(nèi)部控制中的地位及作用如何？（1）首先，內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)；（3）再次，內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制衡；（4）最后，內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境是互動(dòng)關(guān)系。.何謂企業(yè)的組織架構(gòu)？它分為哪幾個(gè)層面？（1）組織架構(gòu)是指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、股東（大）會(huì)決議、企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。（2）它分為治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)兩個(gè)層面。.如何理解企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的意義及其重要性？（1）發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準(zhǔn)市場(chǎng)定位；（2）發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層的行動(dòng)準(zhǔn)則；（3）發(fā)展戰(zhàn)略也是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)。（4）發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略計(jì)劃。戰(zhàn)略的失敗是企業(yè)最徹底的失敗，它甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的消亡。（重要性）.如何理解人力資源管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)？（1）人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)；（2）人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)機(jī)密和國(guó)家機(jī)密泄露；（3）人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。.如何理解企業(yè)的社會(huì)責(zé)任？它具體包括哪些內(nèi)容？（1）意義：A.企業(yè)是在價(jià)值創(chuàng)造中履行社會(huì)責(zé)任；口B.履行社會(huì)責(zé)任可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；口C.履行社會(huì)責(zé)任可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?？冢?）內(nèi)容：①企業(yè)高管人員應(yīng)給予充分重視；口②企業(yè)應(yīng)建立或完善履行社會(huì)責(zé)任的體制和運(yùn)行機(jī)制；③企業(yè)應(yīng)建立責(zé)任危機(jī)處理機(jī)制；④應(yīng)建立良好的企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告制度；⑤應(yīng)著力防范安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)；⑥應(yīng)有效控制產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)；⑦應(yīng)切實(shí)降低環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約風(fēng)險(xiǎn)；⑧應(yīng)切實(shí)規(guī)避促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)；⑨應(yīng)重點(diǎn)管理產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)；⑩應(yīng)格外關(guān)注慈善事業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。.如何理解企業(yè)文化？其作用有哪些？(1)定義：企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中逐步形成的價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱(chēng)。(2)作用：企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱，可以提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證。.如何理解誠(chéng)信和道德價(jià)值觀的意義？(1)人的道德價(jià)值觀影響著人的行為。企業(yè)員工具有良好的道德標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)并形成良好的道德氛圍，對(duì)控制系統(tǒng)的有效運(yùn)行非常重要。(2)員工的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀是指員工行為的準(zhǔn)則，是告訴員工什么行為可接受、什么行為不可接受，以及遇到不正當(dāng)行為應(yīng)該采取的行動(dòng)。第四章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定的原則是什么？SMART基本原則口S(Specific)代表具體，不能籠統(tǒng)；口M(Meaurable)代表可計(jì)量，可以量化并可被驗(yàn)證；口A(Attainable)代表可行，可以達(dá)到；口R(Relevant)代表相關(guān)性，實(shí)實(shí)在在，可以證明和觀察；口T(Time-baed)代表時(shí)限，具有明確的期限。口.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的設(shè)定方法有哪些？(1)時(shí)間序列分析法：利用一組數(shù)列，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)規(guī)律分析，構(gòu)造出擬合這個(gè)時(shí)間序列的最佳數(shù)學(xué)模型。(2)相關(guān)分析法：也稱(chēng)回歸分析，是測(cè)定經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之間相關(guān)關(guān)系的規(guī)律性，并據(jù)以進(jìn)行預(yù)測(cè)、設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)的程式化分析方法。(3)盈虧平衡分析法：又稱(chēng)保本點(diǎn)分析法，或量本利分析法，是根據(jù)產(chǎn)品的業(yè)務(wù)量、成本、利潤(rùn)之間相互制約關(guān)系的綜合分析，預(yù)測(cè)利潤(rùn)、控制成本、判斷經(jīng)營(yíng)狀況。(4)決策矩陣法、決策樹(shù)法：以矩陣為基礎(chǔ)，先分別計(jì)算出各備選方案在不同條件下的可能結(jié)果，然后按客觀概率的大小，計(jì)算出各個(gè)備選方案的期望值，經(jīng)過(guò)比較后，從中選擇優(yōu)化的戰(zhàn)略目標(biāo)。.影響風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的因素有哪些？(2)社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素：人們的價(jià)值觀不斷改變，物質(zhì)要求不斷提高，人類(lèi)行為及社會(huì)框架也間接成為風(fēng)險(xiǎn)源。(3)政治及法制元素：政治環(huán)境是最難以捉摸的風(fēng)險(xiǎn)源，執(zhí)政黨的變更、外交關(guān)系的建立、區(qū)域聯(lián)盟的形成都會(huì)對(duì)商業(yè)活動(dòng)產(chǎn)生巨大的影響。.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有哪些？各種方法的優(yōu)點(diǎn)和局限性是什么？（1）財(cái)務(wù)報(bào)表分析法：是通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和其他附表等財(cái)務(wù)信息的分析來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。A.優(yōu)點(diǎn)：能綜合反映一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理單位的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)濟(jì)單位存在的許多問(wèn)題都能夠從財(cái)務(wù)報(bào)表中反映出來(lái)，具有可靠性和客觀性的特點(diǎn)。B.缺點(diǎn)：專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)，缺乏財(cái)務(wù)相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)就無(wú)法識(shí)別；另外它不能反映以非貨幣形式存在的問(wèn)題。A.優(yōu)點(diǎn)：它迫使工作人員熟悉主體運(yùn)作中技術(shù)層面上的問(wèn)題，可以將復(fù)雜的生產(chǎn)過(guò)程或業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)單化，從而使他們?cè)黾影l(fā)現(xiàn)公司中一些特殊問(wèn)題的可能。B.缺點(diǎn)：流程圖的繪制要耗費(fèi)太多時(shí)間，另外也不能進(jìn)行定量分析以判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的大小。（3）事件樹(shù)分析法：又稱(chēng)故障樹(shù)法，其實(shí)質(zhì)是利用邏輯思維的規(guī)律和形式，從宏觀的角度去分析事故形成的過(guò)程。A.優(yōu)點(diǎn)：是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程，可以指出防止事故發(fā)生的途徑，能夠找出消除事故的根本措施。分析方法。（4）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法A.優(yōu)點(diǎn)：能夠有效的獲知主體經(jīng)營(yíng)情況?？梢园l(fā)現(xiàn)原本已經(jīng)忽視的風(fēng)險(xiǎn)。B.缺點(diǎn)：需要帶上專(zhuān)業(yè)管理人員，并且必須帶上必備專(zhuān)業(yè)工具，還有照相機(jī)或錄音筆之類(lèi)便于記錄現(xiàn)場(chǎng)情況的設(shè)備。（5）保單對(duì)照法A.突出了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理主體可保風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查；口B.對(duì)一些不可保風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的識(shí)別具有相當(dāng)?shù)木窒扌??？冢?）其他方法：經(jīng)常檢查關(guān)鍵文檔，面談等。21.風(fēng)險(xiǎn)分析的核心內(nèi)容是什么？（1）簡(jiǎn)單地說(shuō)，就是分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（2）可能性分析：指假定企業(yè)不采取任何措施去影響經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程，將會(huì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率。（3）影響程度分析：是指對(duì)目標(biāo)現(xiàn)實(shí)的負(fù)面影響程度分析。（4）在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的過(guò)程中，公司從自身的具體狀況出發(fā)，運(yùn)用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)，定量或定性地評(píng)估相關(guān)事項(xiàng)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，按風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度進(jìn)行排序分析，分清哪些是主要風(fēng)險(xiǎn)，哪些是次要風(fēng)險(xiǎn)，從而篩選出企業(yè)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。22.定量分析法和定性分析法有哪些具體方法？如何理解兩類(lèi)方法之間的關(guān)系？（1）定性分析的操作方法多種多樣，有問(wèn)卷調(diào)查、集體討論、專(zhuān)家資訊、人員訪談等，最常見(jiàn)的定性分析方法是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估圖法。（2）常用的定量分析法有情景分析、敏感性分析、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、壓力測(cè)試等。（3）關(guān)系：定性分析法與定量分析法相互補(bǔ)充，相輔相成。通過(guò)定量分析可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精確分析，而且定量分析的結(jié)果很直觀，容易理解。與定量分析法相比較，定性分析的可行性較好但精確度不夠。因此，風(fēng)險(xiǎn)分析中，定量分析與定性分析技術(shù)的結(jié)合是必要的，兩者可以互補(bǔ)其不足。23.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有哪些？各種策略的優(yōu)點(diǎn)和局限性是什么？（1）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：分為完全放棄，中途放棄，改變條件。A.優(yōu)點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是通過(guò)中斷風(fēng)險(xiǎn)源，規(guī)避可能產(chǎn)生的潛在損失或不確定性，是處理風(fēng)險(xiǎn)的一種有用的、極為普遍的方法。B.缺點(diǎn)：有些風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法規(guī)避，對(duì)企業(yè)而言有些基本風(fēng)險(xiǎn)絕對(duì)無(wú)法規(guī)避;有些風(fēng)險(xiǎn)可以規(guī)避但成本過(guò)大，即對(duì)某些風(fēng)險(xiǎn)即使可以避免，但就經(jīng)濟(jì)效益而言也許不合適；消極的避免風(fēng)險(xiǎn)，只能是企業(yè)安于現(xiàn)狀，不求進(jìn)取。（2）風(fēng)險(xiǎn)降低：分為損失預(yù)防、損失抑制。優(yōu)點(diǎn)：積極改善風(fēng)險(xiǎn)特性，使其能為企業(yè)所接受，從而使企業(yè)不喪失獲利的機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)承受度、成本與效益、風(fēng)險(xiǎn)的特性、可供選擇的措施。第五章控制活動(dòng).內(nèi)部控制的主要控制活動(dòng)有哪幾種？它們之間具有什么關(guān)系？（1）內(nèi)部控制的主要控制活動(dòng)有不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制和合同控制。（2）關(guān)系:①有共同目標(biāo)，即作為控制措施，它們的目標(biāo)都是將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)；②相輔相成，缺一不可。首先，不相容職務(wù)分離控制和授權(quán)審批控制貫穿于其他六項(xiàng)控制活動(dòng)，是其他六項(xiàng)控制活動(dòng)有效實(shí)施的基礎(chǔ)，而其他六項(xiàng)控制活動(dòng)實(shí)施過(guò)程中又存在交叉互之間又存在相輔相成的關(guān)系，任何一項(xiàng)控制活動(dòng)實(shí)施不到位都會(huì)造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的失敗，因此這八項(xiàng)控制活動(dòng)缺一不可。.何為不相容職務(wù)分離控制？它的內(nèi)容包括什么？（1）不相容職務(wù)分離是指企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。（2）內(nèi)容包括：可行性研究與決策審批、業(yè)務(wù)執(zhí)行與審核監(jiān)督、會(huì)計(jì)記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行財(cái)產(chǎn)保管、財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄。.何為授權(quán)審批控制？它的基本原則包括哪些？（1）授權(quán)審批控制是指企業(yè)按照授權(quán)審批的相關(guān)規(guī)定，明確崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。（2）授權(quán)基本原則：授權(quán)要依事不依人，不可越權(quán)授權(quán)，適度授權(quán)，以監(jiān)督為保障（3）審批基本原則：不得越權(quán)審批，不得隨意審批。.何為會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制？它的內(nèi)容包括什么？（1）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是指利用記賬、核對(duì)、崗位職責(zé)落實(shí)和職責(zé)分離、檔案管理、工作交接程序等會(huì)計(jì)控制方法，確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（2）內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的選擇、會(huì)計(jì)政策選擇、會(huì)計(jì)估計(jì)確定、文件和憑證控制、會(huì)計(jì)檔案保管控制、組織和人員控制以及建立會(huì)計(jì)崗位制度。.何為財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制？它的具體控制措施有哪些？（1）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。（2）控制措施：財(cái)產(chǎn)檔案的建立和保管、限制接近、盤(pán)點(diǎn)清查、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。.什么是預(yù)算控制？全面預(yù)算的作用有哪些？(1)預(yù)算控制是指企業(yè)通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。(2)作用：①企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段與措施；口②企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效方法和工具；③有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益；口④有利于實(shí)現(xiàn)制約和激勵(lì)。.何為運(yùn)營(yíng)分析控制？它的具體方法有幾種？(1)運(yùn)營(yíng)分析控制是指企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度、經(jīng)理層綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷(xiāo)、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)對(duì)比分析、比率分析、趨勢(shì)分析、因素分析、綜合分析等方法，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。(2)具體方法：比較法、比率法、趨勢(shì)分析法、因素分析法、綜合分析法。.何為績(jī)效考評(píng)控制？實(shí)踐中存在幾種績(jī)效考評(píng)模式？(1)績(jī)效考評(píng)控制是指企業(yè)建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。（2）三種績(jī)效考評(píng)模式：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)績(jī)效考評(píng)模式、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)績(jī)效考評(píng)模式、戰(zhàn)略管理績(jī)效考評(píng)模式。.何為合同控制？其控制流程包括哪些環(huán)節(jié)？（1）合同控制是指企業(yè)通過(guò)梳理合同管理的整個(gè)流程，分析關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取有效措施，將合同風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可接受范圍內(nèi)的整個(gè)過(guò)程。（2）環(huán)節(jié)：建立分級(jí)授權(quán)管理制度、實(shí)行統(tǒng)一歸口管理、明確職責(zé)分工、健全考核與責(zé)任追究制度。第六章信息與溝通.內(nèi)部信息傳遞的基本流程和傳遞原則是什么？（1）內(nèi)部信息傳遞至少包括兩個(gè)階段：信息形成階段和信息使用階段。（2）傳遞原則：①及時(shí)有效性原則；②反饋性原則；③預(yù)測(cè)性原則；④真實(shí)準(zhǔn)確性原則；⑤安全保密性原則；⑥成本效益原則口.內(nèi)部信息傳遞各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其控制措施有哪些？（1）建立內(nèi)部報(bào)告和指標(biāo)體系風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①未以企業(yè)戰(zhàn)略和管理模式為指導(dǎo)設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告及指標(biāo)體系；口②內(nèi)部報(bào)告體系或者指標(biāo)體系不完整或者過(guò)于復(fù)雜；③指標(biāo)體系缺乏調(diào)整機(jī)制；④指標(biāo)信息難以獲得或者成本過(guò)高。（2）搜集整理內(nèi)外部信息風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①搜集的內(nèi)外部信息不足或者過(guò)多；口②信息內(nèi)容不準(zhǔn)確；③信息搜集和整理成本過(guò)高?？冢?）編制及審核內(nèi)部報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①內(nèi)部報(bào)告內(nèi)容不完整或難以理解：②內(nèi)部報(bào)告編制不及時(shí)；口③未經(jīng)審核即向有關(guān)部門(mén)傳遞。（4）內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①缺乏內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f規(guī)范流程②內(nèi)部報(bào)告誤傳遞或丟失③內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f系統(tǒng)中斷。（5）內(nèi)部報(bào)告的使用和保管風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①企業(yè)管理層在決策時(shí)沒(méi)有使用內(nèi)部報(bào)告提供的信息；口②商業(yè)秘密通過(guò)企業(yè)內(nèi)部報(bào)告被泄露。（6）內(nèi)部報(bào)告的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部報(bào)告評(píng)估機(jī)制；口②未能根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)內(nèi)部報(bào)告及其傳遞機(jī)制進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。.信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)方式有哪幾種？自行開(kāi)發(fā)、外購(gòu)調(diào)試、業(yè)務(wù)外包.信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有哪些？相應(yīng)的控制措施是什么？（一）主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（1）信息系統(tǒng)規(guī)劃期的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①信息系統(tǒng)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)；口②IT系統(tǒng)架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)和信息技術(shù)無(wú)法有效滿(mǎn)足業(yè)務(wù)需求的風(fēng)險(xiǎn)?？冢?）信息系統(tǒng)自行開(kāi)發(fā)方式的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①項(xiàng)目計(jì)劃環(huán)節(jié)：信息系統(tǒng)建設(shè)缺乏項(xiàng)目計(jì)劃或者計(jì)劃不當(dāng)，導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)度滯后、費(fèi)用超支、質(zhì)量低下。②系統(tǒng)分析環(huán)節(jié)：A.需求本身不合理，對(duì)信息系統(tǒng)提出的功能、性能、安全性等方面的要求不符合業(yè)務(wù)處理和控制的需要；B.技術(shù)上不可行、經(jīng)濟(jì)上成本效益倒掛，或與國(guó)家有關(guān)法規(guī)制度存在沖突；C.需求文檔表述不準(zhǔn)確、不完整，未能真實(shí)、全面的表達(dá)企業(yè)需求，存在表述缺失、表述不一致甚至表述錯(cuò)誤等問(wèn)題。③系統(tǒng)設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)：A.設(shè)計(jì)方案不能完全滿(mǎn)足用戶(hù)需求，不能實(shí)現(xiàn)需求文檔規(guī)定的目標(biāo)；B.設(shè)計(jì)方案未能有效控制建設(shè)開(kāi)發(fā)成本，不能保證建設(shè)質(zhì)量和盡速；口C.設(shè)計(jì)方案不全面，導(dǎo)致后期變更頻繁；口D.設(shè)計(jì)方案沒(méi)有考慮信息系統(tǒng)建成后對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響，，導(dǎo)致系統(tǒng)運(yùn)行后衍生新的風(fēng)險(xiǎn)；④編程和測(cè)試環(huán)節(jié)：A.變成結(jié)果與設(shè)計(jì)不符；口B.各程序員編程風(fēng)格差異大，程序可讀性差，導(dǎo)致后期維護(hù)困難，維護(hù)成本高；C.缺乏有效的程序版本控制，導(dǎo)致重復(fù)修改或修改不一致等問(wèn)題；口D.測(cè)試不充分?？冖萆暇€環(huán)節(jié)：A.缺乏完整可行的上線計(jì)劃，導(dǎo)致系統(tǒng)上線混亂無(wú)序；口B.人員培訓(xùn)不足，不能正確使用系統(tǒng)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤；口C.初始數(shù)據(jù)準(zhǔn)備設(shè)置不合格，導(dǎo)致新舊系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致、業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤。（3）業(yè)務(wù)外包方式的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①選擇外包商：合作雙方的信息不對(duì)稱(chēng)容易誘發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)，外包服務(wù)商可能實(shí)施損害企業(yè)利益的自利行為，如偷工減料、放松管理、信息泄密等。②簽訂外包合同：由于合同條款不準(zhǔn)確、不完善，可能導(dǎo)致企業(yè)的正當(dāng)權(quán)益無(wú)法得到有效保障。③持續(xù)跟蹤評(píng)價(jià)外包服務(wù)商的服務(wù)過(guò)程：企業(yè)缺乏外包服務(wù)跟蹤評(píng)價(jià)機(jī)制或跟蹤評(píng)價(jià)不到位，可能導(dǎo)致外包服務(wù)質(zhì)量水平不能滿(mǎn)足企業(yè)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)需求。（4）外購(gòu)調(diào)試方式的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①軟件產(chǎn)品選型和供應(yīng)商選擇：A.軟件產(chǎn)品選型不當(dāng)，產(chǎn)品在功能、性能、易用性等方面無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)需求；B.軟件供應(yīng)商選擇不當(dāng)，產(chǎn)品的支持服務(wù)能力不足，產(chǎn)品的后續(xù)升級(jí)缺乏保障。②服務(wù)提供商選擇：服務(wù)提供商選擇不當(dāng)，削弱了外購(gòu)軟件產(chǎn)品功能的發(fā)揮，導(dǎo)致無(wú)法有效地滿(mǎn)足用戶(hù)需求。（二）控制措施（太多了，就在書(shū)155頁(yè)，請(qǐng)自行看）.信息系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)與維護(hù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有哪些？相應(yīng)的控制措施是什么？書(shū)P159P161.溝通有哪些渠道和哪些方式？（1）渠道：正式溝通和非正式溝通（2）方式：電子溝通、書(shū)面溝通、口頭溝通.內(nèi)部溝通的要點(diǎn)有哪些？（1）明確的職責(zé)和有效的控制；（2）內(nèi)部溝通與交流。.外部溝通的要點(diǎn)有哪些？（1）與投資者和債權(quán)人的溝通；（2）與客戶(hù)的溝通；（3）與供應(yīng)商的溝通；（4）與中介機(jī)構(gòu)的溝通。第七章業(yè)務(wù)活動(dòng)控制42.資金活動(dòng)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有哪些？（一）籌資活動(dòng)（1）擬定籌資方案：缺乏經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略規(guī)劃、對(duì)企業(yè)資金現(xiàn)狀認(rèn)識(shí)不清、籌資方案內(nèi)容不完整、考慮不周密、測(cè)算不準(zhǔn)確等。（2）籌資方案論證：對(duì)籌資方案論證不科學(xué)、不全面等。（3）籌資方案審批：缺乏完善的授權(quán)審批制度、審批不嚴(yán)等。（4）籌資計(jì)劃的編制與實(shí)施：籌資計(jì)劃不完整、籌資資本支付不利、缺乏對(duì)籌資活動(dòng)嚴(yán)密的跟蹤管理。（5）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：缺乏有效的籌資會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、會(huì)計(jì)記錄和處理不準(zhǔn)確等，導(dǎo)致未能如實(shí)反映籌資狀況。（二）投資活動(dòng)（1）擬定投資方案：投資方案與公司發(fā)展戰(zhàn)略不符、風(fēng)險(xiǎn)與收益不匹配、投資項(xiàng)目未突出主業(yè)等。（2）投資方案可行性論證：論證不全面、不科學(xué)。（3）投資方案決策審批：缺乏嚴(yán)密的授權(quán)審批制度、審批不嚴(yán)等。（4）投資計(jì)劃的編制與實(shí)施：投資計(jì)劃不科學(xué)、缺乏對(duì)項(xiàng)目的跟蹤管理。（5）投資項(xiàng)目的到期處置：處理不符合企業(yè)利益、缺乏責(zé)任追究制度等。（6）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：缺乏有效的投資會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，會(huì)計(jì)記錄和處理不及時(shí)、不準(zhǔn)確等。（三）資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)資金調(diào)度不合理、營(yíng)運(yùn)不暢、資金活動(dòng)管控不嚴(yán)。.采購(gòu)業(yè)務(wù)控制的總體要求是什么？（1）完善采購(gòu)管理制度（2）嚴(yán)格執(zhí)行與監(jiān)控.簡(jiǎn)要描述資產(chǎn)管理的基本流程？（1）存貨管理：存貨取得—驗(yàn)收入庫(kù)—存貨保管—領(lǐng)用發(fā)出—銷(xiāo)售處置（2）固定資產(chǎn)：資產(chǎn)取得—資產(chǎn)驗(yàn)收—登記造冊(cè)—資產(chǎn)投?！\(yùn)行維護(hù)—定期評(píng)估—更新改造—淘汰處置，（3）無(wú)形資產(chǎn)：無(wú)形資產(chǎn)的取得與驗(yàn)收—資產(chǎn)的使用與保護(hù)—技術(shù)升級(jí)和更新?lián)Q代—無(wú)形資產(chǎn)處置。.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有哪些？如何進(jìn)行控制？書(shū)上P190中“三、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施”?？?簡(jiǎn)要描述研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)？書(shū)上p195中“三、研究與開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施”口.在工程項(xiàng)目管理中，哪些不相容崗位應(yīng)分離？可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與審計(jì)等。.不予擔(dān)保的情形有哪些？（1）擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律、法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策；（2）已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的；（3）財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的；（4）與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的；（5）與本