信用社清產(chǎn)核資制度

信用社清產(chǎn)核資制度一、制度背景為了加強(qiáng)信用社的內(nèi)部管理，規(guī)范清產(chǎn)核資工作，確保清產(chǎn)核資的真實(shí)性、及時性和準(zhǔn)確性，并且保證信用社的法定職責(zé)得到有效履行，信用社制定了本《信用社清產(chǎn)核資制度》。二、適用范圍本制度適用于全國各級信用社的清產(chǎn)核資工作。三、責(zé)任主體（一）信用社理事會負(fù)有審議和審批信用社清產(chǎn)核資報告的職責(zé)。（二）信用社監(jiān)事會負(fù)有監(jiān)督信用社清產(chǎn)核資工作是否真實(shí)、及時、準(zhǔn)確的職責(zé)。（三）信用社董事會負(fù)有組織清產(chǎn)核資工作和提供必要的工作條件的職責(zé)。（四）信用社管理層負(fù)有落實(shí)清產(chǎn)核資工作任務(wù)、協(xié)調(diào)配合工作、掌握核算數(shù)據(jù)、制作報告和保證報告真實(shí)、準(zhǔn)確、及時的職責(zé)。（五）信用社清產(chǎn)核資小組是信用社清產(chǎn)核資工作的主體，由信用社管理層成立。四、清產(chǎn)核資工作流程確定清產(chǎn)核資小組成員和組織工作。對信用社的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以及各項(xiàng)收支進(jìn)行全面核定，編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。對信用社的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)賬務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，審核財(cái)務(wù)賬務(wù)與資產(chǎn)負(fù)債表的一致性，判定信用社的賬務(wù)系統(tǒng)是否健全。審核貸款各項(xiàng)資料，確保貸款資料完整、合法、有效。篩查有關(guān)的風(fēng)險項(xiàng)目，對其進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)、披露，識別可能出現(xiàn)的風(fēng)險。編制清產(chǎn)核資報告，提交理事會審議報告。五、清產(chǎn)核資報告清產(chǎn)核資報告是清產(chǎn)核資工作的結(jié)果，其主要內(nèi)容包括：信用社資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。清產(chǎn)核資小組的清產(chǎn)核資報告。審計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審計(jì)報告。風(fēng)險項(xiàng)目報告。監(jiān)事會審議報告。稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅務(wù)證明。其他必要的附加報告。六、制度流程圖制度流程圖如下：graphTD

A[確定清產(chǎn)核資小組成員和組織工作]-->B[核定信用社各項(xiàng)數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表]

B-->C[審核信用社賬務(wù)系統(tǒng)]

B-->D[審核貸款資料]

B-->E[篩查風(fēng)險項(xiàng)目]

C-->F[審核財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審計(jì)報告]

E-->G[風(fēng)險項(xiàng)目報告]

C&F&G-->H[編制清產(chǎn)核資報告]

H-->I[提交理事會審議并報告]七、附則本制度自發(fā)布之日起施行，如有需要修訂，應(yīng)經(jīng)過信用社監(jiān)事會、理事會和董事會的審批并報總部審批。本制度解釋權(quán)歸信用社董事會所有。