內(nèi)部風險控制制度范本（二篇）

第15頁共15頁內(nèi)部風險控制制?度范本根據(jù)新?巴塞爾協(xié)議的定?義，“合規(guī)風險?”指的是。銀行?因未能遵循法律?法規(guī)、監(jiān)管要求?、規(guī)則、自律性?____制定的?有關(guān)準則、已經(jīng)?適用于銀行自身?業(yè)務(wù)活動的行為?準則，而可能遭?受法律制裁或監(jiān)?管處罰、重大財?務(wù)損失或聲譽損?失的風險。從?內(nèi)涵上看，合規(guī)?風險主要是強調(diào)?銀行因為各種自?身原因主導(dǎo)性地?違____律法?規(guī)和監(jiān)管規(guī)則等?而遭受的經(jīng)濟或?聲譽的損失。這?種風險性質(zhì)更嚴?重、造成的損失?也更大。合規(guī)?風險與銀行三大?風險的關(guān)系傳?統(tǒng)的銀行風險包?括信用風險、市?場風險、操作風?險三大風險，合?規(guī)風險是基于三?大風險之上的更?基本的風險。合?規(guī)風險與銀行三?大風險既有不同?之處，又有緊密?聯(lián)系。其不同之?處是：合規(guī)風險?簡單地說是銀行?做了不該做的事?（違法、違規(guī)、?違德等）而招致?的風險或損失，?銀行自身行為的?主導(dǎo)性比較明顯?。而三大風險主?要是基于客戶信?用、市場變化、?員工操作等內(nèi)外?環(huán)境而形成的風?險或損失，外部?環(huán)境因素的偶然?性、刺激性比較?大。其聯(lián)系之處?在于：合規(guī)風險?是其他三大風險?特別是操作風險?存在和表現(xiàn)的重?要誘因，而三大?風險的存在使得?合規(guī)風險更趨復(fù)?雜多變而難于禁?控，且它們的結(jié)?果基本相同，即?都會給銀行帶來?經(jīng)濟或名譽的損?失。過去，商?業(yè)銀行通常把合?規(guī)風險視同于操?作風險，多注重?于在業(yè)務(wù)操作環(huán)?節(jié)和操作人員上?去設(shè)關(guān)卡，其結(jié)?果并不奏效，操?作風險仍然在銀?行內(nèi)部人員中大?量存在并不斷變?換手法。這就說?明，簡單地把合?規(guī)風險等同于操?作風險的認識是?不全面和不準確?的。雖然大量的?操作風險主要表?現(xiàn)在操作環(huán)節(jié)和?操作人員身上，?但其背后往往潛?藏著操作環(huán)節(jié)的?不合理和操作人?員缺乏合規(guī)守法?意識。而銀行合?規(guī)風險在絕大多?數(shù)情況下發(fā)端于?銀行的制度決策?層面和各級管理?人員身上，往往?帶有制度缺陷和?上層色彩。因此?，就現(xiàn)實情況而?言，銀行即使防?范了基層機構(gòu)人?員操作風險的發(fā)?生也未必能防范?制度或管理上合?規(guī)風險的發(fā)生。?所以，對合規(guī)風?險一定要格外重?視，因為它有時?造成的危害和損?失比一般操作風?險要大很多。?建立合規(guī)風險管?理機制的必要性?合規(guī)風險管理?是指銀行主動避?免違規(guī)事件發(fā)生?，主動發(fā)現(xiàn)并采?取適當措施糾正?已發(fā)生的違規(guī)事?件，其崗位手冊?也是一個相關(guān)制?度和相應(yīng)做法持?續(xù)修訂的周而復(fù)?始的循環(huán)過程。?這一合規(guī)風險管?理的過程，是構(gòu)?建銀行有效的內(nèi)?部控制機制的基?礎(chǔ)和核心。根?據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)?管委員會關(guān)于合?規(guī)風險的界定，?銀行的合規(guī)特指?遵守法律、法規(guī)?、監(jiān)管規(guī)則或標?準。傳統(tǒng)的操作?風險、信用風險?和市場風險這三?大類風險有可能?對銀行資本造成?損失，但合規(guī)風?險主要判別在于?銀行經(jīng)營過程是?守法還是違法。?近年來"曝光"?的銀行內(nèi)部的一?些案件，恰恰說?明"合規(guī)文化"?在我國銀行業(yè)的?膚淺或缺失，“?合規(guī)文化”的管?理理念還遠遠沒?有浸潤到銀行的?日常管理和決策?中。中國銀監(jiān)?會____監(jiān)管?局局長王華慶強?調(diào)，當前商業(yè)銀?行“合規(guī)文化”?建設(shè)的核心是合?規(guī)機制的建設(shè)，?組建相對獨立的?合規(guī)部門。必須?改變長期以來的?粗放式管理套路?，盡快建設(shè)透徹?的“合規(guī)文化”?，在運營管理的?每個細節(jié)和環(huán)節(jié)?上始終堅持以是?否合規(guī)來判斷和?決策，進而逐步?形成商業(yè)銀行經(jīng)?營管理全新的"?合規(guī)文化傳統(tǒng)"?。國外商業(yè)銀?行大都設(shè)有合規(guī)?部門，其職責包?括合規(guī)風險的識?別、監(jiān)測、評估?與報告，及時發(fā)?現(xiàn)并制止風險產(chǎn)?生以及由此造成?的破壞；梳理整?合銀行的各項規(guī)?章制度、合規(guī)培?訓(xùn)、參與銀行的?____構(gòu)架和?業(yè)務(wù)流程再造、?為新產(chǎn)品提供合?規(guī)支持。對國內(nèi)?大多數(shù)商業(yè)銀行?而言，構(gòu)建合規(guī)?風險管理機制任?重而道遠。最明?顯的問題是沒有?單設(shè)的合規(guī)部門?，或者其職能由?審計部門、法律?事務(wù)部或監(jiān)察部?門分擔，而具體?職能定位還只限?于按照監(jiān)管當局?的要求進行的例?行檢查，對于如?何建立有效的合?規(guī)制度沒有必要?的準備。因此，?商業(yè)銀行培育"?合規(guī)文化"，建?立合規(guī)風險管理?機制勢在必行。?構(gòu)建合規(guī)風險?管理機制的有效?途徑國際巴塞?爾銀行監(jiān)管委員?會發(fā)布了《合規(guī)?與銀行內(nèi)部合規(guī)?部門》的高級文?件，提出了銀行?合規(guī)管理與合規(guī)?部門建設(shè)的__?__項指導(dǎo)原則?，可以說這是為?國際銀行業(yè)的合?規(guī)管理確立了一?個標準。合規(guī)?是銀行業(yè)一項核?心的風險管理活?動，健全、有效?的合規(guī)風險管理?機制，是實施以?風險為本監(jiān)管的?基礎(chǔ)。商業(yè)銀行?可以從以下五方?面構(gòu)建合規(guī)風險?管理機制。1?、樹立主動合規(guī)?意識，克服被動?合規(guī)心理。合規(guī)?是銀行業(yè)穩(wěn)健運?行的基本內(nèi)在需?求，也是銀行文?化的重要組成部?分。第一，在?銀行員工中樹立?合規(guī)人人有責、?主動合規(guī)意識、?合規(guī)創(chuàng)造價值等?理念，讓員工接?觸到每一筆業(yè)務(wù)?時，就要想到必?須進行合規(guī)風險?的____，倡?導(dǎo)主動發(fā)現(xiàn)和暴?露合規(guī)風險隱患?或問題，以便及?時整改。第二?，合規(guī)文化是由?一整套的制度、?方法和工具支持?的，這需要銀行?加強規(guī)章制度的?后評價。針對發(fā)?現(xiàn)的問題相應(yīng)地?在業(yè)務(wù)政策、行?為手冊和操作程?序上進行適當?shù)?改進，以避免任?何類似違規(guī)事件?的發(fā)生和糾正已?發(fā)生的違規(guī)事件?，并對相關(guān)責任?人給予必要的懲?戒措施。如果發(fā)?現(xiàn)了合規(guī)風險而?隱瞞不報，一旦?被內(nèi)審部門或外?部監(jiān)管者查實，?隱瞞不報者一定?要受到更加嚴厲?的懲罰；而對于?主動報告問題或?隱患的，則可以?視情況減輕處罰?，甚至免責乃至?給予獎勵。第?三，要將績效考?核機制作為培育?合規(guī)文化的重要?組成部分，以充?分體現(xiàn)商業(yè)銀行?倡導(dǎo)合規(guī)經(jīng)營和?懲處違規(guī)的價值?觀念。2、制?定合規(guī)政策，組?建合規(guī)部門。合?規(guī)部門是支持、?協(xié)助銀行高級管?理層做好合規(guī)風?險管理的獨立職?能部門，一線業(yè)?務(wù)部門對合規(guī)負?有直接的責任，?高級管理層對銀?行合規(guī)經(jīng)營負有?最終的責任。構(gòu)?建商業(yè)銀行合規(guī)?風險管理機制，?需要設(shè)立專職的?合規(guī)部門，并且?要確保合規(guī)部門?不受干擾地發(fā)現(xiàn)?、調(diào)查問題，讓?合規(guī)人員及時地?參與到銀行__?__架構(gòu)和業(yè)務(wù)?流程的再造過程?，使依法合規(guī)經(jīng)?營原則真正落實?到業(yè)務(wù)流程的每?一個環(huán)節(jié)乃至每?一位員工。同時?，要制定和核準?一個符合商業(yè)銀?行自身特點且行?之有效的合規(guī)政?策，它是銀行合?規(guī)風險管理的綱?領(lǐng)性文件；通過?實踐積累經(jīng)驗，?摸索出一條有效?管理合規(guī)風險的?運行機制和治理?操作風險的治本?良策。但必須明?確：切忌將合規(guī)?部門的工作到位?與否作為銀行各?業(yè)務(wù)部門和高級?管理層推卸責任?的借口，合規(guī)部?門絕不能成為高?級管理層和其他?部門責任追究的?“替罪羊”。?3、建立___?_監(jiān)督機制。要?在員工中樹起依?法合規(guī)經(jīng)營和控?制合規(guī)風險的意?識，必須建立_?___監(jiān)督機制?，為員工___?_違規(guī)、違法行?為提供必要的渠?道和途徑，并建?立有效的___?_保護和激勵機?制。4、建立?風險評估機制。?要盡快建立健全?和完善風險識別?和評估體系，認?真借鑒國際先進?經(jīng)驗，積極運用?現(xiàn)代科技手段，?建立健全覆蓋所?有業(yè)務(wù)風險的監(jiān)?控、評估和預(yù)警?系統(tǒng)，重視早期?預(yù)警，認真執(zhí)行?重大違約情況登?記和風險提示制?度。5、將合?規(guī)風險管理機制?建立在“流程銀?行”基礎(chǔ)之上。?要徹底打破以往?承傳多年的在穩(wěn)?定和封閉的市場?環(huán)境中、在金融?產(chǎn)品單一的計劃?經(jīng)濟時期形成的?“部門銀行”體?制，打破各部門?條塊分割、各管?一段的部門風險?管理模式，有效?避免各自為政、?相互扯皮現(xiàn)象，?建立以客戶需求?為中心的統(tǒng)一封?閉流程，以既服?務(wù)好客戶、又控?制好包括合規(guī)風?險在內(nèi)的各種風?險為原則，優(yōu)化?和精簡業(yè)務(wù)流程?。內(nèi)部控制與?風險管理摘要?。企業(yè)的內(nèi)部控?制制度是企業(yè)管?理現(xiàn)代化的必然?產(chǎn)物，加強內(nèi)部?控制制度建設(shè)是?建立現(xiàn)代企業(yè)制?度的內(nèi)在要求。?有效的內(nèi)部控制?不僅能使企業(yè)的?資源合理配置，?提高勞動生產(chǎn)率?，而且更能防范?和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部?和外部的欺詐行?為。但是目前有?相當一部分企業(yè)?對建立內(nèi)部會計?控制制度不夠重?視，導(dǎo)致會計信?息失真，會計秩?序混亂，違法違?紀現(xiàn)象時常發(fā)生?，以致管理失控?，資產(chǎn)流失、經(jīng)?營失敗。因此，?建立和完善企業(yè)?內(nèi)部會計控制策?略是當前企業(yè)管?理面臨的一個重?要問題。內(nèi)部控?制的目標就是防?范和控制風險，?促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)?展戰(zhàn)略，風險管?理的目標也是促?進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展?戰(zhàn)略，風險管理?的目標也是促進?企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)?略，二者都要求?將風險控制在可?承受的范圍之內(nèi)?。因此，內(nèi)部控?制與風險管理二?者不是對立的二?者是協(xié)調(diào)統(tǒng)一的?。而實際工作中?，一些企業(yè)的內(nèi)?部控制和風險管?理工作有不同機?構(gòu)負責。對此企?業(yè)可以對有關(guān)機?構(gòu)和業(yè)務(wù)進行整?合，從工作內(nèi)容?、目標、要求以?及具體工作執(zhí)行?的方法、程序等?方面，將內(nèi)部控?制建設(shè)和風險管?理工作有機結(jié)合?起來，避免職能?交叉、資源浪費?、重復(fù)勞動，降?低企業(yè)管理成本?，提高工作效率?和效果。關(guān)鍵?詞：企業(yè)內(nèi)部控?制風險管理一?、企業(yè)內(nèi)部控制?內(nèi)涵概述所謂內(nèi)?部控制，是指一?個單位為了實現(xiàn)?其經(jīng)營目標，保?護資產(chǎn)的安全完?整，保證會計信?息資料的正確可?靠，確保經(jīng)營方?針的貫徹執(zhí)行，?保證經(jīng)營活動的?經(jīng)濟性、效率性?和效果性而在單?位內(nèi)部采取的自?我調(diào)整、約束、?規(guī)劃、評價和控?制的一系列方法?、手續(xù)與措施的?總稱。那準確的?說什么是企業(yè)的?內(nèi)部控制呢。內(nèi)?部控制作為企業(yè)?管理活動中的一?種自我調(diào)整和制?約的手段，從其?形成至完善，大?體經(jīng)歷了內(nèi)部牽?制的采用—制約?機制的建立—控?制體系的形成三?個階段。企業(yè)內(nèi)?部會計控制是企?業(yè)為保證經(jīng)營業(yè)?務(wù)活動的有序進?行而制定和實施?的會計政策和程?序，它的主要作?用是確保資產(chǎn)的?安全完整和會計?信息的真實準確?，以及確保國家?有關(guān)法律法規(guī)和?企業(yè)內(nèi)部各項規(guī)?章制度的貫徹執(zhí)?行，約束企業(yè)內(nèi)?部涉及會計工作?的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)?活動及相關(guān)崗位?，它由于管理目?的與企業(yè)價值最?大化目標___?_保持一致而成?為企業(yè)內(nèi)控體系?的核心組成部分?。二、如何理?解企業(yè)的風險管?理企業(yè)風險管理?是對企業(yè)內(nèi)可能?產(chǎn)生的各種風險?進行識別、衡量?、分析、評價，?并適時采取及時?有效的方法進行?防范和控制，用?最經(jīng)濟合理的方?法來綜合處理風?險，以實現(xiàn)最大?安全保障的一種?科學管理方法。?企業(yè)風險是指由?于企業(yè)內(nèi)外環(huán)境?的不確定性、生?產(chǎn)經(jīng)營活動的復(fù)?雜性和企業(yè)能力?的有限性而導(dǎo)致?企業(yè)的實際收益?達不到預(yù)期收益?，甚至導(dǎo)致企業(yè)?生產(chǎn)經(jīng)營活動失?敗的可能性。有?效地對各種風險?進行管理有利于?企業(yè)作出正確的?決策、有利于保?護企業(yè)資產(chǎn)的安?全和完整、有利?于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)?營活動目標，對?企業(yè)來說具有重?要的意義。三?、關(guān)系概述：?1、內(nèi)部控制包?含風險管理企?業(yè)內(nèi)部控制是以?專業(yè)管理制度為?基礎(chǔ)，以防范風?險、有效監(jiān)管為?目的，通過全方?位建立過程控制?體系、描述關(guān)鍵?控制點和以流程?形式直觀表達生?產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程?而形成的管理規(guī)?范。內(nèi)部控制包?括控制環(huán)境、風?險評估、控制活?動、信息與溝通?、監(jiān)控等五個相?互聯(lián)系的要素。?風險管理又名?危機管理，是指?生產(chǎn)過程中，風?險管理部門對可?能遇到的各種風?險因素進行識別?、分析、評估，?以最低成本實現(xiàn)?最大的安全保障?的過程（風險管?理是一個過程，?由風險的識別、?量化、評價、控?制、監(jiān)督等過程?組成）。內(nèi)部?控制主要是在企?業(yè)內(nèi)部實施的一?種管理，風險管?理有些可以通過?內(nèi)部控制來規(guī)避?，有些則是客觀?不可控的。目前?在我國，風險管?理還是一個很寬?泛的概念，內(nèi)部?控制則是從外部?控制的角度去考?慮的，相比風險?管理更加精確。?如果企業(yè)在不考?慮內(nèi)部控制的情?況下談?wù)擄L險?管理，那么風險?管理就失去了意?義，也很難找到?有效避免風險的?著力點和切入點?。因此，在內(nèi)部?控制的框架下去?談風險管理、進?而增強企業(yè)識別?、防范風險的能?力，能促使企業(yè)?更好地發(fā)揮風險?管理的能動性。?2、內(nèi)部控制?是實施風險管理?的基礎(chǔ)企業(yè)內(nèi)?部控制實際上就?是實施風險管理?前的環(huán)境凈化器?。實施內(nèi)部控制?時，一定要將“?控”做到極致，?左右搖擺，兼顧?太多的內(nèi)部控制?很難達到環(huán)境凈?化器的作用。從?某種意義上，內(nèi)?部控制建設(shè)就像?是企業(yè)實施風險?管理的一座橋梁?，如果沒有這座?橋，盲目開展風?險管理，會使企?業(yè)慢慢迷失前進?的方向。目前?，內(nèi)部控制在中?國實施的時間還?不長，很多企業(yè)?都是“依葫蘆畫?瓢”，還沒有真?正領(lǐng)悟到內(nèi)部控?制和風險管理的?真諦。如果企業(yè)?在內(nèi)部控制上認?識不深的話，對?實施風險管理將?造成一定的阻礙?。無論是內(nèi)部?控制還是風險管?理都需要歷史的?積淀，需要時間?的累積，需要形?成一種傳統(tǒng)。或?許這個過程將是?糾結(jié)和痛苦的，?但卻是必不可缺?的。企業(yè)在經(jīng)歷?了這樣的累積，?再感受內(nèi)部控制?和風險管理就將?不一樣了。3?、技術(shù)及市場條?件的新進展，推?動了內(nèi)部控制走?向風險管理。在?先進的信息技術(shù)?條件下，會計記?錄實現(xiàn)了電子控?制、實時更新，?使傳統(tǒng)的查錯與?防弊的會計控制?顯得過時。然而?，風險往往是由?交易或____?創(chuàng)新造成的，這?些創(chuàng)新新興的市?場實踐，如安然?公司將能源交易?大量發(fā)展成類似?金融衍生品的交?易。另一方面，?環(huán)境保護及消費?者權(quán)益保護的加?強，都強化了企?業(yè)的社會責任，?若一有不慎，企?業(yè)就可能遭受來?自商品市場或資?本市場的懲罰，?表現(xiàn)為企業(yè)的品?牌價值或資本市?場上的市值貶損?。因此，企業(yè)需?要一種日常運行?的功能與結(jié)構(gòu)來?防范風險，包括?遵守法律與法規(guī)?，確保投資者對?財務(wù)信息的信任?以及保證經(jīng)營效?率等。因此，從?維護與促進價值?創(chuàng)造這一根本功?能來看，風險管?理與企業(yè)內(nèi)部控?制的目標是一致?的，只是在新的?技術(shù)與市場條件?下，為了更有效?地保護投資者利?益，需要在內(nèi)部?控制的基礎(chǔ)上發(fā)?展更主動、更全?面的風險管理。?四、主要區(qū)別?第一，它們都?是由“企業(yè)董事?會、管理層以及?其他人員共同實?施的”，強調(diào)了?全員參與的觀?點，指出各方在?內(nèi)部控制或風險?管理中都有相應(yīng)?的角色與職責。?第二，它們都?明確是一個“過?程”，不能當作?某種靜態(tài)的東西?，如制度文件、?技術(shù)模型等，?也不是單獨或額?外的活動，如檢?查評估等，最好?是內(nèi)置于企業(yè)日?常管理過程中，?作為一種常規(guī)運?行的機制來建設(shè)?。第三，它們?都是為企業(yè)目標?的實現(xiàn)提供合理?的保證。風險管?理的目標有四類?，其中三類與?內(nèi)部控制相重合?，即報告類目標?、經(jīng)營類目標和?遵循類目標。但?報告類目標有所?擴展，它不僅包?括財務(wù)報告的準?確性，還要求所?有對內(nèi)對外發(fā)布?的非財務(wù)類報告?準確可靠。另外?，風險管理增加?了戰(zhàn)略目標，即?與企業(yè)的遠景或?使命相關(guān)的高層?次目標。這意味?著風險管理不僅?僅是確保經(jīng)營的?效率與效果，而?且介入了企業(yè)戰(zhàn)?略（包括經(jīng)營目?標）制定過程。?第四，風險管?理與內(nèi)部控制的?組成要素有五個?方面是重合的，?即（控制或內(nèi)部?）環(huán)境、風險?評估、控制活動?、信息與溝通、?監(jiān)督。這些重合?是由它們目標的?多數(shù)重合及實現(xiàn)?機制相似決定的?。風險管理增加?了目標設(shè)定、事?件識別和風險對?策三個要素。重?合的要素中，內(nèi)?涵也有所擴展，?例如，內(nèi)部控制?環(huán)境包括誠實正?直品格及道德價?值觀、員工素質(zhì)?與能力、董事會?與審計委員會、?管理哲學與經(jīng)營?風格、____?結(jié)構(gòu)、權(quán)力與責?任的分配、人力?資源政策和實踐?等七個方面。風?險管理的“內(nèi)部?環(huán)境”除包括上?述七個方面外，?還包括風險管理?哲學、風險偏好?（riskap?petite）?和風險文化三個?新內(nèi)容。在風險?評估要素中，風?險管理要求考慮?內(nèi)在風險與剩余?風險，以期望值?、最壞情形值?或概率分布度量?風險，考慮時間?偏好以及風險之?間的關(guān)聯(lián)作用。?在信息與溝通方?面，風險管理強?調(diào)了過去、現(xiàn)在?以及關(guān)于未來的?相關(guān)數(shù)據(jù)的獲取?與分析處理，規(guī)?定了信息的深度?與及時性等。?第五，風險管理?提出了風險組合?與整體風險管理?（integr?atedris?kmanage?ment）的新?觀念?！镀髽I(yè)?風險管理框架》?借用現(xiàn)代金融理?論中的資產(chǎn)組合?理論，提出了風?險組合與整體管?理的觀念，要求?從企業(yè)層面上總?體把握分散于企?業(yè)各層次及各部?門的風險暴露，?以統(tǒng)籌考慮風險?對策，防止分部?門分散考慮與應(yīng)?對風險，如將風?險割裂在技術(shù)、?財務(wù)、信息科技?、環(huán)境、安全、?質(zhì)量、審計等部?門，并考慮到風?險事件之間的交?互影響，防止兩?種傾向：一是部?門的風險處于風?險偏好可承受能?力之內(nèi)，但總體?效果可能超出企?業(yè)的承受限度，?因為個別風險的?影響并不總是相?加的，有可能是?相乘的；二是個?別部門的風險暴?露超過其限度，?但總體風險水平?還沒超出企業(yè)的?承受范圍，因為?事件的影響有時?有抵消的效果。?此時，還有進一?步承受風險，爭?取更高回報與成?長的空間。按照?風險組合與整體?管理的觀點，需?要統(tǒng)一考慮風險?事件之間以及風?險對策之間的交?互影響，統(tǒng)籌制?定風險管理方案?。五、如何正?確處理企業(yè)內(nèi)部?控制與風險管理?之間的關(guān)系盡?管風險管理與內(nèi)?部控制有內(nèi)在的?聯(lián)系，但現(xiàn)實中?的或代表目前應(yīng)?用水平的內(nèi)部控?制與風險管理還?有不少的差距。?典型的風險管理?____特定業(yè)?務(wù)中與戰(zhàn)略選擇?或經(jīng)營決策相關(guān)?的風險與收益比?較，例如，銀行?業(yè)的授信管理或?市場（價格）風?險管理如匯率、?利率風險等。典?型的內(nèi)部控制是?指會計控制、審?計活動等，一般?局限于財務(wù)相關(guān)?部門。它們的共?同點都是低水平?、小范圍，只局?限于少數(shù)職能部?門，并沒有滲透?或應(yīng)用于企業(yè)管?理過程和整個經(jīng)?營系統(tǒng)，因此，?有時看上去風險?管理與內(nèi)部控制?還是相互獨立的?兩件事。隨著內(nèi)?部控制或風險管?理的不斷完善和?變得更加全面，?它們之間必然相?互交叉、融合，?直至統(tǒng)一?？?之，企業(yè)單位制?定內(nèi)部控制制度?的目的，在于保?證____機構(gòu)?經(jīng)濟活動的正常?運轉(zhuǎn)，保護企業(yè)?資產(chǎn)的安全、完?整與有效運用，?提高經(jīng)濟核算的?正確性與可靠性?，推動與考核企?業(yè)單位各項方針?、政策的貫徹執(zhí)?行，評價企業(yè)的?經(jīng)濟效益，提高?企業(yè)經(jīng)營管理水?平。企業(yè)的內(nèi)部?控制制度是企業(yè)?管理現(xiàn)代化的必?然產(chǎn)物，加強內(nèi)?部控制制度建設(shè)?是建立現(xiàn)代企業(yè)?制度的內(nèi)在要求?。有效的內(nèi)部控?制不僅能使企業(yè)?的資源合理配置?，提高勞動生產(chǎn)?率，而且更能防?范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)?部和外部的欺詐?行為。但是目前?有相當一部分企?業(yè)對建立內(nèi)部會?計控制制度不夠?重視，導(dǎo)致會計?信息失真，會計?秩序混亂，違法?違紀現(xiàn)象時常發(fā)?生，以致管理失?控，資產(chǎn)流失、?經(jīng)營失敗。因此?。建立和完善企?業(yè)內(nèi)部會計控制?策略是當前企業(yè)?管理面臨的一個?重要問題。加?強實施內(nèi)部控制?能夠規(guī)范___?_市場經(jīng)濟秩序?，確保國民經(jīng)濟?穩(wěn)定、持續(xù)、健?康地向前發(fā)展。?內(nèi)部風險控制?制度范本（二）?為了提高投資?的質(zhì)量，防范和?降低投資的管理?風險，切實保障?投資者的利益，?啟鼎創(chuàng)投建立了?一套完整的風險?控制機制以及風?險管理制度。?（一）內(nèi)部控制?的主要內(nèi)容1?、風險評估（?1）董事會下屬?的風險控制委員?會對公司的內(nèi)外?部風險進行評估?；（2）執(zhí)行?委員會下屬的風?