《進出口業(yè)務(wù)》講稿9匯編課件

《進出口業(yè)務(wù)》講稿91.支付工具所謂支付工具（Paymentmeans），是指用什么來支付外貿(mào)業(yè)務(wù)中的貨款。主要有貨幣和票據(jù)兩種。1.1貨幣(Money/Currency)1.1.1計價貨幣有三種（1）買方國貨幣（2）賣方國貨幣（3）第三國貨幣1.1.2選用計價貨幣應(yīng)該注意的問題：（1）貨幣的可兌換性（2）貨幣的穩(wěn)定性（3）不同交易方式：①進口：具有下?。ㄙH值）趨勢的貨幣；②出口：具有上?。ㄉ担┶厔莸呢泿?。1.2票據(jù)(Bill/Note)票據(jù)是指某些可以代替貨幣流通的證券，例如匯票、本票、支票等。1.2.1匯票(BillofExchangeDraft)匯票是指出票人簽發(fā)的委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。⑴匯票的主要項目及其內(nèi)容Drawnunder…………….L/CNo.……………..Dated……………Payablewithinterest……..%.No…ShanghaiExchangefor….200…….At……..sight..ofthefirstofexchange(secondexchangebeingunpaid)paytotheorderofBankofChinathesumofValuereceived……To………………①匯票編號：應(yīng)與發(fā)票編號完全一致。②出票地點日期：出票地點：議付地點；出票日期：可填議付日期；不能遲于提單出單日21天后或信用證有效期。不能早于提單出單日和發(fā)票開具日。③匯票金額:根據(jù)信用證的規(guī)定填寫。A.不得超過信用證金額。B.參加商會，“大約”-10%，否則5%。④付款期限：即期與遠期兩種：A.即期：橫線上用“****”、“----”

或Atsight”

（不留空）表示，。B.遠期：四種規(guī)定方法：第一，見票后若干天付款（At××DaysafterSight），例如，“At30daysaftersight”。第二，出票后若干天付款(At××daysafterdate)。例如，“45daysafterdate”。第三，提單簽發(fā)后若干天付款(At××DaysafterDateofBilloflading)。例如，“60daysaftertheB/Ldate”。（date后加注日期）。第四，按固定的年月日。例如，JAN19,2003。⑤收（受）款人（payee）,又稱抬頭人：A、指示式抬頭，填（Payto××Co.ororder），(Paytotheorderof××)。我國一般填議付行名稱。如：“PaytotheOrderofBankofChinaShanghaiBranch”。B、限制式抬頭。Payto××only或Payto××onlynottransferable)，不能轉(zhuǎn)讓和流通。C、持票人式抬頭。填寫Paytobearer，無須背書即可轉(zhuǎn)讓。⑥出票條件⑦出票條款：也叫“出票根據(jù)”。一般包括開征行名稱、信用證號碼和開證日期。⑧付款人(Drawee)：一般為開證行。⑨出票人(Drawer)及其簽字⑵匯票的種類①跟單匯票（DocumentaryDraft）和光票（CleanBill）②即期匯票(SightDraft)和遠期匯票(TimeDraft)③銀行匯票(Banker’sBill)和商業(yè)匯票(CommercialDraft)④商業(yè)承兌匯票(CommercialAcceptanceBill)和銀行承兌匯票(Banker’sAcceptanceBill)⑶匯票的使用①出票（Todraw）②提示(Presentation)③承兌(Acceptance)：“承兌”(Accepted)、承兌人(Acceptor)。④付款(Payment)⑤背書(Endorsement)貼現(xiàn)”(Discount)。銀行貼現(xiàn)后，成為持有人。⑥拒付(Dishonor)：拒絕承兌或付款⑦追索(Recourse)：前手、后手、追索權(quán)、拒付證書（Protest）、不受追索”(WithoutRecourse)。1.2.2支票（Cheque）銀行存款戶對銀行簽發(fā)的授權(quán)銀行對某人或某指定人或持票人即期支付一定金額的無條件書面命令。

1.2.3本票（Promissorynote）一個人向另一個人簽發(fā)的，保證支付的書面命令。

2.支付方式主要有匯付、托收和信用證三種。2.1匯付（Remittance）是指付款人以一種支付工具，通過銀行將貨款直接交付給出口人的行為。2.1.1信匯（MailTransfer，簡稱M/T）2.1.2電匯(TelegraphicTransfer，簡稱T/T)電報證實書(CableConfirmation)。2.1.3票匯(DemandDraft，簡稱D/D)匯款人(進口方)匯入行匯出行收款人(出口方)

匯付方式又稱單純支付(ClearPayment,SimplePayment)。

①預付貨款(PaymentinAdvance)或隨訂單付現(xiàn)(CashWithOrder，C.W.O.)：先匯款后裝運；②交貨付現(xiàn)（CashOnDelivery，C.O.D.）或記帳交易（OpenAccountTrade）先裝貨后匯款。2.2、托收(Collection)所謂托收(Collection)，是指根據(jù)合同的規(guī)定，賣方在裝貨后，開出匯票（有時隨附發(fā)票及其他貨運單據(jù)），委托當?shù)劂y行通過買方所在地的分行或代理銀行向買方收取貨款的支付方式。這種方式結(jié)算時支付工具的流動方向和支付方式的傳遞方向相反，所以屬于“逆匯”的范疇。2.2.2托收的種類托收可以分為光票托收和跟單托收兩種：⑴光票托收（CleanBillofCollection）①即期光票托收②遠期光票托收⑵跟單托收（DocumentaryBillforCollection

）：①付款交單（DocumentagainstPayment，D/P

）②承兌交單（DocumentsagainstAcceptance，D/A

）①付款交單(DocumentagainstPayment，簡稱D/P)A.即期付款交單（D/Patsight）B.遠期付款交單（D/Paftersight）*信托收據(jù)(TrustReceipt—T/R)a.代收行允許進口人借單b.出口人提示“付款交單憑信托收據(jù)借單”（D/P·T/R）②承兌交單(DocumentsagainstAcceptance，簡稱D/A)采用D/P方式比采用D/A方式風險要小2.2.3托收的程序（1）即期付款交單（D/Patsight）①進口人出口人

⑤

④

②⑦

③代收行托收行

⑥

圖1：即期付款交單（D/Patsight）操作程序：（2）遠期付款交單（D/Paftersight）①進口人出口人

⑦⑥⑤④

②⑨

③代收行托收行

⑧

圖2：遠期付款交單（D/Paftersight）操作程序：（3）承兌交單（D/A）①進口人出口人

⑦⑥⑤④

②⑨

③代收行托收行

⑧

圖3：遠期付款交單（D/A）操作程序：2.2.3托收的特點

（1）屬于商業(yè)信用。銀行作為被委托人的身份行事，無檢查單據(jù)和承擔收回貨款責任。（2）除非事先約定，銀行沒有義務(wù)代管貨物。（3）提高產(chǎn)品的市場競爭力，擴大出口。

①免去信用證的手續(xù)；②減少費用：手續(xù)費、押金；③有借單提貨的可能性。（4）托收與匯付相比，借用了銀行的一定信用。2.2.3合同中的托收條款⑴即期付款交單條款“買方應(yīng)憑買方開具的即期跟單匯票，于第一次見票時立即付款，付款后交單”（UponfirstpresentationtheBuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbythesellersatsight,Theshippingdocumentswillbedeliveredagainstpaymentonly）。⑵遠期付款交單條款“買方對賣方開具的見票后××天付款的跟單匯票，于第一次提示時應(yīng)及予承兌，并應(yīng)于匯票到期日立即付款，付款后交單”（Thebuyersshalldutyacceptthedocumentarydraftdrawnbythesellersat××dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity，theshippingdocumentswillbedeliveredagainstpaymentonly）。⑶承兌交單條款“買方對賣方開具的見票后××天付款的跟單匯票，予第一次提示時應(yīng)即予承兌，承兌后交單，并于匯票到期日立即付款”（TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbythesellersat××dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity，Theshippingdocumentswillbedeliveredagainstacceptance）。

2.2.5使用托收方式應(yīng)注意的問題⑴注意調(diào)查研究進口人的資信情況和經(jīng)營情況。⑵不能由進口人指定代收行，或征得托收行同意。⑶了解進口國貿(mào)易和外匯管制方面的法律規(guī)定。⑷了解進口國商業(yè)習慣A.到貨后辦理付款或承兌手續(xù)；B.將D/Paftersight與D/A等同；C.憑單付現(xiàn)（CashagainstDocuments，C.A.D）代替付款交單。⑸爭取按由我方辦保險的貿(mào)易術(shù)語達成合同。⑹賣方發(fā)貨后，應(yīng)始終關(guān)心貨物的動向。⑺要認真制單。⑻未經(jīng)銀行同意，貨物不能直接發(fā)給銀行或以銀行為收貨人。

2.3

信用證(LetterofCredit，L/C)2.3.1信用證的含義及作用信用證(LetterofCredit，簡稱L/C)（又稱信用狀），是指開證行應(yīng)開證申請人（進口人，即開證人）的申請，向第三者（出口人，即受益人）開立的一定金額的、并承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。信用證對買賣雙方的好處：（1）對于出口人，銀行信用有利于安全收匯。（2）對于進口人，可促使出口人履行合同。2.3.2信用證的當事人及一般程序⑴信用證支付方式的當事人①開證申請人（Applicant）②開證銀行（OpeningBank或IssuingBank）③通知銀行（AdvisingBank或NotifyingBank）④受益人（Beneficiary）⑤議付銀行（Negotiating

Bank）⑥付款銀行（PayingBank或DraweeBank）：（4）信用證支付方式的一般程序①進口人出口人

⑨⑧②④⑤

③開證行/付款行⑥通知行/議付行⑦

圖4：信用證支付程序：

2.3.3信用證的主要內(nèi)容①信用證的形式（FormofCredit）②開證銀行名稱（OpeningBank）③信用證號碼（L/CNumber）④開證日期、地點（DateandPlaceofissue）⑤受益人（Beneficiary）⑥開證申請人（Applicant）⑦金額（AvailableAmount）⑧有效期（TermsofValidity或ExpiryDate）。2.3.4信用證項下的議付單據(jù)信用證項下的議付單據(jù)種類很多。在UCP500中提到的單據(jù)除匯票以外，其他單據(jù)主要分為以下幾大類：⑴運輸單據(jù)①海運提單（Marine/Oceanbilloflading）②多式聯(lián)運提單（Multi-modaltransportdocument）⑵保險單（Insurancepolicy）⑶商業(yè)發(fā)票（CommercialInvoice）、裝箱單（Packinglist）、普惠制原產(chǎn)地證（GSPFORMA）、一般原產(chǎn)地證（Certificateoforigin）、商檢證書（Inspectioncertificate）、領(lǐng)事發(fā)票/領(lǐng)事簽證發(fā)票（Consularinvoice/Consularlegalizedinvoice）、受益人證明/聲明（Beneficiary’certificate/declaration）2.3.5信用證的分類信用證可根據(jù)性質(zhì)、形式、付款期限等分為：⑴按能否單方面隨意撤銷信用證①可撤銷信用證（RevocableL/C）不必事先通知受益人，在議付之前；受益人已經(jīng)采取了行動是不可以的。②不可撤銷信用證（IrrevocableL/C）如信用證未標明，按《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（第500號出版物），應(yīng)認為是不可撤銷的。⑵按照信用證是否隨附貨運單據(jù)①跟單信用證（DocumentaryL/C）憑跟單匯票（DocumentaryDraft）或單據(jù)付款。②光票信用證（CleanL/C）⑶按照信用證的付款期限①即期信用證（SightL/C）②遠期信用證（UsanceL/C）買方遠期信用證（BuyerˊsUsanceL/C）③預支信用證（AnticipatoryL/C）通常以紅色書寫或打印，稱為“紅條款”信用證（RedClauseL/C），并非必須紅色。買方遠期信用證（BuyerˊsUsanceL/C）

匯票條款規(guī)定“ThisCreditisavailablebyyourdraft（s）drawnonusat90dayssight”；償付條款規(guī)定：“Usancedraft（s）tobenegotiatedonsightbasisanddiscountchargesandacceptancecommissionareforbuyer’saccount”。形式上是遠期信用證，但受益人即期收款。⑷按照信用證是否由第三行保兌

①保兌信用證（ConfirmedL/C）②不保兌信用證（UnconfirmedL/C）⑸按照信用證是否可以轉(zhuǎn)讓

①可轉(zhuǎn)讓信用證（TransferableL/C）只允許轉(zhuǎn)讓一次，包括同時轉(zhuǎn)讓給幾個人。用第二受益人代表第一受益人換制單據(jù)。②不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-transferableL/C）。⑹循環(huán)信用證（RevolvingL/C）金額全部或部分用完后恢復原金額再使用。①根據(jù)金額，分為三種：自動循環(huán)信用證（AutomaticRevolvingL/C）半自動循環(huán)信用證（Semi-automaticRevolvingL/C）非自動循環(huán)信用證（Non-automaticRevolvingL/C）②根據(jù)時間界限循環(huán)累計循環(huán)信用證非累計循環(huán)信用證⑺對開信用證（ReciprocalL/C）對方開來回頭信用證后，兩證同時生效。兩者身份對調(diào)。

2.4匯付、托收、信用證之間的差別（1）信用證屬于銀行信用，托收與匯付屬于商業(yè)信用；（2）托收方式與匯付方式相比，借用了更多的銀行信用。

信用證支付方式風險由于不按照合同規(guī)定操作或信用證內(nèi)容不規(guī)范等帶來的潛在風險。

9.3.1信用證風險的一般表現(xiàn)形式1、不按合同規(guī)定操作與信用證有關(guān)的業(yè)務(wù)（1）不按期開證或不開證；（2）不按照合同規(guī)定的內(nèi)容開證。2、信用證內(nèi)容表述方面的問題（1）受益人名稱、地址、船名等有錯字漏字等現(xiàn)象。（2）信用證中有自相矛盾的內(nèi)容。（3）無金額信用證（zeroletterofcredit）。3、信用證中有些內(nèi)容與有關(guān)國家法律規(guī)定不一致4、要求提供不易獲得的單據(jù)或難實現(xiàn)的要求（1）特定人簽字的單據(jù)，或注明配船部位的提單。（2）FOB和CFR下，要求保險回執(zhí)作為議付單據(jù)。（3）要求受益人提供國家商檢局出具的價格證書。（4）一票貨物，要求就每包裝分別譽制提單。（5）規(guī)定瓷器單艙、散裝礦石單艙或不準裝深柜。5、信用證內(nèi)容中存在“軟條款”又稱為“限制性”條款。*出口方不能按期完成發(fā)貨或交單等義務(wù)條款；*申請人或開證行可單方面隨時解除付款責任的條款。實質(zhì)上是將不可撤銷信用證變成了可撤銷信用證。（1）對信用證生效時間的限制。（2）對裝船、發(fā)貨等時間的限制。例如，SHIPMENTCANONLYBEEFFECTEDUPONRECEIPTOFANAMENDMENTOFTHISCREDIT。（3）對交單、付款條件的限制。①

議付時提交開證人（或行）出具的檢驗證書。②

規(guī)定經(jīng)開證行或開證申請人授權(quán)才能議付，如“Paymenttobeeffectedtobeneficiaryuponreceiptofourauthenticatedmessageauthorizingyoutoreleasepayment”。

6、利用修改信用證的機會錯改信用證條款。（1）“雜質(zhì)不超過3%”

改為“雜質(zhì)不超過1%”（2）USANCEDRAFTDRAWNUNDERTHISLETTEROFCREDITARETOBENEGOTIATEDATSIGHTBASISANDDISCOUNTEDBYUS.ALLOTHERTERMSANDCONDITIONSREMAINUNCHANGED）。發(fā)現(xiàn)扣除了貼息和費用。7、信用證詐騙（1）偽造信用證或偽造信用證要件詐騙（2）偽造信用證修改書詐騙①原證真實合法，但因含限制性條款，需要修改。②

盜用銀行密押或用原證密碼電報或電傳方式發(fā)出；③

修改書直接發(fā)給通知行或受益人；④

規(guī)定發(fā)貨后快寄一份正本提單給申請人；⑤

規(guī)定的裝運期一般較短。例如，SHIPMENTCANONLYBEEFFECTEDUPONRECEIPTOFBUYER`SSHIPMENTINSTRUCTIONSMOMINATINGNAMEOFCARRYINGVESSEL，DATEOFSHIPMENTINTHEFORMOFCABLEAMENDMENTTHRUADVISINGBANKANDCOPYOFSUCHAMENDMENTMUSTBEINCLUDEDINEACHSETOFDOCUMENTSFORNEGOTIATION）（3）合謀詐騙風險。9.3.2遠期信用證風險1、開證行經(jīng)營不善或破產(chǎn)。2、利用遠期信用證合謀詐騙3、挪用貨款風險。4、市場風險。

5、匯率風險

9.3.3空運方式下的信用證風險收貨人可憑承運人到貨通知和收貨人身份證明提貨：（1）空運貨物時間較短，托運人將運單交給收貨人之前，貨物可能已經(jīng)運到目的地。（2）航空運單（AIRWAYBILL）不是物權(quán)憑證。因此，不一定需要空運單就可以提貨。9.3.4導致信用證風險的主要原因

（1）信用證的特點。自足的文件、單純的單據(jù)業(yè)務(wù)。（2）有關(guān)信用證的法律和制度不健全?！督y(tǒng)一慣例》沒有詐騙等問題的界定方法等。（3）信用證項下交易的速度快，一旦付款贖單，追索是比較困難的。（4）需要健全的信用體系、市場理念等。9.3.6出口企業(yè)規(guī)避信用證風險的措施1．審查進口商的資信情況2．調(diào)查研究開證行的資信情況3、采取CIF或CFR術(shù)語，避免進口人指定貨代。4.對來證進行認真的審查，發(fā)現(xiàn)“軟條款”或附加條件，都應(yīng)該通知進口方盡快改證。5、爭取采用與其他支付方式相結(jié)合的方法6、應(yīng)該盡量保持對貨物的控制權(quán)7、認真制單8、與航空承運人及其目的地代理人保持聯(lián)系。9、投保出口信用險10、加強對外貿(mào)業(yè)務(wù)人員的培養(yǎng)。9.3.7銀行的風險防范措施1、規(guī)范銀行管理機制。充分發(fā)揮審貸和授信機構(gòu)的作用2、研究和實施風險的量化管理方法3、掌握客戶的資信情況4、嚴格審單5、協(xié)助企業(yè)搞好內(nèi)部管理6、加強對信用證業(yè)務(wù)的指導7、建議企業(yè)采用其他防止風險的方法保兌、投保出口信用險、利用國際保理

8、注意對遠期信用證風險的防范3．合理選擇支付方式3.1幾種支付方式的選擇3.1.1對于初次交易的交易雙方⑴即期信用證支付方式。可以要求由第三方銀行保兌⑵對于資信好的進口商和銀行，可以采用遠期信用證。⑶付款交單（D/P），尤其是即期付款交單（D/Patsight）。3.1.2對于有交易經(jīng)歷的交易雙方⑴客戶本身的資信是最可靠的保證，可以采用匯付方式，大額的可以采用托收方式。⑵對于資信一般的客戶，還是要考慮支付方式本身的安全性。3.2幾種支付方式的搭配選用3.2.1信用證與匯付相結(jié)合主要貨款用信用證，余數(shù)用匯付方式結(jié)算3.2.2信用證與托收相結(jié)合“貨款××%開立不可撤銷即期信用證。其余××%見票即付（或見票后××天付款交單）。全套貨運單據(jù)隨附于托收部分。在發(fā)票金額全數(shù)付清后方可交單。如××%托收金額被拒付時，開證行應(yīng)掌握單據(jù)聽憑賣方指示。3.2.3匯付與銀行保函相結(jié)合（1）賣方通過銀行出具保函，保證賣方不能履約時，由銀行退回已交付的貨款和利息。（2）買方根據(jù)賣方提供的證明文件，買方用匯付方式交付貨款。最后部分貨款，在賣方將貨物裝船并提供裝運單時付清。4.合理訂立信用證支付條款信用證支付條款范例：4.1Draftstobedrawnat30days’sightonusfor100%ofinvoicevalue.4.2YouareauthorizedtodrawonBankofChina,ShanghaiatsightforasumnotexceedingUS$120,000.4.3Draftsinduplicateatsightbearingtheclause“Dra