2023年初級經(jīng)濟(jì)師《專業(yè)知識和實(shí)務(wù)（財政稅收）》考試題庫（核心500題）

(核心500題)1.財政收入的重要作用不包括()。的道德標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，指的是()。4.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率統(tǒng)一為()。染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按()征收環(huán)境保護(hù)稅。15000元以下(含5000元)25000元-20000元(含20000元)3納稅額=5000×10%+(10000-5000)×20%=1500元。點(diǎn)為每次(日)300～500元。具體起征點(diǎn)則由各省級財政國稅部門根據(jù)實(shí)際情9.財政的本質(zhì)反映是()。10.下列關(guān)于我國財政補(bǔ)貼發(fā)展階段的說法，錯誤的是()。因此D選項(xiàng)1990年以后是調(diào)整階段。11.某木器加工廠將企業(yè)承包給他人經(jīng)營，承包人應(yīng)是該企業(yè)增值稅的()。B、負(fù)稅人12.不屬于車船稅的計(jì)稅依據(jù)()。載貨汽車、三輪汽車和低速貨車。因此ABD13.下列屬于政府直接調(diào)控的手段的是()。14.土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%,未超過100%時，計(jì)算公式為()。A、土地增值稅=增值額×30%B、土地增值稅=增值額×40%一扣除項(xiàng)目金額×5%C、土地增值稅=增值額×50%一扣除項(xiàng)目金額×15%D、土地增值稅=增值額×60%一扣除項(xiàng)目金額×35%未超過100%時，計(jì)算公式為：土地增值稅=增值額×40%一扣除項(xiàng)目金額×5%。收入是()。金管理模式是()。18.國庫集中收付制度是指對()實(shí)行集中收繳和支付的制度。的社會公共需要),如國防、外交、普及教育、基礎(chǔ)科學(xué)研究等。(2)準(zhǔn)社會()年。21.個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為()23.依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的房產(chǎn)稅的稅率為();依稅率為()。房產(chǎn)稅的稅率為1.2%;依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%。24.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯誤的是()。25.在政府的非稅收入中，按照成本補(bǔ)償和用的是()。目，可采用()。長，即增加一個消費(fèi)者，其邊際成本()。A、等于0B、大于0C、小于0D、等于134.年終清理在政府預(yù)算環(huán)節(jié)中屬于()。35.下列關(guān)于我國政府預(yù)算績效評價管理的表述，錯誤的是()。36.在市場經(jīng)濟(jì)體制下，起主導(dǎo)作用的是()。A、計(jì)劃配置39.關(guān)于社會保險的說法，錯誤的是()。42.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為()。43.無息、貼息貸款合同，應(yīng)()印花稅。A、減按50%征收D、減按30%征收府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款(8)企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。(9)特殊貨運(yùn)憑證(10)農(nóng)牧業(yè)保險合算收支測算方法中的()特點(diǎn)。A、基數(shù)法質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系(系數(shù)),根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，求轉(zhuǎn)移支付額一般按“(某地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財政支出一標(biāo)準(zhǔn)財政收入)×轉(zhuǎn)移支付系數(shù)”45.在政府的非稅收入中，遵循的是自愿原則的是()46.我國預(yù)算年度的起止時間是每年的()。A、4月1日至次年的3月31日B、10月1日至次年的9月30日C、1月1日至同年的12月31日D、7月1日至次年的6月30日解析：本題考查政府預(yù)算的期限。我國的政府預(yù)算年度采用歷月1日至12月31日。47.下列財政支出項(xiàng)目中，不屬于消費(fèi)性支出的是()。款，這稱為()。收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，則當(dāng)年的財政償債率為()。51.消費(fèi)稅的征稅范圍不包括()。(1)煙(2)酒(3)化妝品(4)貴重首飾及珠寶玉石()5鞭炮、焰火(6)成品油(7)摩托車(8)小汽車(9)高爾夫球及球具(10)高檔手表(11)游艇(12)木質(zhì)一次性筷子(13)實(shí)木地板(14)52.現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率是()。的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對設(shè)在54.市場效率得以充分實(shí)現(xiàn)所依靠的外部條件是()57.公債發(fā)行的核心是()。58.醫(yī)療保險應(yīng)選擇的籌資模式是()。解析：本題考查現(xiàn)收現(xiàn)付制。社會保障資金來源的籌資模式大體有三種(1)現(xiàn)59.納稅人銷售舊貨，其增值稅稅率為()。A、一般納稅人4%B、小規(guī)模納稅人3%C、3%征收率減按2%解析：納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。所稱游艇),但不包括自己使用過的物品。60.可以在金融市場上自由流通買賣的公債，稱為()。61.實(shí)行從量定額征稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品是()。62.下列關(guān)于非稅收入和預(yù)算外資金的表述錯誤的是()。房屋產(chǎn)權(quán)性質(zhì)門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起，依照房產(chǎn)簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。65.公債負(fù)擔(dān)率是指()。B、公債余額與當(dāng)年GDP的比率66.現(xiàn)行制度規(guī)定，政府非稅收入票據(jù)的管理機(jī)關(guān)是()。67.()適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購。定中標(biāo)者的方法。適用于緊急情況(如招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況)或涉68.改革開放以來，我國政府投資在社會總投資中的比重的趨勢是()。69.允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除的增值稅類型是()。70.下列屬于政府預(yù)算收入征收機(jī)構(gòu)的是()。71.下列財政支出中屬于維持國家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要費(fèi)用是()。A、教育事業(yè)費(fèi)72.工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為()。74.計(jì)算稅額的尺度是()?，F(xiàn)的基本支出預(yù)算的編制原則是()。79.下列稅種中，對居民儲蓄能力產(chǎn)生直接影響的是()。B、增值稅80.根據(jù)國際通用的控制指標(biāo)，公債依存度一般以()為宜。A、小于20%B、10%左右集中分配。這體現(xiàn)了政府預(yù)算的基本特征是()。A、私人產(chǎn)品83.國內(nèi)債務(wù)和國外債務(wù)是公債發(fā)行按照()分類的。內(nèi)發(fā)行)和國外債務(wù)(國外發(fā)行)。2.按償還期限為標(biāo)準(zhǔn)，分為短期公債、中期84.按()分類，財政支出可以分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出。D、財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)85.我國現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)稅政策是()。86.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，錯誤的是()。88.財政職能是指()的職能。C、2日A、舉借新債93.國庫集中收付制度又稱()。解析：本題考查國庫集中收付制度。國庫集中收付制度作為現(xiàn)代國庫管理的基本制度，是指通過建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財政資金收入和支付運(yùn)行機(jī)制，進(jìn)而提高預(yù)算執(zhí)行的透明度以及資金運(yùn)行效率和使用效益的財政管理制度。選項(xiàng)ABD均為干擾混淆選項(xiàng)，不符合題意。不是國庫集中收付制度的內(nèi)容。94.直接影響和制約著一國的財政收入規(guī)模水平的是()。B、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平C、收入分配政策解析：本題考查財政收入規(guī)模。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低，直接影響和制約著一國的財政收入規(guī)模水平。95.企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，按照研究開發(fā)費(fèi)用的()加計(jì)扣除。的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期96.下列項(xiàng)目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()。97.下列關(guān)于零基預(yù)算的說法中，不正確的是()。D、我國目前部門預(yù)算的編制方法是零基預(yù)算的方法加(綜合)定額的方法制方法是零基預(yù)算的方法加(綜合)定額的方法。98.當(dāng)納稅人進(jìn)口應(yīng)稅貨物時，其納稅義務(wù)發(fā)生在()的當(dāng)天。解析：本題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間(1)納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，為99.影響財政收入規(guī)模的最主要的因素是()。形式和()兩種分類方法。101.在我國，黨派團(tuán)體所需人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)屬于財政支出中的()。率為()。105.下列屬于土地增值稅征收范圍的是()。的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年()企業(yè)所得稅，第4年至第6年()企業(yè)所得稅。第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。(三免三減半)因此BCD選項(xiàng)均為干擾選準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用。所以李霞應(yīng)繳納個人所得稅為10000×(1-20%)×20%=1600(元)。112.在安排政府消費(fèi)性支出時，首先應(yīng)該安排的是()。3.用于增加國家物資儲備的支出選項(xiàng)B是第二步；選項(xiàng)C是最后一步；選項(xiàng)D113.政府一般不用付出費(fèi)用，可以降低國債發(fā)行成本的推銷機(jī)構(gòu)是()。125.現(xiàn)代公共預(yù)算制度最重要、最基本的核心功能是()。126.在市場經(jīng)濟(jì)條件下，對資源配置起基礎(chǔ)性作用的是()。127.從歷史上看，世界各國政府的主要財政目標(biāo)是()。128.政府財政分配活動的中心環(huán)節(jié)是()。129.關(guān)于企業(yè)所得稅的征收，下列說法中錯誤的是()。所屬納稅年度起，第1-3年免征企業(yè)所得稅，第4-6年減半征收B、在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的700萬，免征企業(yè)所得稅得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企130.財政分配的目的是()。納車船稅為()元。載客汽車應(yīng)納稅額=10×500=5000元；該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅=3600+675+5000=9275元。D、2003年1月1日起施行、2014年修正的《政府采購法》的頒布137.未經(jīng)批準(zhǔn)，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)()的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)140.關(guān)于稅率的說法，錯誤的是()。141.在比例稅制中，邊際稅率()平均稅率。142.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法錯誤的是()。143.編制項(xiàng)目支出預(yù)算和基本支出預(yù)算都應(yīng)遵循的原則是()。A、綜合預(yù)算的原則項(xiàng)目由財政部報()審批。A、省級政府145.下列關(guān)于政府非稅收入補(bǔ)償性的特點(diǎn)，下列說法錯誤的是()?，F(xiàn)以及國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，指的是()。148.按(),將稅收課征制度劃分為一次課征制和多次課征制。D、適用稅率149.關(guān)于稅收特征的說法，正確的是()。的有限性(選項(xiàng)D錯誤)。第二，稅收征收具體操作的確定性(選項(xiàng)A錯誤)。面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價交換關(guān)系(選項(xiàng)C錯誤)。度會計(jì)利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過年度會計(jì)利潤總額1151.增值稅稅負(fù)具有逐環(huán)節(jié)()的特點(diǎn)。算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，其組成計(jì)稅價格的公式是()。A、組成計(jì)稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅B、組成計(jì)稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅C、組成計(jì)稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)D、組成計(jì)稅價格=(關(guān)稅完稅+價格關(guān)稅)/(1+消費(fèi)稅稅率)應(yīng)包含消費(fèi)稅，因此除以(1-消費(fèi)稅率)將消費(fèi)稅包含進(jìn)來。因此組成計(jì)稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)選項(xiàng)ABD公式不正確。營期不足()個月的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營期為一個納稅年度。解析：本題考查納稅年度。企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅監(jiān)督自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終155.公共交通線路經(jīng)營權(quán)有償出讓收入屬于()。159.金銀首飾的消費(fèi)稅稅率是()。161.關(guān)于公共物品的說法，正確的是()。162.財政補(bǔ)貼的性質(zhì)是()。應(yīng)納稅所得額中扣除的是()。A、不超過應(yīng)納稅所得額的10%的部分B、不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分C、不超過應(yīng)納稅所得額的40%的部分D、不超過應(yīng)納稅所得額的50%的部分164.從價定率計(jì)征消費(fèi)稅時，計(jì)稅銷售額中不應(yīng)包括()。165.消費(fèi)稅稅率檔次()差別()。算之外編制的年度支出計(jì)劃是()。167.發(fā)行公債對認(rèn)購者形成的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)稱為()168.()標(biāo)志著人們不再是直接為了自身的消費(fèi)而生產(chǎn)，還進(jìn)行直接以交換為目務(wù)等方面的，其計(jì)稅依據(jù)為納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的()。權(quán)”不包括()。171.體現(xiàn)“受益人繳費(fèi)”原則的政府非稅收入是()A、行政性收費(fèi)173.出口關(guān)稅稅率是一種()。175.根據(jù)增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項(xiàng)中，屬于價外費(fèi)用的是()。A、1倍C、1倍～5倍D、6倍有三種(1)現(xiàn)收現(xiàn)付制：社會保障完全靠當(dāng)前的收入滿足當(dāng)前的支出，不為以183.消費(fèi)稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起()日自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清184.財政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)小額現(xiàn)金賬戶的作用是()。能是：(1)財政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，按收入和支出設(shè)置分185.甲企業(yè)進(jìn)口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為40000元，關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為3%,則該批摩托車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為()元?！?%=1484.54(元)。186.下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是()。A、2012年B、2013年193.“一照一碼”登記制度適用的主體不包括()。194.()反映政府活動的范圍和方向。B、財政支出比率稱為()。198.我國實(shí)行委托國庫制，負(fù)責(zé)經(jīng)理國家金庫的機(jī)構(gòu)是()。托當(dāng)?shù)氐纳虡I(yè)銀行代理。選項(xiàng)BCD均為干擾稅額為()元。(三級全額累進(jìn)稅率：不超過20000元的，稅率為20%;超過20000元至50000元的部分，稅率為30%;超過50000元的部分，稅率為40%)00元，對應(yīng)的稅率為30%,所以應(yīng)納稅額=30000×30%=9000(元)。200.在減免形式中，被稱為“困難減免”的是()。201.社會優(yōu)撫的主要對象是()。B、農(nóng)村的“五保戶”①對無依無靠的絕對貧困者(農(nóng)村的“五保戶”)提供的基本的保障；②對生活202.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適合復(fù)合計(jì)稅的是()。203.下列不屬于社會救助的是()。208.中央預(yù)算草案由()具體編制，報()審定后，提請()審查和批準(zhǔn)。209.計(jì)算中央對地方轉(zhuǎn)移支付額時，采取()。之間的比例關(guān)系(系數(shù)),根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，求得另外一項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的方標(biāo)準(zhǔn)財政收入)×轉(zhuǎn)移支付系數(shù)”確定。對應(yīng)D選項(xiàng)。210.我國預(yù)算法規(guī)定，各級政府預(yù)算收支的會計(jì)核算模式是()。211.主要用于中央對地方轉(zhuǎn)移支付額的計(jì)算是()。之間的比例關(guān)系(系數(shù)),根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，求得另外一項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的方一般按“(某地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財政支出一標(biāo)準(zhǔn)財政收入)×轉(zhuǎn)移支付系數(shù)”確定。因此府預(yù)算編制時應(yīng)遵循的原則是()。213.價格變動對財政收入的影響，首先表現(xiàn)在()上。確立下來，從而標(biāo)志著英國政府預(yù)算制度()的開始。解析：本題考查社會保障支出。社會保障資金來源的籌資模式大體有三種(1)伴隨著()的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。217.最終奠定了稅收在我國財政收入中主導(dǎo)地位的改革是()。B、1983年第一步利改稅219.某百貨商店2018年全年應(yīng)稅銷售額600000元，2018年4月銷售給消費(fèi)者上注明的價款為26000元，則該百貨商店4月增值稅計(jì)稅銷售額為()元。售額=30900÷(1+3%)=30000元。220.完全競爭狀態(tài)下所達(dá)到的帕累托最優(yōu)效率是()。間為()225.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為()。2元至24元；(3)小城市0.9元至18元。(4)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。226.房產(chǎn)稅的稅率形式是()。稅率，依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的房產(chǎn)稅的稅率為1.2%;依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅227.公共物品的()可能形成“免費(fèi)搭車”現(xiàn)象。D、提供目的的非盈利性228.執(zhí)行預(yù)算收支的主管機(jī)構(gòu)是()。B、國務(wù)院D、稅務(wù)部門229.政府依靠資本所有權(quán)取得的財政收入是()。這體現(xiàn)了政府采購的()原則。D、誠實(shí)信用232.契稅實(shí)行的幅度比例稅率是()。233.甲酒廠2010年7月對外銷售白酒800箱，每箱不含稅金額187.2元，同時向購買方收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)，每箱不含稅金額5.85元，該酒廠計(jì)算消費(fèi)稅的計(jì)稅金額應(yīng)是()元。計(jì)入計(jì)稅金額。消費(fèi)稅的計(jì)稅金額=800*(187.2+5.85)=154440元234.關(guān)于稅款征收措施的說法，正確的是()。C、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，要經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)。扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的235.政府在財政支出安排中，從事等價交換活動的支出是()。236.跨年度預(yù)算平衡突出的優(yōu)點(diǎn)是()。238.車船稅的征稅對象是()。的是()。產(chǎn)稅類。包括房產(chǎn)稅、契稅、車船稅。主要是242.在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，公債發(fā)行價格可采取()。243.下列屬于我國非稅收入管理范圍的是()。C、稅收收入D、罰沒收入解析：社會保險費(fèi)、住房公積金(指計(jì)入繳存?zhèn)€人賬戶部分)不納入我國政府非稅收入管理的范圍。政府非稅收入的范圍包括行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、國有資本收益、彩票公益金、政府收入的利息收入和其他非稅收入等。244.下列組成計(jì)稅價格中，進(jìn)口卷煙的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價格為()。A、(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1一進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率)B、(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1+進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率)C、(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅)÷(1+進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率)D、(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅)÷(1一進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率)解析：本題考查進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅組成計(jì)稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅)÷(1一進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率)。選項(xiàng)ABC均為干擾選項(xiàng)，公式不正確。245.下列選項(xiàng)中，不屬于財政的職能的是()。A、資源配置職能B、收入分配職能C、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D、保證公民財產(chǎn)安全246.關(guān)于納稅人的說法，正確的是()。(1)社會保險管理上，總的趨勢是從分散管理向統(tǒng)一集中管理方向發(fā)展；(2)248.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，錯誤的是()。249.我國的預(yù)算年度采用(),即()。A、跨年制，每年10月1日至次年9月30日B、跨年制，每年4月1日至次年3月31日C、歷年制，每年1月1日至12月31日D、跨年制，每年2月1日至次年1月31日時間。(1)歷年制：按日歷年度計(jì)算，由1月1日至12月31日為一個預(yù)算年體起訖時間又有若干不同的情況，如美國(10月1日到次年9月30日)、英國、日本、印度(4月1日至次年3月31日)我國的預(yù)算年度采用歷年制，即每年1月1日至12月31日。250.自2017年5月1日起，納稅人對安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照()繳納增值稅。解析：本題考查增值稅的征稅范圍。自2017年5月1日起，納稅人對安裝運(yùn)行251.下列關(guān)于公債的衡量指標(biāo)，不屬于絕對規(guī)模的是()。252.由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導(dǎo)致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費(fèi)水平，這是財政收入對納稅人經(jīng)濟(jì)的行為A、替代效應(yīng)B、財政效應(yīng)解析：收入效應(yīng)是指由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導(dǎo)致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費(fèi)水平。253.下列選項(xiàng)中，不屬于免征耕地占用稅范圍的是()。A、幼兒園占用耕地B、醫(yī)院占用耕地C、飛機(jī)場跑道占用耕地D、軍事設(shè)施占用耕地解析：本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。免征耕地占用稅的情形：(1)軍事設(shè)施占用耕地；(2)學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。飛機(jī)場跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。254.根據(jù)我國的《預(yù)算法》規(guī)定，審查批準(zhǔn)本級預(yù)算的機(jī)關(guān)是()。B、各級人民代表大會255.在我國造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因有()。256.車船稅采用以自重噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的不包括()。B、摩托車解析：本題考查車船稅的計(jì)稅依據(jù)。車船稅實(shí)行從量計(jì)稅的辦法，分別選擇了三種單位的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，即輛、凈噸位和自重噸位。(1)采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的車輛有：電車、汽車、摩托車、自行車、人力車、畜力車等。(2)采用以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的主要是船舶。(3)采用以自重噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有：載貨汽車、三輪汽車和低速貨車。B選項(xiàng)摩托車是以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的257.下列關(guān)于財政支出的說法，正確的有()。A、財政支出是各級政府在財政年度內(nèi)的支出總和B、財政支出包括政府間的轉(zhuǎn)移支付C、財政支出的內(nèi)容由國民經(jīng)濟(jì)決定D、財政支出和財政收入是互不相關(guān)的概念解析：本題考查財政支出的概念。財政支出是各級政府在財政年度內(nèi)的支出總和財政支出的內(nèi)容是由法律法規(guī)決定的。因此C錯誤；財政支出和財政收入是相對的概念，收入是支出的來源，而支出是收入的目的與歸宿。因此D錯誤。258.進(jìn)口的需要繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品，實(shí)行從價定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額時，應(yīng)按照()計(jì)算納稅。A、關(guān)稅完稅價格C、組成計(jì)稅價格D、同類商品國內(nèi)市場零售價格組成計(jì)稅價格×適用稅率組成計(jì)稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅比259.失業(yè)保險應(yīng)采用的籌資模式是()。260.下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)增長的說法錯誤的是()。稅義務(wù)的納稅單位的是()。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除)該企業(yè)允許扣除的最大限額為1800*12%=216萬元，因此捐贈120萬元，可全額扣除。263.下列關(guān)于財政的產(chǎn)生的說法，錯誤的是()。264.納稅人發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納土地增值稅的是()。3%)=22.12萬元。產(chǎn)品的價值，主要是()。273.某居民企業(yè)2012年收入總額為1000萬元，其中：不征稅收入300萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬元，各項(xiàng)扣除稅費(fèi)280萬元(含技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)10萬元)。2012年企業(yè)應(yīng)稅所得額為()萬元。過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅，超過的部分減半征收。技術(shù)轉(zhuǎn)讓的得為240-10=230萬元，未超過500萬元，所以免稅。該居民企業(yè)2010年企業(yè)應(yīng)稅所得額=1000-300-240-(280-10)=190萬元。274.登記注冊地在境外的企業(yè)，企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)是()。A、企業(yè)登記注冊地B、企業(yè)收入來源地C、企業(yè)銷售經(jīng)營地D、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。275.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)，場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅?；蛘唠m設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)，場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅?？?0萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%,居民甲需要繳納契稅()萬元。照超出部分由支付差價方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅=20×3%=0.6(萬元)。278.關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說法中錯誤的是()。額付或者負(fù)擔(dān)的增值稅是指支付給銷貨方或購買貨物時，自己負(fù)擔(dān)(如進(jìn)口貨物)279.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起()內(nèi)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)D、一個月是20日。起()內(nèi)申報納稅。B、15日C、1個月之后()日內(nèi)向本級各部門批復(fù)預(yù)算。C、15日則李先生的應(yīng)納稅額為()。284.納稅申報方式不包括()。285.下列不屬于我國測算政府預(yù)算收支指標(biāo)基本方法的是()。為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。這是對計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的()原則的表述。287.下列情況不征收房屋買賣契稅的是()。A、以房產(chǎn)抵債288.將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的目的是()。289.下列關(guān)于測算預(yù)算收支指標(biāo)的基數(shù)法的說法，不正確的是()。290.國務(wù)院組織中央預(yù)算和地方預(yù)算的執(zhí)行，其職責(zé)不包括()。294.2010年6月某商場采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)，新洗衣機(jī)含稅銷售價為1620元/臺，共銷售10臺。舊洗衣機(jī)根據(jù)新舊程度不同對5臺按市價給予20%的折價，另5臺給予60%的折價，則此商場的銷售行為應(yīng)征增值稅，其計(jì)稅銷售額A、1620/(1+13%)*10=14336.2620/(1+13%)*10=14336.28元295.債務(wù)收入不包括()。296.某企業(yè)2003年度虧損18萬元，2004年度虧損8萬元，2005年度盈利3萬元，2006年度虧損13萬元，2007年度盈利6萬元，2008年度盈利4萬元，2009年度盈利70萬元，則2009年度的應(yīng)納稅所得額為()萬元。003年的虧損18萬元只能用2008年度以前的盈利13萬元(3+6+4)彌補(bǔ)；2009算調(diào)整方案的30日前，將預(yù)算調(diào)整初步方案送交本級人民代表大298.納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，增值稅稅率為()。299.某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口一批原材料，材料價款折合人民幣300000元，另支付包裝勞務(wù)費(fèi)20000元。材料運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)30000元、保險費(fèi)10000元；從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地發(fā)生運(yùn)費(fèi)4000元。已知該批材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%。則該批材料進(jìn)口時應(yīng)繳納關(guān)稅()元。0000+10000=360000(元),該批材料應(yīng)繳納關(guān)稅=360000×10%=36000(元)。籌資模式是()。收入是()。304.下列機(jī)構(gòu)和個人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。305.稅收的職能中，可以改變利益分配格局的是()。306.1979-1984年是財政補(bǔ)貼的()階段。(1953-1960)——顯現(xiàn)階段(1961-1978)——增長階段(1979-1984)——膨脹階段(1985-1990)——調(diào)整階段(1990至今)。因此1979-1984年是財政補(bǔ)307.根據(jù)現(xiàn)行稅法，我國資源稅中黏土、砂石的課稅對象為()。征稅范圍銷售額的將殊規(guī)定：1)納脫人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅2)納脫人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，自用部分按納稅人對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價格計(jì)算銷售額征收資源稅。特殊形式：水力和火力發(fā)電貫流式冷卻取308.增值稅納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起()日內(nèi)申報納稅。自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10311.小王2012年9月取得財產(chǎn)租賃收入3000元，其應(yīng)繳納個人所得稅()。對國有企業(yè)開征()。314.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列說法中不正確的是()。公債發(fā)行需考慮認(rèn)購者的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力當(dāng)政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時，最終是以稅收還本付息公債不僅是形成一種當(dāng)前的壯會負(fù)擔(dān)，并且會在一定條件下向后推移。形成代際負(fù)擔(dān)，有收益水平而增加投資，則產(chǎn)生了稅收的()。317.代理進(jìn)口貨物的，其增值稅納稅人是()。318.中央預(yù)算草案由財政部匯總編制，報()審核后，提交()審查和批準(zhǔn)。319.財政分配的主體是國家，這句話包含的含義不包括下列()。D、國家是財政分配的導(dǎo)向合銷售。自2007年5月1日起，納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼構(gòu)件等自325.稅法通過規(guī)定征稅對象，解決的問題是()?；局С?，體現(xiàn)的部門預(yù)算的原則是()。327.下列關(guān)于我國政府采購制度的規(guī)范范圍，表述不正確的是()。328.政府預(yù)算編制的政策依據(jù)是()。330.下列屬于行為、目的稅的是()。331.調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民收入水平是通過財政的()職能實(shí)現(xiàn)的。332.實(shí)現(xiàn)稅收職能作用的首要前提是()。333.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是()。334.下列預(yù)算支出撥款原則中，錯誤的是()。335.關(guān)于增值稅的說法，錯誤的是()。336.要求國家信譽(yù)好且市場利率與公債利率一致的公債發(fā)行方式是()。337.下列不屬于公檢司法支出的是()。338.我國政府采購的主要方式是()。342.納稅人以外匯結(jié)算銷售額的，以()計(jì)算。由市場對資源進(jìn)行配置，政府不施加任何干預(yù)，這稱為()。345.農(nóng)業(yè)信貸資金由()負(fù)責(zé)運(yùn)營。346.關(guān)于稅務(wù)的設(shè)立登記，從2016年10月1日起正式實(shí)施()制度。解析：本題考查稅收管理制度。從2016年10月1日起正式實(shí)施“五證合一、一347.下列項(xiàng)目，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是()。A、銀行加收的罰息解析：本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項(xiàng)目。1.向投資者支付的股息利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)2.企業(yè)所得稅稅款3.稅收滯納金4.罰金、罰款和被沒收財物的損失5.非公益性捐贈支出6.贊助支出7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出8.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財產(chǎn)9.與取得收入無關(guān)的其其組成計(jì)稅價格的公式是()。C、組成計(jì)稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)D、組成計(jì)稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1+消費(fèi)稅稅率)其組成計(jì)稅價格的公式是組成計(jì)稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)。因此選項(xiàng)ABD公式不正確。349.某企業(yè)2015年度取得銷售貨物收入4000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，且能提供有效憑證。該企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)收入的5‰;由于4000×5‰=20萬元>30×60%=18萬元，所以企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為18萬元。351.我國的財政年度采用()。A、自然年度解析：本題考查財政支出的概念。我國的財政年度采用自然年月1日起至12月31日止。352.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，繳納消費(fèi)稅稅款的時間是()。A、次月起7日內(nèi)B、次月起10日內(nèi)C、海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書次日起15日內(nèi)D、海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)353.文教科學(xué)衛(wèi)生支出中，辦公費(fèi)定額屬于()。用經(jīng)費(fèi)定額；②按定額的范圍可分為：單項(xiàng)定額(辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi))、稅()萬元。357.企業(yè)所得稅的年終匯算清繳時間是()。A、年終后2個月內(nèi)進(jìn)行B、年終后3個月內(nèi)進(jìn)行C、年終后4個月內(nèi)進(jìn)行D、年終后5個月內(nèi)進(jìn)行359.比例稅率的基本特點(diǎn)是()。10年電子設(shè)備產(chǎn)性物資，為10年。361.財政收入從總體上看，主要來源于物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域創(chuàng)造的新價值，即()。362.文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于()。A、積累性支出B、消費(fèi)性支出363.在財政支出中，不反映政府部門占用社會經(jīng)濟(jì)資源的要求的是()。364.甲公司與乙公司于2010年7月11日簽訂一項(xiàng)供銷合同，丙公司為中介人。按印花稅的規(guī)定，其納稅人是()。B、乙公司D、丙公司365.企業(yè)收入總額中的下列收入不屬于不征稅收入的是()。A、財政撥款B、國有企業(yè)收到的財政補(bǔ)貼C、行政事業(yè)性收費(fèi)二甲醚。(3)出口貨物(除國家個別禁止出口的貨物),稅率為零。規(guī)費(fèi)收入、其他收入(捐贈收入等)國有資產(chǎn)收益：是政府依靠資本所有權(quán)取得待費(fèi)為30萬元，則不得在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬元。扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰)即18萬元(30*60%),但最A(yù)、3年C、7年般為5年。373.下列印花稅的應(yīng)稅憑證中，適用定額稅率的是()。年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花375.電池、涂料的消費(fèi)稅稅率分別為()。376.對商品課征的稅收，其負(fù)稅人是()。0元，根據(jù)《個人所得稅法(2018年修正)》的規(guī)定，有關(guān)在計(jì)算李某2019年解析：居民個人計(jì)入綜合所得應(yīng)納稅所得額的勞務(wù)報酬所得收入額=收入×(1-378.關(guān)于增值稅的相關(guān)內(nèi)容的說法錯誤的是()。解析：本題考查增值稅的特點(diǎn)。1.不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征。2.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者。3.稅基廣闊。具有征收的普遍性和連續(xù)性。根據(jù)第2條可知D選項(xiàng)說法錯誤。379.下列減免稅手段中，屬于稅額式減免的是()。384.從世界各個國家來看，社會保障的資金來源主要是()。385.根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是()。386.競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結(jié)構(gòu)是()。387.下列表述中正確的有()。資產(chǎn)和舊貨，其應(yīng)納稅額=銷售額×2%,銷售額=含稅銷售額÷(1+3%)。具體內(nèi)容預(yù)算編制預(yù)算編制準(zhǔn)備、收支預(yù)測、具體編制預(yù)算執(zhí)行：收支執(zhí)行、事中審計(jì)、評估分析和財務(wù)報告決算編制一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保驗(yàn)基金預(yù)算中央殃算和地方算障)(3)經(jīng)濟(jì)服務(wù)(交通、電力、農(nóng)業(yè)和工業(yè))(4)其他支出(轉(zhuǎn)移支付)2.394.目前我國收入分類分為()。397.現(xiàn)代公共預(yù)算制度最重要、最基本的核心功能是()。398.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入未超過扣除項(xiàng)目金額50%的，其增值額適用稅率為50%的，其增值額適用稅率為30%。399.增值稅的起征點(diǎn)適用于()。400.下列行為視同銷售，應(yīng)征增值稅的是()。1.基礎(chǔ)設(shè)施部門具有的特點(diǎn)包括()。3.政府采購的基本原則主要包括()。4.稅收是由()征收的。圍內(nèi)進(jìn)行，具有()的特點(diǎn)。11.下列財政收入中，屬于國家憑借對生產(chǎn)資料的占有而取得的收入有()。規(guī)費(fèi)收入、其他收入(捐贈收入等)國有資產(chǎn)收益，是指國家憑借生產(chǎn)資料所有12.影響國防支出水平的因素包括()。13.以財政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)分類，按稅種可以將財政收入劃分為()14.企業(yè)所得稅收入中，作為收入總額確認(rèn)的是()。15.社會救助的內(nèi)容包括()。會保險：養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、生育保險、工傷保險(2)社會救助：①對無依無靠的絕對貧困者(農(nóng)村的“五保戶”)提供的基本的保障；對應(yīng)A選項(xiàng)②對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個人的最低生活提供的保障；應(yīng)當(dāng)C選項(xiàng)③對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障。對應(yīng)D選項(xiàng)(3)社會福利：主要是由國家民政部門提供的對盲聾啞和鰥寡孤獨(dú)的社會成員給予的各種物質(zhì)幫助，如社會福利院。(4)社會優(yōu)撫：是對革命軍人及其家屬提供的社會保障。選項(xiàng)B是社會福利；選項(xiàng)E是社會保險。16.收入分配公平包括()。C、文化公平E、政治公平解析：本題考查收入分配職能。一般來說，公平包括經(jīng)濟(jì)公平和社會公平兩個層17.關(guān)于公債的付息，下列說法正確的是()。A、公債每年應(yīng)支付的利息是固定的B、公債付息方式可分為按期分次支付法和到期一次支付法C、到期一次支付法適用于期限較長的債券D、在持有期限內(nèi)不準(zhǔn)兌現(xiàn)的債券可使用到期一次支付法支付利息為繳納的()。21.實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能，可以通過財政預(yù)算進(jìn)行調(diào)節(jié)，下列說法正確的有()。稅額抵扣的有()。資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。24.國有資本收益包括()。25.關(guān)于財政投融資的說法，正確的有()。26.納稅人以()為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。C、1個月E、1年27.財政收入之所以重要，其原因在于()。34.償還公債資金的資金來源包括()。36.財政的一般特征包括()。37.按政府預(yù)算的內(nèi)容性質(zhì)劃分，政府預(yù)算通常包括()。38.在我國的財政支出中應(yīng)該堅(jiān)持的原則有()。扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，其法律責(zé)任為()。B、處2000元以下的罰款C、情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上5000元以下的罰款D、情節(jié)嚴(yán)重的，處2000～10000元的罰款務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令