南開大學(xué)23春“工商管理”《中國稅制》考試高頻考點參考題庫帶答案

長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆濟滄海。南開大學(xué)23春“工商管理”《中國稅制》考試高頻考點參考題庫帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第I卷一.綜合考核(共15題)1.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是3000元，4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應(yīng)繳納個人所得稅()A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元2.消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅A.銷售額B.所得額C.生產(chǎn)額D.銷售數(shù)量3.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，需要繳納營業(yè)稅的事項是()A.銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)B.發(fā)生在境內(nèi)的工程分包勞務(wù)C.在境內(nèi)組織旅客出境旅游D.在境內(nèi)從事貨物期貨業(yè)務(wù)4.某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業(yè)當(dāng)月計稅銷售額為()元。(假設(shè)所屬貨物適用稅率均為17%)A.25000B.25884C.27594D.352405.某歌廳2006年5月收入為：卡拉OK廳售票收入20萬元，煙酒銷售收入30萬元，鮮花銷售收入1萬元，臺球廳售票收入5萬元，該歌廳當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅()萬元A.2.8B.5.8C.10.45D.11.26.對于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅時享受的稅收優(yōu)惠是()。A.減按15%的稅率征稅B.減半征稅C.免稅2年D.暫減按20%的稅率征稅7.某租賃公司本期收取設(shè)備租賃費35000元，場地租賃費1500元，其他工具費2500元，該公司本期應(yīng)納營業(yè)稅額為()元。A、1170B、1750C、1825D、19508.在計算應(yīng)納稅所得額時，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。()A、錯誤B、正確9.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是()A.銷售圖書B.銷售鋼材C.銷售化妝品D.銷售機器設(shè)備10.按照現(xiàn)行消費稅政策規(guī)定，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有()。A.啤酒B.珠寶玉石C.金銀首飾D.鉆石E.鉆石飾品11.增值稅一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為()。A.按買價乘以17%的扣除率計算的稅額B.按買價乘以13%的扣除率計算的稅額C.按買價乘以10%的扣除率計算的稅額D.按買價乘以6%的扣除率計算的稅額12.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是()A.旅游景點的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按“交通運輸業(yè)”征稅B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按“服務(wù)業(yè)”征稅C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)的行為，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征稅D.對單位和個人收托種植植物/飼養(yǎng)動物的行為，按照“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅13.某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業(yè)當(dāng)月計稅銷售額為()元(假設(shè)所屬貨物適用稅率均為17%)A.25000B.25884C.27594D.3524014.根據(jù)消費稅暫行條例，下列消費品中，實行從量定額征收消費稅的是()A.成品油B.薯類白酒C.香煙D.小轎車15.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營業(yè)稅的有()A.個人將不動產(chǎn)無償贈送單位B.單位將土地使用權(quán)無償贈送個人C.單位自建自用房屋的行為D.單位自建房屋銷售的自建行為第II卷一.綜合考核(共15題)1.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除;超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。()A.正確B.錯誤2.我國消費稅實行的是價外稅。()A.錯誤B.正確3.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有()。A、土地租賃B、電影發(fā)行單位出租電影拷貝C、土地所有者出讓土地使用權(quán)D、轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)4.以下項目使用5%稅率征收營業(yè)稅的有()。A.游藝廳B.舞廳C.旅行社營業(yè)額D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)E.代理電信業(yè)5.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除()后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A.不征稅收入，各項扣除，免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損B.不征稅收入，免稅收入，各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損C.免稅收入，不征稅收入，各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損D.不征稅收入，各項扣除，允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法錯誤的有()。A.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護/節(jié)能節(jié)水/安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10%D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可能發(fā)生享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策7.關(guān)于進出口貨物完稅價格中的運費、保險費的計算，說法正確的為()。A.陸運進口的貨物如成交價格中包含運、保、雜費支付至內(nèi)地到達口岸的，關(guān)境的第一口岸至內(nèi)地一段的運費和相關(guān)費用、保險費應(yīng)扣除B.進口貨物以離岸價格成交的，應(yīng)加上途中實際支付的運保費，如實際支付的運保費無法確定時，進口人可按以往的運費率和保險費率計算C.進口貨物的保險費無法確定時，可按貨價加運費兩者總額的千分之五計算保險費D.出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運輸、保險費的，該運費、保險費應(yīng)當(dāng)扣除8.納稅人具體的納稅地點，是由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其自身利益和納稅人的實際情況來確定的。()A.正確B.錯誤9.我國消費稅實行的是價外稅。()A.正確B.錯誤10.依據(jù)出口退(免)稅政策，一般情況下應(yīng)按免抵退方法計算退稅的有()A.生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物B.生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物D.外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物E.外貿(mào)企業(yè)委托出口貨物11.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨物運費金額包括()A.發(fā)貨票上注明的運費B.發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金C.隨同運費支付的裝卸費D.隨同運費支付的保險費12.現(xiàn)行消費稅涉及的納稅環(huán)節(jié)包括()A.零售環(huán)節(jié)B.進出口環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)D.批發(fā)環(huán)節(jié)E.委托加工環(huán)節(jié)13.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，可以免征個人所得稅的收入事項是()A.參加中央電視臺體育比賽競猜活動獲得的獎金B(yǎng).單位自行規(guī)定發(fā)放的補貼C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護方面的獎金D.購買福利彩票的中獎收入14.以下項目中，屬于服務(wù)業(yè)稅目征收營業(yè)稅的有()A.拆除建筑物收入B.維修房屋收入C.輪船承運業(yè)務(wù)收入D.景區(qū)內(nèi)環(huán)保車運營收入15.收入總額中的下列()收入為不征稅收入。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.依法收取并納入財政管理的政府性基金D.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入第III卷一.綜合考核(共15題)1.稅收效率原則主要體現(xiàn)在與制度運行有關(guān)的成本和費用的降低上。()A.正確B.錯誤2.下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是()。A、債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額B、融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額C、一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額D、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額3.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征或減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過()萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A.30B.100C.300D.5004.以下關(guān)于營業(yè)稅稅目說法不正確的是()A.運輸企業(yè)出租船舶的收入按照服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)征稅B.搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅C.公路管理和養(yǎng)護活動屬于建筑業(yè)D.港口裝卸/貨物貯存/港口管理屬于交通運輸業(yè)5.按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。A.汽車的修配B.商標(biāo)權(quán)的轉(zhuǎn)讓C.房屋的裝修D(zhuǎn).機器設(shè)備的修理6.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營業(yè)稅的有()。A、個人將不動產(chǎn)無償贈送單位B、單位將土地使用權(quán)無償贈送個人C、單位自建自用房屋的行為D、單位自建房屋銷售的自建行為7.下列各項中，應(yīng)計征營業(yè)稅的是()。A、單位向個人贈送不動產(chǎn)B、金融機構(gòu)的出納長款收入C、保險公司的攤回8.某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團提供，某劇團支付加工費8000元，增值稅由()繳納。A.服裝廠B.劇團C.服裝廠代扣代繳D.劇團代扣代繳9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法錯誤的有()。A.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額C..企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10%D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可能發(fā)生享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策10.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得稅前扣除的有()A.消費稅稅款B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.向環(huán)保部門繳納的罰款11.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有()A.某商店為廠家代銷服裝B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個人消費C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D.某企業(yè)將外購的床單用于職工福利12.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得稅前扣除的有()。A、消費稅稅款B、企業(yè)所得稅稅款C、稅收滯納金D、向環(huán)保部門繳納的罰款13.按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方法是()。A.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取先征后退方法B.對外貿(mào)企業(yè)實行退稅，采取先征后退方法C.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取免抵退方法D.對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實行退稅，采取先征后退方法14.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下面說法正確的有()。A、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除B、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補完為止C、企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機構(gòu)的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅D、外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除15.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理的支出，包括()和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.成本B.費用C.損失D.稅金第I卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：B2.參考答案：AD3.參考答案：ABC4.參考答案：A5.參考答案：C6.參考答案：A7.參考答案：D8.參考答案：A9.參考答案：A10.參考答案：CDE11.參考答案：C12.參考答案：D13.參考答案：A14.參考答案：A15.參考答案：ABD第II卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：A2.參考答案：A3.參考答案：ACD4.參考答案：CDE5.參考答案：B6.參考答