采購預算管理制度電子版（二篇）

第12頁共12頁采購預算管?理制度電子?版第__?__條目的?為了以下?目的，特制?定本制度。?1.避免?盲目采購。?2.從總?體上統(tǒng)籌使?用資金，提?高資金的使?用效率。?3.確保采?購合理的需?要。第__?__條相關(guān)?定義1.采?購預算采?購預算是采?購部門為配?合企業(yè)年度?銷售預測或?生產(chǎn)數(shù)量，?對所需原料?、物料、零?件、勞務(wù)等?的數(shù)量及成?本編制的用?貨幣形式進?行具體、系?統(tǒng)反映的數(shù)?量計劃，利?于企業(yè)整體?目標的實現(xiàn)?及資源的合?理配置。?2.預算管?理預算管?理指的是企?業(yè)內(nèi)部通過?編制預算、?執(zhí)行預算、?預算差異分?析和預算考?核來管理企?業(yè)的經(jīng)濟活?動，反映企?業(yè)管理的成?績，保證管?理政策的落?實和目標的?實現(xiàn)，促使?企業(yè)不斷提?高效率和效?益。3.?采購預算管?理采購預?算管理是企?業(yè)預算管理?的一個分支?，應(yīng)與預算?系統(tǒng)的其他?系統(tǒng)相互協(xié)?調(diào)。第__?__條編制?采購預算?1.根據(jù)企?業(yè)經(jīng)營目標?確定采購預?算項目、建?立預算標準?，采用一定?的編制方法?和程序，將?企業(yè)在未來?一定時期內(nèi)?應(yīng)達到的具?體采購目標?以數(shù)量和貨?幣的形式表?現(xiàn)出來。?2.根據(jù)企?業(yè)的年度銷?售計劃，相?關(guān)使用部門?（生產(chǎn)部門?、開發(fā)部門?、管理部門?等）填寫本?部門的“采?購預算申請?單”，上交?采購部。?3.采購員?匯總、整理?各部門采購?預算后，編?制采購總預?算，經(jīng)采購?經(jīng)理補充完?善后，交財?務(wù)部和預算?管理委員會?逐一核準，?采購員在此?基礎(chǔ)上調(diào)整?、完善采購?預算，上交?總裁審批。?第___?_條執(zhí)行采?購預算1?.將審批的?各項采購預?算指標及時?下達給相關(guān)?責任部門及?人員，并實?行預算執(zhí)行?的授權(quán)。?2.在預算?執(zhí)行過程中?應(yīng)實行責權(quán)?利相結(jié)合，?并監(jiān)控預算?執(zhí)行過程。?第____?條分析和調(diào)?整采購預算?差異1.?在預算執(zhí)行?過程中，采?購部要根據(jù)?業(yè)務(wù)、統(tǒng)計?和財務(wù)部門?核算的實際?數(shù)據(jù)，即預?算的實際執(zhí)?行結(jié)果與預?算數(shù)進行比?較，編制預?決算分析報?告。2.?如果有差異?，要分析差?異產(chǎn)生的原?因和責任歸?屬，制定控?制差異或調(diào)?整預算的具?體措施。第?____條?采購預算資?金控制采?購預算資金?控制主要有?以下四點要?求。1.?在采購預算?資金控制中?，必須對采?購預算資金?實行責任人?限額審批制?度。2.?部門負責人?只能在自己?的限額內(nèi)進?行審批，限?額以上的應(yīng)?按企業(yè)請購?審批制度進?行辦理，嚴?格控制預算?外的資金支?出。3.?對于預算內(nèi)?的采購項目?，請購部門?應(yīng)嚴格按照?預算執(zhí)行進?度辦理請購?手續(xù)。4?.對于超預?算和預算外?的采購項目?，采購部及?財務(wù)部對需?求部門提出?的申請進行?審核后，交?總裁審批，?之后再行辦?理請購手續(xù)?。第__?__條本制?度由采購部?、財務(wù)部聯(lián)?合制定，其?修訂、解釋?工作歸總經(jīng)?辦所有。?采購預算管?理制度電子?版（二）?一、編制預?算的目的?規(guī)范醫(yī)院財?務(wù)預算的編?制，加強醫(yī)?院財務(wù)管理?，依法組織?收入，努力?節(jié)約支出，?提高資金使?用效益，促?進醫(yī)院健康?快速的發(fā)展?。二、編?制預算的要?求醫(yī)院應(yīng)?按照國家有?關(guān)預算編制?的規(guī)定，對?以前年度預?算執(zhí)行情況?進行全面分?析，根據(jù)年?度事業(yè)發(fā)展?計劃以及預?算年度收入?的增減因素?，測算編制?收入預算；?根據(jù)業(yè)務(wù)活?動需要和可?能，編制支?出預算，包?括基本支出?預算和項目?支出預算。?編制收支預?算必須堅持?以收定支、?收支平衡、?統(tǒng)籌兼顧、?保證重點的?原則。不得?編制赤字預?算。三、?預算的編制?（一）預?算編制程序?預算編制?程序要符合?高效、良性?預算機制的?內(nèi)在要求。?預算的編制?要從醫(yī)院全?局出發(fā)，在?充分認識醫(yī)?院自身資源?的基礎(chǔ)上，?對未來進行?預測并對醫(yī)?院各級管理?層次的權(quán)利?和責任進行?分解。醫(yī)院?的年度預算?編制流程采?用“自上而?下，自下而?上，上下結(jié)?合”模式，?即預算目標?自上而下地?下達，預算?編制自下而?上地進行，?通過反復的?溝通和協(xié)調(diào)?，取得一致?意見。醫(yī)?院根據(jù)發(fā)展?戰(zhàn)略需要，?下達年度預?算編制規(guī)則?。預算辦將?編制目標分?解給各職能?科室，組織?各職能科室?編制預算。?預算辦對各?職能科室報?送的預算方?案進行審查?、協(xié)調(diào)、匯?總后編制出?醫(yī)院預算草?案，報預算?管理委員會?。預算管理?委員會對預?算草案進行?調(diào)整、平衡?后，形成正?式年度預算?方案，下達?職能各科室?執(zhí)行。（?二）編制預?算的方法?根椐醫(yī)院精?細化管理的?總體要求，?年初在財政?部門預算的?基礎(chǔ)上，將?全院預算按?領(lǐng)導的分工?和所分管的?職能部門作?為預算單元?，采用零基?預算的方法?，以會計科?目的口徑，?根據(jù)管理部?門的職責劃?分，用收支?平衡的手段?，將全年預?算進行二次?分解，并逐?月按年進行?預算執(zhí)行的?對比分析。?（三）編?制預算的原?則1.統(tǒng)?籌兼顧、突?出重點原則?醫(yī)院各部?門在醫(yī)療服?務(wù)過程中構(gòu)?成了一個不?可分割的有?機整體，財?務(wù)預算編制?必須周密安?排、統(tǒng)籌兼?顧。同時，?考慮到醫(yī)院?在每一階段?有其重點發(fā)?展目標、重?點發(fā)展項目?，財務(wù)預算?應(yīng)在醫(yī)院承?受能力范圍?內(nèi)，集中財?力，優(yōu)先安?排年度重點?項目發(fā)展資?金。2.?厲行節(jié)約、?勤儉辦事原?則醫(yī)院處?于快速發(fā)展?階段，各方?面資金需求?比較旺盛，?要求各部門?必須發(fā)揚厲?行節(jié)約、勤?儉辦院的優(yōu)?良傳統(tǒng)，精?打細算，勤?儉辦事，反?對奢侈，制?止浪費。?3.收支平?衡、量入為?出原則編?制預算要以?收定支，量?入為出，收?支平衡，略?有結(jié)余，一?切收支數(shù)字?的預測和計?算要力求科?學、嚴密、?準確、真實?。4.社?會效益前提?下講求經(jīng)濟?效益的原則?醫(yī)院是公?益性事業(yè)單?位，不以營?利為目的。?但是，醫(yī)療?服務(wù)市場競?爭日趨激烈?，為向廣大?患者提供優(yōu)?質(zhì)價廉的醫(yī)?療服務(wù)，客?觀上要求醫(yī)?院增收節(jié)支?、堵漏清欠?，加強核算?，在保證質(zhì)?量的前提下?力爭少投入?多產(chǎn)出，取?得盡可能多?的社會效益?和經(jīng)濟效益?。（四）?預算編制的?內(nèi)容1.?收入預算根?據(jù)單位上年?度實際收入?水平，結(jié)合?當年的業(yè)務(wù)?計劃及醫(yī)療?收費標準調(diào)?整情況來確?定收入總額?。醫(yī)院的收?入包括：醫(yī)?療收入、財?政補助收入?、科教項目?收入和其他?收入。_?___支出?預算的編制?應(yīng)本著既要?保證醫(yī)療業(yè)?務(wù)正常運行?，又要合理?節(jié)約的精神?，以計劃年?度事業(yè)發(fā)展?計劃、工作?任務(wù)、人員?編制、開支?定額和標準?、物價因素?等為基本依?據(jù)。醫(yī)院的?支出包括：?醫(yī)療支出、?財政項目補?助支出、科?教項目支出?、管理費用?和其他支出?。3.各?項收入按規(guī)?定的程序和?途徑結(jié)報財?務(wù)，財務(wù)依?據(jù)會計制度?歸口核算，?編制會計報?表。4.?各項支出按?規(guī)定的程序?和途徑完善?審批手續(xù)方?可報銷，財?務(wù)依據(jù)會計?制度據(jù)實列?支。5.?每年按財政?部門審批下?達的預算總?額，按照院?領(lǐng)導的分工?，將預算分?解至各職能?部門，并按?季結(jié)出預算?執(zhí)行金額及?比例。同時?，財務(wù)科按?照預算分解?金額給各職?能部門設(shè)臵?“部門預算?執(zhí)行薄”，?供日常開支?時作明細登?記，實行雙?軌控制。?（五）預算?編制的時間?1.預算編?制申報時間?預算每年?編制一次，?預算期間與?會計年度保?持一致。?（1）“一?上”。每年?____月?____日?前，預算管?理委員會根?據(jù)醫(yī)院發(fā)展?戰(zhàn)略，下達?下一年預算?編制任務(wù)，?預算辦對各?責任中心下?發(fā)編制下年?度預算__?__提出具?體編制要求?。各預算責?任部門和相?關(guān)職能處室?根據(jù)通知要?求編制預算?，于___?_月___?_日前報送?預算辦。?（2）“一?下”。__?__月__?__日至_?___日，?預算辦對于?各職能處室?的預算方案?進行審查、?匯總，提出?綜合平衡建?議。在審核?、平衡過程?中，預算辦?應(yīng)進行充分?協(xié)調(diào)，對發(fā)?現(xiàn)的問題提?出初步調(diào)整?的意見，并?反饋給各預?算執(zhí)行部門?予以修正，?形成年度預?算草案報預?算管理委員?會審批。?2.預算審?批下達時間?（1）“?二上”。_?___月_?___日至?____日?由預算管理?委員會對全?院預算進行?審查，提出?預算修改意?見或建議，?預算辦根據(jù)?市財政局下?達的預算控?制數(shù)調(diào)整各?職能部門預?算，編制正?式預算和細?化預算。修?改后的預算?經(jīng)院預算管?理委員會審?定后，__?__月__?__日前報?職工代表大?會審議。?（2）“二?下”。經(jīng)審?議形成的預?算方案，以?文件形式下?發(fā)各職能科?室，在__?__月__?__日前_?___個工?作日內(nèi)將預?算分解下達?到各相關(guān)部?門。四、?預算的調(diào)整?（一）預?算調(diào)整條件?為保證預?算的嚴肅性?，預算一經(jīng)?下達，原則?上不再做任?何調(diào)整。預?算執(zhí)行過程?中遇有重大?政策性變化?或不可抗力?等客觀因素?影響，或者?收入已實現(xiàn)?預算指標，?需要按發(fā)展?需求調(diào)整支?出預算的，?報經(jīng)預算管?理委員會同?意，可調(diào)整?相關(guān)預算指?標。（二?）預算調(diào)整?程序預算?的調(diào)整分為?預算項目調(diào)?整和預算追?加兩部分。?預算項目?調(diào)整是指各?職能科室在?總體預算目?標不變的前?提下對預算?項目內(nèi)容進?行調(diào)整，預?算責任部門?應(yīng)提出申請?，經(jīng)分管院?領(lǐng)導、預算?管理委員會?主任批示后?送預算辦調(diào)?整。當職?能科室提前?達到預算收?入指標，為?保證工作的?繼續(xù)，職能?科室可根據(jù)?需要提請追?加支出預算?，追加的預?算必須符合?醫(yī)院年度預?算編制規(guī)則?。因政策調(diào)?整或不可抗?力等特殊情?況也可提請?追加預算指?標。追加?預算須預算?責任部門提?出申請，分?管院領(lǐng)導批?示后送預算?辦；預算辦?根據(jù)追加金?額的大小，?金額為__?__萬元之?內(nèi)的，由預?算管理委員?會主任、副?主任和財務(wù)?科負責人認?可，金額為?____萬?元以上的，?經(jīng)預算管理?委員會集體?研究同意可?后方可追加?預算。五?、預算的執(zhí)?行（一）?預算執(zhí)行及?控制預算?管理的本質(zhì)?要求是一切?經(jīng)濟活動都?圍繞醫(yī)院目?標的實現(xiàn)而?展開，因此?，必須圍繞?實現(xiàn)醫(yī)院預?算落實全院?管理制度，?提高預算的?控制力和約?束力。預算?一經(jīng)確定，?各責任中心?和部門在經(jīng)?營及相關(guān)的?各項活動中?，要嚴格執(zhí)?行，切實圍?繞預算開展?經(jīng)濟活動。?按照預算方?案跟蹤實施?預算控制管?理，嚴格執(zhí)?行預算政策?，及時反映?和監(jiān)督預算?執(zhí)行情況，?并且適時實?施必要的制?約手段，把?醫(yī)院管理的?方法策略融?會貫通于執(zhí)?行預算的全?過程中，最?終形成全員?和全方位的?預算管理局?面。各職?能部門根據(jù)?批復的年度?預算，應(yīng)按?責任分解落?實，明確各?自的目標和?任務(wù)，形成?嚴密的責任?預算（也就?是執(zhí)行預算?），同時按?季度、月度?進行分解，?并嚴格貫徹?執(zhí)行，切實?圍繞預算開?展經(jīng)營活動?。在預算執(zhí)?行過程中，?要通過月度?報表數(shù)據(jù)、?預算執(zhí)行分?析、經(jīng)濟活?動分析等數(shù)?據(jù)對預算執(zhí)?行情況進行?監(jiān)控，按“?以月保季，?以季保年”?的原則，將?實際發(fā)生數(shù)?和預算數(shù)進?行比較分析?，按預算方?案跟蹤實施?預算控制管?理，重點圍?繞全院主要?考核指標，?揭示成績和?問題，并分?析原因，總?結(jié)經(jīng)驗，對?預算執(zhí)行中?存在的問題?采取有效措?施加以糾正?。預算執(zhí)?行要同職工?的經(jīng)濟利益?相結(jié)合。為?了確保預算?各主要指標?的完成，必?須制定嚴格?的預算考核?辦法，依據(jù)?各責任部門?對預算的執(zhí)?行結(jié)果，實?施績效考核?。把預算執(zhí)?行情況與各?科室負責人?、職工的經(jīng)?濟利益掛鉤?，從而使科?室負責人、?職工與醫(yī)院?形成責、權(quán)?、利相統(tǒng)一?的責任共同?體，最大限?度地調(diào)動科?室負責人、?職工的積極?性和創(chuàng)造性?。（二）?預算執(zhí)行的?金額控制?在預算執(zhí)行?中，通過采?購、付款過?程中設(shè)定金?額標準，來?對預算執(zhí)行?進行控制。?當職能科?室有預算支?出發(fā)生時，?預算辦應(yīng)對?報銷的項目?的立項、審?批過程審核?該筆業(yè)務(wù)的?真實、可靠?和合法性，?審核通過后?登記各職能?科室預算臺?賬，核減預?算額度，并?及時告知各?部門預算執(zhí)?行進度。?（三）預算?執(zhí)行的時間?控制預算?執(zhí)行控制時?間范圍總體?上按一個會?計年度控制?，即從__?__月__?__日至_?___月_?___日，?但在執(zhí)行控?制過程中，?應(yīng)將年預算?指標分解到?季、月，按?季、按月進?行預算執(zhí)行?控制。預算?辦每月對各?責任中心預?算執(zhí)行進行?匯總分析，?并告知各職?能部門。執(zhí)?行與預算差?異較大的應(yīng)?及時上報預?算管理委員?會。六、?預算的審批?（一）財?政補助預算?的編報和審?批1.醫(yī)院?提出財政補?助建議（“?一上”）?醫(yī)院財務(wù)部?門根據(jù)預算?年度人員構(gòu)?成狀況、事?業(yè)發(fā)展計劃?和工作任務(wù)?，在對各項?影響醫(yī)院收?支的因素進?行分析測算?的基礎(chǔ)上，?提出財政補?助建議，上?報上級衛(wèi)生?、財政部門?。2.財?政部門下達?預算控制數(shù)?（“一下”?）財政部?門根據(jù)本級?人代會批準?的財政預算?和財力可能?，在對各行?業(yè)、各部門?進行綜合平?衡并充分征?求衛(wèi)生主管?部門意見的?基礎(chǔ)上，向?醫(yī)院下達財?政補助指標?預算控制數(shù)?。3.醫(yī)?院編報正式?預算（“二?上”）醫(yī)?院接到上級?衛(wèi)生、財政?部門下達的?預算控制數(shù)?后，根據(jù)實?際情況進行?必要的溝通?和協(xié)調(diào)后修?改財政補助?預算，編報?正式財政補?助預算。?4.財政部?門正式批復?預算（“二?下”）財?政部門經(jīng)過?進一步審核?，在確認符?合編制要求?后，批復下?達給醫(yī)院，?作為預算年?度財政補助?預算執(zhí)行的?依據(jù)。（?二）全院年?度預算的編?報和審批1?.財務(wù)科提?出年度預算?草案在對?上年度預算?執(zhí)行情況進?行認真分析?、研究的基?礎(chǔ)上，根據(jù)?預算年度衛(wèi)?生事業(yè)發(fā)展?計劃、工作?任務(wù)以及有?關(guān)標準，測?算編制下一?年度財務(wù)預?算建議，發(fā)?放各職能部?門征求意見?后，提交院?辦公會討論?，并提出計?劃年度財務(wù)?預算草案。?2.提交?職代會討論?表決每年?初，財務(wù)科?須向院職代?表匯報上一?年度預算執(zhí)?行情況和下?一年度預算?草案，征詢?職工代表意?見和建議，?提交職代會?討論表決。?3.各職?能部門在已?得到職代會?批復的全院?預算范圍內(nèi)?，編制部門?預算。七?、預算的評?價考核（?一）預算管?理的評價考?核程序醫(yī)?院建立年度?預算執(zhí)行評?價與考核制?度，主要評?價和考核預?算執(zhí)行結(jié)果?和預算監(jiān)管?工作。預算?執(zhí)行結(jié)果的?評價和考核?根據(jù)年初預?算（調(diào)整后?）執(zhí)行結(jié)果?的差異進行?。每年進行?一次考核兌?現(xiàn)。每年預?算管理