2023年財政專戶管理辦法文檔

2023/7/25SeveralcontentsoftheManagementMeasuresforSpecialAccountsoftheMinistryofFinance財政部專戶管理辦法的幾個內(nèi)容lukeTEAM財政專戶的設(shè)立與調(diào)整方式01財政專戶的基本分類及管理規(guī)定02財政專戶的資金管理與使用要求03財政專戶的預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)督04財政專戶的財務(wù)會計核算要求05目錄財政專戶的績效評價及監(jiān)督機制06Establishmentandadjustmentmethodsoffinancialspecialaccounts財政專戶的設(shè)立與調(diào)整方式011.目的和范圍設(shè)立財政專戶的目的是為了規(guī)范財政資金的管理和使用，確保財政資金的安全性和有效性。財政專戶的范圍包括各級政府機關(guān)、事業(yè)單位和其他接受財政撥款的組織、單位。2.設(shè)立條件和程序設(shè)立財政專戶需要滿足一定的條件和按照規(guī)定的程序進(jìn)行。條件包括合法合規(guī)、具備財政資金管理能力、確保資金安全等。程序包括申請、審批、設(shè)立和管理等環(huán)節(jié)，需要經(jīng)過財政部門的審批和監(jiān)督管理。設(shè)立財政專戶調(diào)整財政專戶資金管理財政專戶報告和信息披露資金安全資金使用效率監(jiān)督審計BasicClassificationandManagementRegulationsforFinancialSpecialAccounts財政專戶的基本分類及管理規(guī)定02財政部:財政專戶管理規(guī)定財政專戶收入支出資金管理財政專戶的定義及目的財政專戶資金管理挪用財政專戶的設(shè)立和使用違規(guī)使用監(jiān)督管理財政專戶財政專戶的管理和監(jiān)督財政專戶建立使用范圍法定權(quán)限財政專戶設(shè)立和使用范圍Fundmanagementandusagerequirementsforfinancialspecialaccounts財政專戶的資金管理與使用要求031.政府專項資金管理對于財政部門劃撥或委托管理的各類專項資金進(jìn)行監(jiān)督、管理和使用，并確保專項資金的合理配置和有效使用。2.社會保障基金管理承擔(dān)社會保障基金的劃撥、核算、使用和管理工作，包括養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險基金等。3.國有資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)收益的劃入財政專戶，并對國有資產(chǎn)的使用、處置、監(jiān)督等進(jìn)行管理，確保國有資產(chǎn)的保值增值。4.外匯管理負(fù)責(zé)企事業(yè)單位的外匯收入與支出的結(jié)算、核算，以及對外匯儲備的管理和使用。5.各級政府收入管理對于各級政府的財政收入進(jìn)行統(tǒng)一管理，包括稅收收入、非稅收入等，確保政府財政收入的合規(guī)性和安全性。財政專戶管理范圍1.政策導(dǎo)向財政專戶的資金使用必須符合國家財政政策導(dǎo)向，遵循國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。資金使用應(yīng)明確財政專戶的定位和目標(biāo)，確保資金使用符合財政專戶設(shè)立的初衷。2.支出范圍財政專戶的資金使用范圍應(yīng)明確界定，只能用于特定領(lǐng)域或特定用途的支出。財政專戶的資金不得用于政府日常行政支出、工資待遇、獎金、福利以及其他與專戶功能無關(guān)的支出。3.使用條件財政專戶的資金使用應(yīng)符合一定的條件和要求。這包括申請資金使用的程序要求、合法性審查、資金使用計劃的編制和上報等。同時，還應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)管機制，確保資金使用的合規(guī)性和透明度。4.財政專戶資金的專款專用財政專戶的資金要實現(xiàn)?？顚Ｓ?，確保資金不被挪作他用。各級政府和有關(guān)部門要嚴(yán)格執(zhí)行資金使用限制，不得將專戶資金與其他資金混淆使用，防止資源浪費和腐敗行為的發(fā)生。5.資金使用監(jiān)督對于財政專戶的資金使用，應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督機制和制度，加強對資金使用過程的監(jiān)督和審計。要建立嚴(yán)格的制度和規(guī)定，確保資金使用符合程序和合規(guī)要求，并定期公開資金使用情況，接受社會和公眾的監(jiān)督。資金使用限制Budgetpreparationandexecutionsupervisionoffinancialspecialaccounts財政專戶的預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)督04財政專戶預(yù)算編制原則1.財政專戶預(yù)算編制的原則第一方面：嚴(yán)格按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定進(jìn)行編制。財政專戶預(yù)算在編制過程中要依據(jù)國家財政預(yù)算法、有關(guān)財務(wù)會計法律法規(guī)以及財政部的相關(guān)規(guī)定，按照科學(xué)、規(guī)范、公正、透明的原則進(jìn)行，確保預(yù)算的合法性和準(zhǔn)確性。2.財政專戶預(yù)算編制注重實效性和可行性第二方面：財政專戶預(yù)算編制原則之二是注重實效性和可行性。預(yù)算編制過程中要充分考慮財政專戶的實際情況和需求，合理確定收支預(yù)算額度，并根據(jù)收支情況進(jìn)行動態(tài)調(diào)整和管理。同時要確保財政專戶的預(yù)算支出符合相關(guān)政策和規(guī)定，發(fā)揮財政資金的最大效益，保證專戶資金的合理利用和運行。財政專戶預(yù)算執(zhí)行流程1.預(yù)算編制根據(jù)國家和地方財政預(yù)算管理法規(guī)定，財政專戶的預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照法定程序編制。財政部門根據(jù)相關(guān)政策和需求，制定財政專戶的年度預(yù)算計劃，并征求相關(guān)部門的意見。2.預(yù)算批復(fù)財政專戶的年度預(yù)算計劃經(jīng)過財政部門內(nèi)部審核和評估后，需要經(jīng)財政廳（局）或其他上級財政部門批復(fù)。批復(fù)過程中，主要考慮預(yù)算的合理性、可支配性和財政收支平衡等因素。3.預(yù)算執(zhí)行財政專戶的預(yù)算執(zhí)行是指根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，按照規(guī)定的政策和程序，將財政專戶的資金用于履行相關(guān)職責(zé)和公共服務(wù)。具體執(zhí)行方式包括預(yù)算控制、資金撥付、報銷支付等環(huán)節(jié)，以確保資金使用的合法性和規(guī)范性。4.預(yù)算監(jiān)督財政專戶的預(yù)算執(zhí)行過程需要接受相關(guān)部門的監(jiān)督和審計。內(nèi)部審計機構(gòu)或外部審計機構(gòu)根據(jù)財政專戶預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和效益性進(jìn)行審計，并向上級財政部門或相關(guān)審批部門提交審計報告。Financialaccountingrequirementsforfinancialspecialaccounts財政專戶的財務(wù)會計核算要求05財務(wù)核算過程及時性準(zhǔn)確性會計憑證核對會計憑證財務(wù)賬簿準(zhǔn)確性真實性財務(wù)報表會計憑證的準(zhǔn)備與錄入財務(wù)賬簿的建立與核對財務(wù)報表的編制與報送1.明確專戶類別根據(jù)不同的資金性質(zhì)和用途，將專戶劃分為不同的類別，如預(yù)算撥款專戶、專項轉(zhuǎn)移支付專戶、事業(yè)單位經(jīng)營性收入專戶等，便于有效管理和監(jiān)督。2.規(guī)范資金使用要求各專戶將?？顚Ｓ?，確保資金用于特定的用途，提高專戶資金使用的精確性和針對性，避免濫用或挪用資金的情況發(fā)生。分類管理要求ClassificationmanagementrequirementsPerformanceevaluationandsupervisionmechanismoffinancialspecialaccounts財政專戶的績效評價及監(jiān)督機制06財政專戶的作用ReadMoreNext1.資金劃撥與管理財政專戶作為一種獨立賬戶，充當(dāng)政府部門間或與政府有關(guān)的機構(gòu)之間資金劃撥和管理的平臺。它能夠確保資金的安全性、專款專用，降低財政資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險，并提高資金使用的透明度和監(jiān)管效果。2.預(yù)算控制與執(zhí)行財政專戶在財政預(yù)算控制和執(zhí)行中扮演著關(guān)鍵角色。通過設(shè)立專戶，政府可以更好地控制預(yù)算支出，確保資金用于特定用途或項目，并根據(jù)實際需要進(jìn)行調(diào)整和監(jiān)督，從而提高預(yù)算執(zhí)行的效率和準(zhǔn)確性。3.支出審計與監(jiān)督財政專戶的設(shè)立有助于加強對資金支出的審計和監(jiān)督。通過對專戶內(nèi)資金流向的跟蹤和監(jiān)控，能夠及時發(fā)現(xiàn)不合規(guī)的使用或濫用資金的情況，確保資金使用符合法規(guī)和政策要求，促進(jìn)財政管理的透明度和合規(guī)性?？冃гu價的重要性1.優(yōu)化資源配置通過績效評價，可以全面、客觀地評估專戶資金使用情況。對于表現(xiàn)良好的單位或項目，可以適當(dāng)增加資金支持，提高資源利用效率；對于績效較差的單位或項目，則可以減少或取消資金支持，避免資源浪費。這樣能夠確保專戶資金流向高效、有潛力的領(lǐng)域，促進(jìn)經(jīng)濟