會計師事務(wù)所實習(xí)報告

會計師事務(wù)所實習(xí)報告會計師事務(wù)所實習(xí)報告全文共7頁，當(dāng)前為第1頁。會計師事務(wù)所實習(xí)報告全文共7頁，當(dāng)前為第1頁。赴**會計師事務(wù)所杭州總部實習(xí)報告一、實習(xí)目的不知不覺本科學(xué)習(xí)就進(jìn)入了尾聲，終于能夠有機(jī)會將四年中在書本上所學(xué)的理論知識在實踐中真正進(jìn)行運用，檢驗自己本科期間的學(xué)業(yè)和所學(xué)知識的掌握程度，并為將來的進(jìn)一步踏入社會做好鋪墊。作為一財務(wù)管理專業(yè)的學(xué)子，我很希望能夠在將來的財務(wù)工作中做得更好，通過結(jié)合我所學(xué)習(xí)的知識，我知道事務(wù)所的工作經(jīng)歷能夠讓人在短時間內(nèi)接觸和了解到更多的公司系統(tǒng)并且可能有機(jī)會對不同的企業(yè)的帳務(wù)的特點都有一定的了解，因此此次的實習(xí)單位我選擇了**會計師事務(wù)所，其所在地杭州遠(yuǎn)離家鄉(xiāng)，實習(xí)期間也能夠在一定程度上考驗我的獨立生活能力，以及自我管理能力。二、實習(xí)單位及實習(xí)崗位介紹**會計師事務(wù)所成立于1983年12月，是由一批我國資深注冊會計師投資創(chuàng)辦的全國性大型專業(yè)會計中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。2011年根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會排序，位列全國內(nèi)資所第四?，F(xiàn)有從業(yè)人員2800余人，注冊會計師1100人，公司注冊地和總部設(shè)在杭州，并在北京、上海、重慶、湖南、深圳、廣東、山東、安徽、云南、湖北、四川、香港、臺灣等地設(shè)有執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)。**擁有包括財政部和中國證監(jiān)會批準(zhǔn)的證券期貨相關(guān)審計業(yè)務(wù)、中國人民銀行和財政部批準(zhǔn)的金融相關(guān)審計業(yè)務(wù)等20多項執(zhí)業(yè)資格；2010年12月7日，**獲得從事H股企業(yè)審計資格，位列全國第二；**也是國務(wù)院國有企業(yè)監(jiān)事會工作辦公室推薦的全國40家從事特大型國有企業(yè)審計的會計師事務(wù)所之一。**擁有30年的豐富執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和雄厚的專業(yè)服務(wù)能力。截至2012年1月底，擁有包括省內(nèi)外A股、B股、H股上市公司、大型國企、外商投資企業(yè)等在內(nèi)的固定客戶2000多家。其中上市公司客戶240家，按承辦上市公司家數(shù)排名，在具有證券、期貨相關(guān)執(zhí)業(yè)資格的會計師事務(wù)所中，位居全國第一。自2009年下半年首次公開發(fā)行股票（IPO）重啟以來至2011年12月底，由**承辦的139家企業(yè)順利過會，其中IPO企業(yè)89家，位居全國第一；截至2011年底，**承辦的深圳中小企業(yè)板上市公司61余家，在具有證券、期貨相關(guān)執(zhí)業(yè)資格的會計師事務(wù)所中，位居全國第一。會計師事務(wù)所實習(xí)報告全文共7頁，當(dāng)前為第2頁。經(jīng)過30年的發(fā)展，**以審計、工程咨詢、稅務(wù)代理、會計咨詢和會計培訓(xùn)等業(yè)務(wù)為平臺，加強(qiáng)內(nèi)部治理建設(shè)，建立了科學(xué)、合理、規(guī)范、健全的組織機(jī)構(gòu)，設(shè)有八個非常設(shè)機(jī)構(gòu)，并設(shè)有若干分所、成員所和聯(lián)系所。其組織結(jié)構(gòu)如下圖:會計師事務(wù)所實習(xí)報告全文共7頁，當(dāng)前為第2頁。我在**的實習(xí)崗位是審計助理，所屬部門是原審計十六部，現(xiàn)杭州業(yè)務(wù)總部第二審計總部業(yè)務(wù)二部。主要職責(zé)為跟隨項目組，按時完成分配的科目底稿，主要涉及科目有庫存現(xiàn)金、銀行存款、銷售費用、財務(wù)費用、管理費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、應(yīng)收款項、其他應(yīng)收款、其他非流動負(fù)債、應(yīng)付職工薪酬工資以及固定資產(chǎn)和在建工程；并涉及一部分的審計風(fēng)險評估以及內(nèi)部控制測試；完成分配的現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)和在建工程的盤點任務(wù)，做相應(yīng)記錄；并協(xié)助其他審計人員科目的憑證測試、前往銀行送達(dá)詢證函以及查閱核對資產(chǎn)證明等事務(wù)。三、實習(xí)內(nèi)容由于實習(xí)內(nèi)容涉及多家公司，所實習(xí)的審計科目重點也有所不同，因此以下內(nèi)容根據(jù)項目包含日期的實習(xí)日記綜合總結(jié)而成。（一）報到及前期準(zhǔn)備12月26日會計師事務(wù)所實習(xí)報告全文共7頁，當(dāng)前為第3頁。來到杭州，沒有來得及欣賞西湖的美景，也沒有聽到想象中的吳儂軟語，一來到事務(wù)所所在的商務(wù)大廈就被投入了緊張的事務(wù)所工作中，在簡短的報到流程之后，被告知馬上就要跟隨項目組出差因此在今日之內(nèi)就必須要完成所有的準(zhǔn)備工作，軟件的注冊于安裝，相應(yīng)人員的對接，以及對于底稿的基本認(rèn)識。會計師事務(wù)所實習(xí)報告全文共7頁，當(dāng)前為第3頁。**會計師事務(wù)所自有一套審計軟件，事務(wù)所內(nèi)所有的工作都是基于這個平臺，安裝軟件，用自己的相應(yīng)的名字和部門登錄之后就能夠打開在平臺，平臺下分報表審計、賬冊查詢、軟件更新、審慎調(diào)查、盈利預(yù)測、財務(wù)數(shù)據(jù)、募集資金、外匯收支、資本驗證九個部分，我主要使用的是報表審計和張策查詢兩部分。登錄系統(tǒng)一次之后就能夠持續(xù)打開下平臺下創(chuàng)建的帳套文件以及審計底稿包等，即使沒有聯(lián)網(wǎng)也能夠使用。并且平臺下創(chuàng)建的審計底稿是以EXCEL通用格式儲存的，方便了表格的制作和計算過程的留存，并且在應(yīng)急情況下也能夠一定程度的保護(hù)底稿。（二）具體項目1.三星化纖預(yù)查12月27日-12月31日在進(jìn)行正式的審計程序之前，尤其是對規(guī)模較大的企業(yè)會有預(yù)查這一步的程序，以前在課本上的一個步驟，到現(xiàn)在終于變?yōu)榱藢嶋H的行動而變得特別生動。我主要負(fù)責(zé)了銀行存款相關(guān)科目和財務(wù)、管理和銷售費用的預(yù)查工作，主要內(nèi)容是創(chuàng)建本年度審計底稿，并且將本年季報的數(shù)據(jù)導(dǎo)入本年年報底稿中同時補充已經(jīng)能夠取得的11年度后三月的數(shù)據(jù)。同時抽測憑證，實地查看了記帳憑證的裝訂以及整理過程，對于憑證的真實性和有效性也建立起了判斷的標(biāo)準(zhǔn)；核對銀行對賬單，由于是第一次核對效率很低，對于經(jīng)常發(fā)生的幾筆款項合計成一筆大的款項以及有時候銀行到帳時間與財務(wù)記賬時間的差異的理解也不夠深刻，在多次實踐之后有明顯的改善。這三天，我深刻理解了審計底稿是什么，對審計軟件也有了更深入的了解，很多操作上的問題不再是難題，很多的第一次都發(fā)生在這三天，第一次找憑證，第一次對賬，第一次測試憑證，忽然審計就從書本中走出來，由每天的一件又一件的具體事務(wù)漸漸的越來越清晰的組成了現(xiàn)在對于審計和財務(wù)的認(rèn)識。2.電光防爆盤點1月4日-1月7日在這個項目中我是第體驗、理解了盤點的意義，電光防爆是當(dāng)?shù)氐囊患掖笮推髽I(yè)，由于本年度涉及上市申請的相關(guān)事宜，因此這次的盤點比例和準(zhǔn)確性也相應(yīng)的要求比較高。我首先負(fù)責(zé)的是倉庫的盤點，我所負(fù)責(zé)的倉庫儲存的基本都是價值低的墊片、線圈等低值配件，但是由于數(shù)量巨大因此整體價值在總比例中還是占有一定的份額，數(shù)量動會計師事務(wù)所實習(xí)報告全文共7頁，當(dāng)前為第4頁。輒幾千幾萬，所以并不能實地檢數(shù)，主要采用的是抽查的方法，抽查價值相對較高的配件，五百個以下的就現(xiàn)場點數(shù)，數(shù)額太大的，完整包裝的就以整包的數(shù)額為準(zhǔn)，然后抽檢零散的企業(yè)方面的盤點數(shù)額，抽測相符的則認(rèn)可該種零件的全部數(shù)量，若不符則按比例推算差異，差異較大的繼續(xù)抽檢，以求準(zhǔn)確。而后我負(fù)責(zé)了主要機(jī)器設(shè)備的盤點，設(shè)備同類型的有多臺，銘牌被機(jī)油沾污，并且使用地點分散，對盤點造成了一定的難度，并且有的器械還在使用中，比如說叉車和行車等，由于不斷在移動，其型號差別在外觀上又不好區(qū)別，也對盤點效率造成了一定的影響。會計師事務(wù)所實習(xí)報告全文共7頁，當(dāng)前為第4頁。通過此次的盤點經(jīng)歷，我切實走到了企業(yè)的生產(chǎn)一線，看到了摸到了實際的生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)資料，并且了解了工業(yè)企業(yè)的一些基本的車間構(gòu)架和工藝流程，領(lǐng)會了固定資產(chǎn)銘牌管理的一套流程，并且在實踐中運用了數(shù)學(xué)抽樣知識，收獲頗豐。3.錦瑞化纖1月8日-1月11日在這個項目中我獨立完成了該公司的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和營業(yè)外收支四個科目的底稿，并協(xié)同其他審計人員復(fù)核了一些數(shù)字。第一次獨立完成底稿心情自然是復(fù)雜的，好在雖然資產(chǎn)類的科目難度比較大，但是預(yù)查已經(jīng)創(chuàng)建了很大一部分的底稿，我所做的工作主要是核實相關(guān)的證件，勾稽相關(guān)變動值和復(fù)核固定資產(chǎn)的折舊，產(chǎn)權(quán)憑證和盤點都已經(jīng)進(jìn)行，很大程度上減輕了我的工作量。在完成資產(chǎn)類科目底稿過程中，我在鞏固固定資產(chǎn)會計處理知識的同時，切實體會到了會計科目之間的聯(lián)系性，“勾稽核符”四字寫來容易，卻包含了你對于其他科目與自身負(fù)責(zé)科目數(shù)字聯(lián)系的肯定，這種肯定有將影響到一系列的審計判斷。4.梁祝文化園1月12日-1月15日這個項目中我主要負(fù)責(zé)了固定資產(chǎn)、長期待攤費用和一些費用科目。文化園顧名思義是一個以梁祝為主題的綜合公園，由于還在建設(shè)中，所以整個公司所有的資產(chǎn)大部分都屬于在建工程，相對而言我所負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)科目就簡單了許多，基本都是辦公用品以及車輛設(shè)備，并且企業(yè)方面固定資產(chǎn)標(biāo)簽規(guī)范，因此固定資產(chǎn)的盤點過程也相對簡單，此次的固定資產(chǎn)中有若干新購入的車輛，由于是新購入的因此就有相關(guān)的購買合同、保險合同、購車發(fā)票和車輛行駛證等權(quán)證，在固定資產(chǎn)底稿中我一并將這些內(nèi)容都放進(jìn)了底稿里面，而后經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核的時候指出，底稿的簡潔也很重要，固定資產(chǎn)科目下的底稿之需要說明這項資產(chǎn)切實存在，并且是本期購入，其記賬基礎(chǔ)正確即可，并不需要把所有的資料都不加整理的放進(jìn)去，因為汽車購買的交易額本來就比較大，很多東西會在憑證測試的時候看到。會計師事務(wù)所實習(xí)報告全文共7頁，當(dāng)前為第5頁。這事情讓我體會到審計底稿的是怎樣成為一種語言體系，整個審計的過程由底稿來表述，最后由報告來傳達(dá)，底稿即是思考的過程而報告是說出的話語，思考的過程只需要能夠表達(dá)清楚邏輯關(guān)系，并沒有必要記錄過多的冗余。會計師事務(wù)所實習(xí)報告全文共7頁，當(dāng)前為第5頁。5.厚源紡織1月15日-1月18日這個公司由于項目組的人員比較少，因此四天之中我需要完成七個科目，以及部分的盤點工作，并且其中包含固定資產(chǎn)和在建工程，這是我迄今為止遇到的最大的挑戰(zhàn)。任務(wù)一分配下來我就自亂了陣腳，沒有先解決簡單的費用類科目，反而從固定資產(chǎn)開始，殊不知此公司是中型工業(yè)企業(yè)，固定資產(chǎn)的規(guī)模完全不是之前的幾家小公司能夠相比的，即是有預(yù)查的底稿，還是覺得很吃力，之前的折舊復(fù)核中不需要考慮的資產(chǎn)大修之后導(dǎo)致的價值增加從而導(dǎo)致的折舊影響，以及資產(chǎn)減值等，都對折舊的復(fù)核帶來了一定的困難，并且由于企業(yè)將未使用的機(jī)器設(shè)備直接放到了固定資產(chǎn)清理科目，導(dǎo)致期末的固定資產(chǎn)清理科目余額，而此種會計處理是不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)模虼诵枰獙ζ溥M(jìn)行審計調(diào)整，上年其會計做帳同樣也是采用的這種方式因此年初的發(fā)生額中就有一大筆是由于審計調(diào)整造成的，不屬于本期的變動額，因而需要在匯總表的本期發(fā)生額中剔除，第一次遇到這種情況，我沒有將發(fā)生額中的審計變動剔除，在核對固定資產(chǎn)的增加減少的明細(xì)時與總額的差異由于表格引用的來源不一致，我也沒有及時發(fā)現(xiàn)發(fā)生額中的審計調(diào)整部分，在之后接到審計復(fù)核意見之后改動，為大家的工作帶來的不便我至今記憶猶新，此次教訓(xùn)勢必將提醒我在后工作認(rèn)真仔細(xì)這次的項目除了科目的數(shù)量上的挑戰(zhàn)，還有一個就是在建工程科目，在建工程設(shè)涉及的資金流向多，相關(guān)的公司多，并且由于公司的財務(wù)處理中對于每個項目的簡稱沒有統(tǒng)一的規(guī)定，在區(qū)分項目的付款進(jìn)度是一旦遇到一個公司承擔(dān)多個項目每個項目的付款進(jìn)度就不是很清楚，只有根據(jù)原始憑證查看之后確認(rèn)，實在沒有記錄就只有根據(jù)實際完工情況分配，在查證過程中，我確實發(fā)現(xiàn)了與合同規(guī)定完工進(jìn)度不符的情況，經(jīng)過與企業(yè)會計的溝通之后發(fā)現(xiàn)幾乎都是由于施工方提前完工要求企業(yè)開具發(fā)票導(dǎo)致的，在之后的實地查看過程中重點關(guān)注了提前完工的項目，并未發(fā)現(xiàn)任何未完工跡象，因而對其提前付款表示認(rèn)可，在建工程項目讓我初步了解了一些污水處理和工程修建的知識，并且在紛繁復(fù)雜的整理各項目的付款情況的過程中體會到了在工作中腳踏實地的一步一步做才是效率產(chǎn)生的源頭。6.新奧紡織1月18日-1月20日會計師事務(wù)所實習(xí)報告全文共7頁，當(dāng)前為第6頁。新奧紡織主要生產(chǎn)羊毛及其相關(guān)產(chǎn)品，此次我主要負(fù)責(zé)總公司和幾個子公司的工資科目，應(yīng)付職工薪酬與其他科目聯(lián)系緊密，除了與其他科目相似的核實發(fā)生額是否真實存在，會計記錄是否合理之外，更主要的是運用表格總結(jié)出工資在各科目的分配情況，并查找其差額。在加總核對的過程中，我發(fā)現(xiàn)有差額是很正常的情況，比如車間由于夏季炎熱的冷飲支出，這種小額的福利費就經(jīng)常都是由現(xiàn)金直接支付的，并且工資科目的對方科目基本固定，因此查找起來分類總結(jié)也比較容易，只是筆數(shù)很多比較費時間。會計師事務(wù)所實習(xí)報告全文共7頁，當(dāng)前為第6頁。在這個項目中我還負(fù)責(zé)了報表的符合加總工作，簡單講就是將已經(jīng)基本完成的報表上的數(shù)字全部橫加豎加確認(rèn)其是否有邏輯關(guān)系的錯誤，同時也符合百分比和總計數(shù)字的正確性，看起來很簡單的工作，我用了整整四個小時才加完一份報表，手腕的酸痛讓我深刻體會到任何一份報告背后都有著怎樣艱辛的努力和汗水。7.聯(lián)合進(jìn)出口1月29日-2月19日這個項目我所負(fù)責(zé)的是幾家子公司的工資和費用科目，營業(yè)外收支，并協(xié)助總公司的銀行存款科目的審計。寧波聯(lián)合進(jìn)出口公司是一家貿(mào)易公司，不是一般的工業(yè)企業(yè)，因而其銀行存款科目就十分龐大，總計有三十多個本幣外幣賬戶，涉及到十多家銀行，我主要整理其相關(guān)的銀行詢證函，由于是進(jìn)出口公司，銀行業(yè)務(wù)復(fù)雜，有進(jìn)出口押匯等比較特殊的事項需要在去銀行確認(rèn)。在我負(fù)責(zé)子公司新城工貿(mào)的工資科目的過程中，我發(fā)現(xiàn)工資科目下有關(guān)社保的條目由兩套，同樣記錄的都是公司方面的社保費的繳納情況，明顯是會計多建了一套明細(xì)，這就使審計過程中需要不斷的在兩個明細(xì)下轉(zhuǎn)換，對于加總復(fù)核帶來了很多的困難，這種帳務(wù)處理方式對于整個賬目的平與否沒有影響，對于大科目的發(fā)生額沒有影響，但是在查找明細(xì)的時候就會帶來一定的困難，導(dǎo)出的明細(xì)也有可能不完整，做帳的時候也有一定的隨意性，我認(rèn)為應(yīng)該有一套統(tǒng)一的科目明細(xì)建立準(zhǔn)則，而且工資科目下的社保費本來也是常用科目，其統(tǒng)一簡潔有利于整個公司的賬目規(guī)范簡潔。8.鷹潭鏡片2月17日-2月19日這個項目對我意義重大，雖然說工作不多，但是一個人獨立出差還是很忐忑，就怕從杭州跑到江西然后項目組交代的東西還有沒有盤夠的，要的合同還有沒問清楚的。此次單獨出差基本上做的都是項目結(jié)尾的需要盤點以及資料的清理和完工進(jìn)度的確認(rèn)，以及相關(guān)設(shè)備的存在性的確認(rèn)，在出發(fā)之前做了詳細(xì)的工作計劃，但是始終獨立完成的時候還是有沒有考慮到的地方，深覺計劃不如變化，應(yīng)變能力真的很重要。會計師事務(wù)所實習(xí)報告全文共7頁，當(dāng)前為第7頁。9.整理底稿2月20日-2月25日會計師事務(wù)所實習(xí)報告全文共7頁，當(dāng)前為第7頁。漫長的出差生活之后我終于有機(jī)會回到所里，真正坐一回班，名為坐班實際卻一如出差般奔波，此前只知道一家公司的底稿是在一個底稿夾里面，科目的編號按照軟件里面生成的抄便是，看到往年閃閃發(fā)亮的磚頭底稿心中無限敬佩，終于我也有機(jī)會能夠了解底稿制作過程。有一位前輩告訴我“底稿是注冊會計師保護(hù)自己的盾”，的確在審計過程中，始終是用底稿來說明審計工作程序，有沒有完成怎樣完成何時完成都能夠在底稿中得到體現(xiàn)。底稿的整理裝訂也是底稿形成的一個重要步驟，主要流程為：分項目-排序-檢查-分本-打孔-裝訂封面-打印標(biāo)簽-送至資料庫存檔。（三）離所2月26日一早來到了所里，大家和往常一樣在各自的座位上工作，整個實習(xí)期間我出差時