關(guān)于規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施方案

XX全面推行“財(cái)務(wù)規(guī)范化管理、提升財(cái)務(wù)管理能力”行動(dòng)實(shí)施方案（草案）為進(jìn)一步加強(qiáng)XXX各團(tuán)場(chǎng)和集團(tuán)公司所屬各級(jí)全資、控股企業(yè)財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度體系，規(guī)范財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，防范和控制財(cái)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，全面提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》等財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我?guī)煂?shí)際，就全面推行“財(cái)務(wù)規(guī)范化管理、提升財(cái)務(wù)管理能力”活動(dòng)特制定本方案。一、指導(dǎo)思想以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以會(huì)計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)繩，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算為基礎(chǔ)，做實(shí)做細(xì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，切實(shí)規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，建立細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)的財(cái)務(wù)工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，將財(cái)務(wù)工作管理、服務(wù)職能與單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“零”死角，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作應(yīng)有價(jià)值。二、實(shí)施目標(biāo)通過在XXX企業(yè)范圍內(nèi)集中實(shí)施“財(cái)務(wù)規(guī)范化管理、提升財(cái)務(wù)管理能力”兩年行動(dòng)計(jì)劃,全面提升各級(jí)企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理總體水平，轉(zhuǎn)變相對(duì)粗放的管理模式。具體目標(biāo)是:牢牢把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展和單位運(yùn)行的基本規(guī)律，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展、真抓實(shí)干，穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范體系的不斷完善和有效實(shí)施；努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作從靜態(tài)核算向動(dòng)態(tài)控制轉(zhuǎn)變、從應(yīng)付事務(wù)向操作規(guī)范轉(zhuǎn)變、從管理向服務(wù)轉(zhuǎn)變的“三個(gè)轉(zhuǎn)變”，進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的剛性和均衡性，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作進(jìn)一步夯實(shí)，財(cái)務(wù)收支管理進(jìn)一步規(guī)范，財(cái)務(wù)工作各環(huán)節(jié)運(yùn)行更加順暢，執(zhí)行更加有力。三、工作任務(wù)和原則（一）工作任務(wù)通過各單位自我健全完善財(cái)務(wù)管理制度體系、落實(shí)會(huì)計(jì)法規(guī)和制度；在XXX進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量專項(xiàng)檢查工作，夯實(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)工作水平，通過推行企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平；充分利用信息化技術(shù)手段，強(qiáng)化制度執(zhí)行力，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理能力。從建立現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營制度的高度來認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理工作，企業(yè)自發(fā)和外部推動(dòng)來共同加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在經(jīng)營管理中的作用。（二）工作原則一是分級(jí)負(fù)責(zé)，分口把關(guān)。師財(cái)務(wù)局統(tǒng)一部署，實(shí)行各團(tuán)場(chǎng)、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門分級(jí)負(fù)責(zé)、分口把關(guān)的工作機(jī)制，落實(shí)專項(xiàng)檢查工作責(zé)任制，一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)。二是突出重點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧。專項(xiàng)行動(dòng)要以財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)為重點(diǎn)，圍繞企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制、資產(chǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、成本管理等財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)開展工1.監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不違反國家制定的有關(guān)方針政策和各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度，確定會(huì)計(jì)核算的合法性，以及會(huì)計(jì)信息具有客觀性和真實(shí)性。

2.監(jiān)督會(huì)計(jì)核算過程中所采用的方法，應(yīng)當(dāng)和現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、行業(yè)會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的要求相一致，確保會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性、合理性，以及會(huì)計(jì)信息具有可比性。3.檢查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)權(quán)益的安全與完整，合理使用企業(yè)擁有和控制資源，促使企業(yè)增收節(jié)支，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。（五）強(qiáng)化全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理制度作為提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力、強(qiáng)化企業(yè)管理、加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要手段,對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下優(yōu)化資源配置、規(guī)范投資管理、提高投資效益有非常明顯的激勵(lì)與約束、監(jiān)督與控制等作用,有利于企業(yè)規(guī)范發(fā)展和國有資產(chǎn)的保值增值。具體要做到：1.加強(qiáng)兵師團(tuán)各級(jí)預(yù)算的互動(dòng)、協(xié)作，提高財(cái)務(wù)人員對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)和參與度，各級(jí)各部門要一致重視、共同參與。2.把預(yù)算管理作為精、細(xì)、實(shí)管理的重要內(nèi)容，以依據(jù)科學(xué)、編制合理、執(zhí)行嚴(yán)格、考核有效為指導(dǎo)思想，以實(shí)現(xiàn)“全員參與、全方位滲透、全過程監(jiān)控、全量化考核”全員、全方位、全過程的預(yù)算管理為目標(biāo)，使預(yù)算管理機(jī)制高效運(yùn)行。3.加強(qiáng)全面預(yù)算管理信息的反饋，在預(yù)算編制時(shí)兼顧剛性和彈性原則。為使編制出的預(yù)算更加符合單位實(shí)際，要反復(fù)權(quán)衡預(yù)算項(xiàng)目，精打細(xì)算，依法依規(guī)使用預(yù)算資金，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。以保證全面預(yù)算的準(zhǔn)確性和預(yù)算控制的有效性。（六）加快推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)以提升企業(yè)價(jià)值為目標(biāo)，達(dá)到強(qiáng)化集團(tuán)管控、推動(dòng)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型、滿足監(jiān)管的要求，建成以現(xiàn)代計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)，將企業(yè)會(huì)計(jì)核算管理職能為依托，以全面預(yù)算管理、資金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理活動(dòng)為核心，實(shí)現(xiàn)核算、分析、控制、決策和監(jiān)督等財(cái)務(wù)管理功能，反映并融入企業(yè)經(jīng)營管理的全流程，符合信息安全要求的財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)。1．財(cái)務(wù)信息化工作與管理提升相結(jié)合。堅(jiān)持信息化與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的深度融合，充分發(fā)揮信息化對(duì)財(cái)務(wù)管理提升的促進(jìn)作用。2．財(cái)務(wù)信息化建設(shè)與深化應(yīng)用相結(jié)合。始終把推進(jìn)深化應(yīng)用作為財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的落腳點(diǎn)，充分體現(xiàn)信息化效能，促進(jìn)財(cái)務(wù)信息化水平的持續(xù)提升。3．財(cái)務(wù)信息化發(fā)展與信息安全相結(jié)合。始終把保障信息安全作為財(cái)務(wù)信息化發(fā)展的支撐點(diǎn)，確保信息化發(fā)展安全可控。五、實(shí)施步驟（一）動(dòng)員部署階段（2016年6月）成立加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)范化工作領(lǐng)導(dǎo)小組。為將工作落到實(shí)處，師財(cái)務(wù)局成立由局長(zhǎng)趙德志任組長(zhǎng)、副局長(zhǎng)章守奇任副組長(zhǎng)，師財(cái)務(wù)局相關(guān)業(yè)務(wù)崗位人員為成員的加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)范化工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)XXX企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)精細(xì)化工作的組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。各單位也要相應(yīng)成立加強(qiáng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的工作專班，“一把手”負(fù)總責(zé)，將此項(xiàng)工作抓好抓落實(shí)。召開工作會(huì)。按照階段性工作任務(wù)安排，召開工作推進(jìn)會(huì)、座談會(huì)、業(yè)務(wù)布置等一系列專題會(huì)議，加強(qiáng)交流、通力合作，制定對(duì)策積極推進(jìn)，確保行動(dòng)方案按期完成并達(dá)到實(shí)施效果。加強(qiáng)信息報(bào)送。利用多種形式廣泛宣傳“財(cái)務(wù)規(guī)范化管理、提升財(cái)務(wù)管理能力”的重要性和必要性，統(tǒng)一各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員的認(rèn)識(shí)。各團(tuán)場(chǎng)、集團(tuán)公司將工作推進(jìn)情況、存在的問題、實(shí)施的重要措施和意見建議等，形成工作信息，及時(shí)向師財(cái)務(wù)局報(bào)送。（二）組織實(shí)施階段（2016年7月—2017年5月）1.提升理論素質(zhì)，自我完善階段（2016年7月-2016年9月）堅(jiān)持邊學(xué)習(xí)教育邊對(duì)照檢查邊整改落實(shí)，把學(xué)習(xí)教育、建章立制、發(fā)現(xiàn)問題與解決問題緊密結(jié)合。要認(rèn)真研究分析，從加強(qiáng)能力、自我完善的工作出發(fā)，查擺存在的問題，對(duì)照查找到的突出問題，邊學(xué)習(xí)邊完善。要把組織開展加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)范化行動(dòng)與做好日常工作結(jié)合起來，做到兩手抓、兩不誤、兩促進(jìn)，認(rèn)真完成階段任務(wù)，取得實(shí)效。（1）自行組織學(xué)習(xí)。各單位要認(rèn)真組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)國家、兵團(tuán)及師加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的相關(guān)文件、制度，在認(rèn)真研討師全面推行“財(cái)務(wù)規(guī)范化管理、提升財(cái)務(wù)管理能力”行動(dòng)實(shí)施方案的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位實(shí)際制定加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理的工作方案和配套措施。（2）財(cái)務(wù)管理能力提高班培訓(xùn)班。按照師財(cái)務(wù)局年度培訓(xùn)計(jì)劃，組織各團(tuán)場(chǎng)、集團(tuán)公司負(fù)責(zé)企業(yè)報(bào)表的財(cái)務(wù)管理人員舉辦培訓(xùn)班，內(nèi)容涉及企業(yè)預(yù)算管理與控制、內(nèi)部控制、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表決策分析等。通過培訓(xùn)，將進(jìn)一步提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和法規(guī)制度的執(zhí)行能力，提高財(cái)務(wù)管理水平。（3）財(cái)政財(cái)務(wù)骨干人才培訓(xùn)班。師財(cái)務(wù)局計(jì)劃組織團(tuán)場(chǎng)、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)骨干赴上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院培訓(xùn)，通過對(duì)業(yè)務(wù)骨干人員的培訓(xùn)，達(dá)到以點(diǎn)帶面的效果，從而提升財(cái)務(wù)管理人員的整體水平。（4）自我整改完善。財(cái)務(wù)局就加強(qiáng)規(guī)范化管理工作制定具體工作指標(biāo)表，各級(jí)單位對(duì)照財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)工作制度及指標(biāo)表，根據(jù)本方案的工作任務(wù)和工作內(nèi)容要求，安排專人負(fù)責(zé)，認(rèn)真梳理本單位的財(cái)務(wù)管理工作，重點(diǎn)從會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備、會(huì)計(jì)賬冊(cè)登記規(guī)范、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度執(zhí)行、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、資產(chǎn)負(fù)債管理、財(cái)務(wù)收支審批管理、內(nèi)部控制管理、風(fēng)險(xiǎn)控制管理等方面查找財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作中存在的問題和差距，有針對(duì)性地提出整改方案，認(rèn)真進(jìn)行落實(shí)。整改方案應(yīng)包括單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)管理情況、存在的具體問題和主要差距，整改完善的內(nèi)容、措施、完成時(shí)間和責(zé)任人等。整改完善結(jié)束后，進(jìn)行自我評(píng)定，形成本單位的《財(cái)務(wù)管理工作自查自評(píng)報(bào)告》，于2016年11月30日前報(bào)送師財(cái)務(wù)局。師財(cái)務(wù)局根據(jù)各單位行動(dòng)進(jìn)展情況及平時(shí)財(cái)務(wù)管理情況，對(duì)部分單位進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對(duì)存在的一些典型問題進(jìn)行調(diào)研，制定解決措施，突破瓶頸、以點(diǎn)帶面，幫助在自我完善階段存在問題的單位進(jìn)行整改。選出1-2家實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化工作的先進(jìn)單位，組織各團(tuán)場(chǎng)、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員現(xiàn)場(chǎng)學(xué)習(xí)介紹先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，共同學(xué)習(xí)共同進(jìn)步。3．檢查督導(dǎo)階段（2017年4月-2017年6月）（1）財(cái)務(wù)大檢查。師財(cái)務(wù)局抽調(diào)相關(guān)人員組成兩個(gè)檢查組分別對(duì)團(tuán)場(chǎng)、集團(tuán)公司進(jìn)行全面財(cái)務(wù)大檢查。檢查內(nèi)容為財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行以及財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算、資金使用等情況，對(duì)照各單位自我整改完善報(bào)告，同時(shí)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行核查。財(cái)務(wù)大檢查工作實(shí)行全方面全方位覆蓋的工作程序，實(shí)地檢查各單位落實(shí)情況和整改完善情況，提出意見建議。檢查組于2017年6月30日前，將財(cái)務(wù)大檢查工作報(bào)告報(bào)送工作領(lǐng)導(dǎo)小組。（2）整改落實(shí)。各單位根據(jù)財(cái)務(wù)大檢查情況進(jìn)一步對(duì)本單位工作進(jìn)行整改，認(rèn)真總結(jié)，開展批評(píng)與自我批評(píng)，認(rèn)清缺點(diǎn)與不足，虛心向優(yōu)秀單位學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理模式和經(jīng)驗(yàn)，找到短板與瓶頸，并加以改進(jìn)，進(jìn)一步健全完善財(cái)務(wù)管理行為。其次應(yīng)把加強(qiáng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作作為年度考核的重要內(nèi)容，逐級(jí)進(jìn)行考核，以確保工作落到實(shí)處、取得成效。對(duì)檢查過程中存在問題較多的單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)范化工作領(lǐng)導(dǎo)小組將跟蹤監(jiān)督、整改完善；在檢查督導(dǎo)階段發(fā)現(xiàn)仍有嚴(yán)重違反法規(guī)制度的，師財(cái)務(wù)局將依法進(jìn)行行政處罰，并將檢查情況在XXX通報(bào)。（三）總結(jié)推廣階段（2017年6月—2017年12月）1．總結(jié)表彰階段（2017年6月）。各單位對(duì)推行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理、規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行總結(jié)。XXXX根據(jù)檢查督導(dǎo)情況，對(duì)各單位活動(dòng)的開展情況進(jìn)行全面評(píng)定，對(duì)工作成績(jī)突出的單位進(jìn)行表彰，并將評(píng)定結(jié)果納入年度財(cái)務(wù)考核之中。各企業(yè)要制定具體的對(duì)策意見，形成推動(dòng)財(cái)務(wù)管理提高的辦法、措施，推廣典型經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)提升成功做法。2．推廣與深化階段（2017年7月—12月）在規(guī)范好財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)的平臺(tái)上，進(jìn)一步推動(dòng)各企業(yè)單位全面預(yù)算管理工作、提高財(cái)務(wù)管理水平。扎實(shí)開展各項(xiàng)以提高財(cái)務(wù)管理為主題的活動(dòng)，進(jìn)行廣泛地討論交流，要隨著形勢(shì)變化和實(shí)踐發(fā)展不斷補(bǔ)充新內(nèi)容、賦予新內(nèi)涵，使已有成果更完善、更豐富，通過不同方式呈現(xiàn)提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量與效益的成果。XXXX局組織企業(yè)對(duì)活動(dòng)進(jìn)行研討，深入分析活