《企業(yè)稅務(wù)》教學(xué)大綱

《企業(yè)稅務(wù)》教學(xué)大綱

一、課程基本信息課程編號(hào)0604322其它中文名稱(chēng)

課程英文名稱(chēng)Enterprisetax課程類(lèi)別專(zhuān)業(yè)選修課適用專(zhuān)業(yè)金融專(zhuān)業(yè)先修課程財(cái)政學(xué)學(xué)分學(xué)時(shí)2學(xué)分，共32學(xué)時(shí)，其中理論課28學(xué)時(shí)，實(shí)驗(yàn)4學(xué)時(shí)考核方式閉卷考試成績(jī)?cè)u(píng)定方法平時(shí)20%期中0%期末70%實(shí)驗(yàn)10%大綱撰寫(xiě)人及日期何秋仙于2006年3月修訂課程簡(jiǎn)介本課程由稅制理論、現(xiàn)行稅制和企業(yè)稅務(wù)籌劃三部分組成。稅制理論側(cè)重于稅收基本理論教學(xué)；現(xiàn)行稅制是本課程的核心內(nèi)容，主要介紹我國(guó)現(xiàn)行稅種的基本要素和稅額的計(jì)算；企業(yè)稅務(wù)籌劃是節(jié)稅理論在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的具體運(yùn)用。在本課程的教學(xué)中，力求達(dá)到稅收理論、現(xiàn)行稅制與稅收籌劃知識(shí)的融合，以案說(shuō)法、注重練習(xí)、注重實(shí)驗(yàn)，以利于全面提高學(xué)生的稅收理論水平和實(shí)務(wù)操作能力。建議教材朱為群.《中國(guó)稅制教程》.（第二版）.上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2004年參考書(shū)[1]楊秀琴.《中國(guó)稅制教程》.（第一版）.中國(guó)人民大學(xué)出版社.1999年[2]方衛(wèi)平.《稅收籌劃》.（第一版）.上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社.2001年[3]胡怡建.《稅收學(xué)》.（第一版）.上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社.2003年[4]馬海濤.《中國(guó)稅制》.（第二版）.中國(guó)人民大學(xué)出版社.2004年[5]陶其高．《企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)》．（第一版）．浙江大學(xué)出版社.2005年二、課程的對(duì)象和性質(zhì)本課程是金融學(xué)的專(zhuān)業(yè)選修課，是金融學(xué)專(zhuān)業(yè)各方向的學(xué)生在完成財(cái)政學(xué)理論教學(xué)的基礎(chǔ)上，為進(jìn)一步提高稅收理論水平、稅收實(shí)務(wù)操作能力和理財(cái)能力而開(kāi)設(shè)的選修課程。三、課程的教學(xué)目的和要求在完成本課程的教學(xué)后，學(xué)生應(yīng)理解和掌握稅收的基本理論和各稅種的基本理論，如稅制要素理論、稅制結(jié)構(gòu)理論和稅收籌劃理論等，熟練掌握我國(guó)現(xiàn)行稅種的基本要素和主要稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算及具體的籌劃，一般了解我國(guó)現(xiàn)行稅種的其它要素。四、授課方法在本課程的教學(xué)中，以理論教學(xué)和實(shí)驗(yàn)教學(xué)相結(jié)合，在稅收理論、現(xiàn)行稅制和節(jié)稅理論教學(xué)的基礎(chǔ)上，開(kāi)展涉及金融行業(yè)主要稅種的電子稅務(wù)申報(bào)實(shí)驗(yàn)。五、理論教學(xué)內(nèi)容與基本要求（含學(xué)時(shí)分配）企業(yè)稅務(wù)基本理論課時(shí)安排：3課時(shí)教學(xué)要求：要求學(xué)生系統(tǒng)理解稅收的基本理論，掌握稅制的法律級(jí)次、稅收制度的構(gòu)成要素和稅制結(jié)構(gòu)，一般了解稅收分類(lèi)。教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：本章的學(xué)習(xí)重點(diǎn)是稅制的法律級(jí)次、稅制的構(gòu)成要素和稅制結(jié)構(gòu)。教學(xué)內(nèi)容：：企業(yè)稅務(wù)概述1.稅收的基本概念2.稅制的法律級(jí)次：稅收制度的構(gòu)成要素納稅人征稅對(duì)象稅率納稅環(huán)節(jié)納稅時(shí)間納稅地點(diǎn)特殊條款：稅收分類(lèi)按征稅對(duì)象分類(lèi)按計(jì)稅依據(jù)分類(lèi)按計(jì)稅價(jià)格分類(lèi)按征管權(quán)限分類(lèi)按征管體系分類(lèi)按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類(lèi)：稅制結(jié)構(gòu)稅制結(jié)構(gòu)的概念稅制結(jié)構(gòu)的分類(lèi)我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)的建立和發(fā)展增值稅課時(shí)安排：8課時(shí)教學(xué)要求：要求學(xué)生系統(tǒng)理解增值稅的基本理論；掌握增值稅的基本要素和應(yīng)納稅額的計(jì)算和主要籌劃方式；理解出口貨物退（免）稅制度；一般了解增值稅的其它要素和專(zhuān)用發(fā)票的管理。教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：本章教學(xué)重點(diǎn)是增值稅類(lèi)型、基本要素、稅額計(jì)算和籌劃，難點(diǎn)是增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和出口貨物免、抵、退稅制度。教學(xué)內(nèi)容：：增值稅的概述增值稅的概念增值稅的類(lèi)型增值稅和其它流轉(zhuǎn)稅的配合：增值稅的基本內(nèi)容增值稅的納稅人增值稅的征稅范圍增值稅的稅率增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算增值稅減免稅的規(guī)定增值稅的繳納增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理：出口貨物退（免）稅制度出口貨物退（免）稅的意義出口貨物退（免）稅制度的基本內(nèi)容：增值稅的籌劃增值稅籌劃的主要內(nèi)容案例分析消費(fèi)稅課時(shí)安排：2課時(shí)教學(xué)要求：要求學(xué)生系統(tǒng)理解消費(fèi)稅的基本理論，掌握消費(fèi)稅的基本要素和應(yīng)納稅額的計(jì)算，一般了解消費(fèi)稅的其他要素。教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：本章教學(xué)重點(diǎn)是消費(fèi)稅的基本理論、基本要素和應(yīng)納稅額的計(jì)算，難點(diǎn)是自產(chǎn)自用和委托加工應(yīng)納稅額的計(jì)算。教學(xué)內(nèi)容：：消費(fèi)稅的概述消費(fèi)稅的概念消費(fèi)稅的特征消費(fèi)稅的分類(lèi)：消費(fèi)稅的基本要素消費(fèi)稅的納稅人消費(fèi)稅的征稅范圍消費(fèi)稅的稅目和稅率：消費(fèi)稅的計(jì)算和繳納消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額的確定消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算消費(fèi)稅稅款的繳納：消費(fèi)稅的籌劃1.消費(fèi)稅籌劃的主要內(nèi)容2.案例分析營(yíng)業(yè)稅課時(shí)安排：2課時(shí)教學(xué)要求：要求學(xué)生系統(tǒng)理解營(yíng)業(yè)稅的基本理論，掌握營(yíng)業(yè)稅的基本要素、應(yīng)納稅額的計(jì)算和優(yōu)惠，了解營(yíng)業(yè)稅的其他要素。教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：本章教學(xué)重點(diǎn)是營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍、應(yīng)納稅額的計(jì)算，難點(diǎn)是計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定。教學(xué)內(nèi)容：：營(yíng)業(yè)稅概述營(yíng)業(yè)稅的概念營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅的基本要素營(yíng)業(yè)稅的納稅人營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍營(yíng)業(yè)稅的稅率：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算和繳納營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠營(yíng)業(yè)稅的繳納：營(yíng)業(yè)稅的稅收籌劃營(yíng)業(yè)稅籌劃的主要內(nèi)容案例分析第五章關(guān)稅課時(shí)安排：2課時(shí)目的和要求：要求學(xué)生系統(tǒng)理解關(guān)稅的基本理論，掌握關(guān)稅的基本要素和稅額的計(jì)算，一般了解關(guān)稅的減免和繳納。教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：本章教學(xué)重點(diǎn)是關(guān)稅的分類(lèi)、政策和基本要素，難點(diǎn)是關(guān)稅完稅價(jià)格的確定。教學(xué)內(nèi)容：：關(guān)稅的概述關(guān)稅的概念關(guān)稅的特點(diǎn)關(guān)稅的分類(lèi)關(guān)稅政策海關(guān)稅則：關(guān)稅的基本內(nèi)容1.關(guān)稅的基本要素2.關(guān)稅的完稅價(jià)格3.關(guān)稅稅額的計(jì)算4.關(guān)稅的減免5.關(guān)稅的繳納第六章企業(yè)所得稅課時(shí)安排：4課時(shí)教學(xué)要求：要求學(xué)生系統(tǒng)理解企業(yè)所得稅的基本理論，掌握企業(yè)所得稅的基本要素、應(yīng)納稅額的計(jì)算和籌劃，一般了解企業(yè)所得稅的優(yōu)惠、繳納、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅。教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：本章教學(xué)重點(diǎn)是企業(yè)所得稅的基本理論、基本要素、應(yīng)納稅額的計(jì)算和籌劃，難點(diǎn)是應(yīng)納所得稅額的確定。教學(xué)內(nèi)容：：企業(yè)所得稅的概述所得稅的概念所得稅制度建設(shè)中的問(wèn)題：企業(yè)所得稅的基本要素企業(yè)所得稅納稅人企業(yè)所得稅征稅范圍企業(yè)所得稅的稅率：企業(yè)所得稅的計(jì)算和繳納應(yīng)納稅所得額的確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算企業(yè)所得稅的減免規(guī)定企業(yè)所得稅的繳納：外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的概述外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的基本要素外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠：企業(yè)所得稅的稅收籌劃1.企業(yè)所得稅籌劃的主要內(nèi)容2.案例分析第七章個(gè)人所得稅課時(shí)安排：2課時(shí)教學(xué)要求：要求學(xué)生系統(tǒng)理解個(gè)人所得稅的基本理論，掌握個(gè)人所得稅的基本要素、應(yīng)納稅額的計(jì)算，一般了解個(gè)人所得稅的優(yōu)惠和繳納。教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：本章教學(xué)重點(diǎn)是個(gè)人所得稅的類(lèi)型、基本要素、應(yīng)納稅額的計(jì)算、繳納方式和籌劃，難點(diǎn)是個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。教學(xué)內(nèi)容：：個(gè)人所得稅的概述個(gè)人所得稅的類(lèi)型我國(guó)個(gè)人所得稅的建立和發(fā)展我國(guó)個(gè)人所得稅的特點(diǎn)：個(gè)人所得稅的基本要素個(gè)人所得稅的納稅人個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象個(gè)人所得稅的稅率：個(gè)人所得稅的計(jì)算和繳納個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算個(gè)人所得稅的減免優(yōu)惠個(gè)人所得稅的繳納：個(gè)人所得稅的稅收籌劃1.個(gè)人所得稅籌劃的主要內(nèi)容2.案例分析第八章資源課稅課時(shí)安排：2課時(shí)目的和要求：要求學(xué)生系統(tǒng)理解資源課稅的基本理論，掌握各資源稅種的基本要素和土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，一般了解各資源稅種的其它要素和有關(guān)的減免規(guī)定。教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：本章教學(xué)重點(diǎn)是各資源稅的基本要素和土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，難點(diǎn)是土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。教學(xué)內(nèi)容：：土地增值稅土地增值稅的概述土地增值稅的基本要素土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算土地增值稅的減免和繳納：資源稅資源稅的概述資源稅的基本要素資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算資源稅的減免和繳納：城鎮(zhèn)土地使用稅城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率城鎮(zhèn)土地使用稅的其它要素：耕地占用稅耕地占用稅的納稅人耕地占用稅的征稅對(duì)象耕地占用稅的稅率耕地占用稅的減免優(yōu)惠耕地占用稅的繳納第九章財(cái)產(chǎn)課稅課時(shí)安排：2課時(shí)目的和要求：要求學(xué)生系統(tǒng)理解財(cái)產(chǎn)課稅的基本理論，掌握各財(cái)產(chǎn)稅種的基本要素和應(yīng)納稅額的計(jì)算，一般了解各財(cái)產(chǎn)稅種的其它要素和有關(guān)的減免規(guī)定。教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：本章教學(xué)重點(diǎn)是各財(cái)產(chǎn)稅種的基本要素和應(yīng)納稅額的計(jì)算。教學(xué)內(nèi)容：：房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅的概述房產(chǎn)稅的基本要素房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算房產(chǎn)稅的減免優(yōu)惠：契稅契稅的概述契稅的基本要素契稅的應(yīng)納稅額計(jì)算契稅的減免優(yōu)惠契稅的繳納第十章行為課稅課時(shí)安排：2課時(shí)目的和要求：要求學(xué)生系統(tǒng)理解行為課稅的基本理論，掌握各行為稅種的基本要素和印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，一般了解各行為稅種的其它要素和有關(guān)的減免規(guī)定。教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：本章教學(xué)重點(diǎn)是各行為稅種的基本要素和應(yīng)納稅額的計(jì)算。教學(xué)內(nèi)容：：車(chē)輛購(gòu)置稅車(chē)輛購(gòu)置稅的概述車(chē)輛購(gòu)置稅的基本要素車(chē)輛購(gòu)置稅的其他要素：印花稅印花稅源稅的概述印花稅的基本要素印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算印花稅的減免和繳納：車(chē)船使用稅車(chē)船使用稅的納稅人車(chē)船使用稅的征稅對(duì)象車(chē)船使用稅的稅率車(chē)船使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算車(chē)船使用稅的減免優(yōu)惠：城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅的概述城市維護(hù)建設(shè)稅的基本要素城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅的減免規(guī)定六、實(shí)驗(yàn)教學(xué)內(nèi)容與基本要求（具體參見(jiàn)《企業(yè)稅務(wù)》實(shí)驗(yàn)教學(xué)大綱）實(shí)驗(yàn)一：增值稅一般納稅人網(wǎng)上報(bào)稅模擬課時(shí)安排：2課時(shí)目的和要求：熟悉獲取增值稅申報(bào)資料和填制相關(guān)申報(bào)表的基本程序，掌握增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額等基本數(shù)據(jù)的確定方法，明確納稅申報(bào)表之間、納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表之間的數(shù)據(jù)關(guān)系，分析增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)的形成過(guò)程，經(jīng)分析核對(duì)無(wú)誤后，保存數(shù)據(jù)，申報(bào)稅額，提交模擬申報(bào)表和實(shí)驗(yàn)總結(jié)。實(shí)驗(yàn)教學(xué)基本內(nèi)容：本實(shí)驗(yàn)的主要教學(xué)內(nèi)容是按增值稅一般納稅人網(wǎng)上報(bào)稅程序填制并保存以下表格：（1）增值稅一般納稅人防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表；（2）本期認(rèn)證相符但按稅法不允許抵扣的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票明細(xì)表；（3）增值稅一般納稅人防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票申報(bào)抵扣明細(xì)表；（4）本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表；（5）本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額明細(xì)表；（6）增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表；（7）資產(chǎn)負(fù)債表；（8）損益表。在填制相關(guān)表格的基礎(chǔ)上，申報(bào)稅額，完成實(shí)驗(yàn)總結(jié)。實(shí)驗(yàn)二：企業(yè)所得稅網(wǎng)上報(bào)稅模擬課時(shí)安排：2課時(shí)目的和要求：熟悉獲取企業(yè)所得稅申報(bào)資料和填制相關(guān)申報(bào)表的基本程序，掌