第7章-會計流程-課件

會計原理與實務(wù)1PPT課件第一節(jié)商業(yè)財務(wù)單據(jù)第二節(jié)維護(hù)財務(wù)記錄第七章會計流程

2PPT課件本章學(xué)習(xí)要點：本章重點難點1、商業(yè)財務(wù)單據(jù)2、維護(hù)財務(wù)記錄學(xué)習(xí)目的通過本章學(xué)習(xí)，讓學(xué)生了解并掌握商業(yè)財務(wù)單據(jù)、維護(hù)財務(wù)記錄的基本概念。考核要求識記：了解商業(yè)財務(wù)單據(jù)及維護(hù)財務(wù)記錄的含義領(lǐng)會：采購單據(jù)，銷售單據(jù)，付款單據(jù)，收款單據(jù)，分類賬戶應(yīng)用：結(jié)合案例分析，能夠指出哪些是商業(yè)財務(wù)單據(jù)，哪些是維護(hù)財務(wù)記錄3PPT課件一、商業(yè)財務(wù)單據(jù)商業(yè)財務(wù)單據(jù)采購單據(jù)銷售單據(jù)付款單據(jù)收款單據(jù)商業(yè)交易：包括企業(yè)的采購活動

和銷售活動4PPT課件1.采購單據(jù)詢價單估價單報價單訂單收貨單估價單訂單詢價單5PPT課件1.采購單據(jù)詢價單：詢問供應(yīng)商是否能提供需要的商品（價格、供貨狀況、發(fā)貨日期等）。報價單：包括基礎(chǔ)價格、發(fā)貨日期、折扣、運費等其他條件。估價單：訂購商品沒有現(xiàn)貨時簽發(fā)。包括人工成本、材料成本和其他費用等。訂單：通過對潛在供應(yīng)商提供的不同報價進(jìn)行比后而制定的單據(jù)，由授權(quán)人簽字。會計部門：會得到一份復(fù)印件，用于日后和收到的發(fā)票相核對。收貨單：收到貨物后就制定收貨單，一般由貨物管理部門、訂貨部門和會計部門分別保管復(fù)印件。6PPT課件7PPT課件8PPT課件商業(yè)折扣：指企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品標(biāo)價上給予的價格扣除。銷售收入確定：應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入?，F(xiàn)金折扣：債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除。收入確定：應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額9PPT課件2.銷售單據(jù)收款票訂單回執(zhí)信用證對賬單形式發(fā)票通知書托運單發(fā)貨通知發(fā)票10PPT課件2.銷售單據(jù)訂單回執(zhí)通知書：一旦貨到入庫并準(zhǔn)備發(fā)出時，供應(yīng)商可能會發(fā)出通知書，列明發(fā)貨日期及可能的到貨日期發(fā)貨通知：供應(yīng)商自己運貨托運單：供貨方委托第三方運貨11PPT課件12PPT課件【發(fā)票】：是銷售單據(jù)中最重要的單據(jù)，表明貨物的金額，并成為編制會計報表中銷售收入分錄的基礎(chǔ)。形式發(fā)票：貨物包退換、貨到付款、先付款后發(fā)貨等條件下常用對賬單：一段期間內(nèi)數(shù)次發(fā)貨，用于載明未付清的款項余額信用證：對購貨方提供銷售折扣時，供應(yīng)方會簽發(fā)信用證。收款票13PPT課件14PPT課件15PPT課件小額現(xiàn)金憑證工資單信用卡銀行轉(zhuǎn)賬自動轉(zhuǎn)賬3.付款單據(jù)定期轉(zhuǎn)賬支票16PPT課件3.付款單據(jù)（1）支票收款人；受票人；出票人支票存根是收款單據(jù)；若支票附有支票保證卡，它將被受理，不會被拒付。受票人出票人收款人17PPT課件18PPT課件3.付款單據(jù)定期轉(zhuǎn)賬：定期支付的款項，可以建立定期轉(zhuǎn)賬。自動轉(zhuǎn)賬：類似定期轉(zhuǎn)賬，變動金額銀行轉(zhuǎn)賬：同時處理幾筆轉(zhuǎn)賬，如工資信用卡工資單小額現(xiàn)金憑證定期轉(zhuǎn)賬和自動轉(zhuǎn)賬都不需要簽發(fā)個人支票，可以減少遺漏付款的可能性。19PPT課件4.收款單據(jù)銷售單據(jù)支票票根存款單銀行對賬單20PPT課件4.收款單據(jù)銷售收據(jù)：賣方提供的簡單收據(jù)，載明銷售款項已經(jīng)收到。支票票根：為支付的金額和資金支付對象提供證據(jù)的單據(jù)存款單：證明資金已經(jīng)存入銀行和存款日期的單據(jù)轉(zhuǎn)賬支票的存根必須要收款方蓋章銀行對賬單：載明企業(yè)的銀行賬戶每月存款和取款的情況。21PPT課件22PPT課件原始分錄登記簿分類賬戶賬簿二、維護(hù)財務(wù)記錄在上一節(jié)提到的單據(jù)，有時被稱為原始單據(jù)。企業(yè)應(yīng)將這些原始單據(jù)記錄到原始分錄登記簿中。23PPT課件日記賬銷售日記賬采購日記賬小額現(xiàn)金簿現(xiàn)金簿原始分錄登記簿銷售退回日記賬采購?fù)嘶厝沼涃~24PPT課件銷售日記賬適用于所有賒銷業(yè)務(wù)，記錄一天中所有銷售發(fā)票的合計數(shù)后把當(dāng)天的總額相加。教材53頁表7-1采購日記賬記錄所有的賒購業(yè)務(wù)，記錄一天中收到的所有發(fā)票。。教材53頁表7-2與銷售日記賬不同的是，采購日記賬無發(fā)票號，因為采購發(fā)票來自不同的供應(yīng)商，且發(fā)票格式也不盡相同。25PPT課件銷售退回日記賬記錄被客戶退回的所有商品，反應(yīng)退回商品的價值及類型。教材54頁表7-3采購?fù)嘶厝沼涃~采購?fù)嘶厝沼涃~記錄所有退回給供向商的商品。對已支付貨款的退回商品可以估計退還的現(xiàn)金額。如果商品是賒購的，企業(yè)通常發(fā)出收款票，里面載明因采購?fù)嘶囟鴱膽?yīng)付給供應(yīng)商的款項中扣除的金額.教材54頁表7-226PPT課件現(xiàn)金簿所有收到的現(xiàn)金、支付的現(xiàn)金。記錄的數(shù)額：是原先存入銀行帳戶里的現(xiàn)金、或是從銀行帳戶中支付出去的現(xiàn)金。分為收款和付款兩部分?，F(xiàn)金簿的兩個部分必須平衡。當(dāng)天總收款金額-當(dāng)天總付款金額=（當(dāng)天）期末余額現(xiàn)金簿的合計數(shù)必須和銀行對賬單合計數(shù)一致，這就是銀行存款余額調(diào)節(jié)。27PPT課件28PPT課件小額現(xiàn)金簿零星支付的備用金。小額現(xiàn)金簿的期末余額等于期初余額加上開出憑證的總金額之和。日記賬日記賬也屬于原始憑證登記簿，用于記錄在其他原始憑證登記簿這種沒有記錄的復(fù)式分錄。29PPT課件日記賬30PPT課件3.分類賬戶將原始會計信息記錄到原始憑證登記簿之后，會計流程的下一階段是匯總記錄的信息，將其合計數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)到分類賬中?？偡诸愘~總分類賬可以提供經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支的全面情況，統(tǒng)馭明細(xì)分類賬，為編制會計報表提供主要依據(jù)，所有單位都必須設(shè)置總分類賬?，F(xiàn)金賬戶、銷售分類統(tǒng)馭賬戶、采購分類統(tǒng)馭賬戶、增值稅統(tǒng)馭賬戶、其他所有的分錄都按照復(fù)式記賬法編制，它們是非個人賬戶，只涉及交易，不涉及個人。31PPT課件統(tǒng)馭賬戶適用于任何分類賬戶，主要的統(tǒng)馭賬戶是和應(yīng)收、應(yīng)付賬款相關(guān)的賬戶，統(tǒng)馭賬戶中的余額要與采購日記賬和銷售日記賬的余額數(shù)字完全相同。32PPT課件個人賬戶：除總分類賬戶外，企業(yè)同時在銷售分類賬和采購分類賬中保留債權(quán)人和債務(wù)人的個人賬戶。個人賬戶只記錄已輸入到總分類賬中的信息，所以他們不是復(fù)式記賬系統(tǒng)的構(gòu)成部分。個人賬戶通常被稱為備查賬冊。例如：公司從供應(yīng)商A公司賒購一批價值100萬元的商品。采購日記賬中商品賬戶登記100萬元；應(yīng)付賬款賬戶登記100萬元，同時在個人帳戶-A公司登記100萬元（備查）。33PPT課件所有非個人賬戶的格式都相同，呈現(xiàn)丁字形賬戶型態(tài)。分類賬的借貸平衡很重要，借貸二者一定平衡。用會計分錄可以表現(xiàn)為： 借：××× 貸：×××借方賬戶名稱貸方34PPT課件模擬演練1、下列不屬于銷售單據(jù)的是【

】A．訂單回執(zhí)B．發(fā)貨通知C.信用證D.信用卡D35PPT課件模擬演練2．下列應(yīng)過賬到銷售日記賬的是【

】A.給購買商現(xiàn)金折扣

B．賒銷后出具的發(fā)票C．商業(yè)折扣

D．收到貨款B36PPT課件模擬演練3．采購分類賬記錄的采購成本合計數(shù)應(yīng)

【

】A.記錄到采購日記賬的借方

B．記錄到采購日記賬的貸方C．記錄到總分類賬中采購成本的借方D．記錄到總分類賬中采購成本的貸方C37PPT課件模擬演練4．支票的出票人是【

】A.支票的簽發(fā)人

B．支票的出票銀行C．支票簽發(fā)的收款人

D．支票的持有者A38PPT課件模擬演練5．下列選項符合采購申請單定義的是【

】A.R公司中某采購業(yè)務(wù)員的采購向本公司提交的申請B．銷售方公司T中的采購業(yè)務(wù)員向R公司的采購部門提出的采購申請C．銷售方公司T中的采購業(yè)務(wù)員向T公司的采購部門提出的采購申請D．R公司中的采購業(yè)務(wù)員向銷售方公司T的采購部門提出的采購申請A39PPT課件模擬演練5．下列不屬于收款單據(jù)的是【

】A.支票B．支票票根C．銷售收據(jù)D．存款單A40PPT課件模擬演練6．下列不屬于采購單據(jù)的