企業(yè)所得稅匯算清繳底稿-內(nèi)控底稿(XLS,十多個工作表)

納稅申報控制測試表,,,,,,,,,,

索引號：2-9,,,,,,,,,,返回索引

委托單位名稱：,0,,,,,編制人：,0,編制日期：,1899/12/31,返回首頁

會計期間或截止日：,1899/12/31,,,,,復(fù)核人：,0,復(fù)核日期：,1899/12/31,

問題,回答,,,,測試步驟,,測試結(jié)果及可能存在的稅收問題,,工作底稿索引,

,是,否,不適用,說明,,,,,,

一、納稅設(shè)計,,,,,通過觀察、查閱和詢問確定本項措施得以實施,,,,,

1.是否存在獨立的稅務(wù)部門？,,,,,,,,,,

2.是否存在稅務(wù)顧問？,,,,,,,,,,

3.是否配置專業(yè)的辦稅人員？,,,,,,,,,,

4.辦稅人員是否監(jiān)管會計事項？,,,,,,,,,,

5.內(nèi)部是否存在良好的納稅設(shè)計？,,,,,,,,,,

6.內(nèi)部是否存在辦稅規(guī)程或辦稅指南？,,,,,,,,,,

二、納稅數(shù)據(jù)資料的獲取,,,,,通過觀察、查閱和詢問確定本項措施得以實施。復(fù)核調(diào)節(jié)表，并追查至有關(guān)會計記錄,,,,,

1.是否建立各稅的納稅檔案？,,,,,,,,,,

2.是否建立會計數(shù)據(jù)與納稅申報數(shù)據(jù)傳遞程序？,,,,,,,,,,

3.是否按納稅期間編制下列稅務(wù)事項調(diào)節(jié)表?,,,,,,,,,,

*各流轉(zhuǎn)稅應(yīng)稅收入與會計收入調(diào)整,,,,,,,,,,

*各所得稅應(yīng)稅收入與會計所得調(diào)整,,,,,,,,,,

*其他各稅應(yīng)稅基數(shù)與會計數(shù)據(jù)的調(diào)整,,,,,,,,,,

三、填制納稅申報表及核準(zhǔn),,,,,對納稅申報軟件進行檢驗測試；審查申報資料是否由適當(dāng)人員復(fù)核簽字。,,,,,

1.是否存在納稅申報電算化軟件？,,,,,,,,,,

2.填制申報人是否是申報數(shù)據(jù)獲取人？,,,,,,,,,,

3.應(yīng)交稅金科目經(jīng)營人是否是辦稅人員？,,,,,,,,,,

4.填制申報表是否在稅務(wù)顧問指導(dǎo)下進行?,,,,,,,,,,

5.各稅申報是否經(jīng)適當(dāng)業(yè)務(wù)主管或稅務(wù)主管核準(zhǔn)？,,,,,,,,,,

6.是否定期編制納稅情況報告送管理當(dāng)局？,,,,,,,,,,

四、記錄稅項,,,,,抽取若干稅單追查至有關(guān)會計記錄；抽取若干稅務(wù)調(diào)整表審查其是否與相關(guān)基礎(chǔ)資料連續(xù)建檔備案。,,,,,

1.各種稅項是否適當(dāng)記入相應(yīng)賬戶？,,,,,,,,,,

2.稅務(wù)處理與會計處理所產(chǎn)生的差異是否作適當(dāng)?shù)馁~務(wù)處理或備案？,,,,,,,,,,

五、支付稅項,,,,,通過觀察、查閱和詢問確定本項措施得以實施,,,,,

1.稅款支付職能是否與填制申報職能分開?,,,,,,,,,,

2.是否設(shè)立稅款專戶？,,,,,,,,,,

3.是否設(shè)存款專戶存取代扣稅項？,,,,,,,,,,

4.稅款支付是否經(jīng)適當(dāng)主管核準(zhǔn)？,,,,,,,,,,

5.是否有專人負(fù)責(zé)處理代扣代繳稅款的往來賬目？并將完稅憑證送達各納稅人？,,,,,,,,,,

鑒證說明：,,,,,,,,,,

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