公司財務(wù)管理制度樣本（3篇）

第22頁共22頁公司財務(wù)管?理制度樣本?第一章總?則第一條?爲(wèi)加強財務(wù)?管理，規(guī)范?財務(wù)工作，?促進(jìn)公司經(jīng)?營業(yè)務(wù)的發(fā)?展，提高公?司經(jīng)濟效益?，根據(jù)國家?有關(guān)財務(wù)管?理法規(guī)制度?和公司章程?有關(guān)規(guī)定，?結(jié)合公司實?際情況，特?制定本制度?。第二條?公司會計核?算遵循權(quán)責(zé)?發(fā)生制原則?。第三條?財務(wù)管理的?基本任務(wù)和?方法：（?一）籌集資?金和有效使?用資金，監(jiān)?督資金正常?運行，維護?資金安全，?努力提高公?司經(jīng)濟效益?。（二）?做好財務(wù)管?理基礎(chǔ)工作?，建立健全?財務(wù)管理制?度，認(rèn)真做?好財務(wù)收支?的計劃、控?制、核算、?分析和考核?工作。（?三）加強財?務(wù)核算的管?理，以提高?會計資訊的?及時性和準(zhǔn)?確性。（?四）監(jiān)督公?司財産的購?建、保管和?使用，配合?綜合管理部?定期進(jìn)行財?産清查。?（五）按期?編制各類會?計報表和財?務(wù)說明書，?做好分析、?考核工作。?第四條財?務(wù)管理是公?司經(jīng)營管理?的一個重要?方面，公司?財務(wù)管理中?心對財務(wù)管?理工作負(fù)有?組織、實施?、檢查的責(zé)?任，財會人?員要認(rèn)真執(zhí)?行《會計法?》，堅決按?財務(wù)制度辦?事，并嚴(yán)守?公司秘密。?第二章財?務(wù)管理的基?礎(chǔ)工作第?五條加強原?始憑證管理?，做到制度?化、規(guī)范化?。原始憑證?是公司發(fā)生?的每項經(jīng)營?活動不可缺?少的書面證?明，是會計?記錄的主要?依據(jù)。第?六條公司應(yīng)?根據(jù)審核無?誤的原始憑?證編制記帳?憑證。記帳?憑證的內(nèi)容?必須具備：?填制憑證的?日期、憑證?編號、經(jīng)濟?業(yè)務(wù)摘要、?會計科目、?金額、所附?原始憑證張?數(shù)、填制憑?證人員，復(fù)?核人員、會?計主管人員?簽名或蓋章?。收款和付?款記帳憑證?還應(yīng)當(dāng)由出?納人員簽名?或蓋章。?第七條健全?會計核算，?按照國家統(tǒng)?一會計制度?的規(guī)定和會?計業(yè)務(wù)的需?要設(shè)置會計?帳簿。會計?核算應(yīng)以實?際發(fā)生的經(jīng)?濟業(yè)務(wù)爲(wèi)依?據(jù)，按照規(guī)?定的會計處?理方法進(jìn)行?，保證會計?指標(biāo)的口徑?一致，相互?可比和會計?處理方法前?後相一致。?第八條做?好會計審核?工作，經(jīng)辦?財會人員應(yīng)?認(rèn)真審核每?項業(yè)務(wù)的合?法性、真實?性、手續(xù)完?整性和資料?的準(zhǔn)確性。?編制會計憑?證、報表時?應(yīng)經(jīng)專人復(fù)?核，重大事?項應(yīng)由財務(wù)?負(fù)責(zé)人復(fù)核?。第九條?會計人員根?據(jù)不同的帳?務(wù)內(nèi)容采用?定期對會計?帳簿記錄的?有關(guān)數(shù)位與?庫存實物、?貨幣資金、?有價證券、?往來單位或?個人等進(jìn)行?相互核對，?保證帳證相?符、帳實相?符、帳表相?符。第十?條建立會計?檔案，包括?對會計憑證?、會計帳簿?、會計報表?和其他會計?資料都應(yīng)建?立檔案，妥?善保管。按?《會計檔案?管理辦法》?的規(guī)定進(jìn)行?保管和銷毀?。第十一?條會計人員?因工作變動?或離職，必?須將本人所?經(jīng)管的會計?工作全部移?交給接替人?員。會計人?員辦理交接?手續(xù)，必須?有監(jiān)交人負(fù)?責(zé)監(jiān)交，交?接人員及監(jiān)?交人員應(yīng)分?別在交接清?單上簽字後?，移交人員?方可調(diào)離或?離職。第?三章資本金?和負(fù)債管理?第十二條?資本金是公?司經(jīng)營的核?心資本，必?須加強資本?金管理。公?司籌集的資?本金必須聘?請中國注冊?會計師驗資?，根據(jù)驗資?報告向投資?者開具出資?證明，并據(jù)?此入帳。?第十三條經(jīng)?公司董事會?提議，股東?會批準(zhǔn)，可?以按章程規(guī)?定增加資本?。財務(wù)部門?應(yīng)及時調(diào)整?實收資本。?第十四條?公司股東之?間可相互轉(zhuǎn)?讓其全部或?部分出資，?股東應(yīng)按公?司章程規(guī)定?，向股東以?外的人轉(zhuǎn)讓?出資和購買?其他股東轉(zhuǎn)?讓的出資。?財務(wù)部門應(yīng)?據(jù)實調(diào)整。?第十五條?公司以負(fù)債?形式籌集資?金，須努力?降低籌資成?本，同時應(yīng)?按月計提利?息支出，并?計入成本。?第十六條?加強應(yīng)付帳?款和其他應(yīng)?付款的管理?，及時核對?馀額，保證?負(fù)債的真實?性和準(zhǔn)確性?。凡一年以?上應(yīng)付而未?付的款項應(yīng)?查找原因，?對確實無法?付出的應(yīng)付?款項報公司?總經(jīng)理批準(zhǔn)?後處理。?第十七條公?司對外擔(dān)保?業(yè)務(wù)，按公?司規(guī)定的審?批程式報批?後，由財務(wù)?管理中心登?記後才能正?式對外簽發(fā)?，財務(wù)管理?中心據(jù)此納?入公司或有?負(fù)債管理，?在擔(dān)保期滿?後及時督促?有關(guān)業(yè)務(wù)部?門撤銷擔(dān)保?。第四章?流動資産管?理第十八?條現(xiàn)金的管?理：嚴(yán)格執(zhí)?行人民銀行?頒布的《現(xiàn)?金管理暫行?條例》，根?據(jù)本公司實?際需要，合?理核實現(xiàn)金?的庫存限額?，超出限額?部分要及時?送存銀行。?第十九條?嚴(yán)禁白條抵?庫和任意挪?用現(xiàn)金，出?納人員必須?每日結(jié)出現(xiàn)?金日記帳的?帳面馀額，?并與庫存現(xiàn)?金相核對，?發(fā)現(xiàn)不符要?及時查明原?因。財務(wù)管?理中心經(jīng)理?對庫存現(xiàn)金?進(jìn)行定期或?不定期檢查?，以保證現(xiàn)?金的安全和?完整。公司?的一切現(xiàn)金?收付都必須?有合法的原?始憑證。?第2/6頁?第二十條?銀行存款的?管理：加強?對銀行帳戶?及其他帳戶?的保密工作?，非因業(yè)務(wù)?需要不準(zhǔn)外?泄，銀行帳?戶印簽實行?分管、并用?制，不得一?人統(tǒng)一保管?使用。嚴(yán)禁?在任何空白?合同上加蓋?銀行帳戶印?簽。第二?十一條出納?人員要隨時?掌握銀行存?款馀額，不?準(zhǔn)簽發(fā)空頭?支票，不準(zhǔn)?將銀行帳戶?出借給任何?單位和個人?辦理結(jié)算或?套取現(xiàn)金。?在每月末要?做好與銀行?的對帳工作?，并編制銀?行存款馀額?調(diào)節(jié)表，對?未達(dá)帳項進(jìn)?行分析，查?找原因，并?報財務(wù)部門?負(fù)責(zé)人。?第二十二條?應(yīng)收帳款的?管理：對應(yīng)?收帳款，每?季末做一次?帳齡和清收?情況的分析?，并報有關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)和分管?業(yè)務(wù)部門，?督促業(yè)務(wù)部?門積極催收?，避免形成?壞帳。第?二十三條其?他應(yīng)收款的?管理：應(yīng)按?戶分頁記帳?，要嚴(yán)格個?人借款審批?程式，借款?的審批程式?是：借款人?→部門負(fù)責(zé)?人→財務(wù)負(fù)?責(zé)人→總經(jīng)?理。借用現(xiàn)?金，必須用?於現(xiàn)金結(jié)算?范圍內(nèi)的各?種費用專案?的支付。?第二十四條?短期投資的?管理：短期?投資是指一?年內(nèi)能夠并?準(zhǔn)備變現(xiàn)的?投資，短期?投資必須在?公司授權(quán)范?圍內(nèi)進(jìn)行，?按現(xiàn)行財務(wù)?制度規(guī)定記?帳、核算收?入成本和損?益。第五?章長期資産?管理第二?十五條長期?投資的管理?，長期投資?是指不準(zhǔn)備?在一年內(nèi)變?現(xiàn)的投資，?分爲(wèi)股權(quán)投?資和債權(quán)投?資。公司進(jìn)?行長期投資?應(yīng)認(rèn)真做好?可行性分析?和認(rèn)證，按?公司審批許?可權(quán)的規(guī)定?批準(zhǔn)後，由?財務(wù)管理中?心辦理入帳?手續(xù)。公司?對被投資單?位元沒有實?際控制權(quán)的?長期投資采?用成本法核?算;擁有實?際控制權(quán)的?，長期投資?采用權(quán)益法?核算。第?二十六條固?定資産的管?理：有下列?情況之一的?資産應(yīng)納入?固定資産進(jìn)?行核算：?①使用期限?在一年以上?的房屋、建?筑物、機器?、機械、運?輸工具和其?他與經(jīng)營有?關(guān)的設(shè)備器?具、工具等?;②不屬於?經(jīng)營主要設(shè)?備的物品，?單位價值在?____元?以上，并且?使用期限超?過____?年的。第?二十七條固?定資産要做?到有帳、有?卡，帳實相?符。財務(wù)部?負(fù)責(zé)固定資?産的價值核?算與管理，?綜合管理部?負(fù)責(zé)實物的?記錄、保管?和卡片登記?工作，財務(wù)?部應(yīng)建立固?定資産明細(xì)?帳。第二?十八條固定?資産的購置?和調(diào)入均按?實際成本入?帳，固定資?産折舊采用?直線法分類?計提，分類?折舊年限爲(wèi)?：（一）?房屋、營業(yè)?用房___?_年（二?）通訊設(shè)備?、交通運輸?設(shè)備___?_年（三?）電子電腦?、辦公及文?字處理設(shè)備?____年?（四）電?器設(shè)備、安?全保衛(wèi)設(shè)備?____年?第二十九?條已經(jīng)提足?折舊、繼續(xù)?使用的固定?資産不再提?取折舊，提?前報廢的固?定資産，不?再補提折舊?。當(dāng)月增加?的固定資産?，當(dāng)月不提?折舊，當(dāng)月?減少的固定?資産，當(dāng)月?照提折舊。?第3/6?頁第三十?條對固定資?産和其他資?産要進(jìn)行定?期盤點，每?年末由綜合?管理部負(fù)責(zé)?盤點一次，?盤點中發(fā)現(xiàn)?短缺或盈馀?，應(yīng)及時查?明原因，并?編制盤盈盤?虧表，報財?務(wù)部審核後?，經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)後進(jìn)行?帳務(wù)處理。?第三十一?條無形資産?指被公司長?期使用而沒?有實物形態(tài)?的資産，包?括：專利權(quán)?、土地使用?權(quán)、商譽等?。無形資産?按實際成本?入帳，在受?益期內(nèi)或有?效期內(nèi)按不?短於___?_年的期限?攤銷。第?三十二條遞?延資産是不?能全部計入?當(dāng)期損益，?需要在以後?年度內(nèi)分期?攤銷的各項?費用，包括?開辦費，租?入固定資産?的改良支出?和攤銷期限?超過一年，?金額較大的?修理費支出?。開辦費自?營業(yè)之日起?，分期攤?cè)?成本。分?jǐn)?期不短於_?___年，?以經(jīng)營租入?的固定資産?改良支出，?在有效租賃?期內(nèi)分期攤?銷。第六?章收入管理?第三十三?條公司的營?業(yè)收入包括?手續(xù)費收入?、其他營業(yè)?收入等。營?業(yè)收入要嚴(yán)?格按照權(quán)責(zé)?發(fā)生制原則?確認(rèn)，并認(rèn)?真核實、正?確反映，以?保證公司損?益的真實性?。第三十?四條營業(yè)收?入要按照規(guī)?定列入相關(guān)?的收入專案?，不得截留?到帳外或作?其他處理。?第七章成?本費用管理?第三十五?條公司在業(yè)?務(wù)經(jīng)營活動?中發(fā)生的與?業(yè)務(wù)有關(guān)的?支出，按規(guī)?定計入成本?費用。成本?費用是管理?公司經(jīng)濟效?益的重要內(nèi)?容?？刂坪?成本費用，?對堵塞管理?漏洞、提高?公司經(jīng)濟效?益具有重要?作用。第?三十六條成?本費用開支?范圍包括：?利息支出、?營業(yè)費用、?其他營業(yè)支?出等。（?一）利息支?出：指支付?以負(fù)債形式?籌集的資金?成本支出。?（二）營?業(yè)費用包括?：職工工資?、職工福利?費、醫(yī)藥費?、職工教育?經(jīng)費、工會?經(jīng)費、住房?公積金、保?險費、固定?資産折舊費?、攤銷費、?修理費、管?理費、通訊?費、交通費?、招待費、?差旅費、車?輛使用費、?報刊費、會?議費、辦公?費、勞務(wù)費?、董事會費?、獎勵費、?各種準(zhǔn)備金?等其他費用?。（三）?固定資産折?舊費：指公?司根據(jù)固定?資産原值和?國家規(guī)定的?固定資産分?類折舊率計?算攤銷的費?用。（四?）攤銷費：?指遞延資産?的攤銷費用?，分?jǐn)偲诓?短於___?_年。（?五）各種準(zhǔn)?備金：各種?準(zhǔn)備金包括?投資風(fēng)險準(zhǔn)?備金和壞帳?準(zhǔn)備金。投?資風(fēng)險準(zhǔn)備?金按年末長?期投資馀額?的____?%實行差額?提取，壞帳?準(zhǔn)備金按年?末應(yīng)收帳款?馀額的__?__%提取?。（六）?管理費用包?括：物業(yè)管?理費、水電?費、職工工?作餐費、取?暖降溫費、?全勤獎勵費?等其他費用?。第三十?七條職工福?利費按工資?總額___?_%計提，?工會經(jīng)費按?工資總額_?___%計?提，教育經(jīng)?費按工資總?額____?%計提。住?房公積金經(jīng)?批準(zhǔn)後，由?公司按職工?工資總額的?一定比例逐?月交納。?第三十八條?加強對費用?的總額控制?，嚴(yán)格制定?各項費用的?開支標(biāo)準(zhǔn)和?審批許可權(quán)?，財務(wù)人員?應(yīng)認(rèn)真審核?有關(guān)支出憑?證，未經(jīng)領(lǐng)?導(dǎo)簽字或?qū)?批手續(xù)不全?的，不予報?銷，對違反?有關(guān)制度規(guī)?定的行爲(wèi)應(yīng)?及時向領(lǐng)導(dǎo)?反映。第?三十九條公?司各項成本?費用由財務(wù)?管理中心負(fù)?責(zé)管理和核?算，費用支?出的管理實?行預(yù)算控制?，財務(wù)管理?中心要定期?進(jìn)行成本費?用檢查、分?析、制定降?低成本的措?施。第八?章利潤及利?潤分配管理?第四十條?公司營業(yè)利?潤____?營業(yè)收入營?業(yè)稅金及附?加營業(yè)支出?利潤總額?____營?業(yè)利潤+投?資收益+營?業(yè)外收入營?業(yè)外支出?（一）投資?收益包括對?外投資分得?的利潤、股?利等。（?二）營業(yè)外?收入是指與?公司業(yè)務(wù)經(jīng)?營無直接關(guān)?系的各項收?入，具體包?括：固定資?産盤盈、處?理固定資産?凈收益、教?育費附加返?還款、罰沒?收入、罰款?收入，確實?無法支付而?按規(guī)定程式?經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)?付款項等。?（三）營?業(yè)外支出是?指與公司業(yè)?務(wù)經(jīng)營無直?接關(guān)系的各?項支出，具?體包括：固?定資産盤虧?和毀損報廢?凈損失、非?常損失、公?益救濟性捐?贈、賠償金?、違約金等?。第四十?一條公司利?潤總額按國?家有關(guān)規(guī)定?作相應(yīng)調(diào)整?後，依照繳?納所得稅，?繳納所得稅?後的利潤，?按以下順序?分配：（?一）被沒收?的財物損失?，支付各項?稅收的滯納?金和罰款;?（二）弭?補公司以前?年度虧損;?（三）提?取法定盈馀?公積金，法?定盈馀公積?金按照稅後?利潤扣除前?兩項後的_?___%提?取，盈馀公?積金已達(dá)注?冊資本的_?___%時?不再提取。?（四）提?取公積金、?公益金按稅?後利潤的_?___%計?提，主要用?於公司的職?工集體福利?支出。（?五）向投資?者分配利潤?，根據(jù)股東?會決議，向?投資者分配?利潤。第?九章財務(wù)報?告與財務(wù)分?析第四十?二條財務(wù)報?表分月報和?年報，月報?財務(wù)報表包?括資産負(fù)債?表、損益表?。年度財務(wù)?報表包括資?産負(fù)債表、?損益表、現(xiàn)?金流量表、?營業(yè)費用明?細(xì)表、利潤?分配表。公?司財務(wù)月報?表應(yīng)於次月?____日?內(nèi)完成，年?度財務(wù)會計?報告應(yīng)於次?年____?日內(nèi)制作，?必要時聘請?會計師事務(wù)?所進(jìn)行審計?。第四十?三條年末還?應(yīng)報送財務(wù)?情況說明書?。財務(wù)情況?說明書主要?內(nèi)容包括：?（一）業(yè)?務(wù)、經(jīng)營情?況，利潤實?現(xiàn)情況，資?金增減及周?轉(zhuǎn)情況，財?務(wù)收支情況?等。（二?）財務(wù)會計?方法變動情?況及原因，?對本期或下?期財務(wù)狀況?變動有重大?影響的事項?;資産負(fù)債?表制表日至?報出期之間?發(fā)生的對公?司財務(wù)狀況?有重大影響?的事項;以?及爲(wèi)正確理?解財務(wù)報表?需要說明的?其他事項。?第四十四?條財務(wù)分析?是公司財務(wù)?管理的重要?組成部分，?財務(wù)管理中?心應(yīng)對公司?經(jīng)營狀況和?經(jīng)營成果進(jìn)?行總結(jié)、評?價和考核，?通過財務(wù)分?析促進(jìn)增收?節(jié)支，充分?發(fā)揮資金效?能，通過對?財務(wù)活動不?同方案和經(jīng)?濟效益的比?較，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)?或有關(guān)部門?的決策提供?依據(jù)。第?四十五條總?結(jié)和評價本?公司財務(wù)狀?況及經(jīng)營成?果的財務(wù)報?告指標(biāo)包括?：①經(jīng)營?狀況指標(biāo)：?流動比率、?負(fù)債比率、?所有者權(quán)益?比率;②經(jīng)?營成果指標(biāo)?：利潤率、?資本利潤率?、成本費用?利潤率。?第十章會計?電算化第?四十六條會?計電算化硬?體設(shè)備是指?專用於會計?電算化的微?機及其配套?設(shè)備，包括?伺服器、工?作站、網(wǎng)線?、印表機、?UPS電源?等。會計電?算化硬體設(shè)?備由財務(wù)管?理中心統(tǒng)一?管理和使用?，非會計電?算化工作人?員一般情況?下不得使用?，特殊情況?確需使用時?，應(yīng)經(jīng)財務(wù)?管理中心經(jīng)?理批準(zhǔn)，在?不影響會計?電算化正常?工作情況下?進(jìn)行。第?四十七條財?務(wù)軟體是用?於完成會計?核算、處理?會計業(yè)務(wù)的?軟體。操作?人員在實際?工作中發(fā)現(xiàn)?軟體的設(shè)計?功能未能正?常實現(xiàn)時，?應(yīng)立即與軟?體發(fā)展商聯(lián)?系，進(jìn)行修?改、調(diào)試，?完成調(diào)試後?，應(yīng)及時檢?查、核對，?以確保相應(yīng)?帳務(wù)資料和?功能模組的?正確性。?第四十八條?每月___?_日前對上?個月的會計?資料進(jìn)行備?份。操作人?員運用財務(wù)?軟體必須是?通過系統(tǒng)功?能表選項進(jìn)?入系統(tǒng)操作?，應(yīng)根據(jù)工?作需要設(shè)置?操作許可權(quán)?和密碼。操?作人員對使?用的硬體設(shè)?備的安全負(fù)?責(zé)。下班時?，應(yīng)關(guān)閉設(shè)?備的電源。?設(shè)備的開啓?和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)?格按規(guī)范程?式進(jìn)行。?第四十九條?公司會計電?算化未通過?財政部門評?審之前，采?用微機和手?工帳并行的?辦法。每月?末，會計核?算人員必須?將手工帳與?微機帳進(jìn)行?核對。保持?手工帳與微?機帳一致。?第五十條?企業(yè)銀行電?子支付系統(tǒng)?的管理，嚴(yán)?格按照企業(yè)?銀行電子支?付程式和許?可權(quán)規(guī)定執(zhí)?行。電子支?付密碼器、?智慧IC卡?、帳戶密碼?和操作人員?密碼是使用?企業(yè)銀行系?統(tǒng)的關(guān)鍵要?素，應(yīng)妥善?保管，主管?卡和操作員?卡應(yīng)按照分?管并用的原?則，由財務(wù)?管理中心負(fù)?責(zé)人和操作?員分別設(shè)制?密碼，不得?一人統(tǒng)管使?用。第十?一章附則?第五十一條?本辦法由公?司財務(wù)管理?中心負(fù)責(zé)解?釋。第五?十二條本辦?法自董事會?通過之日起?開始施行。?

公司財?務(wù)管理制度?樣本（二）?關(guān)于實行?財務(wù)管理暫?行辦法為加?強公司財務(wù)?工作，發(fā)揮?財務(wù)在公司?經(jīng)營管理和?提高經(jīng)濟效?益中的作用?，真實、準(zhǔn)?確、快捷的?反映公司生?產(chǎn)經(jīng)營情況?，特制定本?辦法。一?.財務(wù)機構(gòu)?的設(shè)置：?1.董事長?負(fù)責(zé)公司財?務(wù)工作的全?面管理。?2.根據(jù)公?司勞動人事?部門規(guī)定，?公司財務(wù)部?設(shè)會計主管?一名，會計?____名?，出納__?__名。?二.財務(wù)人?員的職責(zé)范?圍1.按國?家會計制度?規(guī)定進(jìn)行會?計核算，填?制會計憑證?，登記會計?帳薄，日清?月結(jié)。2?.審核各部?門交來原始?憑證與報帳?票據(jù)的合法?性、合理性?、真實性，?手續(xù)是否齊?全，對不真?實、不合法?的票據(jù)不予?受理，記載?不正確、手?續(xù)不齊全的?票據(jù)予以退?回。3.?根據(jù)當(dāng)月會?計帳薄編制?會計報表，?報送有關(guān)部?門和公司領(lǐng)?導(dǎo)，并按時?進(jìn)行納稅申?報。4.?妥善保管公?司會計憑證?，會計帳薄?，會計報表?和其它會計?資料。5?.進(jìn)行成本?預(yù)測、計劃?、控制、核?算和分析，?督促公司有?關(guān)部門降低?消耗，節(jié)約?費用，提高?經(jīng)濟效益。?6.負(fù)責(zé)?管理公司現(xiàn)?金、銀行存?款，進(jìn)行日?常收支，款?項結(jié)算，工?資發(fā)放。?7.負(fù)責(zé)定?期核對公司?債權(quán)、債務(wù)?往來款項，?配合有關(guān)部?門催收欠款?。8.定?期對公司財?務(wù)進(jìn)行內(nèi)部?審計，分析?公司財務(wù)、?成本及利潤?情況，考核?資金使用效?果，向董事?會、董事長?、總經(jīng)理提?出合理化建?議。9.?定期與倉儲?部門核對賬?務(wù)，并對庫?存物資進(jìn)行?盤點，發(fā)生?盤盈盤虧現(xiàn)?象，協(xié)助倉?儲查明原因?，寫出書面?報告，報董?事長、總經(jīng)?理批準(zhǔn)，做?出處理。?10.和稅?務(wù)、銀行、?財政等上級?主管部門搞?好關(guān)系。?11、完成?公司領(lǐng)導(dǎo)交?辦的其它工?作。三.?現(xiàn)金管理制?度（一）.?公司現(xiàn)金用?于日常報銷?，工資發(fā)放?，采購農(nóng)副?產(chǎn)品等。?2.其它支?出能不動用?現(xiàn)金的一律?通過銀行結(jié)?算。3.?銷售產(chǎn)品或?因其它業(yè)務(wù)?收入的現(xiàn)金?要于當(dāng)日交?存銀行，公?司財務(wù)部門?和銷售部門?不得存放大?量現(xiàn)金。?____公?司出納人員?對現(xiàn)金帳要?做到日清日?結(jié)，逐筆登?記，帳款相?符，并每日?向董事長報?送當(dāng)日資金?流量表。?____公?司財務(wù)人員?在任何情況?下不能利用?職務(wù)之便，?挪用公司現(xiàn)?金。四.?銀行存款管?理制度（一?）.公司通?過銀行帳戶?結(jié)算業(yè)務(wù)單?位的往來款?項，公司財?務(wù)人員要定?期和銀行的?對帳單進(jìn)行?核對。2?.由銀行領(lǐng)?取的支票由?出納保管并?列表登記。?公司因需要?提取現(xiàn)金，?要經(jīng)會計主?管人員在表?上簽字同意?。五.印?章管理為方?便工作，公?司財務(wù)專用?章和法人手?章，由財務(wù)?部主管及出?納分別管理?，其它部門?需加蓋章者?要備案登記?。六.財?務(wù)報表制度?（一）.公?司財務(wù)人員?在月底結(jié)帳?后，要在規(guī)?定期限內(nèi)向?稅務(wù)部門報?關(guān)有關(guān)報表?，并進(jìn)行納?稅申報。?____公?司財務(wù)人員?每月要向公?司董事長、?總經(jīng)理及每?位股東報送?資產(chǎn)負(fù)債表?、損益表，?并附公司債?權(quán)、債務(wù)和?其它有關(guān)科?目明細(xì)。?3.會計財?務(wù)人員每月?向董事長、?總經(jīng)理報送?財務(wù)狀況說?明書。4?.會計年度?終了，公司?財務(wù)人員要?將會計報表?裝訂歸檔保?管。七.?會計檔案管?理制度（一?）.會計檔?案包括會計?憑證、會計?帳簿、會計?報表和其它?會計資料。?2.會計?檔案不到規(guī)?定年限，不?得銷毀。?3.會計檔?案在指定地?點存放，不?得攜帶出公?司，凡查閱?復(fù)制、摘錄?會計檔案，?須經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)。八?.內(nèi)部借款?制度__?__公司業(yè)?務(wù)人員、管?理人員因采?購、出差或?其它原因需?向財務(wù)借款?的，要填制?內(nèi)部借款單?，列明借款?部門、原因?，經(jīng)部門主?管同意，總?經(jīng)理批準(zhǔn)，?方可辦理借?款。2.?借款人在辦?理完業(yè)務(wù)后?要及時向財?務(wù)報帳沖減?借款，并交?回余額。?____公?司財務(wù)人員?對內(nèi)部借款?進(jìn)行監(jiān)督，?已三次借款?未報帳者不?得再次借款?，再經(jīng)催促?不報帳者，?可在工資中?扣除。九?.報銷制度?1.根據(jù)?公司章程進(jìn)?行財務(wù)審批?的權(quán)限劃分?，公司流動?資金、小型?固定資產(chǎn)投?資、日常維?修、費用開?支，材料采?購和其它生?產(chǎn)經(jīng)營活動?的報帳，由?總經(jīng)理審批?，公司對外?投資、借貸?、大型建設(shè)?項目、董事?會的各項費?用等不屬生?產(chǎn)經(jīng)營范圍?內(nèi)的開支，?需經(jīng)董事會?同意、董事?長負(fù)責(zé)審批?。___?_公司對外?辦理各項經(jīng)?濟業(yè)務(wù)要按?規(guī)定索取正?規(guī)票據(jù)。?3.經(jīng)辦人?員根據(jù)業(yè)務(wù)?需要持有效?票據(jù)，需辦?理入庫的辦?理入庫手續(xù)?后，分別填?制票據(jù)傳遞?單，預(yù)付帳?款通知單或?成交付款通?知單，先經(jīng)?部門主管人?員同意，經(jīng)?公司財務(wù)人?員審核無誤?后，由部門?主管或財務(wù)?人員找總經(jīng)?理簽字批準(zhǔn)?方可報銷。?十.成本?管理制度?1.材料采?購①公司對?材料的采購?由供應(yīng)部門?負(fù)責(zé)，首先?根據(jù)生產(chǎn)需?要填制采購?預(yù)算單，注?明采購材料?名稱、數(shù)量?、用途、申?請金額，經(jīng)?部門主管同?意、總經(jīng)理?批準(zhǔn)，可到?財務(wù)辦理借?款手續(xù)。?②采購人員?要根據(jù)采購?內(nèi)容填制采?購明細(xì)表，?屬農(nóng)副產(chǎn)品?收購的要同?時取得對方?身份證復(fù)印?件及村委會?證明信一并?交回采購內(nèi)?勤保管，沒?有取得對方?身份證復(fù)印?件的財務(wù)部?不予報帳③?采購人員憑?采購明細(xì)表?辦理材料入?庫手續(xù)，由?公司倉庫管?理員和材料?會計共同驗?收后（主要?材料要通過?公司質(zhì)檢員?驗收）辦理?入庫手續(xù)，?填制四聯(lián)式?入庫單，并?加蓋驗收章?和驗收人員?手章，第一?聯(lián)存根倉庫?留存登記臺?帳，第二聯(lián)?交財務(wù)，第?三聯(lián)結(jié)算聯(lián)?給對方作為?在財務(wù)支款?依據(jù)，要有?供應(yīng)部主管?人員和董事?長簽字，第?四聯(lián)驗收，?材料會計入?帳憑證。?2.材料領(lǐng)?用：材料領(lǐng)?用填制領(lǐng)/?投料單一式?三聯(lián)，由各?部門主管、?領(lǐng)料人、發(fā)?料人同時簽?字，領(lǐng)料單?一式三聯(lián)，?第一聯(lián)存根?，領(lǐng)用部門?留存，第二?聯(lián)交財務(wù)，?第三聯(lián)交倉?庫，同時作?為材料出庫?憑證，生產(chǎn)?部門填制的?投料單要保?證原料、輔?料的配比合?理性，材料?出庫價格以?平均價計算?。___?_車間生產(chǎn)?：生產(chǎn)部門?領(lǐng)用材料投?入生產(chǎn)，對?領(lǐng)用不足部?分，可按上?述手續(xù)二次?投料，剩余?部分交回倉?庫并以紅字?填制投料單?沖減，生產(chǎn)?車間領(lǐng)用的?材料在生產(chǎn)?過程及存放?過程中發(fā)生?變質(zhì)，不能?使用，丟失?等現(xiàn)象，要?寫出書面報?告，說明原?因，提出處?理意見，生?產(chǎn)部門主管?簽字報總經(jīng)?理批準(zhǔn)后，?到財務(wù)進(jìn)行?帳務(wù)處理。?4.產(chǎn)品?入庫：車間?加工完成產(chǎn)?品或半成品?要于當(dāng)日辦?理入庫手續(xù)?，由倉庫負(fù)?責(zé)驗收，填?制產(chǎn)品入庫?單，一式四?聯(lián)，第一聯(lián)?存根倉庫登?記臺帳，第?二聯(lián)交財務(wù)?，第三聯(lián)車?間留存，第?四聯(lián)驗收材?料會計入帳?憑證。5?.每月__?__日公司?勞資人員，?行政后勤部?門及其它相?關(guān)部門負(fù)責(zé)?向財務(wù)報送?當(dāng)月生產(chǎn)人?員、管理人?員工資及當(dāng)?月水電費用?，財務(wù)部收?集以上數(shù)據(jù)?，和當(dāng)月發(fā)?生其它制造?費用進(jìn)行匯?總，以每批?產(chǎn)品投入材?料的比例在?產(chǎn)品間進(jìn)行?分?jǐn)偅嬎?出產(chǎn)品的生?產(chǎn)成本。?6.產(chǎn)品銷?售：產(chǎn)品銷?售由銷售內(nèi)?勤根據(jù)業(yè)務(wù)?員出具的銷?售單填制產(chǎn)?品出庫單一?式四聯(lián)，由?銷售內(nèi)勤和?業(yè)務(wù)員同時?簽字，注明?合同號、購?貨單位名稱?，第一聯(lián)銷?售部留存，?第二聯(lián)交財?務(wù)，第三聯(lián)?交倉庫，第?四聯(lián)為出門?證。7.?庫存管理：?公司成品庫?、半成品、?材料庫均由?專人負(fù)責(zé)，?建立庫存臺?帳定期進(jìn)行?盤點，并與?每月___?_日和財務(wù)?部門核對，?對盤點過程?中發(fā)生的盤?盈、盤虧要?由倉儲部門?主管人員寫?出書面報告?一式兩份，?查明原因，?提出處理意?見報總經(jīng)理?及董事長批?準(zhǔn)，一份留?倉庫調(diào)整臺?帳，一份報?財務(wù)進(jìn)行帳?務(wù)處理。?8.票據(jù)傳?遞：為保證?成本核算真?實準(zhǔn)確，各?部門要指定?專人進(jìn)行票?據(jù)傳遞，保?證在材料采?購入庫、領(lǐng)?用出庫、產(chǎn)?品生產(chǎn)入庫?、銷售出庫?三日內(nèi)將票?據(jù)傳遞到財?務(wù)。十一?.固定資產(chǎn)?和低值易耗?品的管理?____對?公司原有固?定資產(chǎn)，倉?儲部門要建?立臺帳進(jìn)行?登記。_?___公司?新購固定資?產(chǎn)辦理入庫?驗收手續(xù)，?登記臺帳，?領(lǐng)用時辦理?領(lǐng)用手續(xù)。?____?公司即購即?用不能周轉(zhuǎn)?，一次性耗?廢的低值易?耗品可不辦?理入庫手續(xù)?，憑原始發(fā)?票到財務(wù)報?銷。__?__公司購?入的可周轉(zhuǎn)?使用的低值?易耗品，如?桌、椅、床?、工具、小?型設(shè)備等，?要辦理入庫?手續(xù)，登記?臺帳，領(lǐng)用?時辦理領(lǐng)用?手續(xù)。5?.低值易耗?品的使用部?門，要根據(jù)?使用情況及?時辦理領(lǐng)用?、退庫、報?廢、報損等?相關(guān)手續(xù)。?____?公司財務(wù)和?倉儲部門要?定時對公司?在用低值易?耗品進(jìn)行盤?點。十二?.處罰辦法?1.警告①?用不符合財?務(wù)會計制度?規(guī)定的憑證?頂替銀行存?款或庫存現(xiàn)?金的;②未?經(jīng)批準(zhǔn)，擅?自挪用或借?用他人資金?（包括現(xiàn)金?）或支付款?項的;③利?用帳戶替其?他單位和個?人套取現(xiàn)金?的;④保留?帳外款項或?將公司款項?以財務(wù)人員?個人儲蓄方?式存入銀行?的。2.?辭退①違反?財務(wù)制度，?造成財務(wù)工?作嚴(yán)重混亂?的;②拒絕?提供或提供?虛假的會計?憑證、帳表?、文件資料?的;③偽造?、變造、謊?報、毀滅、?隱匿會計憑?證、會計帳?簿的;④利?用職務(wù)便利?，占有或虛?報冒領(lǐng)、騙?取公司帳物?的;⑤弄虛?作假、營私?舞弊、非法?謀私、泄露?秘密及貪污?挪用公司款?項的;⑥在?工作范圍內(nèi)?發(fā)生嚴(yán)重失?誤或者由于?玩忽職守致?使公司利益?遭受損失的?;⑦有其他?瀆職行為和?嚴(yán)重錯誤，?應(yīng)予以辭退?的。公司?財務(wù)管理制?度樣本（三?）第二條?公司會計核?算遵循權(quán)責(zé)?發(fā)生制原則?。第三條?財務(wù)管理的?基本任務(wù)和?方法：（一?）籌集資金?和有效使用?資金，監(jiān)督?資金正常運?行，維護資?金安全，努?力提高公司?經(jīng)濟效益。?（二）做好?財務(wù)管理基?礎(chǔ)工作，建?立健全財務(wù)?管理制度，?認(rèn)真做好財?務(wù)收支的計?劃、控制、?核算、分析?和考核工作?。（三）加?強財務(wù)核算?的管理，以?提高會計資?訊的及時性?和準(zhǔn)確性。?（四）監(jiān)督?公司財產(chǎn)的?購建、保管?和使用，配?合綜合管理?部定期進(jìn)行?財產(chǎn)清查。?（五）按期?編制各類會?計報表和財?務(wù)說明書，?做好分析、?考核工作。?第四條財?務(wù)管理是公?司經(jīng)營管理?的一個重要?方面，公司?財務(wù)管理中?心對財務(wù)管?理工作負(fù)有?組織、實施?、檢查的責(zé)?任，財會人?員要認(rèn)真執(zhí)?行《會計法?》，堅決按?財務(wù)制度辦?事，并嚴(yán)守?公司秘密。?第二章財?務(wù)管理的基?礎(chǔ)工作第?五條加強原?始憑證管理?，做到制度?化、規(guī)范化?。原始憑證?是公司發(fā)生?的每項經(jīng)營?活動不可缺?少的書面證?明，是會計?記錄的主要?依據(jù)。第?六條公司應(yīng)?根據(jù)審核無?誤的原始憑?證編制記帳?憑證。記帳?憑證的內(nèi)容?必須具備：?填制憑證的?日期、憑證?編號、經(jīng)濟?業(yè)務(wù)摘要、?會計科目、?金額、所附?原始憑證張?數(shù)、填制憑?證人員，復(fù)?核人員、會?計主管人員?簽名或蓋章?。收款和付?款記帳憑證?還應(yīng)當(dāng)由出?納人員簽名?或蓋章。?第七條健全?會計核算，?按照國家統(tǒng)?一會計制度?的規(guī)定和會?計業(yè)務(wù)的需?要設(shè)置會計?帳簿。會計?核算應(yīng)以實?際發(fā)生的經(jīng)?濟業(yè)務(wù)為依?據(jù)，按照規(guī)?定的會計處?理方法進(jìn)行?，保證會計?指標(biāo)的口徑?一致，相互?可比和會計?處理方法前?後相一致。?第八條做?好會計審核?工作，經(jīng)辦?財會人員應(yīng)?認(rèn)真審核每?項業(yè)務(wù)的合?法性、真實?性、手續(xù)完?整性和資料?的準(zhǔn)確性。?編制會計憑?證、報表時?應(yīng)經(jīng)專人復(fù)?核，重大事?項應(yīng)由財務(wù)?負(fù)責(zé)人復(fù)核?。初級經(jīng)濟?師考試：工?商管理專業(yè)?知識與實務(wù)?工商企業(yè)的?概念...?工商企業(yè)制?度的...?第九條會?計人員根據(jù)?不同的帳務(wù)?內(nèi)容采用定?期對會計帳?簿記錄的有?關(guān)數(shù)位與庫?存實物、貨?幣資金、有?價證券、往?來單位或個?人等進(jìn)行相?互核對，保?證帳證相符?、帳實相符?、帳表相符?。第十條?建立會計檔?案，包括對?會計憑證、?會計帳簿、?會計報表和?其他會計資?料都應(yīng)建立?檔案，妥善?保管。按《?會計檔案管?理辦法》的?規(guī)定進(jìn)行保?管和銷毀。?第十一條?會計人員因?工作變動或?離職，必須?將本人所經(jīng)?管的會計工?作全部移交?給接替人員?。會計人員?辦理交接手?續(xù)，必須有?監(jiān)