表2村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)科目表及明細(xì)

_表1-2村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)科目表及明細(xì)科目一級(jí)科目名二級(jí)科目三級(jí)科目科目設(shè)置核算說明編號(hào)稱名稱設(shè)置建議說明一、資產(chǎn)類101現(xiàn)金按幣種設(shè)置核算村級(jí)組織的庫(kù)存現(xiàn)金102銀行存款核算村級(jí)組織的銀行存款核算村級(jí)組織認(rèn)購(gòu)的各種按短期投資能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間111短期投資的種類設(shè)置不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的有價(jià)證券等投資核算村級(jí)組織與外單位和按村外部債112應(yīng)收款外部個(gè)人發(fā)生的各種應(yīng)收務(wù)人設(shè)置及暫付款項(xiàng)按村內(nèi)部單核算村級(jí)組織與所屬單位113內(nèi)部往來位、農(nóng)戶設(shè)和農(nóng)戶的各種經(jīng)濟(jì)往來業(yè)置務(wù)核算村級(jí)組織庫(kù)存的各種按庫(kù)存物資121庫(kù)存物資原材料、農(nóng)用材料、農(nóng)產(chǎn)的品名設(shè)置品等物資牲畜（禽）按牲畜(禽)核算村級(jí)組織購(gòu)入或培育131資產(chǎn)的種類設(shè)置的牲畜（禽）的成本13101幼畜及育_肥畜13102產(chǎn)役畜按林木的種核算村級(jí)組織購(gòu)入或營(yíng)造132林木資產(chǎn)類設(shè)置的林木的成本13201經(jīng)濟(jì)林木非經(jīng)濟(jì)林13202木核算村級(jí)組織不準(zhǔn)備在一按長(zhǎng)期投資年內(nèi)（不含一年）變現(xiàn)的141長(zhǎng)期投資的種類設(shè)置投資，包括對(duì)企業(yè)、股票、債券等投資對(duì)企業(yè)投按被投資單14101資位設(shè)置14102股票投資14103債券投資14199其他投資按固定資產(chǎn)核算村級(jí)組織所有固定資151固定資產(chǎn)的類別設(shè)置產(chǎn)的原值經(jīng)營(yíng)性固15101定資產(chǎn)15101房屋及建01筑物_15101機(jī)器設(shè)備0215101運(yùn)輸設(shè)備0315101辦公設(shè)備0415101其他99非經(jīng)營(yíng)性15102固定資產(chǎn)15102房屋及建01筑物15102交通工具0215102辦公設(shè)備0315102其他99核算村級(jí)組織所有固定資152累計(jì)折舊產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)折舊固定資產(chǎn)清按清理對(duì)象核算村級(jí)組織因出售、報(bào)153理設(shè)置廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理_的固定資產(chǎn)凈值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入核算村級(jí)組織進(jìn)行基建工按工程項(xiàng)目154在建工程程、安裝工程、大修理工設(shè)置程等發(fā)生的實(shí)際支出。按無形資產(chǎn)161無形資產(chǎn)的種類設(shè)置二、負(fù)債類核算村級(jí)組織從銀行和有按借款單位關(guān)單位、個(gè)人借入的期限201短期借款或個(gè)人設(shè)置在一年以下（含一年）的各種借款核算村級(jí)組織與外單位和按村外部債外部個(gè)人發(fā)生的償還期在202應(yīng)付帳款權(quán)人設(shè)置一年以下（含一年）的各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)核算村級(jí)組織應(yīng)付給其管按應(yīng)付對(duì)象211應(yīng)付工資理人員及固定員工的報(bào)酬設(shè)置總額長(zhǎng)期借款及按借款及應(yīng)核算村級(jí)組織從銀行和有221應(yīng)付款付款單位或關(guān)單位或個(gè)人借入的期限_個(gè)人設(shè)置在一年以上（不含一年）的借款及償還期在一年以上（不含一年）的應(yīng)付款項(xiàng)核算村級(jí)組織興辦村民受一事一議資按一事一議益的生產(chǎn)、公益事業(yè)，以231金項(xiàng)目設(shè)置一事一議的形式向村民籌集的專項(xiàng)資金核算村級(jí)組織收到財(cái)政等按專項(xiàng)項(xiàng)目241專項(xiàng)應(yīng)付款部門撥入的具有特定用設(shè)置途、專項(xiàng)管理的資金三、所有者權(quán)益類按投資者設(shè)核算村級(jí)組織實(shí)際投入、301資本置收到或減少的各項(xiàng)資本30101國(guó)家資本按鎮(zhèn)、村、30102集體資本組設(shè)置明細(xì)30103個(gè)人資本外單位資30104本311公積公益金核算村級(jí)組織從收益中提_取的和其他來源取得的公積公益金提取公積31101公益金土地補(bǔ)償31102費(fèi)31103接受捐贈(zèng)資產(chǎn)重估31104增值31199其他核算村級(jí)組織本年度實(shí)現(xiàn)321本年收益的收益或虧損核算村級(jí)組織當(dāng)年收益的322收益分配分配（彌補(bǔ)虧損）和歷年分配后的結(jié)存余額32201各項(xiàng)分配32201提取公積01公益金32201外來投資02分利32201農(nóng)戶分配03_32201其他分配99未分配收32202益四、成本類核算村級(jí)組織直接組織生生產(chǎn)(勞務(wù))產(chǎn)或?qū)ν馓峁﹦趧?wù)等活動(dòng)401成本所發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本和勞務(wù)成本五、損益類核算村級(jí)組織發(fā)生的各項(xiàng)501經(jīng)營(yíng)收入經(jīng)營(yíng)收入農(nóng)產(chǎn)品銷50101售收入物資銷售50102收入自營(yíng)租賃核算村集體資產(chǎn)自己對(duì)外50103收入租賃產(chǎn)生的收入核算村集體資產(chǎn)委托鎮(zhèn)級(jí)委托租賃50104有關(guān)部門對(duì)外租賃產(chǎn)生的收入收入50105服務(wù)收入_50106勞務(wù)收入核算村級(jí)組織發(fā)生的各項(xiàng)502經(jīng)營(yíng)支出經(jīng)營(yíng)支出（包括繳納稅金、經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)折舊等）銷售農(nóng)產(chǎn)50201品成本及費(fèi)用銷售物資50202成本及費(fèi)用自營(yíng)租賃50203成本及費(fèi)用委托租賃50204成本及費(fèi)用50205服務(wù)成本50206勞務(wù)成本核算村級(jí)組織收到單位、發(fā)包及上交個(gè)人承包村集體的耕地、511收入林地、果園、魚塘等上交的承包金及村辦企業(yè)上交_利潤(rùn)等核算村集體的耕地、果園自營(yíng)承包按承包金種51101等自己對(duì)外發(fā)包產(chǎn)生的收金類設(shè)置入51101土地承包01金51101果園承包02金51101水面承包03金51101林木承包04金51101其他承包99金核算村集體的耕地、果園委托承包51102等委托鎮(zhèn)有關(guān)部門對(duì)外發(fā)金包產(chǎn)生的收入村辦企業(yè)51103上交利潤(rùn)其他上交51199收入522補(bǔ)助收入按補(bǔ)助項(xiàng)目核算村級(jí)組織收到財(cái)政等_設(shè)置有關(guān)部門補(bǔ)助的資金財(cái)政轉(zhuǎn)移52201支付收入核算村級(jí)組織收到財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)相對(duì)困難村日常工作困難村補(bǔ)52202運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)的補(bǔ)助資金（困助收入難村的項(xiàng)目扶持資金在“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目核算）以獎(jiǎng)代補(bǔ)核算村級(jí)組織收到財(cái)政部52203收入門的以獎(jiǎng)代補(bǔ)資金招商獎(jiǎng)勵(lì)52204收入其他補(bǔ)助核算有關(guān)部門給予村級(jí)組52299收入織的其他補(bǔ)助核算村級(jí)組織除“經(jīng)營(yíng)收入”、“發(fā)包及上交收入”531其他收入和“補(bǔ)助收入”以外的其他收入53101利息收入資產(chǎn)盤盈53102核算村級(jí)組織的資產(chǎn)盤盈收入53103處置非流核算村級(jí)組織處置長(zhǎng)期應(yīng)_動(dòng)資產(chǎn)利付款、固定資產(chǎn)、無形資得產(chǎn)等產(chǎn)生的利得土地整治核算村級(jí)組織收到的土地53104收入墾復(fù)資金53199其他核算村級(jí)組織因管理活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，如辦541管理費(fèi)用公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員報(bào)酬、管理性固定資產(chǎn)折舊等54101辦公費(fèi)54101辦公用品0154101手續(xù)費(fèi)0254101水費(fèi)0354101電費(fèi)0454101通訊費(fèi)0554101郵寄費(fèi)_0654101報(bào)刊雜志0754101核算村級(jí)組織購(gòu)買茶葉、其他99衛(wèi)生用具等54102維修費(fèi)核算村級(jí)組織在本市范圍54103培訓(xùn)費(fèi)內(nèi)舉辦各項(xiàng)培訓(xùn)或村參加有關(guān)部門舉辦培訓(xùn)的費(fèi)用核算村級(jí)組織管理人員因54104差旅費(fèi)公外出的旅費(fèi)、住宿費(fèi)等核算村級(jí)組織兩委干部的54105干部報(bào)酬基本報(bào)酬和獎(jiǎng)金54105基本報(bào)酬0154105獎(jiǎng)金02核算村級(jí)組織兩委干部的54106干部補(bǔ)貼補(bǔ)貼54106通訊補(bǔ)貼0154106高溫費(fèi)_0254106節(jié)日補(bǔ)貼0354106值班費(fèi)0454106其他99核算村級(jí)組織兩委干部之其他管理54107外的常駐村部管理人員報(bào)人員報(bào)酬酬核算村級(jí)組織兩委干部之其他管理54108外的常駐村部管理人員補(bǔ)人員補(bǔ)貼貼社會(huì)保險(xiǎn)核算村級(jí)組織承擔(dān)村管理54109繳費(fèi)人員的社保費(fèi)用委托記賬54110費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)核算村級(jí)組織財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)54111費(fèi)費(fèi)用核算村級(jí)組織各種宣傳的54112宣傳費(fèi)費(fèi)用54113考察費(fèi)核算村級(jí)組織管理人員參_加上級(jí)或本級(jí)組織去外省市學(xué)習(xí)考察的費(fèi)用核算村級(jí)組織管理人員在54114會(huì)務(wù)費(fèi)本市范圍內(nèi)參加上級(jí)或本級(jí)組織會(huì)議的費(fèi)用核算村級(jí)組織自有車輛用54115交通費(fèi)于管理部門的費(fèi)用等54116接待費(fèi)非經(jīng)營(yíng)性54117固定資產(chǎn)折舊核算村級(jí)組織招商活動(dòng)發(fā)54118招商費(fèi)生的費(fèi)用核算村級(jí)組織不屬于上述54199其他管理費(fèi)用之外的管理開支核算村級(jí)組織用于農(nóng)業(yè)、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及維542支農(nóng)支出修、維護(hù)支出和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)、農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼等三農(nóng)方面的支出農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)核算村級(jí)組織用于農(nóng)田水54201設(shè)施建設(shè)利等農(nóng)業(yè)設(shè)施建設(shè)_支出農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)核算村級(jí)組織用于機(jī)房、54202設(shè)施維修農(nóng)機(jī)具、農(nóng)村電網(wǎng)等方面支出的維修支出54202機(jī)房維修01支出54202農(nóng)機(jī)具維02修支出54202農(nóng)電維修03支出54202其他99農(nóng)村基礎(chǔ)核算村級(jí)組織用于公益性54203設(shè)施建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出農(nóng)村基礎(chǔ)核算村級(jí)組織用于道路橋54204設(shè)施維護(hù)梁維護(hù)、飲用水改造、村支出容村貌等支出54204路橋維護(hù)01支出54204網(wǎng)管維護(hù)02支出_核算村級(jí)組織用于種樹、54204村容村貌美化環(huán)境等方面的支出03支出（投入性支出）54204其他99核算村級(jí)組織用于農(nóng)業(yè)電農(nóng)業(yè)生產(chǎn)54205費(fèi)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、獸醫(yī)統(tǒng)籌、服務(wù)支出抗災(zāi)等方面的支出54205農(nóng)業(yè)電費(fèi)01支出54205農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)02支出54205獸醫(yī)統(tǒng)籌03支出54205防汛抗災(zāi)04支出54205其他99核算村級(jí)組織自有資金給予農(nóng)民農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、土地流54206農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼轉(zhuǎn)等方面的補(bǔ)貼（各級(jí)財(cái)政給予農(nóng)民農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方面_的補(bǔ)貼在“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目核算)54206農(nóng)業(yè)生產(chǎn)01補(bǔ)貼54206土地流轉(zhuǎn)02補(bǔ)貼54206其他99核算村級(jí)組織用于文化教公共福利育、醫(yī)療衛(wèi)生、計(jì)生、民543支出政福利、養(yǎng)老統(tǒng)籌等社會(huì)公共福利方面的支出文化教育54301支出54301幼托所支不含人員報(bào)酬及補(bǔ)貼01出54301助學(xué)支出0254301其他03醫(yī)療衛(wèi)生54302支出_54302衛(wèi)生室支不含人員報(bào)酬及補(bǔ)貼01出54302醫(yī)療統(tǒng)籌0254302體檢普查03費(fèi)54303計(jì)生支出54303計(jì)劃生育不含人員報(bào)酬及補(bǔ)貼01支出54303獨(dú)生子女02補(bǔ)貼核算村級(jí)組織用于五保、民政福利困難戶的補(bǔ)助，擁軍優(yōu)屬、54304支出敬老助老、助殘、移風(fēng)易俗等方面的支出54304五保困難01補(bǔ)助54304擁軍優(yōu)屬02支出54304敬老助老03支出54304助殘支出_0454304移風(fēng)易俗05支出54304其他99村民生活核算村級(jí)組織給予村民糧54305補(bǔ)貼油等生活補(bǔ)貼養(yǎng)老統(tǒng)籌核算村級(jí)組織承擔(dān)的農(nóng)村54306支出養(yǎng)老保險(xiǎn)支出養(yǎng)老金補(bǔ)核算村級(jí)組織對(duì)老年社54307貼員、老干部的養(yǎng)老補(bǔ)貼核算村級(jí)組織的村民活動(dòng)村民活動(dòng)54308室、圖書室、健身點(diǎn)等日室支出常運(yùn)轉(zhuǎn)支出社區(qū)活動(dòng)54309支出54309條線活動(dòng)核算村級(jí)組織黨、團(tuán)、婦、01支出兵等條線活動(dòng)支出核算村級(jí)組織開展文化娛54309文藝活動(dòng)樂活動(dòng)支出和文化娛樂器02支出材支出54309體育活動(dòng)核算村級(jí)組織開展體育競(jìng)_03支出賽、全民健身等活動(dòng)支出和體育器材支出54301綜合治理0支出54310平安工作核算村級(jí)組織平安工作站01站支出費(fèi)用54310違章拆遷核算村級(jí)組織違章拆遷的02支出費(fèi)用5431099其他核算村級(jí)組織用于保潔、環(huán)保服務(wù)保綠、環(huán)衛(wèi)等方面的服務(wù)54311支出支出（不含人員報(bào)酬及補(bǔ)貼）（日常性支出）54312獻(xiàn)血補(bǔ)貼54399其他核算村級(jí)組織與經(jīng)營(yíng)管理551其他支出活動(dòng)無直接關(guān)系的其他支出55101利息支出其他人員按條線設(shè)置核算村級(jí)組織組長(zhǎng)、聯(lián)隊(duì)55102報(bào)酬明細(xì)科目會(huì)計(jì)、幼托、衛(wèi)生、聯(lián)防、_保潔、保綠等人員報(bào)酬核算村級(jí)組織組長(zhǎng)、聯(lián)隊(duì)其他人員按條線設(shè)置55103會(huì)計(jì)、幼托、衛(wèi)生、聯(lián)防、補(bǔ)貼明細(xì)科目保潔、保綠等人員補(bǔ)貼核算村級(jí)組織召開各種會(huì)村民誤工55104議，發(fā)放給村民的誤工補(bǔ)