年底關(guān)賬注意事項(xiàng)

年底關(guān)賬注意事項(xiàng)（一）盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金和核對(duì)銀行存款1、庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)；核對(duì)現(xiàn)金賬面余額是否與庫(kù)存現(xiàn)金相符；庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)限額規(guī)定。2、銀行存款核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否相符；檢查銀行賬戶(hù)是否有未達(dá)賬項(xiàng)；個(gè)別長(zhǎng)期閑置不用賬戶(hù)，建議銷(xiāo)戶(hù)。（二）核實(shí)資產(chǎn)和盤(pán)點(diǎn)物資1、存貨盤(pán)點(diǎn)各項(xiàng)存貨實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；是否有積壓、報(bào)廢、損失物資；是否有發(fā)出商品和在途物資。2、清查固定資產(chǎn)各項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形；是否有報(bào)廢資產(chǎn)未清理；損失資產(chǎn)報(bào)備資料是否完善。特別提醒：①請(qǐng)確認(rèn)是否有已清理處理的存貨和報(bào)廢固定資產(chǎn)而未進(jìn)行賬務(wù)處理。②盤(pán)點(diǎn)表要有財(cái)務(wù)監(jiān)盤(pán)人和實(shí)物保管人共同簽字確認(rèn)。（三）往來(lái)賬項(xiàng)的核對(duì)、確認(rèn)、催收、清理1、應(yīng)收賬款及時(shí)核對(duì)確認(rèn)金額，應(yīng)該將催收納入考核，做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)；2、其他應(yīng)收款及時(shí)催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否存在違規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊(cè)資本、給個(gè)人的回扣等；3、預(yù)收賬款要及時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤(rùn)現(xiàn)象；4、應(yīng)付賬款及時(shí)核實(shí)金額，記賬、暫估金額是否屬實(shí)、合理；5、其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息，比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤(rùn)；6、應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預(yù)提的年終獎(jiǎng)金是否準(zhǔn)確。（四）投資類(lèi)資產(chǎn)的確認(rèn)1、關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，避免投資打水漂兒；2、及時(shí)取得聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)公司的報(bào)表資料，確認(rèn)投資收益；3、及時(shí)取得股票交易價(jià)格、交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，準(zhǔn)確核算損益。（五）費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)和票據(jù)的取得避免已發(fā)生的成本費(fèi)用跨年列支：企業(yè)在年底結(jié)賬前應(yīng)對(duì)分?jǐn)傎M(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行清理，防止公司已經(jīng)發(fā)生的成本費(fèi)用遺漏和跨年度成本費(fèi)用入賬的情況。企業(yè)盡量避免大額成本費(fèi)用跨年度入賬。依照稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的成本費(fèi)用應(yīng)配比或應(yīng)分配入當(dāng)期申報(bào)扣除，納稅人某一納稅年度應(yīng)申報(bào)的可扣除費(fèi)用不得提前或者滯后申報(bào)扣除。也就是說(shuō)成本費(fèi)用只能在所屬年度扣除，不能提前或者結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。9、查賬征收小規(guī)模納稅人納稅額偏低預(yù)警。10、在建工程增長(zhǎng)預(yù)警、應(yīng)付福利費(fèi)減少預(yù)警，營(yíng)業(yè)外支出增長(zhǎng)預(yù)警、長(zhǎng)期投資增長(zhǎng)預(yù)警。（十一）做好企業(yè)所得稅年終匯算清繳準(zhǔn)備1.在年前進(jìn)行一次自查，對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳的調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行關(guān)注并做好納稅事項(xiàng)調(diào)整。另外，還要根據(jù)公司內(nèi)部的需要，進(jìn)行數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)，如全年收入、成本、費(fèi)用支出、銷(xiāo)售數(shù)量、金額等。2.檢查發(fā)票的使用情況。3.檢查當(dāng)年的稅費(fèi)計(jì)提、繳納情況。對(duì)企業(yè)當(dāng)年的各項(xiàng)稅費(fèi)做一個(gè)總的分析，再計(jì)算一下當(dāng)年的稅負(fù)情況，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)作一個(gè)比較，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整（參照同行業(yè)）。這是因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)的稽查選案，往往從年度稅負(fù)率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年終總體計(jì)算一下自己的稅務(wù)情況。4.檢查房產(chǎn)稅、土地使用稅是否按照規(guī)定按期繳納。5.檢查納稅申報(bào)表。6.準(zhǔn)備需要備案或者報(bào)批的事項(xiàng)：（1）企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的稅收優(yōu)惠；（2）工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)制度；（3）差旅費(fèi)及補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)；（4）企業(yè)購(gòu)置專(zhuān)用設(shè)備投資額抵免所得稅額的稅收優(yōu)惠；（5）企業(yè)所得稅過(guò)渡的優(yōu)惠政策；（6）執(zhí)行到期的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；（7）非營(yíng)利組織的收入免稅的稅收優(yōu)惠；（8）從事農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目的所得減免稅優(yōu)惠；（9）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減免稅優(yōu)惠；（10）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅優(yōu)惠；（11）企業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠；（12）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額的稅收優(yōu)惠；（13）企業(yè)綜合利用資源的所得減計(jì)收入的稅收優(yōu)惠；（14）國(guó)債利息收入免稅的稅收優(yōu)惠；（15）股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅的稅收優(yōu)惠；（16）企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠；（17）對(duì)從事農(nóng)、林