2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫(kù)帶答案

2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫(kù)

第一部分單選題（200題）

1、企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為40

萬(wàn)元、銷(xiāo)項(xiàng)稅額為70萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳增值稅20萬(wàn)元，則月末企業(yè)的

會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）O

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)

----未交增值稅10

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)

——預(yù)交增值稅20

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)

——已交稅金10

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一預(yù)交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)

出多交增值稅）20

【答案】：A

2、2020年4月某企業(yè)外購(gòu)一幢辦公樓，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)

款600萬(wàn)元、增值稅稅額54萬(wàn)元，則該企業(yè)2020年4月的會(huì)計(jì)處理

正確的是（）o

A.借：固定資產(chǎn)600

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）32.4應(yīng)交

稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額21.6貸：銀行存

款654

B.借：固定資產(chǎn)654

貸：銀行存款654

C.借：固定資產(chǎn)600

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）54貸：銀

行存款654

D.本月不需對(duì)此業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理

【答案】：C

3、（2018年）2020年5月20日，某食品廠(chǎng)支付10800元從某小規(guī)模

納稅人處購(gòu)得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普

通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0

【答案】：D

4、下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)成果的表述，正確的是（）o

A.涉稅服務(wù)人員應(yīng)按照委托人提出修改業(yè)務(wù)成果結(jié)論的要求，直接修

改業(yè)務(wù)成果

B.在正式出具業(yè)務(wù)成果前，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員不得與委托人進(jìn)行有

關(guān)內(nèi)容的溝通

C.業(yè)務(wù)成果中的特殊事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)包括稅收風(fēng)險(xiǎn)提示和其他事項(xiàng)說(shuō)明

D.針對(duì)業(yè)務(wù)成果的制作要求，不需要單獨(dú)制定相關(guān)程序以保證業(yè)務(wù)成

果質(zhì)量和控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

【答案】：C

5、在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)時(shí)，不需要辦理的手續(xù)是

（）O

A.持經(jīng)辦人身份證明

B.根據(jù)不同情況攜帶金稅盤(pán)、稅控盤(pán)、報(bào)稅盤(pán)、稅控收款機(jī)用戶(hù)卡、

稅務(wù)登記副本等

C.持按國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定式樣制作的發(fā)票專(zhuān)用章的印模

D.繳納費(fèi)用

【答案】：D

6、自2019年4月1日至2021年12月31日，對(duì)一般納稅人提供下列

服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額比重超過(guò)50%的，不適用增值稅加計(jì)抵

減政策的是（）0

A.建筑服務(wù)

B.電信服務(wù)

C.郵政服務(wù)

D.家政服務(wù)

【答案】：A

7、（2017年）下列油類(lèi)產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。

A.機(jī)油

B.汽油

C.人造石油

D.天然原油

【答案】：D

8、根據(jù)2021年3月中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于

進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，（）年基本實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)

信息'‘一戶(hù)式"、自然人稅費(fèi)信息''一人式"智能歸集。

A.2022年

B.2023年

C.2024年

D.2025年

【答案】：A

9、（2017年）企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”預(yù)扣個(gè)人所得稅的是

（）O

A.個(gè)體工商戶(hù)支付給業(yè)主的工資

B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的報(bào)酬

C.不變更企業(yè)形式，承包人對(duì)企業(yè)的銷(xiāo)售成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合

同規(guī)定取得的承包費(fèi)

D.支付給不在公司任職的獨(dú)立董事的董事費(fèi)

【答案】：C

10、某企業(yè)擁有兩處房產(chǎn)，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬(wàn)元，

2019年5月31日將其中的50%用于出租，租期2年，年不含稅租金收

入140萬(wàn)元；廠(chǎng)房一棟，原值500萬(wàn)元，安裝電梯4臺(tái)，每臺(tái)價(jià)值

2000元；企業(yè)2019年繳納的房產(chǎn)稅是（）萬(wàn)元。（已知當(dāng)?shù)囟?/p>

務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%）

A.15.44

B.22.77

C.25.25

D.27.44

【答案】：B

11、下列對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）O

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對(duì)證據(jù)收集與評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)

量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時(shí)需要作為重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見(jiàn)分歧解決制度，意見(jiàn)分歧解決以后方可提

交業(yè)務(wù)結(jié)果

D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)

量檢查制度

【答案】：C

12、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日

內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)

關(guān)備案。

A.取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照10

B.取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15

【答案】：D

13、涉稅鑒證事項(xiàng)符合下列（）條件，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意

見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。

A.鑒證事項(xiàng)完全符合法定性標(biāo)準(zhǔn)，涉及的會(huì)計(jì)資料及納稅資料遵從了

國(guó)家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定

B.稅務(wù)師已經(jīng)按照有關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，實(shí)施了必要的審核程序，審核過(guò)

程未受到限制

C.經(jīng)過(guò)咨詢(xún)或詢(xún)證，對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅

收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定

D.稅務(wù)師獲取了鑒證對(duì)象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認(rèn)

涉稅鑒證事項(xiàng)的具體金額

【答案】：C

14、下列項(xiàng)目中應(yīng)該計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠(chǎng)區(qū)以外的公共綠化用地

B.鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)在建制鎮(zhèn)的用地

C.個(gè)人所有的居住房屋用地

D.公園內(nèi)小賣(mài)部所占用的土地

【答案】：D

15、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月購(gòu)進(jìn)一批貨物取

得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元；第1季度銷(xiāo)售貨物取得含稅價(jià)款

260000元；提供商品推廣服務(wù)，取得收入含稅30000元。本期應(yīng)納增

值稅是（）元。

A.0

B.8691.06

C.7866.73

D.7925.68

【答案】：A

16、（）是一般稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)最常見(jiàn)、最主要的涉稅事項(xiàng)，也

是一般稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)的重點(diǎn)。

A.稅收政策適用咨詢(xún)

B.稅收程序適用咨詢(xún)

C.稅收會(huì)計(jì)適用咨詢(xún)

D.稅收動(dòng)態(tài)適用咨詢(xún)

【答案】：A

17、下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。

A.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票屬于行業(yè)專(zhuān)業(yè)發(fā)票

B.自愿選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售其取得的

不動(dòng)產(chǎn)需要稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)

稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的，不得使用增值稅

專(zhuān)用發(fā)票

D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門(mén)票、過(guò)路

（過(guò)橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票和客運(yùn)發(fā)票

【答案】：B

18、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.中藥材的種植

B.海水養(yǎng)殖

C.花卉的種植

D.茶的種植

【答案】：A

19、甲公司與乙公司達(dá)成股權(quán)收購(gòu)協(xié)議，甲公司以本公司公允價(jià)值為3

元/股的1600萬(wàn)股和300萬(wàn)元銀行存款收購(gòu)乙公司的全資子公司丙85%

的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權(quán)

1000萬(wàn)股，假定收購(gòu)日丙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為4元，每股資產(chǎn)

的公允價(jià)值為6元。該項(xiàng)重組行為符合特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定條件，

甲乙兩家公司均采用特殊性稅務(wù)處理。則乙公司需要繳納（）

企業(yè)所得稅。

A.0萬(wàn)元

B.25萬(wàn)元

C.100萬(wàn)元

D.425萬(wàn)元

【答案】：B

20、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2019年4月購(gòu)進(jìn)一批車(chē)輛用于

融資租賃服務(wù)，價(jià)款6000000元，增值稅780000元，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售

統(tǒng)一發(fā)票；支付車(chē)輛購(gòu)置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項(xiàng)均已

支付。正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

780000貸:銀行存款7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額780000貸：

銀行存款7380000

C.借:固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）

69026.55應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存

款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）

78000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款

7380000

【答案】：C

21、納稅人停業(yè)期滿(mǎn)不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在（）到稅

務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)。

A.停業(yè)期滿(mǎn)后

B.停業(yè)期滿(mǎn)前

C停業(yè)期滿(mǎn)后30天內(nèi)

D.停業(yè)期滿(mǎn)后60天內(nèi)

【答案】：B

22、（2019年）關(guān)于收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的資源稅，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是

（）O

A.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，由被收購(gòu)方自行補(bǔ)繳資源稅

B.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的建筑企業(yè)，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額

或稅率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算資源稅

C.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山，按收購(gòu)方應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額或稅率標(biāo)準(zhǔn)

計(jì)算資源稅

D.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山，由收購(gòu)方代扣代繳資源稅

【答案】：A

23、個(gè)人出租住房減按（）征收率計(jì)算繳納增值稅。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

【答案】：A

24、下列業(yè)務(wù)不發(fā)生消費(fèi)稅納稅義務(wù)的是()o

A.禮品店零售鍍金高檔手表

B.汽車(chē)銷(xiāo)售公司零售超豪華小汽車(chē)

C.卷煙批發(fā)商銷(xiāo)售卷煙給零售商

D.首飾店銷(xiāo)售金銀首飾

【答案】：A

25、納稅人為非獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過(guò)每月

()O

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

【答案】：A

26、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理的表述中，不正確的是

()O

A.隨同金銀首飾銷(xiāo)售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳的消費(fèi)

稅與金銀首飾本身銷(xiāo)售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科

目

B.隨同金銀首飾銷(xiāo)售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”

科目，包裝物收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目

C.對(duì)酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的

包裝物押金，無(wú)論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類(lèi)產(chǎn)

品銷(xiāo)售額中，依酒類(lèi)產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅

D.啤酒、黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消

費(fèi)稅，逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅

【答案】：B

27、2021年1月A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬(wàn)元直接投資于B居

民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2021年6月，A企業(yè)將持有B

企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A(yíng)

企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。下列關(guān)于A(yíng)企業(yè)該項(xiàng)

投資業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.A企業(yè)取得投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元

B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得120萬(wàn)元

C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬(wàn)元

D.A企業(yè)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需要繳納企業(yè)所得稅

【答案】：A

28、下列各項(xiàng)中，不能由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）o

A.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為

B.其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

C.個(gè)人保險(xiǎn)代理人為保險(xiǎn)公司提供保險(xiǎn)代理服務(wù)

D.其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的家具

【答案】：D

29、2018年8?12月屬于甲企業(yè)（居民企業(yè)）的籌辦期間，在籌辦期

間發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬(wàn)元，發(fā)生與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待

費(fèi)支出10萬(wàn)元，其他籌辦費(fèi)25萬(wàn)元，2019年該企業(yè)正式投入生產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)。已知該企業(yè)選擇在2019年一次性扣除籌辦費(fèi)支出。假設(shè)不考慮其

他因素，則該企業(yè)2019年可在企業(yè)所得稅稅前扣除的籌辦費(fèi)為（）

萬(wàn)元。

A.25

B.44

C.50

D.46

【答案】：D

30、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對(duì)一般納

稅人提供下列服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額比重超過(guò)50%的，不適用

增值稅加計(jì)抵減政策的是（）。

A.郵政服務(wù)

B.電信服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.家政服務(wù)

【答案】：C

31、（2018年真題）個(gè)體工商業(yè)戶(hù)為業(yè)主繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充

醫(yī)療保險(xiǎn)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）。

A.不允許稅前扣除

B.按省級(jí)人民政府規(guī)定的計(jì)算基數(shù)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除

C.按實(shí)際繳納數(shù)額扣除

D.按當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣?huì)平均工資的3倍為計(jì)算基礎(chǔ)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的

部分據(jù)實(shí)扣除

【答案】：D

32、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的

情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。

A.借記“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅”

【答案】：C

33、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)在受理之日起（）

內(nèi)將《復(fù)議申請(qǐng)書(shū)》副本發(fā)送被申請(qǐng)人，被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在收到《復(fù)議

申請(qǐng)書(shū)》副本之日起（）內(nèi)，向復(fù)議稅務(wù)機(jī)關(guān)提交做出具體行

政行為的有關(guān)資料或證據(jù)，并提交《答辯書(shū)》。

A.10日、300

B.7日、10日

C.15日、300

D.10日、15日

【答案】：B

34、稅務(wù)師接受委托對(duì)某縣城的企業(yè)2019年的企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅審

核，企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出中列支的捐贈(zèng)支出包括：通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)

團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐款120萬(wàn)元。企業(yè)利潤(rùn)表中體現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為

620萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將一部分廠(chǎng)房出租，含增值稅

租金收入157.5萬(wàn)元（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法），掛在“其他應(yīng)付款”賬

上，假設(shè)房產(chǎn)稅的繳納不存在問(wèn)題，此外，企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為禮品

贈(zèng)送給客戶(hù)，賬務(wù)處理為：

A.28.59萬(wàn)元

B.92.31萬(wàn)元

C.93.51萬(wàn)元

D.120萬(wàn)元

【答案】：B

35、小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列行為，可以選擇差額計(jì)稅，并適用5%征

收率的是（）。

A.提供旅游服務(wù)

B.提供勞務(wù)派遣服務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.銷(xiāo)售自建的不動(dòng)產(chǎn)

【答案】：B

36、某增值稅一般納稅人，2019年5月初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)

用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全

額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)借記（）科目，

貸記（）科目。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），管理費(fèi)用

B.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（減免稅款），管理費(fèi)用

C.應(yīng)交稅費(fèi)一簡(jiǎn)易計(jì)稅，其他收益

D.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），其他收益

【答案】：B

37、下列關(guān)于支持新冠疫情防控相關(guān)增值稅政策，表述不正確的是

（）O

A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重點(diǎn)保障物資生

產(chǎn)企業(yè)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額

B.自2020年1月1日-2020年12月31日，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重

點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅

C.自2020年1月1日-2020年12月31日，納稅人提供公共交通運(yùn)輸

服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的

收入，免征增值稅

D.自2020年1月1日-2020年12月31日，單位將自產(chǎn)的貨物，直接

向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的

肺炎疫情的，免征增值稅

【答案】：A

38、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可

指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運(yùn)行情況和實(shí)際工作需要，在確?；鹗罩е?/p>

長(zhǎng)期平衡的前提下，對(duì)職工醫(yī)保單位繳費(fèi)部分實(shí)行按（）征收,

減征期限不超過(guò)5個(gè)月。

A.80%

B.60%

C.50%

D.40%

【答案】：C

39、納稅人轉(zhuǎn)讓因國(guó)家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，

應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之

日起（）日內(nèi)。

A.5

B.7

C.10

D.15

【答案】：B

40、對(duì)于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行至少（）級(jí)的質(zhì)量

復(fù)核程序。

A.一

B.二

C.三

D.四

【答案】：B

41、某食品加工廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2020年5月購(gòu)進(jìn)一批玉米，

支付給某農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)基地收購(gòu)價(jià)款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不

含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損

失1/5,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.936

B.1144

C.1430

D.1630

【答案】：A

42、下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)師從事納稅情況審查業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)從形式上保持獨(dú)立

B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)必須依托于稅務(wù)師事務(wù)所

C.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務(wù)師職業(yè)資質(zhì)證書(shū)

D.稅務(wù)師與委托人存在直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的，應(yīng)請(qǐng)求回避

【答案】：A

43、下列賬簿和憑證中，不能由稅務(wù)師代理編制或制作的是（）o

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.明細(xì)分類(lèi)賬

D.總分類(lèi)賬

【答案】：A

44、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式退

還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（）。

A.借：銀行存款貸：補(bǔ)貼收入

B.借：銀行存款貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)

C.借：銀行存款貸：其他收益

D.借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整

【答案】：C

45、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3%征收率征收增

值稅

B.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2%

的征收率征收增值稅

C.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固

定資產(chǎn)，按照3%減按2%征收增值稅

D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)

稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

【答案】：D

46、某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2020年5月銷(xiāo)售自己使用

過(guò)7年的辦公用小汽車(chē)，獲得含增值稅銷(xiāo)售額38500元，此業(yè)務(wù)應(yīng)納

增值稅（）元

A.5594.02

B.1480.76

C.747.57

D.5310.34

【答案】：C

47、下列事項(xiàng)稅務(wù)師事務(wù)所不需要做變更行政登記的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所名稱(chēng)發(fā)生變化

B.稅務(wù)師事務(wù)所合伙人發(fā)生變化

C.稅務(wù)師事務(wù)所某稅務(wù)師離職

D.稅務(wù)師事務(wù)所組織形式發(fā)生變化

【答案】：C

48、（2018年）2020年6月20日某食品廠(chǎng)支付10300元，從某小規(guī)

模納稅人收購(gòu)一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專(zhuān)票，則

該批農(nóng)產(chǎn)品共計(jì)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030

【答案】：C

49、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是

（）O

A.到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物

B.詢(xún)問(wèn)納稅人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況

C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

【答案】：C

50、（2016年）年應(yīng)稅銷(xiāo)售額已超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未

在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)事項(xiàng)通

知書(shū)》后（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申

請(qǐng)認(rèn)定表》。

A.30

B.20

C.10

D.5

【答案】：D

51、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)產(chǎn)品時(shí)，差額繳納增值稅

的表述不正確的是（）。

A.支付給政府部門(mén)的土地價(jià)款，允許在計(jì)算銷(xiāo)售額時(shí)扣除

B.支付的土地價(jià)款，不包括土地受讓人向政府部門(mén)支付的征地和拆遷

補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等

C.在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用允許在計(jì)算銷(xiāo)

售額時(shí)扣除

D.納稅人按規(guī)定扣除拆遷補(bǔ)償費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支

付和取得拆遷補(bǔ)償費(fèi)用憑證等能夠證明拆遷補(bǔ)償費(fèi)用真實(shí)性的材料

【答案】：B

52、“多證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述

準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營(yíng)業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍應(yīng)辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，憑加載統(tǒng)一代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照可代替

稅務(wù)登記證使用

D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后，核發(fā)稅務(wù)登記證件

【答案】：C

53、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售行為的是（）。

A.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

B.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程

C.將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外投資

D.將自產(chǎn)的貨物從境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)移送到境外的分支機(jī)構(gòu)

【答案】：B

54、下列關(guān)于一般納稅人登記管理中銷(xiāo)售額的理解，表述不正確的是

（）O

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)

期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、

納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額，不包括免稅銷(xiāo)售額

B.銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算

C.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)

售額

【答案】：A

55、下列企業(yè)各項(xiàng)所得中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，適用25%稅率的是

（）□

A.美國(guó)的甲企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)在境內(nèi)取得的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系

的所得

B.小型微利企業(yè)取得的所得

C.英國(guó)的乙企業(yè)（在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)）向境內(nèi)A公司提供商標(biāo)使

用權(quán)取得的收入

D.科技型中小高新技術(shù)企業(yè)取得的收入

【答案】：A

56、下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法為納稅人的所有秘密保密

B.郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的日期為實(shí)際申報(bào)日期

C.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)可以為納稅人辦理所有類(lèi)型發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)手續(xù)

D.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按

照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)

的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

【答案】：D

57、增值稅出口退稅業(yè)務(wù)中，企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)退稅額應(yīng)貸記（）。

A.應(yīng)收出口退稅款

B.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口退稅）

C.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

D.銀行存款

【答案】：B

58、甲企業(yè)在當(dāng)?shù)赜蠥、B、C三塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地，A的土地使用權(quán)屬于

甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠(chǎng)區(qū)綠化

占地2000平方米；B的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面

積5000平方米，實(shí)際使用面積各占50%；C土地面積3000平方米，甲

企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位

稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）

o

A.57500

B.62500

C.72500

D.85000

【答案】：C

59、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月將自產(chǎn)的高

檔化妝品與某商場(chǎng)進(jìn)行商品交換，用5箱折價(jià)10萬(wàn)元（不含稅）高檔

化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價(jià)是

每箱3萬(wàn)元，平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬(wàn)元。則該批高檔化妝品交

換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

【答案】：D

60、A高檔化妝品廠(chǎng)委托B高檔化妝品廠(chǎng)加工一批高檔化妝品，材料成

本為15萬(wàn)元，B高檔化妝品廠(chǎng)收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，不含增

值稅輔助材料費(fèi)1萬(wàn)元。B高檔化妝品廠(chǎng)代收代繳了消費(fèi)稅。A高檔化

妝品廠(chǎng)收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬(wàn)元的不含稅價(jià)格將該批

高檔化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的是（）。（高

檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%）

A.A高檔化妝品廠(chǎng)無(wú)需繳納消費(fèi)稅

B.A高檔化妝品廠(chǎng)需要繳納消費(fèi)稅1.24萬(wàn)元

C.A高檔化妝品廠(chǎng)需要繳納消費(fèi)稅3.6萬(wàn)元

D.A高檔化妝品廠(chǎng)需要繳納消費(fèi)稅9.9萬(wàn)元

【答案】：B

61、某公司拖欠2020年度增值稅42萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳

納后仍不繳納，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2021年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押

并拍賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣(mài)所得抵繳稅款。這一行

政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

【答案】：C

62、下列資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部

證據(jù)的是（）

A.企業(yè)的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表

B.企業(yè)法定代表人對(duì)特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明

C.專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)的鑒定報(bào)告

D.企業(yè)技術(shù)鑒定部門(mén)的鑒定文件

【答案】：C

63、企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，征收增值稅的是（）。

A.代為收取的滿(mǎn)足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

B.存款利息

C,取得與銷(xiāo)售收入或數(shù)量直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入

D.物業(yè)管理單位代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金

【答案】：C

64、水資源稅試點(diǎn)實(shí)施辦法由（）規(guī)定。

A.財(cái)政部

B.國(guó)務(wù)院

C.國(guó)家稅務(wù)總局

D.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

【答案】：B

65、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為已辦

理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。

A.發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票）

B.付款憑證

C.企業(yè)自制的內(nèi)部憑證

D.合同協(xié)議

【答案】：A

66、（2020年真題）下列稅收違法行為可能構(gòu)成犯罪的是（）。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)

C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置

D.納稅人逃避繳納稅款

【答案】：D

67、某白酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購(gòu)糧食白酒加漿

降度后生產(chǎn)白酒100噸，全部用于銷(xiāo)售，當(dāng)月取得含稅銷(xiāo)售額483.64

萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食白酒買(mǎi)價(jià)120萬(wàn)元，月初庫(kù)存外購(gòu)糧食白酒買(mǎi)價(jià)

98萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)糧食白酒買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，。該廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅

（）萬(wàn)元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00

【答案】：A

68、高級(jí)工程師張某于2018年從某集團(tuán)公司退休后到某外商投資企業(yè)

擔(dān)任工程總監(jiān)職務(wù)，任期三年。稅務(wù)師受理其2019年度個(gè)人所得稅申

報(bào)代理，經(jīng)了解2019年張某每月收入是由退休工資、從外商投資企業(yè)

取得的工資兩部分構(gòu)成，每月代理申報(bào)正確的做法是（）。

A.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅

B.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

C.退休工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅，從外商投資企業(yè)取

得的工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅

D.因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資

均不繳納個(gè)人所得稅

【答案】：B

69、（2017年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5

天預(yù)繳一次增值稅，2017年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額40萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為

90萬(wàn)元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理

（）O

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

【答案】：A

70、除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資

料應(yīng)當(dāng)保存（）年。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】：B

71、下列關(guān)于稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶(hù)記賬操作規(guī)范的表述錯(cuò)誤的是

（）O

A.代理制作原始憑證

B.代理制作記賬憑證

C.代為編制會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表

D.代理納稅申報(bào)和納稅審核

【答案】：A

72、某油氣田企業(yè)2020年10月開(kāi)采原油1000噸，稠油10噸。

當(dāng)月銷(xiāo)售原油500噸，取得不含稅收入1000000元；銷(xiāo)售稠油8噸,

取得不含稅收入32000元。當(dāng)期油氣田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加

熱的原油2噸。該油氣田企業(yè)2020年10月應(yīng)繳納資源稅（）

元。（原油資源稅稅率為6%）

A.60000

B.61152

C.61392

D.61920

【答案】：B

73、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人說(shuō)法不正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)屬?lài)?guó)家所有的，納稅人為經(jīng)營(yíng)管理單位

B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人

納稅

D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

【答案】：B

74、某汽車(chē)銷(xiāo)售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進(jìn)口小汽車(chē)20

輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為30萬(wàn)元/輛，關(guān)稅稅率20%；進(jìn)口沙灘車(chē)

10輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為8萬(wàn)元/輛，關(guān)稅稅率10虬已知小汽車(chē)

的消費(fèi)稅稅率為9%,則該汽車(chē)銷(xiāo)售公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）

萬(wàn)元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34

【答案】：B

75、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.將房產(chǎn)無(wú)償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率

C.取得的收入為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國(guó)家公

布的市場(chǎng)匯率折合成人民幣確認(rèn)收入

D.房地產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)征收土地增值稅

【答案】：D

76、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說(shuō)法中,

錯(cuò)誤的是（）。

A.若當(dāng)事人對(duì)原審法院認(rèn)定的事實(shí)有爭(zhēng)議，則二審法院必須開(kāi)庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個(gè)月內(nèi)作

出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)原審法院的裁判和被訴具體行政

行為是否合法進(jìn)行全面審查

D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的，應(yīng)當(dāng)在判決書(shū)送達(dá)之日起10日內(nèi)

提起

【答案】：D

77、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷(xiāo)售500件

自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產(chǎn)的同類(lèi)型的家電贈(zèng)

送客戶(hù)；將自己使用過(guò)的一臺(tái)舊設(shè)備出售，取得含稅收入15450元，

該企業(yè)未放棄減稅；本月外購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款

226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4

【答案】：C

78、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.定額發(fā)票

B.門(mén)票

C.通行費(fèi)電子發(fā)票

D.印有本單位名稱(chēng)的增值稅普通發(fā)票

【答案】：C

79、下列行為中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用

D.國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)

【答案】：B

80、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅

人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅

款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）萬(wàn)元以上。

A.3

B.5

C.10

D.15

【答案】：B

81、企業(yè)利用免抵退稅方法計(jì)算增值稅時(shí)，免抵退計(jì)算的可退稅限額

計(jì)入的科目是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）

B.應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

C.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

D.應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅

【答案】：A

82、2019年12月1日，稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)2019年進(jìn)行納稅審查，

發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元計(jì)入生產(chǎn)成本,

經(jīng)核實(shí)11月末材料結(jié)存成本為20000元，在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000

元，產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，銷(xiāo)售成本發(fā)生額為800000元，則

稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā边M(jìn)行分?jǐn)偅鄳?yīng)的調(diào)整分錄是

)O

A.借：在建工程58000貸：庫(kù)存商品6522

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本43478應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)

項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000

B.借:在建工程58000貸：原材料

1250生產(chǎn)成本12870庫(kù)存商品

4680主營(yíng)業(yè)務(wù)成本31200應(yīng)交

稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000

C.借：在建工程58000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000

D.借：在建工程50000貸：生產(chǎn)成本13200

庫(kù)存商品4800主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32000

【答案】：D

83、下列（）屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

A.圍墻

B.水塔

C.菜窖

D.倉(cāng)庫(kù)

【答案】：D

84、稅務(wù)師事務(wù)所與委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《涉

稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》的時(shí)間正確的是（）。

A.首次為委托人提供業(yè)務(wù)委托協(xié)議約定的涉稅服務(wù)前

B.簽訂委托協(xié)議后

C.首次提供涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)前

D.簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議后30日內(nèi)

【答案】：A

85、華北某油田2019年8月開(kāi)采原油8000噸，當(dāng)月銷(xiāo)售5000噸，取

得不含稅銷(xiāo)售額1700萬(wàn)元，用于開(kāi)采原油過(guò)程中加熱的原油400噸，

用于職工食堂和浴室的原油20噸，當(dāng)月與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣

40000立方米，均已全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額8.5萬(wàn)元，已知該原

油與天然氣適用的資源稅稅率均為6%o該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為

()元。

A.1025100

B.1029180

C.1020380

D.1031580

【答案】：B

86、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是()o

A.作為申請(qǐng)人的公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

D.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的

【答案】：D

87、某高爾夫球具廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市

部，2020年2月該廠(chǎng)將生產(chǎn)的一批成本價(jià)為70萬(wàn)元的高爾夫球具移送

至門(mén)市部，門(mén)市部將其中的80%對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額77.22萬(wàn)元。

高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%,成本利潤(rùn)率為10%o則高爾夫球具廠(chǎng)

就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為()萬(wàn)元。

A.5.13

B.6

C.6.83

D.7.72

【答案】：C

88、對(duì)應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服再向人

民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受

理后超過(guò)復(fù)議期限不作答復(fù)的，納稅人及其當(dāng)事人可以自收到不予受

理決定書(shū)之日起或者行政復(fù)議期滿(mǎn)之日起（）日內(nèi)依法向人民

法院提起行政訴訟。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B

89、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.水污染物

D.光污染

【答案】：D

90、稅務(wù)師事務(wù)所承接企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)，下列表述中正確的

是（）。

A.業(yè)務(wù)的核心是納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算

B.業(yè)務(wù)的行為主體是鑒證人

C.僅對(duì)被鑒證人匯算清繳的合理性提出專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)

D.鑒證事項(xiàng)包括交易處理、會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理

【答案】：D

91、商品房購(gòu)銷(xiāo)合同按照（）進(jìn)行貼花。

A,定額5元

B.定額10元

C.購(gòu)銷(xiāo)合同

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

【答案】：D

92、某食用植物油生產(chǎn)企業(yè)2019年5月購(gòu)進(jìn)大豆一批用于生產(chǎn)食用植

物油。當(dāng)月銷(xiāo)售1000噸食用植物油，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為2100萬(wàn)元，農(nóng)

產(chǎn)品耗用率為70%,大豆平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為6000元/噸。按照成本法計(jì)算,

則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.121.38

B.145.68

C.169.12

D.213.59

【答案】：A

93、下列不屬于提起稅務(wù)行政訴訟時(shí)必須同時(shí)符合的條件的是（）。

A.有明確的被告

B.有具體的訴訟請(qǐng)求和事實(shí)根據(jù)

C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄

D.稅務(wù)行政處周案件已經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議

【答案】：D

94、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于某市的三個(gè)地域，第一塊土地的土地

使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)

屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院

3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有,

面積10000平方米，實(shí)際使用面積各50%。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土

地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使

用稅為（）元

A.216000

B.224000

C.264000

D.328000

【答案】：C

95、同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存（）

年。企業(yè)合并、分立的，應(yīng)當(dāng)由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】：B

96、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)表述錯(cuò)誤的是（）。

A.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及

到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”

專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”賬

戶(hù)的余額，并對(duì)余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢

查調(diào)整”賬戶(hù)無(wú)余額

【答案】：C

97、外籍個(gè)人在境內(nèi)擔(dān)任企業(yè)的董事長(zhǎng)，并同時(shí)擔(dān)任企業(yè)直接管理職

務(wù)，取得下列收入應(yīng)并入工資薪金所得計(jì)稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利使用權(quán)獲得的收入

B.董事費(fèi)收入

C.房產(chǎn)出租收入

D.股息收入

【答案】：B

98、一般運(yùn)用于會(huì)計(jì)分錄借貸方，有一方會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會(huì)

計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷(xiāo)法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.補(bǔ)充調(diào)整法

【答案】：C

99、居民企業(yè)為跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會(huì)計(jì)年度合

并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類(lèi)收入金額合計(jì)超過(guò)（）億元，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送

《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》時(shí)，填報(bào)國(guó)別報(bào)告。

A.5

B.15

C.35

D.55

【答案】：D

100、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列表述中不正確的是（）o

A.欠繳稅款的納稅人出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款.滯納金或者提供

納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以阻止其出境

B,欠繳稅款數(shù)額在5萬(wàn)元以上的納稅人在處分其大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)

向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)或放棄到期債權(quán)，給國(guó)家稅

收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定行使代位權(quán).撤銷(xiāo)權(quán)

D.納稅人欠繳稅款在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán).質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行

【答案】：A

101、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以

在稅前扣除的是（）。

A.稅款的滯納金

B,被沒(méi)收的財(cái)物損失

C.行政罰款支出

D.生產(chǎn)過(guò)程中耗費(fèi)的原料成本

【答案】：D

102、企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以稅前扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的股息

C.企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

D,企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金

【答案】：C

103、印花稅法規(guī)定，為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同只就合

同所載的（）計(jì)稅。

A.價(jià)款金額

B.報(bào)酬金額

C.使用費(fèi)金額

D.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)金額

【答案】：B

104、某工藝品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷(xiāo)售給甲企業(yè)

200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該

工藝品廠(chǎng)給予甲企業(yè)15%的銷(xiāo)售折讓?zhuān)验_(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。為

了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠(chǎng)提出2/20,n/30的付款條件，甲

企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠(chǎng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）

O

A.15600

B.12994.8

C.16320

D.13260

【答案】：D

105、張欣2019年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金39000元，當(dāng)月張欣的工

資收入為8000元，各項(xiàng)扣除合計(jì)為9000元。張欣對(duì)全年一次性獎(jiǎng)金

選擇單獨(dú)計(jì)算納稅，該項(xiàng)全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）

o

A.1140

B.3590

C.1380

D.3690

【答案】：D

106、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷(xiāo)售部門(mén)人員交回的注明本單位員

工身份信息的國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單，行程單上注明票價(jià)800

元、燃油附加費(fèi)120元、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元，合計(jì)金額970元，另支

付人身保險(xiǎn)費(fèi)30元。該公司當(dāng)月可以計(jì)算抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為

（）元。

A.72

B.75.96

C.80.09

D.82.57

【答案】：B

107、下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.農(nóng)村的住房

B.市區(qū)的室外游泳池

C.建制鎮(zhèn)的酒精池

D.縣城的倉(cāng)庫(kù)

【答案】：D

108、被訴的具體行政行為主要證據(jù)不足，適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤，違反

法定程序，人民法院應(yīng)當(dāng)（）。

A.維持判決

B.撤銷(xiāo)判決

C.履行判決

D.變更判決

【答案】：B

109、A企業(yè)發(fā)出材料委托B企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)

應(yīng)稅消費(fèi)品，且受托方代收代繳的消費(fèi)稅允許抵扣。該批產(chǎn)品加工費(fèi)

10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅1579元，增值稅1300元。A企

業(yè)在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（)O

A.借：委托加工物資12879貸：銀

行存款12879

B.借：委托加工物資11579應(yīng)交稅

費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款

12879

C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅

費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅1579應(yīng)交稅費(fèi)一一?應(yīng)父增

值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款

12879

D.借：生產(chǎn)成本12879貸：銀

行存款12879

【答案】：C

110、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的

情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。

A.借記“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅”

【答案】：C

111.某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品

2019年12月購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上

注明的增值稅稅額為7萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得

增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬(wàn)元。另外為降壓藥品和避

孕藥品生產(chǎn)線(xiàn)職工購(gòu)進(jìn)勞保服裝，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值

稅2萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售藥品共計(jì)取得不含稅銷(xiāo)售收入108萬(wàn)元，其中包

括避孕藥品銷(xiāo)售收入18萬(wàn)元。則該制藥企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納增值

稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.0.04

C.3.03

D.4.7

【答案】：C

112、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷(xiāo)售舊設(shè)備一臺(tái)，取得

處置價(jià)款70.2萬(wàn)元（含稅），該設(shè)備2015年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專(zhuān)

用發(fā)票，注明價(jià)款75萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷(xiāo)售此設(shè)備應(yīng)納

增值稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.0.09

C.1.36

D.8.08

【答案】：D

113、下列選項(xiàng)中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A.發(fā)放的股息紅利

B.行政機(jī)關(guān)的罰款

C.企業(yè)所得稅

D.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

【答案】：D

114、房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收、分期繳納，企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅應(yīng)在

（）中列支。

A.“預(yù)提費(fèi)用”

B.“待攤費(fèi)用”

C.“其他應(yīng)收款”

I）.“稅金及附加”

【答案】：D

115、王某從2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相關(guān)稅

費(fèi)后的每月租金收入8000元，全年共計(jì)96000元。王某上述租房所

得2020年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.9600

B.6912

C.7680

D.15360

【答案】：C

116、下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”項(xiàng)目納入綜合所得繳納個(gè)人所得稅的

是（）。

A.退休后再任職取得的收入

B.在就職單位取得的講課收入

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)體育彩票取得的中獎(jiǎng)收入

【答案】：C

117、下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.填開(kāi)發(fā)票單位如有特殊要求，可以自行擴(kuò)大專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍

B.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊?/p>

種民族文字

C.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)該全部聯(lián)次一次打印

D,開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按照號(hào)碼順序填開(kāi)

【答案】：A

118、增值稅一般納稅人的下列行為不需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是（）。

A.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物

B.將自產(chǎn)的茶葉用于招待客戶(hù)

C.將外購(gòu)月餅發(fā)放給職工作為中秋節(jié)福利

D.將委托加工收回的貨物對(duì)外捐贈(zèng)

【答案】：C

119、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月20日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將上月購(gòu)入的甲材料用于管理人員食堂，該企業(yè)僅按

甲材料的賬面價(jià)值5000元結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費(fèi)用”科目核算，未作其他涉

稅處理。已知購(gòu)入甲材料時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票且在購(gòu)入當(dāng)月作為進(jìn)

項(xiàng)稅額抵扣。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)本月調(diào)賬并于6月28日前補(bǔ)交稅款

入庫(kù)。假設(shè)不考慮滯納金和罰款，下列關(guān)于企業(yè)調(diào)賬的會(huì)計(jì)處理正確

的是（）。

A.借：管理費(fèi)用650

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整650

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整650

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）650

C.借：管理費(fèi)用650

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）650

D.借：管理費(fèi)用650

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅650

【答案】：A

120、（2020年真題）納稅人自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或者其他存款賬戶(hù)之

日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告全部賬號(hào)。

A.30

B.10

C.45

D.15

【答案】：D

121、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）

A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)

人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服

務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無(wú)權(quán)收款

C.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅

服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所

要承擔(dān)責(zé)任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時(shí)承辦

被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)

【答案】：A

122、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開(kāi)設(shè)

企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營(yíng)業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件

I）.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件

【答案】：D

123、納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

活動(dòng)的，應(yīng)向（）稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.經(jīng)營(yíng)地

C.經(jīng)營(yíng)地和機(jī)構(gòu)所在地

D.收入來(lái)源地

【答案】：A

124、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2020年3月采取以舊換新方

式銷(xiāo)售金首飾600克，每克新首飾零售價(jià)450元，每克舊首飾作價(jià)200

元，實(shí)際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5吼

下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，表述正確的是（）。

A.借：銀行存款150000

營(yíng)業(yè)外收入120000貸：主

營(yíng)業(yè)務(wù)收入238938.05應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）31061.95借：稅金及附

加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

B.借：銀行存款150000

庫(kù)存商品120000貸：主

營(yíng)業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附

加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

C.借：銀行存款150000

庫(kù)存商品120000貸：主

營(yíng)業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)