近期科研經(jīng)費財務審計常見問題課件

近期科研經(jīng)費財務審計常見問題近期科研經(jīng)費財務審計常見問題1

最新規(guī)定2016年12月30日《國家重點研發(fā)計劃資金管理辦法》2017年6月1日《國家科技重大專項（民口）資金管理辦法》

實行責任倒查和追究制度會計憑證檔案保管期限延至30年

主要內容常見問題案例建議主要內容常見問題案例建議一、常見問題1、支出執(zhí)行率以前年度結題沒有規(guī)定支出執(zhí)行率比例。2018年國家自然科學基金結題要求80%以上；2018年轉基因項目財務驗收要求80%以上。2、報銷時間截止點依據(jù)：項目合同書的截止日期。要求：報銷日期或發(fā)票開票日期在合同期內；若有大額支出，如大額材料費、測試化驗加工費等，則應在項目截止日期前三個月完成報銷手續(xù)。項目合同期之后報銷的為后續(xù)支出，存在審計核減的風險。一、常見問題1、支出執(zhí)行率一、常見問題3、假發(fā)票、假業(yè)務真發(fā)票比如在貿易公司開了材料費發(fā)票等。4、配套經(jīng)費財務審計要求配套經(jīng)費須單獨設卡核算。我們學校一般是項目負責人從自己的橫向課題、或者高水平學科建設經(jīng)費中抽取部分支出做配套，這不屬于單獨設卡核算范圍。2017年財務審計開始要求披露，披露結果將影響項目驗收；驗收不通過，會降低學校及項目負責人信用評價，影響項目申報。除非項目申報要求一定要有配套，否則項目預算不做配套經(jīng)費。一、常見問題3、假發(fā)票、假業(yè)務真發(fā)票一、常見問題5、實驗材料出入庫登記重大專項要有實驗材料出入庫登記。2017年6月學?？蒲袑嶒灢牧铣椴楣ぷ髦邪l(fā)現(xiàn)有個別學院做得比較好，利用網(wǎng)絡平臺“物料管理系統(tǒng)”（安特百貨）進行實驗材料管理。6、購買預算外設備購買合同書經(jīng)費預算明細以外的設備，財務審計要求提供非常充分的理由，比如舊型號停產后的新型號，或者同價位、性能更好的其他品牌，這類理由可以被認定，否則需要提前向資金主管部門提出變更申請。一、常見問題5、實驗材料出入庫登記一、常見問題7、使用公務卡中央財政資金（國家自科基金、國家社科基金、重點研發(fā)計劃等）、省級財政資金（省科技廳項目）管理辦法都規(guī)定使用公務卡，否則財務審計將會披露，影響項目驗收。驗收不通過，承擔單位5年內不得申報重大專項，項目負責人終生不得申報。8、調賬原則上不允許調賬，特別因結題結余資金過多而進行調賬。頻繁/大額/跨年度調賬都是財務審計重點。已結題項目的支出不允許調賬（審計抽查要求調走的除外）。一、常見問題7、使用公務卡一、常見問題9、拆分開票為避免政府采購、簽合同，拆分經(jīng)濟業(yè)務金額，拆分成若干張2萬元以下發(fā)票報銷。10、財務審計其他共性問題辦公用品、答辯費、研究生超指標費用、通訊費補貼、房屋管理費、土地管理費等費用財務審計時要求調走。上述費用不能在已計提了間接費用的項目中報銷，可在間接費用卡（“D”開頭）、結余經(jīng)費卡（“R”開頭）報銷。一、常見問題9、拆分開票常見問題案例建議

常見問題案例建議二、案例1、我校某重大專項參加單位北京某高校，臨近結題大額調賬30多萬，在財政部財務抽查中不予認定，要求退回資金主管部門。2、某高校項目調研租車費用4萬多，分三次開成2萬元以下發(fā)票報銷。2018年4月結題審計發(fā)現(xiàn)發(fā)票連號、沒簽合同，要求退回已報銷的款項。3、某高校重大專項已做財務審計，并通過主管部門的任務驗收、財務驗收。2018年5月財政部對該批已通過驗收的項目進行財務抽查，發(fā)現(xiàn)問題，最后全部推翻驗收結論，要求重新驗收。二、案例1、我校某重大專項參加單位北京某高校，臨近結題大額調常見問題案例建議常見問題案例建議三、建議1、細讀項目管理辦法，學習并掌握政策。2、充分利用信息化手段自主管理科研經(jīng)費。財務系統(tǒng)已實現(xiàn)決算表查詢、收支查詢、額度查詢、額度設置等功能，各功能模塊建設比較完善，項目負責人可以隨時掌握經(jīng)費使用情況，管理好科研經(jīng)費。賬務查詢系統(tǒng)功能：決算表查詢、決算表明細、收支明細賬、額度查詢?？蒲泄芾硐到y(tǒng)功能：額度設置及修改。三、建議1、細讀項目管理辦法，學習并掌握政策。三、建議三、建議賬務查詢系統(tǒng)功能-決算、收支、額度查詢三、建議賬務查詢系統(tǒng)功能-決算、收支、額度查詢三、建議科研管理系統(tǒng)功能-額度設置及修改三、建議科研管理系統(tǒng)功能-額度設置及修改三、建議三、建議3、遇到審計、檢查要及時與科研經(jīng)費管理科溝通。審計報告、驗收材料、檢查材料中填的數(shù)據(jù)應經(jīng)科研經(jīng)費管理科審核。4、加強對參加單位經(jīng)費使用的監(jiān)管。明確不能開支的范圍，定期抽查參加單位的明細賬，發(fā)現(xiàn)問題及時調整。5、重大