2023年4月自考審計(jì)試題及答案

2023年4月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試審計(jì)學(xué)試卷(課程代碼00160)本試卷共7l00分，考試時(shí)間l50分鐘?？忌痤}留意事項(xiàng)：本卷全部試題必需在答題卡上作答。答在試卷上無(wú)效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。第一局部為選擇題。必需對(duì)應(yīng)試卷上的題號(hào)使用 2B鉛筆將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。其次局部為非選擇題。必需注明大、小題號(hào)，使用 0．5毫米黑色字跡簽字筆作答。合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無(wú)效。第一局部選擇題(共40分)20l20題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。1、對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的欺詐行為，法院可判其〔〕A、沒(méi)有過(guò)失 B、民事責(zé)任和刑事責(zé)任C、只有民事責(zé)任 有刑事責(zé)任答案：B種類。P922、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)的分類依據(jù)是〔〕A、審計(jì)主體 B、審計(jì)目的和內(nèi)容C、審計(jì)實(shí)施的時(shí)間 計(jì)實(shí)施的方式答案：B考點(diǎn)：第一章《審計(jì)概論》審計(jì)的分類P50合規(guī)性審計(jì)三類。3、注船會(huì)計(jì)師審計(jì)方法的調(diào)整，主要是隨著〔〕A、審計(jì)對(duì)象的變化 B、審計(jì)目標(biāo)的變化C、審計(jì)環(huán)境的變化 計(jì)責(zé)任的變化答案：C是〔〕A、進(jìn)展銷售業(yè)務(wù)的截止性測(cè)試 B、擴(kuò)大把握測(cè)試的范圍C、審查與銷售有關(guān)的憑證及文件 行分析程序答案：C考點(diǎn)：第七章《銷售與收款循環(huán)審計(jì)》函證P174本、發(fā)運(yùn)憑證及回款單據(jù)等，以驗(yàn)證與其相關(guān)的應(yīng)收賬款的真實(shí)性。ABCD、營(yíng)銷總監(jiān)C考點(diǎn)：其次章《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德》威逼獨(dú)立性的情形P636、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則中不包括〔〕AB、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則答案：AP77-78解析：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則與注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)道德準(zhǔn)則并列。7、以下事項(xiàng)中，難以通過(guò)觀看的方法獵取的審計(jì)證據(jù)是〔〕AB、固定資產(chǎn)的全部權(quán)答案：B考點(diǎn)：第一章《審計(jì)概論》證明客觀事物的方法P53-54審計(jì)證據(jù)的方法。AB、只適用于鑒證業(yè)務(wù)答案：CP77-78務(wù)所及其人員在保證質(zhì)量中的責(zé)任應(yīng)當(dāng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)。運(yùn)雜費(fèi)，則被審計(jì)單位治理層違反的認(rèn)定是〔〕答案：D考點(diǎn)：第五章《審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿》“獵取審計(jì)證據(jù)時(shí)對(duì)認(rèn)定的運(yùn)用”P123-124與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄。10、假設(shè)審計(jì)報(bào)告里消滅“由于上述聞?lì)}造成的重大影響“等專業(yè)術(shù)語(yǔ)，那么該報(bào)告最應(yīng)當(dāng)是CD、無(wú)法表示意見(jiàn)C考點(diǎn)：第十二章《審計(jì)報(bào)告》非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段P283沒(méi)有依據(jù)的規(guī)定編制，未能在全部重大方面公允反映”等專業(yè)術(shù)語(yǔ)。11、業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為業(yè)務(wù)報(bào)告后〔〕答案：B考點(diǎn)：第五章《審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿》審計(jì)工作底稿歸檔P1366060200100平為〔〕150D、100答案：D解析：依據(jù)慎重性原則進(jìn)展推斷。13l231l2就會(huì)〔〕A、多記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛增了本年利潤(rùn)C(jī)考點(diǎn)：第五章《審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿》獵取審計(jì)證據(jù)時(shí)對(duì)認(rèn)定的運(yùn)用P123-124〔資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)〕,多記存貨，存在認(rèn)定。存貨高估有可能本錢高估，最終導(dǎo)致利潤(rùn)虛減。14、在資產(chǎn)負(fù)債表賬戶中獨(dú)有的審計(jì)認(rèn)定是〔〕、分類答案：A考點(diǎn)：第五章《審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿》獵取審計(jì)證據(jù)時(shí)對(duì)認(rèn)定的運(yùn)用P123-124思考：利潤(rùn)表獨(dú)有的審計(jì)認(rèn)定？其環(huán)境的時(shí)間是〔〕CD、在進(jìn)展期中審計(jì)時(shí)A16、以下關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，不正確的選項(xiàng)是〔〕項(xiàng)認(rèn)定考點(diǎn)：：第六章《重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與應(yīng)對(duì)》了解被審計(jì)單位及其環(huán)境P14116、以下關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，不正確的選項(xiàng)是〔〕項(xiàng)認(rèn)定B、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)遙常與把握環(huán)境有關(guān)C、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)工程緝?nèi)藛T的學(xué)識(shí)、技術(shù)和力氣有關(guān)認(rèn)定C考點(diǎn)：第六章《重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與應(yīng)對(duì)》識(shí)別兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)P144-145某些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能與特定的各類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)〔認(rèn)定層次〕；〔2〕某些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定〔財(cái)務(wù)報(bào)表層次余額、列報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)行總體應(yīng)對(duì)措施。向工程組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)疑心的必要性；〔2〕指派更有閱歷或具有特別技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作；〔3〕供給更多的督導(dǎo)；〔4〕在選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)融入更多的不行預(yù)見(jiàn)的因素。對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的行政責(zé)任、時(shí)間安排和范圍作出總體修改。17、以下關(guān)于重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系表達(dá)，正確的選項(xiàng)是〔〕ABC考點(diǎn)：第四章《審計(jì)目標(biāo)與打算審計(jì)工作》重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) P109意見(jiàn)的可能性。平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。是〔〕A、只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其飽認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)無(wú)關(guān)據(jù)答案：D考點(diǎn)：第五章《審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿》審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)P125-128解析：重要的例外狀況〔1〕審計(jì)證據(jù)雖然是從獨(dú)立的外表來(lái)源獲得的，但假設(shè)〔2〕能是不行靠的。P12719〔〕B、審查盤點(diǎn)表的編制是否正確C、對(duì)大額現(xiàn)金收支追查到原始憑證答案：D考點(diǎn)：第十一章《貨幣資金審計(jì)》庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序P257-259解析：實(shí)質(zhì)性程序一共64以確定是否存在跨期事項(xiàng)。P25920〔〕ABCD、監(jiān)盤B考點(diǎn)：第六章《重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與應(yīng)對(duì)》把握測(cè)試的性質(zhì) P152行。二、多項(xiàng)選擇題(本大題共l0小題，每題2分，共20均無(wú)分。21、我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體目標(biāo)明確規(guī)定為〔〕A、合法性B、合理性C、公允性 答案：AC考點(diǎn)：第四章《審計(jì)目標(biāo)與打算審計(jì)工作》財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體目標(biāo)P100反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。22、以下屬于順查的審計(jì)方法有〔〕A、從發(fā)貨單查至銷售發(fā)票B、從銷售發(fā)票查至客戶訂單C、將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬與報(bào)表核對(duì)E、依據(jù)應(yīng)收賬款賬齡分析表函證應(yīng)收賬款A(yù)C考點(diǎn)：第一章《審計(jì)概論》審查書面資料的方法P52-53解析：順查法是依據(jù)會(huì)計(jì)核算的處理挨次依次進(jìn)展檢查核對(duì)的一種方法；原始憑證——記賬憑證——會(huì)計(jì)賬簿——會(huì)計(jì)報(bào)表A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種有償審計(jì)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師代表本人實(shí)施的審計(jì)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是事中審計(jì)答案：AE考點(diǎn)：第一章《審計(jì)概論》注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)的區(qū)分P49P5024、庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤時(shí)，最好選擇在DE、與銀行存款函證同一天AB考點(diǎn)：第十一章《貨幣資金審計(jì)》庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序P257-259或下午下班時(shí)進(jìn)展。P25825、以下關(guān)于審計(jì)質(zhì)量把握的表達(dá)，正確的有〔〕B、工程經(jīng)理是質(zhì)量把握的最終責(zé)任人C、監(jiān)控屬于定期檢查的方式D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在業(yè)務(wù)承接過(guò)程中考慮客戶的誠(chéng)信度E、指導(dǎo)、監(jiān)視與復(fù)核不是會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)的質(zhì)量把握CD考點(diǎn)：第三章《注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系與法律責(zé)任》質(zhì)量把握制度P84-87指導(dǎo)、監(jiān)視與復(fù)核是會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)P87。26、專業(yè)勝任力氣的根本原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)做到〔〕A、在法規(guī)允許狀況下可以進(jìn)展或有收費(fèi)C、取得會(huì)計(jì)專業(yè)碩士學(xué)位D、不承接自己不能勝任的業(yè)務(wù)成業(yè)務(wù)DE考點(diǎn)：其次章《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德》專業(yè)勝任力氣 P67會(huì)計(jì)師不能宣稱自己擁有本不具備的專業(yè)學(xué)問(wèn)或閱歷。27、經(jīng)被審計(jì)單位之手遞交給注冊(cè)會(huì)計(jì)師的外部證據(jù)有〔〕A、應(yīng)收賬款函證回函B、律師證明函件 行對(duì)賬單D、有關(guān)的契約及合同E、購(gòu)貨發(fā)票CDE考點(diǎn)：第五章《審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿》審計(jì)證據(jù)的來(lái)源P12228、審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括的內(nèi)容有〔〕28、審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括的內(nèi)容有〔〕A、完整性B、中立性C、可理解性D、相關(guān)性E、牢靠性答案：DE考點(diǎn)：第五章《審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿》審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性P126證據(jù)財(cái)稅高質(zhì)量的。P12629、在審計(jì)應(yīng)收票據(jù)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)作恰當(dāng)披露時(shí)，應(yīng)查實(shí)〔〕A、資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)中應(yīng)收票據(jù)的數(shù)額與審定數(shù)相符C、長(zhǎng)期應(yīng)收票據(jù)未列示在流淌資產(chǎn)工程內(nèi)E、在資產(chǎn)負(fù)債表附注披露應(yīng)收票據(jù)的市價(jià)AD考點(diǎn)：第七章《銷售與收款循環(huán)審計(jì)》應(yīng)收票據(jù)的審計(jì)程序P177-178做抵押的應(yīng)收票據(jù)的狀況和緣由說(shuō)明，以及持有其5%以上〔含5%〕股份的股東單位欠款狀況。30、為了查證應(yīng)收賬款存在性認(rèn)定，可以實(shí)行的審計(jì)程序有〔〕A、對(duì)應(yīng)收賬款函證C、檢查銷售有關(guān)的書面文件E、取得或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表ABC11點(diǎn)4P172?！薄?〔“替代程序：對(duì)未函證應(yīng)收賬發(fā)運(yùn)憑證及回款單據(jù)等，以驗(yàn)證與其相關(guān)的應(yīng)收賬款的真實(shí)性”〕。其次局部非選擇題(共60分)三、名詞解釋(本大題共2小題，每題2分，共431、或有收費(fèi)的為條件〔1〕。考點(diǎn)：其次章《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德》或有收費(fèi)P6932、存貨監(jiān)盤已盤點(diǎn)的存貨進(jìn)展適當(dāng)?shù)臋z查〔1〕?？键c(diǎn)：第九章《生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)》存貨監(jiān)盤P213四、簡(jiǎn)答題(本大題共2小題，每題51033、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從哪些方面獵取關(guān)于把握是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)?〔1〕把握在所審計(jì)期間的不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的；〔2〕把握是否得到一貫執(zhí)行；〔1〕把握由誰(shuí)執(zhí)行；〔1〕〕?！?〕P15134、筒述審查銀行借款真實(shí)性的實(shí)質(zhì)性程序?；蚱渌鹑跈C(jī)構(gòu)函證時(shí)，主要了解銀行借款的金額、期限、有無(wú)抵押等內(nèi)容〔2被審計(jì)單位銀行借款明細(xì)賬及總賬進(jìn)展核對(duì)〔1〕?？键c(diǎn)：第十一章《貨幣資金審計(jì)》銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序P261-262五、論述題(本大題共l小題，共l035、試述注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類?！?。民事責(zé)任是指賠償受害者損失〔1〕、行政責(zé)任是指行政懲罰，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人來(lái)說(shuō)，報(bào)告警告、暫停執(zhí)業(yè)、撤消注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書〔 計(jì)師事務(wù)所而言，包括警告、沒(méi)收違法所得、罰款依據(jù)、暫停執(zhí)業(yè)、撤消〔1分刑事責(zé)任是指依據(jù)有關(guān)法律程序判處責(zé)任人確定的徒刑〔1分。一般來(lái)說(shuō)，違約和過(guò)失可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)民事責(zé)任和行政責(zé)任〔 欺詐可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)民事責(zé)任和刑事責(zé)任〔 1分〕。這三中責(zé)任可以單處，也可以并處〔1分〕。第三章《注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系與法律責(zé)任》注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類 P92六、案例分析題(本大題共3小題，每題l2分，共36分)2023計(jì)過(guò)程中，實(shí)施以下審計(jì)程序，并形成審計(jì)結(jié)論：性水平，就可以認(rèn)定該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)不屬于重大錯(cuò)報(bào)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙丹認(rèn)為，保持客戶關(guān)系及具體審計(jì)業(yè)務(wù)和評(píng)價(jià)職業(yè)道德的工集證據(jù)等其他審計(jì)工作一并進(jìn)展。2023審計(jì)打算中做出利用信息風(fēng)險(xiǎn)治理專家的工作安排。理由。答案：考點(diǎn)：第四章《審計(jì)目標(biāo)與打算審計(jì)工作》評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)的影響P111〔2〕存在不當(dāng)之處〔2〕。保持客戶關(guān)系及具體審計(jì)業(yè)務(wù)和評(píng)價(jià)職業(yè)道德的持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿等狀況〔3〔2〕存在不當(dāng)之處〔2〕。保持客戶關(guān)系及具體審計(jì)業(yè)務(wù)和評(píng)價(jià)職業(yè)道德的持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿等狀況〔3分〕?？键c(diǎn)：第四章《審計(jì)目標(biāo)與打算審計(jì)工作》承受業(yè)務(wù)托付 P103與保持P85關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)。P103〔3〕存在不當(dāng)之處〔1〕。利用信息風(fēng)險(xiǎn)治理專家屬于向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配資源，應(yīng)當(dāng)在總體審計(jì)策略中打算此項(xiàng)審計(jì)工作〔1〔3〕存在不當(dāng)之處〔1〕。利用信息風(fēng)險(xiǎn)治理專家屬于向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配資源，應(yīng)當(dāng)在總體審計(jì)策略中打算此項(xiàng)審計(jì)工作〔1〕?？键c(diǎn)：第四章《審計(jì)目標(biāo)與打算審計(jì)工作》總體審計(jì)策略包括的內(nèi)容P115-116解析：①向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配資源----②向具體審計(jì)領(lǐng)域安排資源的數(shù)量-----③何時(shí)調(diào)配這些資源---④如何治理、指導(dǎo)、監(jiān)視這些資源的利用-----答案：可能存在3處不合理之處：16553=0.32%，與0.5%的壞賬預(yù)備計(jì)提比例不符〔4；考點(diǎn)：第七章《銷售與收款循環(huán)審計(jì)》壞賬預(yù)備的審計(jì)