【中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對(duì)策-以日照浩源洋為例（7200字論文）】

中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對(duì)策—以日照浩源洋為例目錄TOC\o"1-3"\h\u11518一、引言 摘要：在當(dāng)前中國市場日益開放的背景下，各產(chǎn)業(yè)內(nèi)部之間的競爭形勢(shì)也如烈火烹油，相對(duì)應(yīng)的不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素也也從各個(gè)方面開始慢慢顯現(xiàn)出來。這種現(xiàn)象的凸顯要求企業(yè)必須著重于優(yōu)化管理體系，幫助公司適應(yīng)市場環(huán)境擴(kuò)大而劇增的競爭壓力，增強(qiáng)企業(yè)在當(dāng)前形勢(shì)下的適應(yīng)能力，對(duì)于外部的經(jīng)濟(jì)變化能做出及時(shí)應(yīng)對(duì)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，可以幫助公司不斷提高活動(dòng)和管理水平，促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本文的目的是在內(nèi)部控制理論標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上分析內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，分析工作中遇到的一些問題并提出具有針對(duì)性的對(duì)策。使得公司能夠在當(dāng)前市場下具備更高的抗壓能力，幫助公司實(shí)現(xiàn)又好又快的長期發(fā)展。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)管理一、引言當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展正在加速，中國企業(yè)內(nèi)部控制體系還不成熟。但內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)在不斷發(fā)展、變化和繁榮，我們必須根據(jù)社會(huì)發(fā)展的方向和管理要求完善內(nèi)容控制制度。此外，各部門必須繼續(xù)努力，不斷加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，并與其他部門合作，鼓勵(lì)員工和管理人員參與公司內(nèi)容控制管理。構(gòu)建完善的企業(yè)制度，保證會(huì)計(jì)項(xiàng)目的適當(dāng)發(fā)展，維護(hù)所有者權(quán)益(李雨華,張宇軒,王夢(mèng),2022)。目前我們還需要構(gòu)建一個(gè)成熟的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度來確定不同人群的合法權(quán)益。因此，采用科學(xué)的模型，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)具有重要意義，確保系統(tǒng)的建立能夠保障經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步提升，并為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供一定的實(shí)踐指導(dǎo)。二、日照浩源洋掃地機(jī)公司現(xiàn)狀與內(nèi)部控制分析（一）日照浩源洋掃地機(jī)公司運(yùn)營概況日照浩源洋公司是我國掃地機(jī)行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕掃地機(jī)領(lǐng)域多年，日照浩源洋在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家掃地機(jī)企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“日照市優(yōu)質(zhì)掃地機(jī)企業(yè)”。日照浩源洋的發(fā)展是我國掃地機(jī)企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國掃地機(jī)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅(jiān)持“以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心”的經(jīng)營理念，擁有一批高素質(zhì)的管理人才和高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)隊(duì)伍，吸收新創(chuàng)意，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)口，全方位的服務(wù)跟蹤，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于掃地機(jī)市場需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于掃地機(jī)行業(yè)前沿，引領(lǐng)掃地機(jī)行業(yè)的發(fā)展。（二）日照浩源洋掃地機(jī)公司在內(nèi)部控制分析1.內(nèi)部環(huán)境浩源洋公司由了解掃地機(jī)行業(yè)公司情況的審計(jì)局法人、經(jīng)理、會(huì)計(jì)師組成的專家組，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制流程進(jìn)行打分。標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?shù)設(shè)定為100分，分?jǐn)?shù)和權(quán)重來自專家小組的意見或評(píng)估，基于幾次咨詢和預(yù)測(趙天宇,劉心怡,陳博,2021)。標(biāo)準(zhǔn)值是根據(jù)公司的實(shí)際情況設(shè)定的，假設(shè)內(nèi)部控制要素設(shè)計(jì)得當(dāng)且高效。最后，我們發(fā)現(xiàn)控制環(huán)境、控制功能、信息和通信、控制和評(píng)估這四個(gè)要素的得分是相似的:19，56，12，67，9，2和6，08。此次上調(diào)后，經(jīng)典企業(yè)IRB流程的評(píng)級(jí)點(diǎn)為47，51。說明日照浩源洋公司目前的內(nèi)部控制流程原則上符合估值體系。但各方面都處于過渡狀態(tài)，部分地方存在較大不足，如:漢浩源洋公司內(nèi)部貨幣控制環(huán)境、貨幣評(píng)價(jià)績效、貨幣預(yù)算控制、內(nèi)部信息系統(tǒng)和規(guī)章制度的監(jiān)視組織的配備情況(周思穎,吳雅馨,2021)。具體數(shù)據(jù)如下：表1日照浩源洋掃地機(jī)公司營運(yùn)資金整體結(jié)構(gòu)分析（單位：%）科目\時(shí)間2019年2020年2021年2022年2023年平均值貨幣資金40.9419.6819.3116.9629.6925.32交易性金融資產(chǎn)000000應(yīng)收票據(jù)00000.330.07應(yīng)收賬款14.9116.5820.6312.548.8414.7預(yù)付款項(xiàng)13.3212.628.6689.6710.45應(yīng)收利息000000其他應(yīng)收款2.755.825.948.373.645.3存貨28.0945.345.4554.1343.6543.32一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)000000其他流動(dòng)資產(chǎn)00004.180.84流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)100100100100100100短期借款20.349.9750.8827.6323.4734.45應(yīng)付票據(jù)17.950.80.331.530.764.27應(yīng)付賬款22.4524.1313.0218.769.8117.63預(yù)收款項(xiàng)1.190.540.582.463.131.58應(yīng)付職工薪酬3.662.232.673.775.893.65應(yīng)交稅費(fèi)2.92.364.9510.468.375.81應(yīng)付利息000000應(yīng)付股利0.7200000.14其他應(yīng)付款8.756.145.277.239.637.41一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債03.880000.78其他流動(dòng)負(fù)債22.079.9422.2928.1638.9424.28流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1001001001001001002.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估日照浩源洋公司現(xiàn)有的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析發(fā)現(xiàn)，存貨占有率為43.32%，預(yù)付款占有率為10.45%，其他部分則為5.3%。行業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析發(fā)現(xiàn)，存貨比例為26.39%，預(yù)付款比例為5.76%，其他部分的收益比例為1.92%。2019年至2023年間，日照浩源洋公司的交易額大部分為存貨，2022年為54.13%，這是流動(dòng)資金的一半，這表明該公司的庫存品嚴(yán)重積壓差(孫嘉欣,鐘瑞雪,鄭詩涵,2020)。日照浩源洋公司企業(yè)應(yīng)采取恰當(dāng)?shù)拇胧档唾Y金使用量，加快存貨交換的速度，并提高其變現(xiàn)速度。此外，日照浩源洋公司應(yīng)收款和預(yù)付款的比例也不小，而且所用的大量資金也會(huì)影響資產(chǎn)的流動(dòng)性。3.控制活動(dòng)監(jiān)督職能是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)而開展的活動(dòng)的總稱。遵循業(yè)務(wù)流程而實(shí)行即時(shí)監(jiān)督(馮明輝,蔣佳欣,彭陽光,2022)。然而，由于各個(gè)掃地機(jī)企業(yè)的形勢(shì)和性質(zhì)不同，這些控制措施并不通用。該機(jī)構(gòu)在設(shè)計(jì)、選擇性選擇和設(shè)計(jì)監(jiān)管職能時(shí)沒有選擇適合自身需要的管理模式和行業(yè)業(yè)務(wù)，導(dǎo)致真正的內(nèi)部控制無法達(dá)到整體規(guī)范性要求。有時(shí)會(huì)出現(xiàn)不遵守法律和違背市場規(guī)則的現(xiàn)象(蔡曉宇,潘明月,2020)。4.信息與溝通根據(jù)不同的業(yè)務(wù)活動(dòng)，日照浩源洋公司母公司、子公司和項(xiàng)目部根據(jù)各自的需要進(jìn)行配置，不同的部門根據(jù)各自的活動(dòng)領(lǐng)域各司其職，統(tǒng)一執(zhí)行母公司定義的會(huì)計(jì)制度和標(biāo)準(zhǔn)(丁成杰,曹雨薇,2018)。這造成了一種現(xiàn)象，即日照浩源洋公司不同機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)和權(quán)力重疊。這種機(jī)構(gòu)環(huán)境的重疊、部門職能和能力的重復(fù)、漫長的業(yè)務(wù)流程和低溝通效率。當(dāng)問題出現(xiàn)時(shí)，不可避免地導(dǎo)致三個(gè)部門的責(zé)任無法具體判定，造成內(nèi)部控制的巨大阻礙。5.內(nèi)部監(jiān)督由于浩源洋公司公司只審計(jì)了年報(bào)和所得稅報(bào)表及繳納情況，聘請(qǐng)了外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，目前日照浩源洋公司還沒有能力配備單獨(dú)的審計(jì)部門，因此不存在內(nèi)部控制。這些外部審計(jì)機(jī)構(gòu)在年初公布年度報(bào)告時(shí)進(jìn)行審計(jì)，相關(guān)審計(jì)信息由相關(guān)內(nèi)部業(yè)務(wù)單位提供，其真實(shí)性值得懷疑。因?yàn)槭翘崆皽?zhǔn)備好的，所以他們說抽查毫無意義(曾瑞霞,馬華盛,林樂,2021)。三、日照浩源洋掃地機(jī)公司內(nèi)部控制存在的不足（一）管理者“一言堂”現(xiàn)象嚴(yán)重首先,民營企業(yè)一般為一個(gè)家族式企業(yè),企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營權(quán)、所有權(quán)、管理權(quán)往往高度集中在一個(gè)或幾個(gè)家族人手中,基于企業(yè)管理自身內(nèi)部管理水平的巨大差異,對(duì)完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營治理體制結(jié)構(gòu)、審批管理權(quán)限、風(fēng)險(xiǎn)隱患防控等管理事項(xiàng)往往缺乏相關(guān)法律法規(guī)方面的整體認(rèn)知(林語嫣,林澤宇,林佳,2022)。因此日照浩源洋公司經(jīng)營過程中的重大管理事項(xiàng),一般沒有經(jīng)過任何集體性的決策程序,而是由浩源洋公司管理者一人或幾個(gè)個(gè)人自主決定,關(guān)鍵性的崗位一般往往是由多個(gè)家族關(guān)系成員共同擔(dān)任,企業(yè)內(nèi)部各自的權(quán)力組成部門往往缺乏建立應(yīng)有的相互溝通監(jiān)督制度,容易導(dǎo)致產(chǎn)生徇私舞弊違法行為。其次,日照浩源洋公司企業(yè)層在經(jīng)營管理過程中,照搬其他民營企業(yè)的外部內(nèi)控管理制度,沒有根據(jù)其日照浩源洋公司自身的外部經(jīng)營控制管理功能特點(diǎn),制定與自身外部經(jīng)營控制管理相直接吻合的具體的、切實(shí)可行的外部內(nèi)控管理制度,導(dǎo)致民營企業(yè)內(nèi)部層在推行各種內(nèi)控經(jīng)營管理時(shí)往往得以達(dá)不到正確的政策指引,因此浩源洋公司外部內(nèi)控經(jīng)營管理制度往往無法有效正確執(zhí)行,公司外部內(nèi)控管理制度形同虛設(shè),為民營企業(yè)的自身經(jīng)營控制管理發(fā)展埋下了重大隱患(王子涵,趙雅琳,劉思,2022)。（二）管理理念落后、管理權(quán)責(zé)不清雖然浩源洋公司有崗位責(zé)任制度的約束，但是內(nèi)部員工對(duì)于這一制度不沒有非常重視，存在不兼容的情況。該制度與內(nèi)部控制系統(tǒng)無法相輔相成的。日照浩源洋掃地機(jī)公司生產(chǎn)計(jì)劃員根據(jù)經(jīng)理批準(zhǔn)的“生產(chǎn)計(jì)劃”向生產(chǎn)部提交生產(chǎn)申報(bào)單，并根據(jù)生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)送到各車間。完成“物料需求表”在“生產(chǎn)計(jì)劃”申報(bào)表之后，生產(chǎn)部車間主任批準(zhǔn)“物料需求表”并親自去倉庫取回原材料。這違反了內(nèi)部控制制度，必須區(qū)分接受和使用不兼容的倉位存儲(chǔ)請(qǐng)求(黃雨婷,李欣怡,周曉,2023)。日照浩源洋公司采購訂單不負(fù)責(zé)或無權(quán)批準(zhǔn)生產(chǎn)計(jì)劃。這不屬于浩源洋公司的權(quán)限和職責(zé)范圍，也沒有考慮到蘇州奇智美涂料有限公司的行為，這些做法產(chǎn)生了負(fù)面影響，直接影響了日照浩源洋公司的存量管理，造成了內(nèi)部管理的秩序紊亂。（三）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制不健全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足是國內(nèi)掃地機(jī)企業(yè)存在已久的弊病，日照浩源洋掃地機(jī)公司在這方面更為突出。日照浩源洋公司對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)水平極低，這種情況在子公司身上更加明顯。主要問題是一些領(lǐng)導(dǎo)沒有戰(zhàn)略經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范，沒有充分參與防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，不理解金融風(fēng)險(xiǎn)防范是管理事業(yè)的一項(xiàng)核心要求，沒有將執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理防范與執(zhí)行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃結(jié)合管理起來,沒有根據(jù)日照浩源洋公司實(shí)際經(jīng)營情況制定做一些財(cái)務(wù)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理,以及進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等,跟不及趕上日照浩源洋公司的市場發(fā)展需求速度,這嚴(yán)重阻礙了日照浩源洋公司的進(jìn)一步健康發(fā)展(吳鈺慧,許涵菲,鄭婉婷,2021)。另外,浩源洋公司部分中層財(cái)務(wù)人員對(duì)我國現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范理念缺乏正確認(rèn)識(shí),財(cái)務(wù)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的基本觀念比較籠統(tǒng)滯后,缺少一套對(duì)應(yīng)對(duì)實(shí)收賬戶存款的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防以及管理的基本概念,很容易給公司企業(yè)經(jīng)營造成重大損失,資金鏈甚至斷裂。然而，一些日照浩源洋公司子公司的商人或經(jīng)理只知道一味的追求業(yè)績，并渴望擴(kuò)大市場份額和客戶群(蔡雨菲,曾婉婷,2021)。他們沒有對(duì)客戶和不清晰的信用賬戶進(jìn)行基本的信用研究。從表面上看，日照浩源洋公司的營業(yè)額和業(yè)務(wù)量都有所增加，但后期資產(chǎn)的收回是一大難點(diǎn)，其中一部分需要很長時(shí)間才能收回，使得公司資金周轉(zhuǎn)困難，另一部分則無法收回，給公司帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)虧損。（四）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督失靈探究發(fā)現(xiàn)，日照浩源洋掃地機(jī)公司對(duì)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督控制制度不完善，一些會(huì)計(jì)師在日常工作中沒有很好地遵循公司的制度，導(dǎo)致意外前后控制不足。此外，內(nèi)部控制的管理掌握在財(cái)務(wù)人員手中，但他們對(duì)于浩源洋企業(yè)內(nèi)外部的一系列數(shù)據(jù)也存在失真現(xiàn)象，一些公司的管理階層對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況不是很熟悉，一味地聽之任之，導(dǎo)致一些人利用漏洞挪用公司資產(chǎn)，給公司帶來了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和降低了抵御經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，這也是內(nèi)部控制不足的直觀現(xiàn)象之一(王沛然,陳瑞霞,2023)。這影響了企業(yè)的健康發(fā)展。示例:(1)對(duì)日照浩源洋公司銷售應(yīng)收款缺乏控制。應(yīng)收銷售款項(xiàng)的定義是接受客戶訂單以完成交易的付款、任何由此產(chǎn)生的客戶債務(wù)流程以及應(yīng)收銷售款項(xiàng)的后續(xù)處理。管理銷售應(yīng)收款是公司發(fā)展過程中不可避免的非常重要的管理職能，也是日照浩源洋公司內(nèi)部控制的重要組成部分。只有設(shè)計(jì)一個(gè)有效的控制系統(tǒng)來控制整個(gè)銷售和收款過程，才能提高公司的運(yùn)作能力、財(cái)務(wù)利益和財(cái)務(wù)安全。然而，一些公司缺乏服務(wù)系統(tǒng)和控制機(jī)制，往往導(dǎo)致信貸損失。(2)對(duì)日照浩源洋公司購買負(fù)債缺乏控制。應(yīng)付賬款是企業(yè)購買原料和勞動(dòng)力，產(chǎn)生成本和費(fèi)用的過程，成本和費(fèi)用構(gòu)成企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的基礎(chǔ)，是內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)。作為重要的生產(chǎn)和運(yùn)營控制環(huán)節(jié)，最終日照浩源洋公司供應(yīng)商必須通過透明的價(jià)格選擇和公平競爭來確定(林佳蓉,張雨欣,2021)。目前，部分負(fù)責(zé)收購的員工正在利用職務(wù)之便，在與浩源洋公司的掃地機(jī)供應(yīng)商的私下交易中獲取私利，可能損害公司產(chǎn)品的質(zhì)量和社會(huì)形象，極有可能嚴(yán)重?fù)p害其利益。主要原因是對(duì)供銷環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的含義不理解，缺乏完整的制度控制鏈。四、完善日照浩源洋掃地機(jī)公司內(nèi)部控制的建議（一）培養(yǎng)管理者正直性公司要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部員工和管理層的內(nèi)部控制培訓(xùn)力度和頻率。從意識(shí)形態(tài)層面強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的重要地位。通過足量的培訓(xùn)課程，浩源洋公司員工的業(yè)務(wù)技能已經(jīng)得到了培訓(xùn)和發(fā)展。這樣，它可以改進(jìn)自己的工作，同時(shí)減少對(duì)內(nèi)部控制的阻力。主要分為幾個(gè)部分:第一部分是針對(duì)員工的理解度培訓(xùn)(劉舒婷,梁雅倩,謝美,2022)。為新招聘的財(cái)務(wù)人員提供企業(yè)財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)流程、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度等相關(guān)制度的崗前培訓(xùn)。使其腦子里有一套完整的公司內(nèi)部運(yùn)行流程，以促進(jìn)未來的工作有效開展。其次，專業(yè)經(jīng)濟(jì)知識(shí)的培訓(xùn)。知識(shí)是實(shí)踐的基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)信息是非常具有時(shí)效性的。日照浩源洋公司新老工人都必須不斷學(xué)習(xí)最新的知識(shí)，不斷充實(shí)自己的職業(yè)素養(yǎng)，以防止日常工作中的錯(cuò)誤。第三，經(jīng)濟(jì)部針對(duì)出現(xiàn)的任何問題包括所有細(xì)小的問題都必須嚴(yán)肅討論、審查和了解問題出現(xiàn)的緣由。在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)和解決問題。組織內(nèi)部和外部互相交流學(xué)習(xí)(郭秀婷,崔艷婷,方彤雯,2023)。如果有必要，也可以聘請(qǐng)外部專業(yè)人士以龐觀者的角度能夠一針見血的指出問題并提出見解，并派我們的員工去其他掃地機(jī)公司交流和討論，公司之間策略的相互融合最終完善出一條科學(xué)整體的措施。（二）更新管理觀念，明確權(quán)責(zé)范圍日照浩源洋公司應(yīng)根據(jù)已建立的內(nèi)部控制制度和內(nèi)部庫存控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格遵循不同工位之間的分離原則。非常細(xì)致的明確了部門員工的職責(zé)和能力，強(qiáng)化和完善了日照浩源洋掃地機(jī)公司的崗位責(zé)任制，但實(shí)際的落實(shí)情況卻收效漸微，每項(xiàng)任務(wù)的職責(zé)和權(quán)力就無法有效分離。這對(duì)公司不利，會(huì)提高工人的工作效率。生產(chǎn)部擬定經(jīng)批準(zhǔn)后，生產(chǎn)部連續(xù)下達(dá)了幾個(gè)“生產(chǎn)訂單”，并收到了“生產(chǎn)申報(bào)單”，填寫了“申請(qǐng)表”(鄧娟婷,曹宛婷,2021)。浩源洋公司生產(chǎn)主管應(yīng)批準(zhǔn)“材料收集清單”并提交給每個(gè)車間經(jīng)理。每個(gè)車間經(jīng)理都接受收購，然后去專業(yè)招聘倉庫取回原件。倉庫部門和會(huì)計(jì)主管部門的庫存應(yīng)與負(fù)責(zé)倉庫存儲(chǔ)的庫存區(qū)分開來，并應(yīng)建立單獨(dú)的庫存柜臺(tái)來發(fā)送和接收會(huì)計(jì)記錄，這一系列流程的實(shí)行避免了內(nèi)部員工內(nèi)耗的問題。日照浩源洋公司應(yīng)建立內(nèi)部庫存控制的授權(quán)和審批制度，相關(guān)庫存管理部門和管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵循授權(quán)和審批程序。日照浩源洋公司除有關(guān)倉儲(chǔ)部門指定的倉庫管理員外，其他主管部門及倉庫人員如需直接聯(lián)系管理庫存,需在再次進(jìn)入倉儲(chǔ)公司前事先取得倉庫相關(guān)主管部門的聯(lián)系授權(quán)。授權(quán)批準(zhǔn)審批人還必當(dāng)應(yīng)嚴(yán)格按照遵守批準(zhǔn)授權(quán)和申請(qǐng)批準(zhǔn)的法定權(quán)限,不得過大超過批準(zhǔn)審批人的權(quán)限。一經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn),將依法予以嚴(yán)厲警告處罰。（三）健全內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制填充風(fēng)險(xiǎn)屏障有助于創(chuàng)造一種所有工人集體抵抗風(fēng)險(xiǎn)的氛圍。營造企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化非常重要。其中，浩源洋公司管理者必須在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范管理中發(fā)揮主導(dǎo)作用，促進(jìn)員工個(gè)人積極參與管理框架，融合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化意識(shí)和個(gè)人價(jià)值觀，提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。從日照浩源洋公司的角度來看，它包括組織結(jié)構(gòu)、員工、規(guī)章制度和文化內(nèi)涵(孫嘉欣,鐘瑞雪,鄭詩涵,2021)。隨著風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的加強(qiáng)，使得內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立引起了公司的重視。這主要是從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理兩個(gè)角度來做的。金融風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)主要包括預(yù)警系統(tǒng)和監(jiān)督模式，以確保有效預(yù)防和管理金融風(fēng)險(xiǎn)，并盡可能預(yù)防和減少金融風(fēng)險(xiǎn)的影響。在日照浩源洋公司企業(yè)會(huì)計(jì)、經(jīng)營和管理以及未來發(fā)展中的作用。我們必須充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，建立基于風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度，為公司的正常運(yùn)行工作起到了很好的維穩(wěn)效果[7]。因此，管理工作不僅要求意識(shí)上的重視，還要求有足夠詳整的機(jī)制來識(shí)別企業(yè)內(nèi)外部的管理風(fēng)險(xiǎn)。第一，企業(yè)應(yīng)建立專門的銷售風(fēng)險(xiǎn)管理部門，或指定銷售經(jīng)理負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理。第二,日照浩源洋公司必須盡快建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控體系,以有效規(guī)范整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程,包括企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)分析收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理措施策略方案制定、風(fēng)險(xiǎn)管理問題解決措施方案政策建議、監(jiān)控和技術(shù)改進(jìn)。（四）健全并內(nèi)部控制監(jiān)督為了保證內(nèi)部控制工作的穩(wěn)定運(yùn)行，日照浩源洋掃地機(jī)公司需要加強(qiáng)控制職能部門的監(jiān)察能力，在日照浩源洋公司內(nèi)部控制和外部控制兩個(gè)方面整合落實(shí)逐步完善監(jiān)管措施。設(shè)立一個(gè)由主要領(lǐng)導(dǎo)人垂直管理的審計(jì)部門，可以有效確保內(nèi)部審計(jì)職能的獨(dú)立性。目前，市場上提供審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所能力非常不均衡，特別是對(duì)于職業(yè)道德低、質(zhì)量差、問責(zé)不足和經(jīng)營業(yè)績差的小企業(yè)。這類掃地機(jī)公司的審計(jì)工作形式大于實(shí)際，審計(jì)的結(jié)果也無法改善公司的現(xiàn)狀。因此，浩源洋掃地機(jī)公司遴選了市場上業(yè)績和信譽(yù)較好的公司來對(duì)公司進(jìn)行全方位的審計(jì)。公司年度審計(jì)也要從外部審計(jì)的角度，重點(diǎn)關(guān)注公司的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。結(jié)合內(nèi)部和外部審計(jì)，對(duì)日照浩源洋公司的業(yè)務(wù)流程建立了科學(xué)合理的控制和審計(jì)體系。五、結(jié)論社會(huì)經(jīng)濟(jì)的加速騰飛也帶動(dòng)了公司治理的巨大進(jìn)步也提出了更多的新要求，鑒于目前的競爭形勢(shì)，公司需要樹立正確的內(nèi)部控制理念，要充分重視自身的預(yù)警措施，這將有助于公司在高度競爭的市場環(huán)境能夠更加穩(wěn)步的推進(jìn)公司長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的落實(shí)。本文是基于日照浩源洋掃地機(jī)公司內(nèi)部控制基本原理的深入考察,分析了日照浩源洋公司內(nèi)部控制管理方面的一些缺陷,由此也充分凸顯出了現(xiàn)階段當(dāng)前我國中小掃地機(jī)企業(yè)內(nèi)部管理控制中普遍存在的不足,因此中小掃地機(jī)企業(yè)管理需要充分利用當(dāng)代我國公司的內(nèi)控管理理論知識(shí)點(diǎn)來建設(shè)切實(shí)可行有效的公司內(nèi)控管理制度,培養(yǎng)內(nèi)部管理者們的正直性;不斷更新內(nèi)部管理控制觀念,明確內(nèi)部權(quán)責(zé)控制范圍;建立健全并內(nèi)部的對(duì)控制者的監(jiān)督;建立完善企業(yè)信息安全管理控制系統(tǒng);建立完善中小企業(yè)的內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制約束管理機(jī)制。國內(nèi)中小掃地機(jī)企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營控制管理問題普遍存在,但各中小企業(yè)由于經(jīng)營方式、經(jīng)營控制理念等的不同,各中小企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況也是可能有所較大差異的。所以在問題解決之時(shí)不能盲目的去追逐內(nèi)部管理控制綜合治理的總體框架,各類型企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際現(xiàn)實(shí)情況及時(shí)調(diào)整管理對(duì)策,為大型企業(yè)"量身定做"內(nèi)部綜合控制建設(shè)規(guī)范管理體系,這樣我們才能更好的有效提高各類型企業(yè)內(nèi)部綜合控制治理水平,實(shí)現(xiàn)我國企業(yè)內(nèi)部管理體系現(xiàn)代化的戰(zhàn)略目標(biāo),更好的實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。參考文獻(xiàn)[1]李雨華,張宇軒,王夢(mèng).中小企業(yè)內(nèi)部控制管理研究[D].吉林財(cái)經(jīng)大學(xué),2022.[2]趙天宇,劉心怡,陳博.公司內(nèi)部控制管理分析—以中小企業(yè)為例[J].中小企業(yè)管理與科技,2021,(06):124-125.[3]周