2023年專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告審計(jì)調(diào)查報(bào)告3000字(十四篇)

第頁共頁2023年專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告審計(jì)調(diào)查報(bào)告3000字(十四篇)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告審計(jì)調(diào)查報(bào)告3000字篇一1．說明委托方名稱〔被審計(jì)企業(yè)名稱〕及委托目的〔審計(jì)目的〕；2．說明會(huì)計(jì)責(zé)任、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)根據(jù)。二．企業(yè)及工程根本情況1．企業(yè)根本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機(jī)構(gòu)、注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營范圍。2．簡述工程情況。三．基金工程合同及相關(guān)規(guī)定1．工程申報(bào)時(shí)間、工程名稱、合同簽訂時(shí)間、立項(xiàng)代碼、獲得創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。2．工程投資總額。3．創(chuàng)新基金用處。4．工程合同規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況。四．合同執(zhí)行期間工程各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況1．資金到位情況2．資金支出情況3．工程各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況1〕工程實(shí)現(xiàn)銷售收入情況〔按年度分列〕2〕工程本錢情況3〕工程繳納稅金情況4〕工程應(yīng)承當(dāng)?shù)钠陂g費(fèi)用5〕工程實(shí)現(xiàn)利潤五．報(bào)告附注1、會(huì)計(jì)政策注釋。2、企業(yè)適用稅種及稅率。3．主要財(cái)務(wù)指標(biāo)注釋。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告審計(jì)調(diào)查報(bào)告3000字篇二根據(jù)贛審辦辦發(fā)〔20xx〕4號文精神，現(xiàn)將對我縣開展村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況進(jìn)展調(diào)查的情況報(bào)告如下：一、對村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，我縣審計(jì)部門沒有開展過此項(xiàng)審計(jì)工作。但從20xx年開場，縣農(nóng)業(yè)局的下屬經(jīng)管站開展過此項(xiàng)審計(jì)工作，審計(jì)面達(dá)60%左右。二、對村干部進(jìn)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，我縣沒有制定詳細(xì)方法，主要是按20xx年我縣農(nóng)業(yè)局、民政局、財(cái)政局、審計(jì)局結(jié)合轉(zhuǎn)發(fā)上級《關(guān)于推動(dòng)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)視經(jīng)?；瘶?biāo)準(zhǔn)化制度化的意見》(吉農(nóng)字〔20xx〕21號)執(zhí)行，該文第五條規(guī)定：認(rèn)真做好農(nóng)村集體財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)視工作，要求對村組集體經(jīng)濟(jì)的審計(jì)面要到達(dá)80%以上。要求嚴(yán)格執(zhí)行鄉(xiāng)、村集體經(jīng)濟(jì)組織干部的任期和離任審計(jì)。以該文為根據(jù)由鄉(xiāng)、鎮(zhèn)經(jīng)管站組織施行。三、我縣農(nóng)業(yè)局的下屬經(jīng)管站開展村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容為：以贛農(nóng)字〔20xx〕76號文精神為主要內(nèi)容，嚴(yán)格按該文中的《村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計(jì)工作方案》要求進(jìn)展。詳細(xì)內(nèi)容有三點(diǎn)：1、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任目的完成情況;2、財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況;3、農(nóng)民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問題。四、我縣的村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告提交當(dāng)?shù)剜l(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府及縣農(nóng)業(yè)局。供參考使用。五、我縣村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出的主要問題有：1、局部村工程建立支出(如修橋、路等)，沒有開具有效正式稅務(wù)發(fā)票入帳，白條列支現(xiàn)象普遍;2、稅改之前年度墊付稅費(fèi)現(xiàn)象比擬普遍;3、收入被挪用或私自占用現(xiàn)象比擬普遍。通過審計(jì)，對村干部履責(zé)情況和加管財(cái)務(wù)管理等方面起到了一定的促進(jìn)作用。六、村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作存在主要困難和問題：一是我縣目前農(nóng)業(yè)部門的審計(jì)人員中專業(yè)人員少，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待進(jìn)步。二是審計(jì)部門人員編少，力量缺乏，難以安排對村干部的經(jīng)責(zé)審計(jì)。三是專項(xiàng)審計(jì)經(jīng)費(fèi)沒有保障，影響審計(jì)效果和整改效果。意見和建議：一是加強(qiáng)對農(nóng)業(yè)等部門內(nèi)審業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)或進(jìn)修。二是由財(cái)政部門安排一定的村干部經(jīng)責(zé)審計(jì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。三是縣、鄉(xiāng)兩級政府及相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對村級財(cái)務(wù)管理。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告審計(jì)調(diào)查報(bào)告3000字篇三20xx年9月28日至20xx年10月25日，縣審計(jì)局對局部縣級預(yù)算執(zhí)行單位20xx年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改情況進(jìn)展了審計(jì)調(diào)查，現(xiàn)將調(diào)查情況報(bào)告如下：〔一〕縣級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。存在應(yīng)繳未繳預(yù)算收入，政府債券轉(zhuǎn)貸手續(xù)不完善等問題?！捕晨h級預(yù)算執(zhí)行單位審計(jì)情況。局部單位存在以下問題：1、應(yīng)繳未繳非稅收入；2、超限額支付現(xiàn)金；3、超比例列支招待費(fèi)；4、工程工程無正式發(fā)票；5、虛列借調(diào)人員工資；6、工程招投標(biāo)不標(biāo)準(zhǔn)；7、違規(guī)出借資金；8、違規(guī)提取專用基金、滯留欠撥資金；9、欠繳職工“四險(xiǎn)”及住房公積金。審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定下發(fā)后，各相關(guān)單位高度重視審計(jì)結(jié)果，召開專題會(huì)議，研究部署整改工作，制定整改方案，落實(shí)整改責(zé)任，及時(shí)修訂和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，不斷進(jìn)步部門預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理程度?！惨弧晨h級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改情況?？h財(cái)政局對審計(jì)結(jié)果高度重視，召開了專題會(huì)議，認(rèn)真分析^p審計(jì)查出的問題，制定了實(shí)在開行的整改方案，細(xì)化了整改責(zé)任。及時(shí)將非稅收入解繳金庫；對債券轉(zhuǎn)貸手續(xù)不完善問題。已與相關(guān)單位簽訂了轉(zhuǎn)貸合同，對債務(wù)本息歸還有關(guān)問題進(jìn)展明確約定?！捕晨h級預(yù)算執(zhí)行單位審計(jì)整改情況。1、應(yīng)繳未繳非稅收入于20xx年7月28日全部解繳；2、超限額支付現(xiàn)金的問題，相關(guān)單位進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格現(xiàn)金使用范圍；3、公務(wù)接待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)的問題，相關(guān)單位建立公務(wù)接待審批制度，嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)和接待范圍；4、工程工程無正式發(fā)票的問題，相關(guān)單位加強(qiáng)財(cái)政法律法規(guī)學(xué)習(xí)，嚴(yán)格辦結(jié)程序；5、虛列借調(diào)人員工資問題，相關(guān)單位財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)財(cái)政法律法規(guī)學(xué)習(xí)，進(jìn)步財(cái)務(wù)核算和管理程度；6、招投標(biāo)不標(biāo)準(zhǔn)的問題，相關(guān)各單位健全財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及《招投標(biāo)法》的學(xué)習(xí)，嚴(yán)格招投標(biāo)程序；7、違規(guī)出借資金的問題，現(xiàn)已全部收回，歸復(fù)原資金渠道；8、違規(guī)提取專用基金的問題，相關(guān)單位已全部歸還專用基金；9、欠繳職工“四險(xiǎn)”及住房公積金的問題，已向政府進(jìn)展專題匯報(bào)，力爭盡快拿出解決方法。通過近年來的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，各部門、單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作總體情況較好，財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識進(jìn)一步增強(qiáng)，對財(cái)務(wù)管理工作較為重視，對審計(jì)查處的問題可以正確對待，積極整改。但個(gè)別單位仍存在著局部違紀(jì)違規(guī)和管理不標(biāo)準(zhǔn)的問題，這些問題需要通過進(jìn)一步深化財(cái)稅體制改革和加強(qiáng)預(yù)算管理逐步解決?！惨弧尺M(jìn)步預(yù)算編制質(zhì)量，維護(hù)預(yù)算嚴(yán)肅性。在財(cái)政預(yù)算編制時(shí)，財(cái)政部門應(yīng)準(zhǔn)確研判當(dāng)年國家財(cái)政政策，并進(jìn)展大量調(diào)研，參照歷年收支情況，結(jié)合縣域經(jīng)濟(jì)開展實(shí)際和各部門單位業(yè)務(wù)工作狀況，科學(xué)、客觀、準(zhǔn)確的編制預(yù)算收支方案，進(jìn)步預(yù)算的年初到位率，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性?！捕硰?qiáng)化稅管理，進(jìn)步財(cái)政收入質(zhì)量。面對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增速放緩，縣域稅收下降的不利場面，財(cái)稅部門要用好用足相關(guān)財(cái)稅扶持政策，建立起以財(cái)政貼息為主、小額無償補(bǔ)助為輔的產(chǎn)業(yè)扶持格局，創(chuàng)新投融資機(jī)制，形成多元化、常態(tài)化的投融資機(jī)制，緩解企業(yè)資金壓力，助力企業(yè)開展?！踩臣訌?qiáng)資金專戶管理，盤活存量資金。一是進(jìn)步資金使用效益，全面清理財(cái)政往來款項(xiàng)，尤其對長期掛賬的暫付、暫存款項(xiàng)認(rèn)真分析^p原因，落實(shí)清理措施，建立定期清理長效機(jī)制，積極盤活財(cái)政存量資金；強(qiáng)化結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》規(guī)定，除政策規(guī)定外的其他結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金應(yīng)收回預(yù)算，補(bǔ)充財(cái)力，進(jìn)步資金效益。二是加快專項(xiàng)資金支出，統(tǒng)籌工程進(jìn)度與資金撥付的關(guān)系，防止資金滯留或沉淀。〔四〕嚴(yán)格財(cái)政監(jiān)管，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支。認(rèn)真履行財(cái)政監(jiān)管職能，加強(qiáng)對縣直單位財(cái)務(wù)人員和會(huì)計(jì)根底培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)核算和管理程度，標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)根底工作。增強(qiáng)主管部門責(zé)任意識，認(rèn)真履行對所屬單位財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、資金的監(jiān)管職責(zé)，加大對存在問題的整改力度，防范監(jiān)管盲點(diǎn)，杜絕管理破綻。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告審計(jì)調(diào)查報(bào)告3000字篇四新形勢下農(nóng)村信譽(yù)社內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估的調(diào)查報(bào)告新形勢下內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估較之于農(nóng)村信譽(yù)社意義重大。眾所周知，農(nóng)村信譽(yù)社穩(wěn)定開展的根本是內(nèi)部控制的完善性和有效性。內(nèi)部控制在企業(yè)開展壯大過程中有著舉足輕重的作用，為保證企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，就需要不斷進(jìn)展內(nèi)部控制評估，使內(nèi)部控制可以得到持續(xù)改良和優(yōu)化，以防范企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)?！惨弧侈r(nóng)村信譽(yù)社內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀1、農(nóng)村信譽(yù)社內(nèi)部審計(jì)根本情況。隨著農(nóng)村信譽(yù)社改革深化，審計(jì)工作呈現(xiàn)蓬勃開展，總體以真實(shí)性、合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性為審計(jì)主要目的。近年來更加注重審計(jì)工程與業(yè)務(wù)開展的關(guān)系、審計(jì)體系與內(nèi)部控制體系的關(guān)系建立，獲得了長足進(jìn)步和開展。但審計(jì)范圍、人員裝備和審計(jì)獨(dú)立性等方面受制于體制建立，其職能作用尚待進(jìn)一步開發(fā)。總之，充分發(fā)揮農(nóng)村信譽(yù)社內(nèi)部審計(jì)的職能作用，對于深化農(nóng)村信譽(yù)社風(fēng)險(xiǎn)管理，確保農(nóng)村信譽(yù)社經(jīng)營穩(wěn)健開展，意義非常宏大。2、制約農(nóng)村信譽(yù)社內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮的因素。〔1〕體制建立落后。絕大多數(shù)基層單位設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)部門，但是審計(jì)部門以及人員的考核仍然與本單位經(jīng)營業(yè)績和業(yè)務(wù)開展息息相關(guān)，審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性，雖然在很多基層單位正在努力探究給予審計(jì)部門和審計(jì)人員單獨(dú)的考核方法，甚至給予審計(jì)部門一定的“特權(quán)”，但是仍然無法擺脫其內(nèi)部控制程序。主要原因是審計(jì)人員均是由從事本單位其他崗位的人員轉(zhuǎn)化而來，其人員關(guān)系往來、人情脈絡(luò)熟絡(luò)，即便在工作上獨(dú)立，情理上也難以保持其獨(dú)立性。〔2〕審計(jì)方法落后。隨著科技化、信息化首都不斷的浸透到農(nóng)村信譽(yù)社的各個(gè)領(lǐng)域，農(nóng)村信譽(yù)社已逐步入全面的信息化。但是內(nèi)部審計(jì)工作仍然采取現(xiàn)場審計(jì)為主，審計(jì)多采取內(nèi)從紙介質(zhì)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料中獲取數(shù)據(jù)和信息的方式。審計(jì)抽樣過于片面，概括性不清，得出數(shù)據(jù)不夠嚴(yán)謹(jǐn)?！?〕審計(jì)人員素質(zhì)有待進(jìn)步。一是部門審計(jì)人員基層鍛煉時(shí)間短，對業(yè)務(wù)知識的理解不夠全面，而且缺乏必要的計(jì)算機(jī)、法律知識。二是培訓(xùn)跟不上業(yè)務(wù)開展，從上到下采取分任務(wù)的方式開展審計(jì)工程，而不是采取根據(jù)實(shí)際需要開展，特別是工程任務(wù)重時(shí)就會(huì)忽略了對審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使一些審計(jì)人員盲目上崗，審計(jì)效果差。三是業(yè)務(wù)部門重管理輕指導(dǎo)。基層單位業(yè)務(wù)部室因日常工作量較大，較少深化基層信譽(yù)社調(diào)研、只是簡單的定制度、發(fā)文件，事后落實(shí)情況較少問津?！捕侈r(nóng)村信譽(yù)社內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估開展情況1、尚未開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估。農(nóng)村信譽(yù)社作為地方性中小金融機(jī)構(gòu)，目前還沒有正式開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估工作，該工作仍然處于探究和試水階段。雖然從上級決策者來看，農(nóng)村信譽(yù)社內(nèi)部對內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估開展工作非常重視，并且組織了局部審計(jì)骨干從事該工作的研究，并針對農(nóng)村信譽(yù)社內(nèi)部實(shí)際開展了一系列的調(diào)查和實(shí)驗(yàn)，包括不斷標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)工作流程并施行內(nèi)部審計(jì)報(bào)告審核制度，雖然與真正意義上的國際內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估存在本質(zhì)差距，但并沒有組織建立者們的熱情。2、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估標(biāo)準(zhǔn)難統(tǒng)一。農(nóng)村信譽(yù)社是一個(gè)極其附在的金融體系，從省聯(lián)社到縣〔市〕級聯(lián)社都存在獨(dú)立的法人，并且開展?fàn)顩r不盡一樣，假如采取統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估標(biāo)準(zhǔn)不盡合理。盡管省級聯(lián)社內(nèi)部審計(jì)部門對縣〔市〕級聯(lián)社內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)展了多種形式的監(jiān)視檢查，從定量和定性兩個(gè)方面盡可能的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，但假如地區(qū)開展不平衡或者省級聯(lián)社本身制定的標(biāo)準(zhǔn)存在內(nèi)容不全面、評估不科學(xué)的破綻，那么內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估仍舊有很長的路要走。3、軟件設(shè)施見識尚不夠完善。一方面缺乏人才，農(nóng)村信譽(yù)社的定位是面向縣域經(jīng)濟(jì)和農(nóng)村市場，這就決定了長期以來農(nóng)村信譽(yù)社的人才戰(zhàn)略是適應(yīng)農(nóng)村市場的相對“低端”的人才類型，而這一類人雖然可以在農(nóng)村市場風(fēng)聲水起，但對于具有國際范兒偏“洋火”的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估承受起來簡直是難于上青天。另一方面是信息化建立落后，農(nóng)村信譽(yù)社經(jīng)歷了長期的復(fù)雜的改革和開展才獲得今天的成就，雖然獲得了一定成就，但在很多方面仍然非常落后，其中信息化建立就是其中一個(gè)方面，直接表現(xiàn)就是，絕大多數(shù)客戶經(jīng)理甚至是中層管理人員計(jì)算機(jī)程度非常有限，這就導(dǎo)致了許多好的軟件不能推廣、推廣了的工程不能好好利用，直接導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估的被動(dòng)性?！惨弧侈r(nóng)村信譽(yù)社內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估存在的難點(diǎn)1、內(nèi)部意識方面。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估的難以保持獨(dú)立性，農(nóng)村信譽(yù)社較多管理層對內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識未轉(zhuǎn)變，不能將審計(jì)部門作為獨(dú)立行使職責(zé)的部門，而是視作本單位設(shè)置的附屬部門，單位的管理人員長期的重經(jīng)營輕管理，將更多的精力投放在業(yè)務(wù)增長和效益推進(jìn)上，管理層對內(nèi)部審計(jì)工作的改革和創(chuàng)新絲毫不在意。而被審計(jì)單位更是得過且過，采取一切應(yīng)對手段甚至動(dòng)用人情關(guān)系公關(guān)，絲毫認(rèn)識不到審計(jì)質(zhì)量評估的重要意義，暮光短淺，只顧當(dāng)時(shí)利益。2、外部環(huán)境方面。一方面缺乏長期開展的動(dòng)力，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估目前在我國沒有強(qiáng)迫性要求開展，企業(yè)只是根據(jù)自身需求選擇性開展，多數(shù)企業(yè)開展工程前首先論證本錢，而作為業(yè)務(wù)開展并不是很超前且創(chuàng)新性不夠強(qiáng)大的農(nóng)村信譽(yù)社來說更加缺乏推動(dòng)力。另一方面農(nóng)村信譽(yù)社做為金融企業(yè)，不僅對股東和職工負(fù)責(zé)，更重要的是要為地方經(jīng)濟(jì)開展負(fù)責(zé)，為整個(gè)社會(huì)的金融認(rèn)知和金融進(jìn)步承當(dāng)社會(huì)責(zé)任，各基層單位一邊絞盡腦汁制定對策在劇烈金融競爭中占據(jù)一席之地又一邊制定這沉重的任務(wù)指標(biāo)使全體員工在壓力中困難跋涉，所有的經(jīng)歷全部用在開展業(yè)務(wù)和收益上，很難拿出十足的經(jīng)歷開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估工程。〔二〕解決內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估問題的對策對農(nóng)村信譽(yù)社基層單位內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的評估，建議采用內(nèi)部自我評估方式，即由省級聯(lián)社內(nèi)部審計(jì)部門組織有關(guān)人員，采用科學(xué)合理的方法，對轄屬范圍內(nèi)所有基層單位內(nèi)部審計(jì)工作從定量和定性兩個(gè)方面進(jìn)展綜合評估。1、大力宣傳內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估的作用及優(yōu)點(diǎn)。農(nóng)村信譽(yù)社開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估，主要原因有兩點(diǎn)，一是監(jiān)視審計(jì)職能，使審計(jì)工作可以更好的防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是更好的整合審計(jì)資，加強(qiáng)審計(jì)成果的合理運(yùn)用?；谝陨蟽牲c(diǎn)，由省級聯(lián)社集中開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估，一方面省級聯(lián)社在開展外部質(zhì)量評估中會(huì)積累豐富的經(jīng)歷，有才能對各基層單位開展強(qiáng)有效果的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)展評估。另一方面目前各基層單位內(nèi)部審計(jì)工作采用外部評估方式的條件并不成熟，盲目使用外部評估可能會(huì)起到相反的作用。運(yùn)用省級聯(lián)社開展的相對“外部”的評估方式，給予適當(dāng)?shù)木彌_時(shí)間，更有利于其向外部評估方式順利過渡。2、優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估手段。一是優(yōu)化財(cái)務(wù)評估指標(biāo)。財(cái)務(wù)指標(biāo)是衡量農(nóng)村信譽(yù)社業(yè)務(wù)管理的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，但內(nèi)部審計(jì)工作的效勞質(zhì)量更多表達(dá)為一種長期效應(yīng)或隱性效性，無法直接衡量和準(zhǔn)確度量。因此，財(cái)務(wù)評估指標(biāo)應(yīng)主要考核內(nèi)部審計(jì)部門的工作是否緊緊圍繞整體工作重心、是否效勞于戰(zhàn)略目的的實(shí)現(xiàn)、是否為防范風(fēng)險(xiǎn)和改善運(yùn)營等發(fā)揮了頭控制作用。二是完善客戶反響。客戶評估指標(biāo)主要反映客戶對內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的評價(jià)。決策方可通過問卷調(diào)查、采訪等方式，組織相關(guān)人員進(jìn)展無記名方式考核?？己税瑢?nèi)部審計(jì)工作的期望、認(rèn)可以及對風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注程度、內(nèi)部審計(jì)建議和意見被采納的比例等。指標(biāo)值越高，單位內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量越高；指標(biāo)值越低，其內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量越低。三是跟進(jìn)業(yè)務(wù)流程評估指標(biāo)。審計(jì)業(yè)務(wù)流程反映了內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)開展及工程管理的標(biāo)準(zhǔn)程度。業(yè)務(wù)流程評估指標(biāo)詳細(xì)涵蓋內(nèi)部審計(jì)部門對審計(jì)流程是否進(jìn)展再造、流程改良的次數(shù)、實(shí)際工作是否按審計(jì)流程執(zhí)行、從審計(jì)工作完畢到出具審計(jì)報(bào)告的天數(shù)等。四是注重學(xué)習(xí)與成長評估指標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)人員的學(xué)習(xí)和成長才能最終決定內(nèi)部審計(jì)部門的可持續(xù)開展?；鶎訂挝粦?yīng)該注重內(nèi)部審計(jì)人員的教育程度、職稱人數(shù)比例、持內(nèi)部審計(jì)證和國際注冊內(nèi)部審計(jì)師人數(shù)比例、培訓(xùn)費(fèi)用增長率等。通過設(shè)置學(xué)習(xí)與成長指標(biāo)，催促各單位配置政治素養(yǎng)高、專業(yè)勝任才能強(qiáng)的人員充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作崗位。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告審計(jì)調(diào)查報(bào)告3000字篇五隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速開展，傳統(tǒng)意義的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)已經(jīng)不能滿足所有者和社會(huì)公眾的需要，審計(jì)效勞也出現(xiàn)了收入難以增長甚至下滑的現(xiàn)象。于是很多會(huì)計(jì)師事務(wù)所開場向其他認(rèn)證效勞進(jìn)軍，從而導(dǎo)致其他認(rèn)證效勞迅速崛起，成為注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的“新寵”，比方風(fēng)險(xiǎn)咨詢認(rèn)證、績效評估認(rèn)證、系統(tǒng)可靠性認(rèn)證、安康護(hù)理認(rèn)證、養(yǎng)老效勞認(rèn)證、網(wǎng)站可靠性認(rèn)證等。那么什么是審計(jì)認(rèn)證效勞呢，概括的說，認(rèn)證效勞是指審計(jì)師向決策者提供獨(dú)立的專業(yè)效勞，該效勞可以進(jìn)步信息質(zhì)量或者改善決策背景，旨在增進(jìn)關(guān)于某一對象信息的可靠性。認(rèn)證效勞已經(jīng)成為審計(jì)將來開展的方向，以后將會(huì)有越來越多的新興審計(jì)認(rèn)證出現(xiàn)，為審計(jì)師行業(yè)的開展提供了宏大的機(jī)遇。但是，審計(jì)認(rèn)證的拓展不是盲目的、無限制的，而是要受制于一定的約束條件。假如審計(jì)師不考慮自身的專業(yè)任勝才能、不保持應(yīng)有關(guān)注和正當(dāng)疑心的態(tài)度，不堅(jiān)持獨(dú)立性原那么的話，那么這種審計(jì)認(rèn)證的拓展不但不利于現(xiàn)代審計(jì)的開展，而且還會(huì)影響審計(jì)師的職業(yè)形象，影響審計(jì)師行業(yè)的開展，甚至?xí)霈F(xiàn)第二次“安然事件”、“世通丑聞”。所以，我們認(rèn)為審計(jì)認(rèn)證的拓展要以滿足一定的約束條件為前提，這些約束條件可以用獨(dú)立性、專業(yè)才能、應(yīng)有關(guān)注和正當(dāng)疑心態(tài)度等來加以概述。審計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量取決于兩種概率：一是審計(jì)師發(fā)現(xiàn)問題的概率，這個(gè)取決于審計(jì)師的專業(yè)才能；二是審計(jì)師披露問題的概率，這個(gè)取決于審計(jì)師的獨(dú)立性。因此，審計(jì)認(rèn)證拓展后出現(xiàn)的新效勞是否合適審計(jì)師的執(zhí)業(yè)范圍，獨(dú)立性與專業(yè)才能將是最主要的標(biāo)準(zhǔn)。假如詳細(xì)認(rèn)證拓展帶來的新效勞，大大影響了審計(jì)師的獨(dú)立性，或是超出了其專業(yè)才能，這種效勞就是不可拓展的，進(jìn)而與該效勞相關(guān)的詳細(xì)審計(jì)認(rèn)證也發(fā)揮不了應(yīng)有的作用?！惨弧唱?dú)立性理念對審計(jì)認(rèn)證拓展約束的詳細(xì)運(yùn)用獨(dú)立性是審計(jì)的靈魂，是審計(jì)的本質(zhì)特征，是審計(jì)職業(yè)賴以存在并得開展的基石，它不僅是對審計(jì)師重要的品行要求，也是審計(jì)的特有競爭優(yōu)勢。一但審計(jì)師喪失了獨(dú)立性，那么其審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性就會(huì)受到疑心，同時(shí)，也就喪失了其占領(lǐng)審計(jì)認(rèn)證市場的最有競爭力的優(yōu)勢。隨著新的審計(jì)認(rèn)證在審計(jì)師承接的業(yè)務(wù)中扮演角色的日益重要，獨(dú)立性會(huì)成為一個(gè)重要問題。在決定是否開展或提供一項(xiàng)新的審計(jì)認(rèn)證時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該考慮潛在利益沖突，要向社會(huì)公眾說明：新的審計(jì)認(rèn)證并沒有影響審計(jì)師的獨(dú)立性，以保持社會(huì)公眾對其的信心和信賴。獨(dú)立性理念可以詳細(xì)化為兩條標(biāo)準(zhǔn)來判斷一項(xiàng)審計(jì)認(rèn)證能否被提供：一是該項(xiàng)審計(jì)認(rèn)證是否為社會(huì)公眾所承受，開展該項(xiàng)審計(jì)認(rèn)證是否降低了審計(jì)師在社會(huì)公眾心中的形象，即形式上的獨(dú)立標(biāo)準(zhǔn)；二是該項(xiàng)審計(jì)認(rèn)證的開展是否會(huì)在本質(zhì)上影響審計(jì)師獨(dú)立性，進(jìn)而影響審計(jì)師的判斷，即本質(zhì)上的獨(dú)立標(biāo)準(zhǔn)。隨著現(xiàn)代審計(jì)詳細(xì)認(rèn)證的拓展，審計(jì)師的效勞范圍日益擴(kuò)大，審計(jì)面臨著遵守獨(dú)立性的挑戰(zhàn)，獨(dú)立性不再是對外部限制的一種機(jī)械反映，而成為審計(jì)師自發(fā)的職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)意識，而這種職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)意識最終是以審計(jì)師是否能公正、客觀、無偏地進(jìn)展職業(yè)判斷來表達(dá)的。〔二〕專業(yè)勝任才能理念對審計(jì)認(rèn)證拓展約束的詳細(xì)運(yùn)用。專業(yè)勝任才能是對審計(jì)師專業(yè)素質(zhì)的要求。一個(gè)勝任的審計(jì)師必須學(xué)習(xí)和掌握完成審計(jì)認(rèn)證工作所必需的執(zhí)業(yè)知識，具備不斷拓展和進(jìn)步的執(zhí)業(yè)才能，保持以所有者為核心相關(guān)利益者要求和認(rèn)可的職業(yè)態(tài)度，通過執(zhí)業(yè)理論的經(jīng)歷積累、認(rèn)證技術(shù)方法的運(yùn)用和創(chuàng)新來到達(dá)保證審計(jì)認(rèn)證質(zhì)量的目的。將來審計(jì)認(rèn)證形成的主要因素包括：信息使用者的要求及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的開展。但由于自身才能的限制，審計(jì)師不可能總是到達(dá)新興審計(jì)認(rèn)證需要的專業(yè)勝任才能。如何詳細(xì)運(yùn)用專業(yè)勝任才能理念來判斷審計(jì)認(rèn)證是否可以被提供，又可以分為三個(gè)方面來判斷：一是審計(jì)師是否已經(jīng)學(xué)習(xí)和掌握了開展審計(jì)認(rèn)證的執(zhí)業(yè)知識；二是審計(jì)師是否已經(jīng)具備了開展審計(jì)認(rèn)證的執(zhí)業(yè)才能；三是審計(jì)師是否保持了公眾對其提供審計(jì)認(rèn)證所要求和認(rèn)可的職業(yè)態(tài)度。在此根底上，再確定該項(xiàng)審計(jì)認(rèn)證對審計(jì)師執(zhí)業(yè)知識、才能和品質(zhì)的特定專業(yè)勝任要求，假如審計(jì)師已經(jīng)到達(dá)了上述專業(yè)勝任理念的三條總體標(biāo)準(zhǔn)，并且符合開展該項(xiàng)審計(jì)認(rèn)證的特定專業(yè)勝任要求，那么就可以認(rèn)為審計(jì)師提供該項(xiàng)詳細(xì)審計(jì)認(rèn)證是勝任的。正當(dāng)疑心是對受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行狀況或反映這種履行狀況的經(jīng)濟(jì)信息，沒有理由給予百分之百的信任，除非有明確的絕對的證據(jù)。應(yīng)有關(guān)注那么是要求審計(jì)師執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)慎重細(xì)心、遵守職業(yè)準(zhǔn)那么和標(biāo)準(zhǔn)，盡到自己應(yīng)盡的職責(zé)，以圓滿完成執(zhí)業(yè)任務(wù)。假如審計(jì)認(rèn)證拓展后，審計(jì)師在提供詳細(xì)審計(jì)認(rèn)證的執(zhí)業(yè)過程中連最根本的應(yīng)有關(guān)注和正當(dāng)疑心態(tài)度都不能保持的話，那么審計(jì)的本質(zhì)也就失去了其控制的意義，詳細(xì)審計(jì)認(rèn)證的發(fā)揮更無從說起。正當(dāng)疑心和應(yīng)有關(guān)注理念是一脈相承的，在詳細(xì)審計(jì)認(rèn)證拓展中的運(yùn)用主要表達(dá)在審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中由始至終對這兩種理念的保持上。根據(jù)審計(jì)認(rèn)證的特點(diǎn)，我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從以下六個(gè)方面做到正當(dāng)疑心和應(yīng)有關(guān)注理念的保持：一是慎重考慮審計(jì)認(rèn)證開展的可行性，審慎選效勞提供的客戶；二是簽定合理、有效的審計(jì)認(rèn)證合約；三是審慎制定詳盡的審計(jì)認(rèn)證工作方案；四是始終堅(jiān)持正當(dāng)疑心和應(yīng)有關(guān)注理念進(jìn)展執(zhí)業(yè)；五是審慎表達(dá)執(zhí)業(yè)結(jié)論；六是完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制體系。綜合來看，假如說獨(dú)立性和專業(yè)勝任才能是詳細(xì)審計(jì)認(rèn)證能否拓展的第一層判斷標(biāo)準(zhǔn)的話，那么正當(dāng)疑心和應(yīng)有關(guān)注那么是對詳細(xì)審計(jì)認(rèn)證拓展后的再次檢驗(yàn)。只有在提供審計(jì)認(rèn)證時(shí)始終審慎遵循上述理念，才能使審計(jì)認(rèn)證向更深更廣的層次拓展，才能使審計(jì)認(rèn)證安康有序的開展。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告審計(jì)調(diào)查報(bào)告3000字篇六1、財(cái)務(wù)核算與控制方面的問題〔1〕根據(jù)物業(yè)公司11月份會(huì)計(jì)報(bào)表顯示，xx年1月至11月份虧損xxxx元，但從財(cái)務(wù)核算上根本看不出各個(gè)工程的盈虧情況。這種把各工程捏攏在一起核算的財(cái)務(wù)管理體系，等于物業(yè)公司各個(gè)部門、各個(gè)小區(qū)在“吃大鍋飯”，看不出哪些工程盈利，哪些工程虧損。例如xx工程，調(diào)查初期公司認(rèn)為該工程是虧損的，而后期財(cái)務(wù)提供數(shù)據(jù)顯示，截止xx年12月20日，該工程累計(jì)收入xxxx元，其中：工程承包費(fèi)xxxx元，零星土建工程費(fèi)用xxxx元；累計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用支出xxxx元，其中：維修材料支出xxxx元，辦公費(fèi)及人員工資xxxx元，其他費(fèi)用xxxx元；收支相抵盈利xxxx元?！?〕根據(jù)我們的調(diào)查理解，xxxx、xxxx、xxxx三個(gè)物管部近三年來的未收款xxxx元〔見表3，略〕，而財(cái)務(wù)部卻沒有掌握準(zhǔn)確的數(shù)字，也沒有有效的控制措施；財(cái)務(wù)部對維修部倉庫材料的采購、領(lǐng)用、庫存管理缺乏必要的財(cái)務(wù)監(jiān)視與控制，倉庫自建流水賬，而財(cái)務(wù)沒有設(shè)置相應(yīng)科目對倉庫材料進(jìn)展核算；財(cái)務(wù)部對各小區(qū)收費(fèi)員缺乏必要的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與指導(dǎo)和有效的考核約束，如xxx收費(fèi)員在登記收支臺賬時(shí)存在明顯的匯總加計(jì)錯(cuò)誤，xxx收費(fèi)員至本次現(xiàn)場調(diào)查完畢日為止，尚未建立起收支臺賬。2、在xxxx工程調(diào)查走訪過程中，我們通過對保安、保潔、維修跟班跟崗，發(fā)現(xiàn)基層人員崗位職責(zé)履行情況存在諸多問題：如xxxx工程物管部保安人員存在串崗、脫崗現(xiàn)象，對人員進(jìn)出組團(tuán)把關(guān)不嚴(yán)；組團(tuán)入口處有時(shí)看不到值班保安；在小區(qū)內(nèi)很難看到保安巡邏隊(duì)員；與xxxx、xxxx物管部保安人員工作狀態(tài)相比，該工程部局部保安人員精神相貌不佳，業(yè)主投訴較多；保潔工作存在局部單元樓道清掃不及時(shí)，樓梯扶手灰塵不抹的現(xiàn)象；維修人員分工不合理，有些人員工作狀態(tài)飽和，而有些人員卻閑著，聚在一起烤火、看電視。這些問題嚴(yán)重?fù)p害xxx的品牌形象。3、保安部和工程物管部對保安人員實(shí)行雙重管理，管理權(quán)限劃分不明確；保安部督導(dǎo)組監(jiān)視管理職能與各小區(qū)保安隊(duì)長、組長之間存在職能重復(fù)設(shè)置。4、維修部倉庫材料采購與管理方面存在以下問題：材料采購渠道單一，導(dǎo)致業(yè)主對維修材料的質(zhì)量和價(jià)格有不同程度的意見，不利于維修人員開展維修效勞；倉庫材料管理較為粗放，維修部對各小區(qū)維修人員的材料領(lǐng)、用、存未建立明細(xì)臺賬進(jìn)展管理，不便于從頭上對材料進(jìn)展控制，不利于和財(cái)務(wù)核算對接。問題全面分析^p藥業(yè)公司的現(xiàn)狀，外表是各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)點(diǎn)上的問題，例如消費(fèi)部的消費(fèi)才能問題、質(zhì)量部的質(zhì)量管理程度問題、銷售部的營銷才能問題等，其實(shí)這些外表現(xiàn)象所反映的是藥業(yè)公司除客觀因素制約外，我們的經(jīng)營思想、開展方向、管理方法上是否得當(dāng)，以及我們管理團(tuán)隊(duì)、員工隊(duì)伍的素質(zhì)和才能是否過硬的問題?！惨弧臣瘓F(tuán)“xxxxxxxx”的企業(yè)戰(zhàn)略方針，是與集團(tuán)“xxxxxx”的理想相一致的，合適集團(tuán)所屬的每一家子公司。然而藥業(yè)公司在通過gmp認(rèn)證后，沒有注重考慮如何培訓(xùn)進(jìn)步工人的消費(fèi)技能、如何完善工藝規(guī)程、穩(wěn)定藥品消費(fèi)質(zhì)量、如何加強(qiáng)干部的管理才能等等根底工作，在穩(wěn)固了根底上，分析^p理解市場，進(jìn)而再走向市場求開展。各級管理人員、各個(gè)部門，沒有實(shí)事求是的分析^p藥業(yè)公司的根本情況，認(rèn)真領(lǐng)會(huì)、貫徹集團(tuán)的管理方針，制訂相應(yīng)的措施落實(shí)到工作中去。藥業(yè)管理層希望盡快贏利，銷售部就一味去找訂單，而不考慮消費(fèi)才能、產(chǎn)品的市場競爭力；消費(fèi)部就一味忙產(chǎn)量、進(jìn)度，而不考慮銷售才能、產(chǎn)品質(zhì)量。這樣的一味求大、求快，而不注重產(chǎn)品質(zhì)量，不注重穩(wěn)步開展，不注重根底管理的做法，最終得到的只能是事與愿違的結(jié)果?！捕乘帢I(yè)公司員工思想與集團(tuán)的主流思想出現(xiàn)了偏向。由于對以往工作中出現(xiàn)的失誤和錯(cuò)誤沒有及時(shí)分析^p原因、查找產(chǎn)生問題的根，使責(zé)任得以明確、是非得以明辨，由于經(jīng)歷和專業(yè)技能的缺乏,加之自身才能和素質(zhì)的不過硬，導(dǎo)致藥業(yè)公司員工隊(duì)伍中出現(xiàn)一種害怕承當(dāng)責(zé)任的不良風(fēng)氣，出了事情，首先想到的不是如何去解決問題，而是互相推諉，開脫責(zé)任。對待工作，少了一種拼搏、進(jìn)取的態(tài)度，缺了一種求真務(wù)實(shí)的精神。〔三〕目前藥業(yè)公司經(jīng)營管理環(huán)節(jié)存在很多問題，阻礙了管理效率的進(jìn)步：1、公司經(jīng)營思路的不明晰或者各部門思想和目的的不一致，導(dǎo)致在例如是選擇以市場為導(dǎo)向的消費(fèi)經(jīng)營思路，還是以消費(fèi)為導(dǎo)向的經(jīng)營思路，都沒有完全統(tǒng)一；是以保證質(zhì)量求得企業(yè)的穩(wěn)步開展，還是以降低質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)換得企業(yè)暫時(shí)的產(chǎn)值和盈利，在藥業(yè)公司上上下下也未獲得完全統(tǒng)一。再者，銷售部至今尚未形成一個(gè)統(tǒng)一的營銷策略從而帶動(dòng)整體的消費(fèi)和銷售工作，這種不統(tǒng)一直接導(dǎo)致對藥業(yè)公司消費(fèi)經(jīng)營和管理產(chǎn)生負(fù)面影響。2、領(lǐng)導(dǎo)不能充分放權(quán)。相對次要的決策都得高層把關(guān)，管理的各個(gè)層級沒有得到自己應(yīng)有的受權(quán)；中低層管理人員以及普通員工遇到問題不敢自主解決，降低了工作效率甚至挫傷了工作的積極性；對一些權(quán)責(zé)劃分不明的事情，員工不敢多管多問，逃避責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)。3、gmp文件標(biāo)準(zhǔn)要求被束之高閣，很多部門對各自部門的崗位職責(zé)定位不明確，降低了公司內(nèi)部管理效率；業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)的部門也不熟悉互相之間的崗位職責(zé)，導(dǎo)致部門間溝通協(xié)調(diào)不夠順暢。4、缺乏完善的績效考核體系，無法對部門和員工的工作績效進(jìn)展客觀評價(jià)，沒有有效的鼓勵(lì)機(jī)制。例如，消費(fèi)操作崗位沒有建立嚴(yán)格的崗位考評指標(biāo)體系，勤于做事的員工和敷衍工作的員工得到一樣的待遇，這種不公平造成員工不追求工藝上的精益求精，嚴(yán)重者還會(huì)造成消費(fèi)原材料的浪費(fèi)、設(shè)備的損壞；銷售部反映銷售人員的薪資方案過于僵化，不利于鼓勵(lì)銷售人員努力擴(kuò)大業(yè)績。5、管理不注意細(xì)節(jié)，培訓(xùn)課程沒有根據(jù)員工的工作需要來組織，工人的操作技能得不到進(jìn)步。6、人員流動(dòng)過于頻繁，員工不能在同一個(gè)崗位上發(fā)揮長期而穩(wěn)定的作用，不利于崗位技能的進(jìn)步和成熟。1、建議藥業(yè)公司全體干部員工、各部門結(jié)合貫徹、落實(shí)“開展綱要”，實(shí)事求是分析^p公司的現(xiàn)狀和問題，對照gmp文件標(biāo)準(zhǔn)要求找差距，比照行業(yè)程度看缺乏，實(shí)事求是的評價(jià)自己和所在部門，關(guān)起門來說自己，閉門苦練內(nèi)功。首先從“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)、苦練內(nèi)功”做起，以統(tǒng)一思想和認(rèn)識、進(jìn)步技能和素質(zhì)為內(nèi)容，理順各部門、各環(huán)節(jié)的關(guān)系、流程、職責(zé)，明確企業(yè)的開展目的和方向。2、藥業(yè)公司應(yīng)立足現(xiàn)狀，建立以市場為導(dǎo)向的經(jīng)營策略，明確經(jīng)營思路。重組現(xiàn)有產(chǎn)品構(gòu)造，評價(jià)消費(fèi)才能，決定批量消費(fèi)品種；及時(shí)搜集市場信息，根據(jù)市場對產(chǎn)品需求的信息反響，結(jié)合消費(fèi)才能，決定產(chǎn)品產(chǎn)量。3、加強(qiáng)倉庫管理工作，對庫管員進(jìn)展會(huì)計(jì)相關(guān)知識的培訓(xùn)和電腦操作的培訓(xùn)，盡快進(jìn)步自身工作程度；財(cái)務(wù)部、采供部配合對現(xiàn)有倉庫賬簿進(jìn)展整理、核對，對產(chǎn)生的差異進(jìn)展說明及調(diào)整。進(jìn)一步明確職責(zé)，合理分工。4、消費(fèi)部要針對人員較多、素質(zhì)層次參差不齊的現(xiàn)狀，在不斷進(jìn)步消費(fèi)技能的同時(shí)加強(qiáng)思想工作，部門管理人員對集團(tuán)的方針政策和企業(yè)文化的認(rèn)識和宣導(dǎo)起著關(guān)鍵的帶頭作用，因此領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)以身作那么，積極努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識，進(jìn)步消費(fèi)技能，踏踏實(shí)實(shí)做好本職工作。嚴(yán)格按照公司制定的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展消費(fèi)，做到節(jié)約、高效。另外對中檢站的管理要進(jìn)一步加強(qiáng)，中間站工作的盡職與否對產(chǎn)品的質(zhì)量及本錢控制有著較大的影響，特別是對批消費(fèi)方案和用料做到實(shí)在有效的監(jiān)視控制。5、銷售部要更加注意完善自身銷售體系的建立，作為藥業(yè)公司面向市場的尖兵，對市場變化反響靈敏，為消費(fèi)提供可靠的市場信息和訂單，制定一整套確是可行的銷售方案和保證機(jī)制，確保銷售合同的有效履行。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告審計(jì)調(diào)查報(bào)告3000字篇七企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作為一種自律機(jī)制，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度中起著重要的作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作是促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，維護(hù)國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度貫徹落實(shí)的必要保證。筆者近期對一些企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)狀況進(jìn)展了調(diào)查分析^p。目前，一般企業(yè)中的內(nèi)部審計(jì)，從內(nèi)容上已圍繞信息的可靠性與完好性，政策、方案、程序、法律和規(guī)定的遵循，保護(hù)資本的平安，資的節(jié)約和有效使用，經(jīng)營目的的完成等方面來展開工作。但內(nèi)部審計(jì)從目前的普遍成效來說還未發(fā)揮出應(yīng)有的支持內(nèi)部管理的作用，更無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的目的要求。〔一〕企業(yè)經(jīng)營管理者對內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識缺乏。受長期方案經(jīng)濟(jì)的影響，局部企業(yè)____片面認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)就是檢查內(nèi)部經(jīng)濟(jì)問題，會(huì)影響企業(yè)職工的團(tuán)結(jié)和穩(wěn)定，有的認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)限制了自己的經(jīng)營自主權(quán)，削弱了自己的權(quán)威，有的將內(nèi)審機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，使內(nèi)審人員無職無權(quán)?！捕硨徲?jì)處于低級階段且專業(yè)知識缺乏。目前內(nèi)部審計(jì)的職能應(yīng)是查錯(cuò)防弊型與管理效勞型嚴(yán)密結(jié)合。但現(xiàn)狀是由于根底管理的缺陷，一般企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員還要每月度將大量精力用于復(fù)核糾正會(huì)計(jì)科目及經(jīng)營管理數(shù)據(jù)的正確性上，然后才能將局部精力投入到數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性的查證及消費(fèi)經(jīng)營的監(jiān)視，加上目前內(nèi)審人員普遍是現(xiàn)代企業(yè)管理知識匱乏，審計(jì)理論與方法鉆研不精，因此更難對企業(yè)經(jīng)營管理作出有效的審計(jì)分析^p、評價(jià)和管理整改建議，審計(jì)的對象主要是會(huì)計(jì)報(bào)表、賬本、憑證及其相關(guān)資料，工作都集中在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的淺表層次，對企業(yè)經(jīng)營管理中的資本運(yùn)作、投資、本錢管理、產(chǎn)品定價(jià)方案評審與選擇等重要領(lǐng)域，一般都無才能和條件開展審計(jì)工作?！踩硟?nèi)部審計(jì)缺乏充分的獨(dú)立性，削弱了內(nèi)部審計(jì)決策的質(zhì)量。獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的根本原那么，是內(nèi)部審計(jì)人員開展審計(jì)工作的根本前提，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該和他們所審計(jì)的活動(dòng)保持獨(dú)立，這樣才能做出公正、無偏見的判斷。所以，內(nèi)部審計(jì)能否充分發(fā)揮作用與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員是否具備充分獨(dú)立性有關(guān)。然而，經(jīng)歷證明，我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性嚴(yán)重缺乏，主要于我國內(nèi)部審計(jì)____和組織形式以及我國內(nèi)部審計(jì)人員自身缺乏專業(yè)素質(zhì)。眾所周知，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的機(jī)構(gòu)，在本企業(yè)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為本企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目的效勞。因此，內(nèi)部審計(jì)在施行過程中不可防止地受本企業(yè)的利益限制。于是，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況做出客觀公正、合理合法的評價(jià)。特別是當(dāng)面對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者參與或法人違紀(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)往往是____為力的。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門，如假設(shè)服從于管理層意志，不能對企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)展有效監(jiān)控，出具虛假審計(jì)報(bào)告，就會(huì)埋下宏大的隱患，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。此外，我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員和公司、單位其他部門人員同屬一個(gè)機(jī)構(gòu)，潛在的或?qū)嶋H出現(xiàn)的利益沖突是不可防止的，甚至內(nèi)部審計(jì)人員也要承當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營責(zé)任，從而內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立性極易受損害，多數(shù)單位沒有裝備專職審計(jì)人員，而是由其他業(yè)務(wù)人員兼任，也沒有賦予他們一定的職權(quán)，受執(zhí)業(yè)才能和專業(yè)素質(zhì)限制，也很難開展內(nèi)審工作?！菜摹愁I(lǐng)導(dǎo)受權(quán)不明確、充分。一個(gè)企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行力與企業(yè)文化的建立有很大關(guān)系，但客觀上受利益驅(qū)動(dòng)的影響更大，而企業(yè)決策層根本上沒有授予內(nèi)審對查證違紀(jì)違規(guī)問題的直接考核處分權(quán)，對被審計(jì)者缺乏直接的利益約束力，不能對違紀(jì)違規(guī)行為形成強(qiáng)有力的威懾，依靠提醒、審計(jì)建議等審計(jì)職權(quán)很難實(shí)現(xiàn)審計(jì)糾錯(cuò)的期望目的，對審計(jì)人員提出的問題與改良意見有相當(dāng)局部被審計(jì)者是“虛心承受，屢教不改”。〔五〕審計(jì)人員的考核鼓勵(lì)不科學(xué)。審計(jì)固有的監(jiān)視性與批判性很少帶來別人好心的理解，相反，經(jīng)常會(huì)遭受冷遇、對抗、行政干預(yù)等方方面面的壓力，甚至受到心理和生理上的傷害。缺乏平安感的審計(jì)人員思想趨向消沉，工作缺乏責(zé)任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴(yán)重影響審計(jì)行為的有效性。而絕大局部企業(yè)對內(nèi)審人員工作的考核評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)無視了這種特定現(xiàn)象，多采用懲罰鼓勵(lì)而少采用獎(jiǎng)勵(lì)鼓勵(lì)，往往使得內(nèi)審人員辛辛苦苦工作，換來“里外不是人”的感覺?！惨弧硟?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要合理定位。在科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理及及法人治理內(nèi)部控制組織框架中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)是一個(gè)獨(dú)立部門，它應(yīng)直接對監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)，如有必要，遇有重大的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)或企業(yè)內(nèi)部發(fā)生重大的違規(guī)、違法事件時(shí)，還可直接向股東大會(huì)極其常設(shè)機(jī)構(gòu)董事會(huì)報(bào)告。在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)視機(jī)制中，內(nèi)審部門應(yīng)有不可置疑的權(quán)威性，并具備股東大會(huì)或其常設(shè)機(jī)構(gòu)董事會(huì)明確授予適度的審計(jì)事項(xiàng)直接處置權(quán)，以保證內(nèi)部審計(jì)報(bào)告能引起企業(yè)管理當(dāng)局的足夠重視。針對內(nèi)審報(bào)告中提出的整改、處置意見和建議，應(yīng)及時(shí)予以研究并給予反響，這樣才能保證在科學(xué)、完善的決策、執(zhí)行、監(jiān)視機(jī)制下，最大力度地完成企業(yè)的經(jīng)營目的?！捕辰⒑屯晟破髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的考核選拔制度。對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要實(shí)行公開競聘、多級考試等選拔制度，采用“不拘一格選人才”的機(jī)制全方位地開發(fā)事業(yè)性強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、能主動(dòng)盡職的優(yōu)秀審計(jì)人才資，從而培養(yǎng)造就一批符合現(xiàn)代審計(jì)開展需要的各類型人才，并把他們配置到合適的管理或主管崗位上，不斷進(jìn)步審計(jì)人才的使用效果，同時(shí)也從一定程度上滿足了審計(jì)人員的成就感和自我實(shí)現(xiàn)的需要。〔三〕以進(jìn)步內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性為出發(fā)點(diǎn)，改善企業(yè)內(nèi)部組織構(gòu)造，明確內(nèi)部審計(jì)責(zé)任。經(jīng)歷說明，內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)其職能，發(fā)揮其作用的前提條件。因此，必須設(shè)置專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，使其獨(dú)立于其他職能部門，在領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系選擇上要進(jìn)步內(nèi)審機(jī)構(gòu)的直屬領(lǐng)導(dǎo)層次〔直屬領(lǐng)導(dǎo)層次越高，其獨(dú)立性越強(qiáng)〕；必須設(shè)置專職的審計(jì)人員，使其不參與或負(fù)責(zé)其他職能部門的管理活動(dòng)和其他業(yè)務(wù)活動(dòng)，在其領(lǐng)導(dǎo)體制的選擇上也要考慮審計(jì)活動(dòng)與業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的關(guān)系，防止一人既負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)工作，又參與審計(jì)工作、既負(fù)責(zé)某項(xiàng)業(yè)務(wù)，又指揮對這項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的審計(jì)等職責(zé)不相容現(xiàn)象發(fā)生。此外，保證審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在開展業(yè)務(wù)中的本質(zhì)性獨(dú)立自主地選擇審計(jì)工程，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)方案，施行審計(jì)程序，完成審計(jì)報(bào)告。明確內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任也是進(jìn)步審計(jì)獨(dú)立性的重要手段。應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)人員首先要明確其職責(zé)，以職責(zé)來決定人員，而不是確立人員后再賦予職責(zé)，通過劃分職責(zé)來確定內(nèi)部審計(jì)的權(quán)利，才能保證內(nèi)部審計(jì)工作目的和內(nèi)容與其職責(zé)到達(dá)統(tǒng)一?！菜摹辰⒔∪黜?xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理制度，施行審計(jì)質(zhì)量考核。重點(diǎn)應(yīng)推行“主審負(fù)責(zé)制”，對審計(jì)工程的整個(gè)過程，應(yīng)建立有效約束、嚴(yán)格把關(guān)的質(zhì)量控制機(jī)制，按照過錯(cuò)原那么追究審計(jì)質(zhì)量問題的有關(guān)人員責(zé)任及領(lǐng)導(dǎo)連帶責(zé)任，即誰的過錯(cuò)誰負(fù)責(zé)，主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。審計(jì)員對各自分管的工作負(fù)責(zé)，主審對整個(gè)審計(jì)工程負(fù)責(zé)，并與獎(jiǎng)金、榮譽(yù)掛鉤。主管審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)主要對評價(jià)、定性、處理意見是否恰當(dāng)審簽，從而各司其職?！参濉臣訌?qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的建立，提升審計(jì)工作程度。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度是否真正能為企業(yè)實(shí)現(xiàn)其最終目的效勞，不僅要有完善的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作為內(nèi)部審計(jì)人員的行為標(biāo)準(zhǔn)，更重要的是要有一批高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員。因此，要積極完善內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育體制，建立注冊內(nèi)部審計(jì)師資格考試制度，建立一支政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)技術(shù)過硬的隊(duì)伍，只有這樣，才可能較大幅度地進(jìn)步審計(jì)人員素質(zhì)，使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)真正成為現(xiàn)代企業(yè)管理的臂膀，在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用，更好地為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效勞?！擦骋怨膭?lì)機(jī)制為手段充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的工作能動(dòng)性。鼓勵(lì)有精神鼓勵(lì)、物質(zhì)鼓勵(lì)、考評鼓勵(lì)、業(yè)績鼓勵(lì)、獎(jiǎng)懲鼓勵(lì)等多種方式。在制定了科學(xué)化的考核標(biāo)準(zhǔn)根底上，要嚴(yán)格執(zhí)行考核制度，使審計(jì)人員的業(yè)績公正地計(jì)量出來，從而施行有效的鼓勵(lì)。一般應(yīng)多采用獎(jiǎng)勵(lì)鼓勵(lì)而少采用懲罰鼓勵(lì)，因?yàn)楠?jiǎng)勵(lì)鼓勵(lì)的正面刺激比懲罰的反面刺激更為有效。假如在審計(jì)管理中正確認(rèn)識這一特點(diǎn)并加以合理利用，就可以找到最正確的富有人文精神的獎(jiǎng)懲方案，更好地利用審計(jì)人力資，使審計(jì)員處在最正確的行為狀態(tài)，并以自覺性、積極性、能動(dòng)性和創(chuàng)造性來進(jìn)步工作質(zhì)量和效益，促使其有效實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告審計(jì)調(diào)查報(bào)告3000字篇八社保專項(xiàng)資金包括勞動(dòng)保障部門負(fù)責(zé)管理的五大社會(huì)保障資金及財(cái)政部門安排的其他社會(huì)保障專項(xiàng)資金。近幾年來，隨著國家審計(jì)事業(yè)的轉(zhuǎn)型，審計(jì)人員除了對該類專項(xiàng)資金開展平安性審計(jì)外，積極對專項(xiàng)資金的使用績效情況進(jìn)展探究，也獲得一定的成效，但這與國家審計(jì)轉(zhuǎn)型要求仍然較遠(yuǎn)，無法滿足經(jīng)濟(jì)社會(huì)開展對審計(jì)的需求，無法進(jìn)步審計(jì)監(jiān)視的績效。因此打破傳統(tǒng)習(xí)慣束縛，將審計(jì)著眼點(diǎn)擴(kuò)展到社保專項(xiàng)資金的使用效率、效果上，成為審計(jì)機(jī)關(guān)當(dāng)前面臨的一項(xiàng)重要任務(wù)。為完善專項(xiàng)資金績效審計(jì)的方法與內(nèi)容，推動(dòng)專項(xiàng)資金標(biāo)準(zhǔn)管理，進(jìn)步專項(xiàng)資金使用效益，本人結(jié)合近年來社保專項(xiàng)資金審計(jì)的一些做法與大家一起交流學(xué)習(xí)?！惨弧酬P(guān)注政策層面社保專項(xiàng)資金政策性強(qiáng)，使用要求高，往往政策制定的結(jié)果直接關(guān)系到參保人員的切身利益。審計(jì)人員應(yīng)在純熟掌握各項(xiàng)政策內(nèi)容的根底上，以相關(guān)法律、法規(guī)或上級為根據(jù)，理解政策在執(zhí)行中遇到的各種問題，對保障政策執(zhí)行的效率性和效果性展開評價(jià)。審計(jì)人員可以采取與主管部門或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)展座談，或?qū)⒈Ｈ藛T施行問卷調(diào)查等形式，理解政策的貫徹執(zhí)行情況，理解參保人員對政策的滿意度，分析^p政策執(zhí)行是否到達(dá)預(yù)期目的，政策在施行過程中是否存在不夠科學(xué)合理的地方，并對社保政策開展符合性和本質(zhì)性測試，及時(shí)發(fā)現(xiàn)政策中存在的問題。同時(shí)審計(jì)人員要編輯注重歸納總結(jié)，及時(shí)提出具有實(shí)際操作價(jià)值的意見和建議，為____完善保障政策提供參考。如20xx年我市開展的被征地農(nóng)民社會(huì)保障審計(jì)，審計(jì)人員采取政策分析^p、比照，邀請參保人員座談等方式，指出現(xiàn)行政策中存在的破綻及缺乏之處，促使市政府及時(shí)對已出臺的保障政策進(jìn)展修訂，完善了被征地農(nóng)民在參保、退休養(yǎng)老金享受、再就業(yè)培訓(xùn)等方面一系列內(nèi)容，被征地農(nóng)民的切身利益得到了有效維護(hù)。〔二〕管理層面審計(jì)社保工作并不是某個(gè)部門或單位可以獨(dú)立完成的一項(xiàng)系統(tǒng)性工作，它需要?jiǎng)趧?dòng)保障、財(cái)政、地稅、民政等部門單位的積極配合，假如部門單位之間配合不利，社保工作將無法獲得應(yīng)有效果。如20xx年我市施行的五保三無對象集中供養(yǎng)調(diào)查工程，就涉及財(cái)政、民政及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，在調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)局部鄉(xiāng)鎮(zhèn)對敬老院施行的屬地管理工作不到位，有的敬老院院長二年三換，對供養(yǎng)人員情況不熟悉，有的敬老院長不及時(shí)上報(bào)已死亡供養(yǎng)人員的，導(dǎo)致局部死亡供養(yǎng)人員所在的敬老院還在繼續(xù)享受財(cái)政供養(yǎng)金，最長達(dá)16個(gè)月，造成了社保專項(xiàng)資金的嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)。因此加大管理層面審計(jì)力度，理順各部門單位工作關(guān)系，可以進(jìn)步各單位工作效率，起到事半功倍的作用，還可以防止專項(xiàng)資金的損失浪費(fèi)。〔三〕經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審計(jì)對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度開展符合性和本質(zhì)性測試，確定其內(nèi)控制度是否健全有效，也是有效進(jìn)步專項(xiàng)資金效益的有效途徑。測試的重點(diǎn)為：一是資金管理方面。檢查財(cái)政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的社保專項(xiàng)資金是否單獨(dú)設(shè)賬核算，有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿、憑證是否完好健全。二是業(yè)務(wù)操作流程是否符合有關(guān)規(guī)定，各項(xiàng)保障金的撥付、管理，復(fù)核等方面有無制定相應(yīng)的內(nèi)部牽制制度，執(zhí)行情況是否有效。三是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)的稽核部門是否履行好稽核職責(zé)，對發(fā)現(xiàn)的問題是否催促有關(guān)單位及內(nèi)部業(yè)務(wù)科室整改。通過有效內(nèi)控審計(jì)，可以堵塞資金管理、撥付中存在的破綻，標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作流程，進(jìn)步工作效率。〔一〕專項(xiàng)資金征繳審計(jì)及時(shí)足額地征繳各項(xiàng)社保資金，一直是我國社會(huì)保障體系正常運(yùn)行的重要保證。在專項(xiàng)資金征繳審計(jì)中一要關(guān)注五大保障資金的擴(kuò)面工作情況，社保擴(kuò)面工作一直是勞動(dòng)保障部門一項(xiàng)重要工作，審計(jì)人員要重點(diǎn)關(guān)注該項(xiàng)工作的進(jìn)展情況，對進(jìn)展工作不力的情況，建議有關(guān)部門深化宣傳引導(dǎo)，優(yōu)化相關(guān)效勞，強(qiáng)化催促檢查，全面提升社保擴(kuò)面征繳工作。如20xx年我市市直應(yīng)參加五大保險(xiǎn)為32.36萬人次，實(shí)際參保為9.06萬人次，參保率僅為28%，經(jīng)審計(jì)提出后，20xx年有關(guān)部門及時(shí)施行五費(fèi)合征政策，參保率大為進(jìn)步。二要檢查業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否按法定工程和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)足額征收保障金。主要是檢查參保單位是否已按規(guī)定繳納保障金，有無存在成心拖欠或拒繳專項(xiàng)資金的情況，以前年度的欠費(fèi)是否及時(shí)補(bǔ)繳。對未及時(shí)繳納保障金的單位，建議有關(guān)部門加大對欠繳、漏繳企業(yè)的催繳力度，防止因局部企業(yè)欠繳影響保障金的平安完好，同時(shí)還可以建議勞動(dòng)保障部門要按規(guī)定定期向社會(huì)公告各項(xiàng)保費(fèi)征繳管理情況，通過社會(huì)言論來監(jiān)視各項(xiàng)社保資金的平安、完好。三要關(guān)注保障金征繳管理的根底工作是否扎實(shí)。在五大保險(xiǎn)審計(jì)中要特別關(guān)注地稅部門和勞動(dòng)保障部門之間配合是否默契，工作是否協(xié)調(diào)一致，部門間特別是在掌握參保單位的人數(shù)、工資總額、新增減人員等根底性工作方面是否有效實(shí)現(xiàn)資共享，真正做到參保人員應(yīng)保盡保，保費(fèi)應(yīng)收盡收?！捕硨ｍ?xiàng)資金使用審計(jì)最能直接表達(dá)資金使用績效的就是專項(xiàng)資金的使用，因此社保專項(xiàng)資金的支出情況，也是審計(jì)的重要內(nèi)容之一。審計(jì)人員既要檢查專項(xiàng)資金的支出是否按規(guī)定編制方案，資金的調(diào)度和使用方案是否按規(guī)定程序報(bào)批。還要檢查詳細(xì)經(jīng)辦部門是否按規(guī)定用處使用專項(xiàng)資金，檢查有無不屬于專項(xiàng)資金負(fù)擔(dān)的支出列入專項(xiàng)支出。檢查有無拖欠截留、擅自改變用處、擴(kuò)大開支范圍等問題，對支付不標(biāo)準(zhǔn)的情況，建議有關(guān)部門及時(shí)整改?！踩硨ｍ?xiàng)資金管理審計(jì)社保專項(xiàng)資金的平安管理，歷來是審計(jì)部門重點(diǎn)關(guān)注的問題，在施行過程中，審計(jì)人員一要檢查以前年度審計(jì)部門提出的問題和建議，有關(guān)部門是否及時(shí)采納并得到糾正，被擠占挪用的專項(xiàng)資金是否按規(guī)定清理收回，絕不允許屢查屢犯的事情再次發(fā)生。二要檢查專項(xiàng)資金的平安完好性，保值增值是否合法、合規(guī)。社保專項(xiàng)資金是廣闊人民群眾的保命錢，其平安性一直受到廣泛關(guān)注，因此審計(jì)中要關(guān)注政府、財(cái)政部門、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其他單位和個(gè)人有無存在擠占挪用資金的問題，有無做到資金的保值增值。三要檢查有關(guān)部門和單位是否按規(guī)定將專項(xiàng)資金全部用于規(guī)定范圍，嚴(yán)防挪用專項(xiàng)資金的問題產(chǎn)生。四要檢查有關(guān)單位信息化建立是否到達(dá)當(dāng)前社保工作的開展需要，各部門單位之間的信息資有無實(shí)現(xiàn)最大程度的共享，進(jìn)一步完善社保體系建立?！惨弧尺M(jìn)步認(rèn)識，樹立社保審計(jì)新觀念。在社保專項(xiàng)資金審計(jì)中，審計(jì)人員要以科學(xué)開展觀為指導(dǎo)，創(chuàng)新進(jìn)取，積極樹立社保審計(jì)新觀念。審計(jì)人員不僅要熟悉社會(huì)保障領(lǐng)域相關(guān)的方針、政策、制度、規(guī)定及法律法規(guī)，而且還要充分認(rèn)識建立社會(huì)保障體系的必要性和重要性。在審計(jì)過程中要時(shí)刻關(guān)注專項(xiàng)資金使用績效情況，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)以審計(jì)報(bào)告、信息專報(bào)、每日要情等多種形式，全方位、多角度的從體制、機(jī)制和制度層面上研究并提出解決和預(yù)防存在問題的措施，拓寬效勞領(lǐng)導(dǎo)決策的渠道，不斷進(jìn)步工作質(zhì)量和程度?！捕吃陂_展財(cái)務(wù)收支審計(jì)的根底上開展績效審計(jì)。當(dāng)前對社保專項(xiàng)資金開展績效審計(jì)，并不表示不需要開展財(cái)務(wù)收支審計(jì),而是實(shí)行真實(shí)性合法性審計(jì)與績效審計(jì)并存的審計(jì)形式，該形式歸根結(jié)底還是審計(jì)人員先進(jìn)展財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，在查明被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和合法性的根底上，著眼于體制、機(jī)制、制度、失誤上存在的各種深層次問題,最大程度的發(fā)揮審計(jì)監(jiān)視的重要作用,促使審計(jì)工作更上一個(gè)臺階。為健全社保制度、完善社會(huì)保障體系效勞?！踩撤e極開展社保資金計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。目前，社保部門管理的各項(xiàng)數(shù)據(jù)都非常龐大，單憑以前老的審計(jì)思數(shù)、審計(jì)方法在績效審計(jì)中無法獲得應(yīng)有的成效，因此在社會(huì)保障體系信息化管理飛速開展的今天，審計(jì)人員也要積極采取參加計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)培訓(xùn)等有效方式，以“一專多能”為目的，做好社保專項(xiàng)資金績效審計(jì)。在審計(jì)中對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、各個(gè)保障工程的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、有關(guān)職能部門提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與保障業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)展分析^p比對，以各項(xiàng)數(shù)據(jù)之間存在的勾稽關(guān)系為根底，提出以往審計(jì)所不能發(fā)現(xiàn)的問題。如20xx年我市施行的五保三無對象集中供養(yǎng)工程，審計(jì)組將各地殯儀館提供的20xx年、20xx年死亡人員信息花名冊與民政部門提供的五保三無人員集中供養(yǎng)花名冊，對姓名字段進(jìn)展關(guān)聯(lián)，對死亡人員中同名同姓人員的信息生成疑似表，然后詢問的根底上到相應(yīng)敬老院進(jìn)展現(xiàn)場確認(rèn)，通過該方式，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)了7個(gè)縣區(qū)49名死亡供養(yǎng)對象所在的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、敬老院或家屬仍存在繼續(xù)享受財(cái)政供養(yǎng)金的情況，堵塞了民政部門在管理中存在的破綻?！菜摹匙⒅爻晒D(zhuǎn)化，處理好“效勞與監(jiān)視”的關(guān)系。審計(jì)人員在積極履行監(jiān)視職能的同時(shí)，也要做好效勞工作，舉一反三，配合被審計(jì)單位將審計(jì)成果予以最大化。20xx年我們在社保專項(xiàng)資金審計(jì)中，揭露被審計(jì)單位存在一些問題的同時(shí)，深化研究和討論問題的產(chǎn)生原因，注重成果轉(zhuǎn)化，從政策、體制機(jī)制上提出改良建議，做好審計(jì)監(jiān)視的同時(shí)也做好政府的參謀，得到了市政府及被審計(jì)單位的一致好評。如在五大社保基金審計(jì)中，我們及時(shí)以專報(bào)形式向市政府提出審計(jì)意見，得到了市政府領(lǐng)導(dǎo)屢次批示。市政府出臺了關(guān)于市區(qū)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)基金合關(guān)統(tǒng)籌的通知，財(cái)政、地稅、人勞三部門完善了“五費(fèi)合征”做法，進(jìn)一步加大社?；鸬恼骼U、管理等。我市五保三無對象集中供養(yǎng)專項(xiàng)調(diào)查工程，審計(jì)人員不僅移送了兩個(gè)挪用民政專項(xiàng)資金的案件，七縣市領(lǐng)導(dǎo)屢次在報(bào)告、信息上做出重要批示，促進(jìn)了民政部門連續(xù)出臺9項(xiàng)管理制度，完善供養(yǎng)人員動(dòng)態(tài)管理和敬老院財(cái)務(wù)管理?？冃徲?jì)是審計(jì)轉(zhuǎn)型框架的重要組成局部，而對社保專項(xiàng)資金開展績效審計(jì)正是落實(shí)審計(jì)轉(zhuǎn)型、推進(jìn)審計(jì)轉(zhuǎn)型的詳細(xì)做法，雖然在近幾年工作中，審計(jì)人員在績效審計(jì)方面有所打破，但是在思路、觀念、詳細(xì)操作方法、詳細(xì)施行理論等方面還需要進(jìn)一步進(jìn)步認(rèn)識，加強(qiáng)研究。在當(dāng)前國家審計(jì)面臨新的形勢、新的任務(wù)之時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)該敢于創(chuàng)新，勤于考慮，迎難而上，積極做好社保專項(xiàng)資金績效審計(jì)，推動(dòng)審計(jì)事業(yè)轉(zhuǎn)型工作的科學(xué)開展。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告審計(jì)調(diào)查報(bào)告3000字篇九專業(yè)調(diào)查是我們完成專業(yè)根底課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后，綜合運(yùn)用知識的重要的理論性教學(xué)環(huán)節(jié)本專業(yè)必修的理論課程，在理論教學(xué)體系中占有重要地位。通過專業(yè)調(diào)查使自己在理論中驗(yàn)證，穩(wěn)固已學(xué)的專業(yè)理論知識，通過知識的運(yùn)用加深對相關(guān)課程論與方法的理解與掌握。加強(qiáng)對企業(yè)及其業(yè)務(wù)的理解，認(rèn)識的根底上，將學(xué)到的知識與實(shí)際相結(jié)合，使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識，對調(diào)查的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)展初步分析^p，擅長觀察和分析^p比照，找到其合理和缺乏之處，靈敏運(yùn)用的學(xué)專業(yè)知識，理論中發(fā)現(xiàn)并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，進(jìn)步分析^p問題及解決問題的才能。本次調(diào)查我到的單位是彭山縣審計(jì)局，主要任務(wù)如下：1、調(diào)查彭山縣審計(jì)局目前審計(jì)事務(wù)的操作流程。2、研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用。3、分析^p彭山縣審計(jì)局信息化的經(jīng)歷及出現(xiàn)的問題。21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代。隨著消費(fèi)的自動(dòng)化，貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛運(yùn)用，以及支付手段的多樣化，審計(jì)信息化將是21世紀(jì)必然趨勢。但是我國現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息狀是什么樣的呢？我國基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀，審計(jì)人員、軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經(jīng)歷和教訓(xùn)呢？帶著這個(gè)問題，我在彭山縣審計(jì)局進(jìn)展了我的專業(yè)實(shí)習(xí)調(diào)查。本文所討論的審計(jì)信息化是指，被審計(jì)對象進(jìn)展財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營時(shí)，審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目的搜集必要的審計(jì)證據(jù)，采取必要的審計(jì)程序，對企業(yè)的運(yùn)營的合規(guī)性以及利用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的信息進(jìn)展審計(jì)的工作。引用國務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說過的一句話，十五個(gè)字：起步晚，根底弱，資金少，應(yīng)用難，見效快。首先是起步晚。國家審計(jì)署計(jì)算機(jī)應(yīng)用是從八十年代后期開場的，象彭山縣這種經(jīng)濟(jì)欠發(fā)到達(dá)審計(jì)信息化的應(yīng)用范圍就更小了是比擬小的。第二是根底弱。搞信息化，計(jì)算機(jī)應(yīng)用要有好的審計(jì)工作者，包括審計(jì)專業(yè)人員和it人員，這方面彭山縣審計(jì)局根底比擬薄弱；網(wǎng)絡(luò)，計(jì)算機(jī)在起步的時(shí)候根底也比擬弱，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境較差。三是資金少?；鶎訂挝辉谫Y金問題上是比擬困難的。四是應(yīng)用難。審計(jì)相對其他部門工作來說，其計(jì)算機(jī)應(yīng)用難度比擬大。被審計(jì)對象都是開放的無論是金融機(jī)構(gòu)還是財(cái)政部門或者大中型國有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度，要在這樣的根底上進(jìn)展的難度比擬大。另外被審計(jì)對象的系統(tǒng)與審計(jì)單位系統(tǒng)主體之間存在一定的矛盾，增加了技術(shù)上的難度，而且從技術(shù)上看，審計(jì)單位要在人家的根底上進(jìn)展工作的技術(shù)難度大大增加。特別是在被審單位本身信息化程度較低的情況下，應(yīng)用就更加困難了。第五是見效快。雖然審計(jì)信息化起步晚，但是我在實(shí)習(xí)見到審計(jì)和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的使用還是給工作帶來了很大的效率的進(jìn)步，受以大多數(shù)員工的肯定，效果顯著。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告審計(jì)調(diào)查報(bào)告3000字篇十企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作為一種自律機(jī)制，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度中起著重要的作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作是促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，維護(hù)國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度貫徹落實(shí)的必要保證。對企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)狀況進(jìn)展了調(diào)查分析^p。目前，企業(yè)中的內(nèi)部審計(jì)，從內(nèi)容上已圍繞信息的可靠性與完好性，政策、方案、程序、法律和規(guī)定的遵循，保護(hù)資本的平安，資的節(jié)約和有效使用，經(jīng)營目的的完成等方面來展開工作。但內(nèi)部審計(jì)從目前的普遍成效來說還未發(fā)揮出應(yīng)有的支持內(nèi)部管理的作用，更無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的目的要求。保意建材城位于港城建材主戰(zhàn)場核心板塊，經(jīng)營面積達(dá)8000平方米，品類齊全、品牌林立。商城內(nèi)的品牌建材全部為保意自營，這一經(jīng)營形式自成體系，具有強(qiáng)大的生命力，在業(yè)界當(dāng)中屬于最先進(jìn)的經(jīng)營形式。保意建材城超大規(guī)模、超強(qiáng)品牌、超群理念、超級效勞，領(lǐng)軍港城、領(lǐng)跑業(yè)界。保意企業(yè)十四年來以誠信為本，在港城業(yè)界有口皆碑。對于大型零售企業(yè)來說企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)與管理起了決定性的作用?！惨弧吃撈髽I(yè)經(jīng)營管理者對內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識缺乏。受長期方案經(jīng)濟(jì)的影響，局部企業(yè)____片面認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)就是檢查內(nèi)部經(jīng)濟(jì)問題，會(huì)影響企業(yè)職工的團(tuán)結(jié)和穩(wěn)定，有的.認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)限制了自己的經(jīng)營自主權(quán)，削弱了自己的權(quán)威，有的將內(nèi)審機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，使內(nèi)審人員無職無權(quán)?！捕硨徲?jì)處于低級階段且專業(yè)知識缺乏。目前內(nèi)部審計(jì)的職能應(yīng)是查錯(cuò)防弊型與管理效勞型嚴(yán)密結(jié)合。但現(xiàn)狀是由于根底管理的缺陷，一般企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員還要每月度將大量精力用于復(fù)核糾正會(huì)計(jì)科目及經(jīng)營管理數(shù)據(jù)的正確性上，然后才能將局部精力投入到數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性的查證及消費(fèi)經(jīng)營的監(jiān)視，加上目前內(nèi)審人員普遍是現(xiàn)代企業(yè)管理知識匱乏，審計(jì)理論與方法鉆研不精，因此更難對企業(yè)經(jīng)營管理作出有效的審計(jì)分析^p、評價(jià)和管理整改建議，審計(jì)的對象主要是會(huì)計(jì)報(bào)表、賬本、憑證及其相關(guān)資料，工作都集中在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的淺表層次，1對企業(yè)經(jīng)營管理中的資本運(yùn)作、投資、本錢管理、產(chǎn)品定價(jià)方案評審與選擇等重要領(lǐng)域，一般都無才能和條件開展審計(jì)工作?！踩硟?nèi)部審計(jì)缺乏充分的獨(dú)立性，削弱了內(nèi)部審計(jì)決策的質(zhì)量。獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的根本原那么，是內(nèi)部審計(jì)人員開展審計(jì)工作的根本前提，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該和他們所審計(jì)的活動(dòng)保持獨(dú)立，這樣才能做出公正、無偏見的判斷。所以，內(nèi)部審計(jì)能否充分發(fā)揮作用與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員是否具備充分獨(dú)立性有關(guān)。然而，經(jīng)歷證明，我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性嚴(yán)重缺乏，主要于我國內(nèi)部審計(jì)____和組織形式以及我國內(nèi)部審計(jì)人員自身缺乏專業(yè)素質(zhì)。眾所周知，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的機(jī)構(gòu)，在本企業(yè)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為本企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目的效勞。因此，內(nèi)部審計(jì)在施行過程中不可防止地受本企業(yè)的利益限制。于是，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況做出客觀公正、合理合法的評價(jià)。特別是當(dāng)面對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者參與或法人違紀(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)往往是____為力的。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門，如假設(shè)服從于管理層意志，不能對企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)展有效監(jiān)控，出具虛假審計(jì)報(bào)告，就會(huì)埋下宏大的隱患，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。此外，我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員和公司、單位其他部門人員同屬一個(gè)機(jī)構(gòu)，潛在的或?qū)嶋H出現(xiàn)的利益沖突是不可防止的，甚至內(nèi)部審計(jì)人員也要承當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營責(zé)任，從而內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立性極易受損害，多數(shù)單位沒有裝備專職審計(jì)人員，而是由其他業(yè)務(wù)人員兼任，也沒有賦予他們一定的職權(quán)，受執(zhí)業(yè)才能和專業(yè)素質(zhì)限制，也很難開展內(nèi)審工作?！菜摹愁I(lǐng)導(dǎo)受權(quán)不明確、充分。一個(gè)企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行力與企業(yè)文化的建立有很大關(guān)系，但客觀上受利益驅(qū)動(dòng)的影響更大，而企業(yè)決策層根本上沒有授予內(nèi)審對查證違紀(jì)違規(guī)問題的直接考核處分權(quán)，對被審計(jì)者缺乏直接的利益約束力，不能對違紀(jì)違規(guī)行為形成強(qiáng)有力的威懾，依靠提醒、審計(jì)建議等審計(jì)職權(quán)很難實(shí)現(xiàn)審計(jì)糾錯(cuò)的期望目的，對審計(jì)人員提出的問題與改良意見有相當(dāng)局部被審計(jì)者是“虛心承受，屢教不改”。〔五〕審計(jì)人員的考核鼓勵(lì)不科學(xué)。審計(jì)固有的監(jiān)視性與批判性很少帶來別人好心的理解，相反，經(jīng)常會(huì)遭受冷遇、對抗、行政干預(yù)等方方面面的壓力，甚至受到心理和生理上的傷害。缺乏平安感的審計(jì)人員思想趨向消沉，工作缺乏責(zé)2江蘇大學(xué)畢業(yè)論文調(diào)查報(bào)告任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴(yán)重影響審計(jì)行為的有效性。而絕大局部企業(yè)對內(nèi)審人員工作的考核評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)無視了這種特定現(xiàn)象，多采用懲罰鼓勵(lì)而少采用獎(jiǎng)勵(lì)鼓勵(lì)，往往使得內(nèi)審人員辛辛苦苦工作，換來“里外不是人”的感覺?！惨弧硟?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要合理定位。在科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理及及法人治理內(nèi)部控制組織框架中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)是一個(gè)獨(dú)立部門，它應(yīng)直接對監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)，如有必要，遇有重大的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)或企業(yè)內(nèi)部發(fā)生重大的違規(guī)、違法事件時(shí)，還可直接向股東大會(huì)極其常設(shè)機(jī)構(gòu)董事會(huì)報(bào)告。在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)視機(jī)制中，內(nèi)審部門應(yīng)有不可置疑的權(quán)威性，并具備股東大會(huì)或其常設(shè)機(jī)構(gòu)董事會(huì)明確授予適度的審計(jì)事項(xiàng)直接處置權(quán)，以保證內(nèi)部審計(jì)報(bào)告能引起企業(yè)管理當(dāng)局的足夠重視。針對內(nèi)審報(bào)告中提出的整改、處置意見和建議，應(yīng)及時(shí)予以研究并給予反響，這樣才能保證在科學(xué)、完善的決策、執(zhí)行、監(jiān)視機(jī)制下，最大力度地完成企業(yè)的經(jīng)營目的?！捕辰⒑屯晟破髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的考核選拔制度。對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要實(shí)行公開競聘、多級考試等選拔制度，采用“不拘一格選人才”的機(jī)制全方位地開發(fā)事業(yè)性強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、能主動(dòng)盡職的優(yōu)秀審計(jì)人才資，從而培養(yǎng)造就一批符合現(xiàn)代審計(jì)開展需要的各類型人才，并把他們配置到合適的管理或主管崗位上，不斷進(jìn)步審計(jì)人才的使用效果，同時(shí)也從一定程度上滿足了審計(jì)人員的成就感和自我實(shí)現(xiàn)的需要。〔三〕以進(jìn)步內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性為出發(fā)點(diǎn)，改善企業(yè)內(nèi)部組織構(gòu)造，明確內(nèi)部審計(jì)責(zé)任。經(jīng)歷說明，內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)其職能，發(fā)揮其作用的前提條件。因此，必須設(shè)置專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，使其獨(dú)立于其他職能部門，在領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系選擇上要進(jìn)步內(nèi)審機(jī)構(gòu)的直屬領(lǐng)導(dǎo)層次〔直屬領(lǐng)導(dǎo)層次越高，其獨(dú)立性越強(qiáng)〕；必須設(shè)置專職的審計(jì)人員，使其不參與或負(fù)責(zé)其他職能部門的管理活動(dòng)和其他業(yè)務(wù)活動(dòng)，在其領(lǐng)導(dǎo)體制的選擇上也要考慮審計(jì)活動(dòng)與業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的關(guān)系，防止一人既負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)工作，又參與審計(jì)工作、既負(fù)責(zé)某項(xiàng)業(yè)務(wù)，又指揮對這項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的審計(jì)等職責(zé)不相容現(xiàn)象發(fā)生。此外，保證審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在開展業(yè)務(wù)中的本質(zhì)性獨(dú)立自主地選擇審計(jì)工程，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)方案，施行審計(jì)程序，完成審計(jì)報(bào)告。明確內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任也是進(jìn)步審計(jì)獨(dú)立性。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告審計(jì)調(diào)查報(bào)告3000字篇十一調(diào)查審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，調(diào)查審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)視機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。集團(tuán)公司的調(diào)查審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣調(diào)查審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差異，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)那么》，而調(diào)查審計(jì)遵循的是《調(diào)查審計(jì)準(zhǔn)那么》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的。從而使調(diào)查審計(jì)報(bào)告對集團(tuán)公司調(diào)查控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完好，經(jīng)營績效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)展檢查、監(jiān)視、評價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議。調(diào)查審計(jì)報(bào)告作為改良內(nèi)控管理的參考根據(jù)只對集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)展，對會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，對外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出調(diào)查控制制度及執(zhí)行的缺乏，出具建議。但調(diào)查審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)根據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)那么第7號--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們在寫調(diào)查審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對象、審計(jì)根據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的施行過程等在調(diào)查審計(jì)報(bào)告中也需要表達(dá)。需要指出的是調(diào)查審計(jì)報(bào)告更突出對調(diào)查控制的關(guān)注，要針對調(diào)查控制制度及執(zhí)行的缺乏提出詳細(xì)審計(jì)意見及處分建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書》也有一樣之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告局部內(nèi)容，目的是希望大家共同討論。***公司機(jī)密調(diào)查審計(jì)報(bào)告報(bào)告名稱：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告報(bào)告編號：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號出具報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日報(bào)告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)展了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全調(diào)查控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的平安完好是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在施行審計(jì)工作的根底上發(fā)表審計(jì)意見。我們按照《調(diào)查審計(jì)準(zhǔn)那么》有關(guān)規(guī)定方案和施行審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、調(diào)查控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)展分析^p，從中評價(jià)出經(jīng)營中存在的差距及提醒主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此根底上認(rèn)真進(jìn)展自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)展處分。abc分公司的根本情況……審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見1.職工借款隨意性，借款金額大，期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……審計(jì)意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承當(dāng)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否那么分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承當(dāng)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長達(dá)近xx個(gè)月。審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承當(dāng)違規(guī)金額25%的處分。1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離任，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)視，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否那么分公司經(jīng)理睬計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承當(dāng)3：3：4的責(zé)任。2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改良與進(jìn)步。根據(jù)重要性原那么，考慮本錢效益，本次審計(jì)過失的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)展合并調(diào)整。詳細(xì)的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)展調(diào)整。(1)盤點(diǎn)對賬詳細(xì)情況按總數(shù)種類過失相抵后計(jì)算的過失率為xx%。賬實(shí)核對不符情況:品種盤盈盤虧盈虧絕對值合計(jì)(2)我們通過調(diào)查理解、分析^p詳細(xì)原因如下……3、按庫齡分析^p根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年消耗較大的資金本錢，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫齡種類明細(xì)：品種合計(jì)1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上分析^p原因……4、按存貨構(gòu)造周轉(zhuǎn)情況分析^p，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個(gè)月銷完。審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的根底上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)展庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的根底上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存構(gòu)造的根底上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長期的策略貫徹下去。費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不標(biāo)準(zhǔn)，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。審計(jì)意見……abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不標(biāo)準(zhǔn);分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。審計(jì)意見：……對喪失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承當(dāng)管理責(zé)任。1、x-x月銷售額構(gòu)成分析^p200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看……2、x-x月銷售量分析^p從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，詳細(xì)分析^p……審計(jì)意見……分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率比照情況…………審計(jì)意見……abc分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒有月結(jié)、累計(jì);用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)那么涂改……審計(jì)意見……1、借支禮品卡時(shí)間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……2、有效期問題……3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……4、面值、有效日期標(biāo)注不標(biāo)準(zhǔn)，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。審計(jì)意見：標(biāo)準(zhǔn)禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)承受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)絡(luò)，盡快進(jìn)展財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。庫齡分析^p是一項(xiàng)很重要的根底管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進(jìn)展過庫齡、庫存構(gòu)造的分析^p，更無從談起為公司存貨決策提供信息……合同簽訂、跟蹤管理……審計(jì)意見：以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等根底性的財(cái)務(wù)管理工作……財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營實(shí)體，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)……審計(jì)意見：……附注：分公司根本情況表分公司職工借款情況表分公司借貨明細(xì)表分公司銷售分析^p表分公司費(fèi)用分析^p表。abc計(jì)師：xxxxxx月xx日集團(tuán)總審助理審計(jì)員：審計(jì)部200x年xx專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告審計(jì)調(diào)查報(bào)告3000字篇十二專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告應(yīng)包括調(diào)查根據(jù)、施行的根本情況、被調(diào)查事項(xiàng)的根本情況及總體評價(jià)、調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題、原因分析^p以及建議。對于以上內(nèi)容，應(yīng)如何安排調(diào)查報(bào)告的構(gòu)造和文字的表述方法，是撰寫專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的寫作技巧問題。所謂構(gòu)造，就是報(bào)告的內(nèi)容如何分段而構(gòu)成一個(gè)整體的問題。詳細(xì)包括如何開頭、如何結(jié)尾，如何羅列調(diào)查出的問題，審計(jì)的評價(jià)、原因分析^p、意見和建議如何表達(dá)等。構(gòu)造安排得當(dāng)，能使審計(jì)調(diào)查報(bào)告條理清楚。否那么，就達(dá)不到預(yù)定的目的。結(jié)合理論，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告一般可作如下安排：第一局部：主要表達(dá)審計(jì)調(diào)查的概況。在寫明審計(jì)調(diào)查報(bào)告的標(biāo)題、日期、受文機(jī)關(guān)后，就要說明審計(jì)調(diào)查概況。寫明根據(jù)什么可簡單的交代調(diào)查的緣由、內(nèi)容、目的等。第二局部：主要寫審計(jì)調(diào)查過程和結(jié)果。它是審計(jì)調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容。寫好這局部，是審計(jì)調(diào)查報(bào)告是否有說服力的關(guān)鍵所在。(一)要表達(dá)被調(diào)查事項(xiàng)的根本情況及總體評價(jià)根本情況主要說明與調(diào)查目的有關(guān)的被調(diào)查事項(xiàng)背景信息，總體評價(jià)主要是針對調(diào)查結(jié)果發(fā)表評價(jià)意見。評價(jià)要針對被調(diào)查單位財(cái)經(jīng)工作和存在的問題，根據(jù)調(diào)查結(jié)論，進(jìn)展評價(jià)，做到把握總體、客觀適當(dāng)，充分表達(dá)整體性和宏觀性。為防止審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，盡量不要作出絕對肯定或絕對否認(rèn)的評價(jià)。(二)問題的集中、分類和分析^p從諸多的調(diào)查材料中，尋找?guī)в泄残缘膯栴}，將其相對集中在一起，按順序單列起來。反映問題做到主次清楚、重點(diǎn)突出，切忌單個(gè)羅列、輕重不分、分類錯(cuò)誤等現(xiàn)象。每類問題的表述原那么上要先總體、后列舉，要首先反映問題總量、占總體比率、開展規(guī)模、程度和趨勢、影響面及其后果。要分析^p問題產(chǎn)生的主觀原因和客觀原因、歷史原因和現(xiàn)實(shí)原因，分析^p問題要切中要害，要從大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)資料中歸納出規(guī)律性從中發(fā)現(xiàn)客觀本質(zhì)，真正找到問題產(chǎn)生的原因。(三)解決問題的審計(jì)調(diào)查建議要針對詳細(xì)問題，從根治和控制的角度，提出改革體制、健全機(jī)制、完善法規(guī)等標(biāo)本兼治的建議、促進(jìn)整改和標(biāo)準(zhǔn)等解決實(shí)際問題的詳細(xì)措施。如審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)某縣計(jì)生經(jīng)費(fèi)投入不到位問題，在寫建議時(shí)不能簡單寫出加大計(jì)生經(jīng)費(fèi)的投入?？梢越ㄗh政府要建立健全方案生育經(jīng)費(fèi)財(cái)政投入保障機(jī)制，對計(jì)生經(jīng)費(fèi)支出要分類管理，據(jù)實(shí)測定，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，這樣才能便于采納，到達(dá)加大計(jì)生經(jīng)費(fèi)投入工作的目的。第三局部：結(jié)尾。主要寫清編寫審計(jì)調(diào)查報(bào)告的審計(jì)機(jī)關(guān)的名稱，并注明報(bào)告日期。(一)整理審計(jì)調(diào)查記