商業(yè)銀行內部控制指引

商業(yè)銀行內部控制指引（修訂征求意見稿）總則第一條為促進商業(yè)銀行建立和健全內部控制，有效防范風險，保障銀行體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關法律、行政法規(guī)及規(guī)章，制定本指引。第二條中華人民共和國境內經銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準設立的商業(yè)銀行適用本指引。第三條內部控制是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實現(xiàn)控制目標的動態(tài)過程和機制。第四條商業(yè)銀行內部控制的目標：（一）保證國家有關法律、行政法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行。（二）保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。（三）保證商業(yè)銀行風險管理的有效性。（四）保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的實現(xiàn)。第五條商業(yè)銀行內部控制應當遵循以下基本原則：（一）全覆蓋原則。商業(yè)銀行內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各項業(yè)務流程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。（二）制衡性原則。商業(yè)銀行內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。（三）審慎性原則。商業(yè)銀行內部控制應當堅持風險為本、審慎經營的理念，設立機構或開辦業(yè)務均應堅持內控優(yōu)先。（四）相匹配原則。商業(yè)銀行內部控制應當與管理模式、業(yè)務規(guī)模、產品復雜程度、風險狀況等相適應，并根據(jù)情況變化及時進行調整。第六條商業(yè)銀行應當建立健全內部控制體系，明確內部控制職責，完善內部控制措施，強化內部控制保障，持續(xù)開展內部控制評價和監(jiān)督。內部控制職責第七條商業(yè)銀行應當建立由董事會、監(jiān)事會、高級管理層、內控管理職能部門、內部審計部門、業(yè)務部門組成的分工合理、職責明確、報告關系清晰的內部控制治理和組織架構。第八條董事會負責保證商業(yè)銀行建立并實施充分而有效的內部控制體系，保證商業(yè)銀行在法律和政策的框架內審慎經營；負責明確設定可接受的風險水平，保證高級管理層采取必要的風險控制措施；負責保證高級管理層對內部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。能力、管理水平、風險狀況和業(yè)務發(fā)展需要，建立相應的授權體系，明確各級機構、部門、崗位、人員辦理業(yè)務和事項的權限，并實施動態(tài)調整。第二十二條商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行會計準則制度，及時準確地反映各項業(yè)務交易，確保財務會計信息真實、可靠、完整。第二十三條商業(yè)銀行應當建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產和重要憑證及時進行盤點。第二十四條商業(yè)銀行設立新機構、開辦新業(yè)務、提供新產品和服務，應當對潛在的風險進行評估，并制定相應的管理制度和業(yè)務流程。第二十五條商業(yè)銀行應當建立健全外包管理制度，明確外包管理組織架構和管理職責，并至少每年開展一次全面的外包風險評估。涉及戰(zhàn)略管理、風險管理及其他有關核心競爭力的職能不得外包。第二十六條商業(yè)銀行應當建立完善客戶投訴處理機制，制定投訴處理工作流程，定期匯總分析投訴反映事項，查找問題，有效改進服務和管理。內部控制保障第二十七條商業(yè)銀行應當建立貫穿各級機構、覆蓋所有業(yè)務和全部流程的管理信息系統(tǒng)和業(yè)務操作系統(tǒng)，及時、準確記錄經營管理信息，確保信息的完整、連續(xù)、準確和可追溯。第二十八條商業(yè)銀行應當加強對信息的安全控制和保密管理，對各類信息實施分等級安全管理，對信息系統(tǒng)訪問實施權限管理，確保信息安全。第二十九條商業(yè)銀行應當建立有效的信息溝通機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解本行的經營和風險狀況，確保相關部門和員工及時了解與其職責相關的制度和信息。第三十條商業(yè)銀行應當建立與其戰(zhàn)略目標相一致的業(yè)務連續(xù)性管理體系,明確組織結構和管理職能,制定業(yè)務連續(xù)性計劃,組織開展演練和定期的業(yè)務連續(xù)性管理評估，有效應對運營中斷事件,保證業(yè)務持續(xù)運營。第三十一條商業(yè)銀行應當制定有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，保證從業(yè)人員具備必要的專業(yè)資格和從業(yè)經驗，加強員工培訓。第三十二條商業(yè)銀行應當科學建立績效考評體系、合理設定內控考評標準，對考評對象在特定期間的內控管理進行評價，并根據(jù)考評結果改進內控管理。商業(yè)銀行應當對內部控制職能部門和內部審計部門建立區(qū)別于業(yè)務部門的績效考評方式，以利于其有效履行內部控制管理和監(jiān)督職能。第三十三條商業(yè)銀行應當培育良好的企業(yè)內控文化，引導員工樹立合規(guī)意識、風險意識，提高員工的職業(yè)道德水準，規(guī)范員工行為。內部控制評價第三十四條商業(yè)銀行內部控制評價是指對商業(yè)銀行內部控制體系建設、實施和運行結果開展的調查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。第三十五條商業(yè)銀行應當建立內部控制評價制度，規(guī)定內部控制評價的實施主體、頻率、內容、程序、方法和標準等，確保內部控制評價工作規(guī)范進行。第三十六條商業(yè)銀行內部控制評價應當由董事會指定的部門組織實施。第三十七條商業(yè)銀行應當對納入并表管理的機構進行內部控制評價，包括商業(yè)銀行本部、境內外分支機構及附屬公司等。第三十八條商業(yè)銀行應當根據(jù)業(yè)務經營情況和風險狀況確定內部控制評價的頻率，至少每年開展一次。當商業(yè)銀行發(fā)生重大的并購或處置事項、營運模式發(fā)生重大改變、外部經營環(huán)境發(fā)生重大變化，或其他有重大實質影響的事項發(fā)生時，應當及時組織開展內部控制評價。第三十九條商業(yè)銀行應當制定內部控制缺陷認定標準，根據(jù)內部控制缺陷的影響程度劃分內部控制缺陷等級，并明確相應的糾正措施和方案。第四十條商業(yè)銀行應當建立內部控制評價質量控制機制，對評價工作實施全流程質量控制，確保內部控制評價的客觀公正性。第四十一條商業(yè)銀行應當強化內部控制評價結果運用，可將評價結果與被評價機構的績效考評和授權等掛鉤，并作為被評價機構領導班子考評的重要依據(jù)。第四十二條商業(yè)銀行年度內部控制評價報告經董事會審議批準后，于每年四月三十日前報送對其履行法人監(jiān)管職責的銀行業(yè)監(jiān)督管理機構。商業(yè)銀行分支機構應將其內部控制評價情況，按上述時限要求，報送同級銀行業(yè)監(jiān)督管理機構。內部控制監(jiān)督第四十三條商業(yè)銀行內部審計部門、內控管理職能部門和業(yè)務部門均承擔內部控制監(jiān)督檢查的職責，應根據(jù)分工協(xié)調配合，構建覆蓋各級機構、各個產品、各個業(yè)務流程的監(jiān)督檢查體系。第四十四條商業(yè)銀行應當建立內部控制監(jiān)督的報告和信息反饋制度，內部審計部門、內控管理職能部門、業(yè)務部門人員應將發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，按照規(guī)定報告路線及時報告董事會、監(jiān)事會、高級管理層或相關部門。第四十五條商業(yè)銀行應當建立內部控制問題整改機制，明確整改責任部門，規(guī)范整改工作流程，確保整改措施落實到位。第四十六條商業(yè)銀行應當建立內部控制管理責任制，強化責任追究：（一）董事會、高級管理層應當對內部控制的有效性負責，并對內部控制失效造成的重大損失承擔管理責任。（二）內部審計部門、內控管理職能部門應當對未適當履行監(jiān)督檢查和內部控制評價承擔直接責任。（三）業(yè)務部門應當對未執(zhí)行相關制度、流程，未適當履行檢查職責，未及時落實整改承擔直接責任。第四十七條銀行業(yè)監(jiān)督管理機構通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等方式實施對商業(yè)銀行內部控制的持續(xù)監(jiān)管，并根據(jù)本指引及其他相關法律法規(guī)，按年度組織對商業(yè)銀行內部控制進行評估，提出監(jiān)管意見，督促商業(yè)銀行持續(xù)加以完善。第四十八條銀監(jiān)會及其派出機構對內部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，應當通過下發(fā)監(jiān)管意見函等形式，責成商業(yè)銀行限期整改；逾期未整改的，銀監(jiān)會及其派出機構可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定采取監(jiān)管措施。第四十九條商業(yè)銀行違反本指引有關規(guī)定的，