社會保險內(nèi)控機制的存在問題及對策人口老齡化的社會保險對策

《［社會保險內(nèi)控機制的存在問題及對策］人口老齡化的社會

保險對策》摘要：內(nèi)控機制不等于內(nèi)部控制制度，內(nèi)控制度主要體現(xiàn)內(nèi)控的個體性，而內(nèi)控機制主要體現(xiàn)內(nèi)部控制的整體或系統(tǒng)特性，反映內(nèi)控制度的內(nèi)在實質(zhì)和組成，制訂業(yè)務(wù)規(guī)程、內(nèi)部控制實施辦法、內(nèi)部管理制度、人員違規(guī)處罰試行辦法等多項規(guī)章制度，將內(nèi)部控制貫穿于社會保險的全過程，全面規(guī)范各項業(yè)務(wù)行為，使各方面工作都有章可循，做到了以制度管權(quán)，用制度管人，按制度辦事摘要：本文對內(nèi)控機制概念進行了介紹，然后針對目前內(nèi)控機制存在的問題進行了分析，最后有針對性的提出來一些改革的措施，希望相關(guān)研究結(jié)論能夠為以后的研究提供一些基礎(chǔ)性的研究資料，并期望得到讀者的共鳴。 關(guān)鍵詞：社會保險內(nèi)控機制；存在問題；對策近年來，隨著改革開放的不斷深入以及市場經(jīng)濟體制的日益完善，各項社會保險制度日趨完備，社會保險事業(yè)正朝著科學(xué)化、規(guī)范化的方向發(fā)展。社會保險內(nèi)部控制建設(shè)已成為不斷加強的重點。雖然各級經(jīng)辦機構(gòu)都比較重視，但內(nèi)部控制建設(shè)的效果依然參差不齊，在開展的進度、重視的程度、操作的方法均存在較大差距。 一、目前內(nèi)控機制存在的問題（一）對內(nèi)控機制認識上存在誤區(qū)。內(nèi)控機制屬于內(nèi)部管理，是社會保險經(jīng)辦機構(gòu)保證基金安全保值的一項管理職能。內(nèi)控機制是指經(jīng)辦機構(gòu)為保證業(yè)務(wù)活動有效進行，保護基金的安全完整，防止、糾正錯誤與舞弊，保證各類業(yè)務(wù)資料真實、合法、完整而制定和實施的政策、程序和措施的總和。一些經(jīng)辦機構(gòu)對內(nèi)控機制并不重視，認為已建立各種業(yè)務(wù)規(guī)程、財務(wù)制度，內(nèi)控機制純屬多余，執(zhí)行內(nèi)控制度僅僅是應(yīng)付上級檢查，敷衍了事，因而工作缺乏主動型，沒有形成領(lǐng)導(dǎo)重視、齊抓共管的良好局面。 （二）現(xiàn)行內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性，沒有形成有效的內(nèi)控機制。內(nèi)控機制不等于內(nèi)部控制制度，內(nèi)控制度主要體現(xiàn)內(nèi)控的個體性，而內(nèi)控機制主要體現(xiàn)內(nèi)部控制的整體或系統(tǒng)特性，反映內(nèi)控制度的內(nèi)在實質(zhì)和組成。目前一些經(jīng)辦機構(gòu)雖然制定了內(nèi)控制度，其實只是原來財務(wù)、業(yè)務(wù)制度的簡單套用?；蛘哒瞻嵴粘渌麊挝坏闹贫龋雎粤藞?zhí)行內(nèi)部控制制度、執(zhí)行狀況檢查、評價和糾正執(zhí)行偏差的重要環(huán)節(jié)，與單位的現(xiàn)有制度之間相互獨立甚至抵觸。（三）內(nèi)控機制力量不足，同級審計難度大。各經(jīng)辦機構(gòu)在具體監(jiān)督內(nèi)控機制執(zhí)行情況的內(nèi)部審計部門的設(shè)置和人員配備上普遍職位低，力量弱。內(nèi)審部門的地位與經(jīng)辦機構(gòu)其他內(nèi)部職能科室平級，內(nèi)審工作產(chǎn)生的效益不如其他部門直接和明顯，而內(nèi)部審計的職能勢必觸及到各部門存在的問題，這種職權(quán)、地位與責(zé)任的不完全匹配，使其同級審計難度大。被審部門對存在問題的整改敷衍了事，責(zé)任追究和處罰措施不能執(zhí)行到位。 （四）重制度建設(shè)，輕制度執(zhí)行。近年來各經(jīng)辦機構(gòu)均制定了許多旨在加強內(nèi)控的規(guī)章制度，但這些在一些經(jīng)辦機構(gòu)成為應(yīng)付上級檢查的一種擺設(shè)。并且有些制度制定部門和執(zhí)行部門不是同一部門，這本身是一項好的措施，但也帶來一些弊端。制度制定部門僅考慮制定詳盡的各項制度，不能完全顧及制度的可執(zhí)行性，而執(zhí)行部門因為手續(xù)繁瑣往往以業(yè)務(wù)工作忙為由不予執(zhí)行，出現(xiàn)了有章不循，有制度不依、制約走過場等現(xiàn)象，內(nèi)控制度成了應(yīng)付檢查的工具，制度的權(quán)威性和嚴(yán)肅性受到質(zhì)疑。二、對策思考（一）加強法制和內(nèi)部審計建設(shè)，保證審計機構(gòu)的獨立性。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)在綜合考慮業(yè)務(wù)規(guī)模和范圍、組織形式、分支機構(gòu)設(shè)置及區(qū)域分布、成本與效益原則、人員素質(zhì)及構(gòu)成等其他影響控制政策和程序因素的基礎(chǔ)上,建立有效的內(nèi)部運行機制。要抵制審計風(fēng)險的發(fā)生,首先要從體制入手,內(nèi)部審計人員直接聽從上級領(lǐng)導(dǎo)安排，這樣在審計過程中能夠控制審計風(fēng)險，這是審計工作的雷區(qū)超越不得，只有這樣才能有保障內(nèi)審部門獨立地、有權(quán)威地開展工作，同時也能減少審計工作中的阻礙，爭取更好地為經(jīng)濟管理出謀劃策。 （二）提高對內(nèi)控機制的認識，建立風(fēng)險意識。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)特別是領(lǐng)導(dǎo)干部必須把內(nèi)控機制建設(shè)當(dāng)成硬性任務(wù)來抓，建立年度內(nèi)部控制計劃，明確目標(biāo)任務(wù)、責(zé)任追究和處罰事項，以此提高內(nèi)控的責(zé)任意識，創(chuàng)造內(nèi)控工作有人管、有人做、有人查、有人究的良好局面。在人員配備上要選好人、把好關(guān)，真正把知識層次高、工作能力強、有高度責(zé)任心的人員吸引到社會保險隊伍中。經(jīng)辦機構(gòu)工作人員要樹立風(fēng)險意識、責(zé)任意識，主動接受監(jiān)督、參與監(jiān)督，按制度和業(yè)務(wù)規(guī)程經(jīng)辦各項業(yè)務(wù)，從源頭上筑牢拒腐防變的思想大堤。 （三）建立健全內(nèi)控制度，使內(nèi)控工作有規(guī)可依。社會保險內(nèi)部控制制度健全與否直接影響到內(nèi)控工作的成敗。因此必須結(jié)合社會保險經(jīng)辦業(yè)務(wù)的具體情況，逐步建立起責(zé)權(quán)分明、運行有序的工作機制。一是建立健全業(yè)務(wù)經(jīng)辦制度。制訂業(yè)務(wù)規(guī)程、內(nèi)部控制實施辦法、內(nèi)部管理制度、人員違規(guī)處罰試行辦法等多項規(guī)章制度。將內(nèi)部控制貫穿于社會保險的全過程，全面規(guī)范各項業(yè)務(wù)行為，使各方面工作都有章可循，做到了以制度管權(quán)，用制度管人，按制度辦事。二是全面實行崗位責(zé)任制。本著科學(xué)、合理、相互制約的原則，按照各科室的職能將養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)分解，所有職能科室和崗位均明確崗位職責(zé)和崗位服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，崗位設(shè)置體現(xiàn)了不相容職務(wù)的相互分離，真正將內(nèi)控的觸角延伸至所有的科室和崗位，有效地防范了責(zé)任風(fēng)險。（四）加強監(jiān)督檢查，著力構(gòu)建制約機制。為提高各項經(jīng)辦工作的執(zhí)行力，采取內(nèi)部監(jiān)督與社會監(jiān)督、現(xiàn)場監(jiān)控與非現(xiàn)場監(jiān)控、定期檢查與不定期抽查相結(jié)合的辦法，切實加強對各項業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，使每項業(yè)務(wù)的辦理流程成為互相交叉、互相制約的內(nèi)部控制過程。任何一項業(yè)務(wù)必須由兩人以上來辦理，而且經(jīng)辦人員只能在自己的職權(quán)范圍內(nèi)作出處理，即每一項業(yè)務(wù)活動都必須經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個或兩個以上的控制環(huán)節(jié)方能完成。 （五）建立內(nèi)控機制，發(fā)揮內(nèi)控制度效能。健全的內(nèi)控機制必須要有扎實的措施來保障。就目前而言，主要做好以下幾方面工作，首先要建立正常的內(nèi)部控制檢查機制，依據(jù)社會保險業(yè)務(wù)的工作性質(zhì)，具體策劃檢查計劃，嚴(yán)格按照內(nèi)部審計程序開展工作。要讓被檢查部門確實看到自己存在的問題，扎實進行整改。其次要建立重點風(fēng)險點監(jiān)控機制，，對社會保險費征繳、退休待遇審批發(fā)放、基金管理等重點崗位進行不間斷的監(jiān)控。監(jiān)控情況要定期通報，警鐘長鳴。再次要建立嚴(yán)格的考核獎懲機制，獎優(yōu)罰劣，嚴(yán)明紀(jì)律。最后要建立風(fēng)險分析機制，對風(fēng)險崗位進行實事求