財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)方法與技巧課件

課件標(biāo)準(zhǔn)化模板《財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)方法與技巧》課件標(biāo)準(zhǔn)化模板1一、財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的基本要求二、財(cái)務(wù)管理類制度的具體設(shè)計(jì)三、財(cái)務(wù)管理制度的撰寫方法四、財(cái)務(wù)管理流程表單的設(shè)計(jì)交流內(nèi)容22一、財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的基本要求交流內(nèi)容22奉獻(xiàn)■一大體系；■兩大最高境界、兩大形式；■三大要件、三大能力；■四大規(guī)律；■六明、六合、六不■十八項(xiàng)技巧33奉獻(xiàn)334第一部分財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的基本要求44第一部分4（一）什么是企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系的法律、法規(guī)、準(zhǔn)則、辦法、指引、指南等一系列規(guī)范性文件的總稱。一、企業(yè)財(cái)務(wù)制度概述（一）什么是企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系的法律、法5（二）財(cái)務(wù)制度來(lái)源財(cái)會(huì)法律人大及其常委制定《會(huì)計(jì)法》、《公司法》行政法規(guī)國(guó)務(wù)院頒布：《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《總會(huì)計(jì)師條例》部門規(guī)章財(cái)政部頒布：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度各項(xiàng)財(cái)會(huì)制度（二）財(cái)務(wù)制度來(lái)源財(cái)會(huì)法律人大及其常委制定《會(huì)計(jì)法》、《公6（三）財(cái)務(wù)制度分類來(lái)源規(guī)范內(nèi)容政府實(shí)體企業(yè)程序制度建設(shè)：實(shí)體+程序，先實(shí)體后程序（三）財(cái)務(wù)制度分類來(lái)源規(guī)范內(nèi)容政府實(shí)體企業(yè)程序制度建設(shè)：實(shí)體7二、財(cái)務(wù)制度的體系架構(gòu)

（一）財(cái)務(wù)制度的地位操作規(guī)范部門規(guī)章基本管理制度公司章程財(cái)務(wù)制度二、財(cái)務(wù)制度的體系架構(gòu)操作規(guī)范部門規(guī)章基本管理制度公司章程財(cái)8（二）財(cái)務(wù)制度的涵蓋范圍9會(huì)計(jì)要素是否已把所有會(huì)計(jì)要素都管住必備要件（1）管理主體（2）管理對(duì)象（3）管理手段誰(shuí)來(lái)管？管什么？怎么管？六大會(huì)計(jì)要素9（二）財(cái)務(wù)制度的涵蓋范圍9會(huì)計(jì)是否已把所有必備（1）管理主體三、財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)程序10分析現(xiàn)狀梳理需求擬定架構(gòu)征求文稿意見(jiàn)具體設(shè)計(jì)征求架構(gòu)意見(jiàn)專題討論可行性測(cè)試修改上報(bào)10三、財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)程序10分析現(xiàn)狀梳理需求擬定架構(gòu)征求文稿具體采購(gòu)人身份消費(fèi)習(xí)慣買酒用途消費(fèi)潛力企業(yè)不同發(fā)展階段制度設(shè)計(jì)11清晰的認(rèn)識(shí)企業(yè)目前的發(fā)展階段階段經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管控初創(chuàng)非常高高粗成長(zhǎng)高中等中成熟中低嚴(yán)衰退高高非常嚴(yán)11采購(gòu)人身份消費(fèi)習(xí)慣買酒用途消費(fèi)潛力企業(yè)不同發(fā)展階段制度設(shè)計(jì)1四、財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的要求

（一）設(shè)計(jì)前“6明”

12明事線主角責(zé)權(quán)12四、財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的要求（一）設(shè)計(jì)前“6明”12明事二1.明主制度主題會(huì)計(jì)核算制度準(zhǔn)確核算、提供客觀、真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息成本管理制度降低成本，提供效益固定資產(chǎn)管理制度確保固定資產(chǎn)安全、完整財(cái)務(wù)管理制度保證財(cái)務(wù)管理活動(dòng)順利開(kāi)展，維護(hù)財(cái)務(wù)關(guān)系發(fā)票管理制度確保發(fā)票安全、完整資金管理制度確保資金安全、可控，提供資金使用效率和效益預(yù)算管理制度確保財(cái)務(wù)活動(dòng)事前的可控性費(fèi)用管理制度減少浪費(fèi)，提高效益財(cái)務(wù)信息管理制度確保信息安全，傳遞及時(shí)有效二1.明主制度主題會(huì)計(jì)核算制度準(zhǔn)確核算、提供客觀、真實(shí)、完整13制度中的角色配角主角群眾演員142、明角制定者監(jiān)督者執(zhí)行者影響者被執(zhí)行者14制度中的角色配角主角群眾演員142、明角制定者監(jiān)督者執(zhí)行者影3.明事【財(cái)務(wù)關(guān)系的實(shí)質(zhì)】15利益投資債務(wù)分配債權(quán)153.明事【財(cái)務(wù)關(guān)系的實(shí)質(zhì)】15利益投資債務(wù)分配債權(quán)15【財(cái)務(wù)活動(dòng)】收益分配資金歸還資金籌集資金使用【財(cái)務(wù)活動(dòng)】收益分配資金歸還資金籌集資金使用164.明權(quán)1.表決2.審批3.審核4.檢查5.檢查6.報(bào)告7.舉報(bào)8.責(zé)令整改9.處罰10.申訴11.建議審批：是指有決定及否決權(quán)4.明權(quán)1.表決2.審批3.審核4.檢查5.檢查6.報(bào)告7.175.明責(zé)（1）以工作任務(wù)來(lái)描述第二條本公司財(cái)務(wù)管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金；參與經(jīng)營(yíng)投資決策；有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)；努力提高經(jīng)濟(jì)效益。（2）已職能來(lái)描述：部門的職責(zé)（3）直接以職責(zé)形式來(lái)描述：?jiǎn)T工崗位職責(zé)5.明責(zé)（1）以工作任務(wù)來(lái)描述186.明線（1）以財(cái)務(wù)管理主體為主線從公司架構(gòu)由總部到分公司由經(jīng)理到副經(jīng)理（2）以財(cái)務(wù)活動(dòng)為主線：以預(yù)算管理制度為例（3）以會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的順序?yàn)橹骶€：如編寫財(cái)務(wù)制度6.明線（1）以財(cái)務(wù)管理主體為主線19（二）制度中的“6合”時(shí)度體章規(guī)法合（二）制度中的“6合”時(shí)度體章規(guī)法合20（二）制度中的“6合”合法：符合公司法、合同法、稅法、物權(quán)法、擔(dān)保法合規(guī)：符合國(guó)家頒布的法規(guī)如：《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》合章：符合公司章程合體：符合自身企業(yè)的特點(diǎn)合度：符合標(biāo)準(zhǔn)、尺度、權(quán)限及流程合時(shí)：公司制度與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)制度進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理（一年梳理一次）（二）制度中的“6合”21（三）設(shè)計(jì)時(shí)“6不”陳腐繁瑣低效矛盾遺漏重復(fù)不（三）設(shè)計(jì)時(shí)“6不”陳腐繁瑣低效矛盾遺漏重復(fù)不22（三）設(shè)計(jì)時(shí)“6不”不重復(fù)在同一制度中不要重復(fù)在不同制度中不要重復(fù)不遺漏制度的形式要件不能遺漏制度所規(guī)范的內(nèi)容具有完整性不矛盾不能前后矛盾不能與公司其他制度矛盾不能與國(guó)家的法律、法規(guī)相矛盾規(guī)律一：逢列舉，必其他（三）設(shè)計(jì)時(shí)“6不”不重復(fù)規(guī)律一：逢列舉，必其他23（三）設(shè)計(jì)時(shí)“6不”不低效不繁瑣內(nèi)容不繁瑣流程不復(fù)雜環(huán)節(jié)不要太多表單要簡(jiǎn)潔不陳腐要與時(shí)俱進(jìn)以一個(gè)企業(yè)的摩托車補(bǔ)貼為例（三）設(shè)計(jì)時(shí)“6不”不低效24第二部分財(cái)務(wù)管理類制度的具體設(shè)計(jì)第二部分25一、財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)（一）財(cái)務(wù)管理制度的特點(diǎn)財(cái)務(wù)管理制度：每個(gè)公司都應(yīng)該建立的財(cái)務(wù)制度，在公司財(cái)務(wù)制度中相當(dāng)于“憲法”特點(diǎn)：①高層次性，僅次于公司章程②承接性：承接國(guó)家各項(xiàng)法律法規(guī)，財(cái)經(jīng)法；確保企業(yè)財(cái)務(wù)制度的落地③兜底性：兜企業(yè)其他財(cái)務(wù)管理制度的底，一般以單行本的形式出現(xiàn)。一、財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)（一）財(cái)務(wù)管理制度的特點(diǎn)26一、財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)（二）財(cái)務(wù)組織形式的設(shè)計(jì)1.總負(fù)責(zé)人——企業(yè)負(fù)責(zé)人（負(fù)全面責(zé)任）2.組織實(shí)施人——總經(jīng)理3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人——財(cái)務(wù)總監(jiān)、CFO等4.財(cái)務(wù)管理的具體機(jī)構(gòu)與負(fù)責(zé)人5.財(cái)務(wù)管理的任務(wù)6.相關(guān)人員和機(jī)構(gòu)工作職責(zé)7.基本的崗位設(shè)置和任職的基本要求一、財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)（二）財(cái)務(wù)組織形式的設(shè)計(jì)27（二）財(cái)務(wù)組織形式的設(shè)計(jì)崗位設(shè)置的基本要求回避制度單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。需回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。（該點(diǎn)，需HR在招聘時(shí)就進(jìn)行了解了）不相容職務(wù)（二）財(cái)務(wù)組織形式的設(shè)計(jì)28（二）財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作原始記錄計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)與定額檢查與稽核財(cái)務(wù)部設(shè)立：財(cái)務(wù)稽核工作崗位（二）財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作原始記錄計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)與檢查與財(cái)務(wù)部設(shè)立：29（四）管理內(nèi)容設(shè)計(jì)1.資金管理（1）資金的范圍：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、在途貨幣資金（2）現(xiàn)金使用的范圍上市公司律師對(duì)制度進(jìn)行法律審定時(shí)，如果制度內(nèi)容做不到的，模糊處理。如：無(wú)法界定多少金額不允許支付超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬（四）管理內(nèi)容設(shè)計(jì)30（3）現(xiàn)金的存取與保管出納提現(xiàn)，需要財(cái)務(wù)經(jīng)理或者負(fù)責(zé)人簽批取出送存保管支付禁止（4）現(xiàn)金的日常管理與清查管理要求日清月結(jié)賬實(shí)相符“三不”盤點(diǎn)清查白條抵庫(kù)相互拆借套現(xiàn)時(shí)間人員結(jié)果處理時(shí)間人員結(jié)果處理（3）現(xiàn)金的存取與保管取出送存保管支付禁止（4）現(xiàn)金的日常管31（5）銀行賬戶的管理開(kāi)立和撤銷的條件：審批權(quán)限明確（總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)）審批的權(quán)限日常使用：銀行賬戶安全禁止事項(xiàng)印鑒管理保管使用登記禁止（6）電子銀行的管理(增加到制度中，類似印鑒管理)開(kāi)立：審批密碼的設(shè)置：管理，定期更改操作人員的權(quán)限：規(guī)范，對(duì)單筆、日累計(jì)有規(guī)定物理介質(zhì)的保管：要求（不能所有介質(zhì)由一人保管）（5）銀行賬戶的管理印鑒管理32（7）票據(jù)的管理開(kāi)具領(lǐng)用保管登記作廢清點(diǎn)（8）授權(quán)管理資金只要有異動(dòng)，一律要審批（7）票據(jù)的管理開(kāi)具領(lǐng)用保管登記作廢清點(diǎn)（8）授權(quán)管理332.應(yīng)收票據(jù)的管理（1）收?。ńY(jié)算：票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)增大）對(duì)象：票據(jù)要真實(shí)安全，加快周轉(zhuǎn)比例種類期限出票：出票人（2）驗(yàn)收（3）登記票據(jù)種類、編號(hào)、出票日期、票面日期、交易合同等等（4）使用：貼現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬支付的審批程序（5）保管與記賬：實(shí)物與記賬編寫規(guī)律二：逢風(fēng)險(xiǎn)，必源頭。2.應(yīng)收票據(jù)的管理（2）驗(yàn)收編寫規(guī)律二：逢風(fēng)險(xiǎn)，343.應(yīng)收賬款的管理（1）發(fā)生信用政策責(zé)任程序（2）清理與核對(duì)：業(yè)務(wù)為主、財(cái)務(wù)協(xié)助分析應(yīng)收賬款，每年度期末必須核對(duì)一次（3）預(yù)警：財(cái)務(wù)條件整理，發(fā)貨控制（4）清收：業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)（5）重組：對(duì)債務(wù)重組，進(jìn)行規(guī)范（6）壞賬：債務(wù)重組損失與壞賬損失，視同一致，需審批。

3.應(yīng)收賬款的管理（2）清理與核對(duì)：業(yè)務(wù)為主、財(cái)務(wù)協(xié)助354.存貨的管理（1）存貨流動(dòng)的管理：嚴(yán)格審批、計(jì)量和驗(yàn)收手續(xù)入庫(kù)領(lǐng)用轉(zhuǎn)移加速流轉(zhuǎn)：①計(jì)算存貨資金占用額度，控制存貨②考核指標(biāo)：存貨周轉(zhuǎn)率（2）存貨存續(xù)的管理保管清查盤點(diǎn)：每月一次，財(cái)務(wù)監(jiān)盤生產(chǎn)企業(yè)（煉化企業(yè)）：“95”制度，逢9必查，逢5必盤，成本每10天分析一次4.存貨的管理（2）存貨存續(xù)的管理36（3）非正常增減的處理盤盈盤虧毀損報(bào)廢處理程序?qū)徟鷻?quán)限責(zé)任追究（3）非正常增減的處理盤盈盤虧毀損報(bào)廢處理程序?qū)徟鷻?quán)限責(zé)任追375.長(zhǎng)期股權(quán)投資管理（1）投資產(chǎn)生立項(xiàng)：批準(zhǔn)盡職調(diào)查可行性研究投資決策三個(gè)環(huán)節(jié)：從無(wú)到有，存續(xù)期間，從有到無(wú)編寫規(guī)律三：逢資產(chǎn)必三環(huán)長(zhǎng)期投資合同談判擬定會(huì)簽審批基本要求財(cái)務(wù)會(huì)簽時(shí)關(guān)注付款條件（堅(jiān)持分期付款）5.長(zhǎng)期股權(quán)投資管理編寫規(guī)律三：逢資產(chǎn)必三環(huán)長(zhǎng)期投資合同談判38投資款項(xiàng)的撥付投資收回（處置）要求程序條件方式?jīng)Q策程序投資款項(xiàng)的撥付投資收回（處置）要求程序條件方式?jīng)Q策396.固定資產(chǎn)管理對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，固定資產(chǎn)管理制度相對(duì)比較重要，可做單行本，不建議寫入財(cái)務(wù)管理制度。（一）固定資產(chǎn)的定義與范圍定義：范圍使用效率最大化：內(nèi)部調(diào)撥安全防范固定資產(chǎn)的投資風(fēng)險(xiǎn)（二）固定資產(chǎn)管理責(zé)任的設(shè)計(jì)部門職責(zé)分工：使用部門、歸口管理部門、財(cái)務(wù)部核算與監(jiān)督6.固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)的定義與范圍40（三）固定資產(chǎn)的增加1.請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)制度：方式、方法、流程一般固定資產(chǎn)的申請(qǐng)流程重大固定資產(chǎn)的申請(qǐng)流程：增加立項(xiàng)、審議、預(yù)算、決策、招標(biāo)、合同2、驗(yàn)收驗(yàn)收主體外購(gòu)的驗(yàn)收建造的驗(yàn)收驗(yàn)收的結(jié)果（重大固定資產(chǎn)需要提供驗(yàn)收?qǐng)?bào)告）（三）固定資產(chǎn)的增加41（四）固定資產(chǎn)日常的管理領(lǐng)用調(diào)撥保養(yǎng)維修檢查與盤點(diǎn)：存續(xù)期間，一年二次盤點(diǎn)，比較合適。（五）處置申請(qǐng)技術(shù)鑒定審批處理（四）固定資產(chǎn)日常的管理檢查與盤點(diǎn)：42（四）財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析放入財(cái)務(wù)管理制度1.財(cái)務(wù)分析的主體2.財(cái)務(wù)分析的對(duì)象：財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、預(yù)算達(dá)成率3.財(cái)務(wù)分析的方法：比較法、比率分析法、比例分析法、因素分析法、趨勢(shì)分析法4.財(cái)務(wù)分析周期：分析周期，上報(bào)周期5.財(cái)務(wù)分析的報(bào)告：總體財(cái)務(wù)狀況所取得的成績(jī)存在的問(wèn)題財(cái)務(wù)建議：如何改善重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的簡(jiǎn)要說(shuō)明規(guī)律四：逢報(bào)告必建議（四）財(cái)務(wù)分析規(guī)律四：逢報(bào)告必建議43第三部分財(cái)務(wù)管理制度的撰寫方法第三部分44財(cái)務(wù)制度撰寫要領(lǐng)（邏輯嚴(yán)密）第一條把意思寫清楚、寫完整、寫通順第二條用更少的語(yǔ)言把意思寫清楚、寫完整、寫通順——語(yǔ)言準(zhǔn)確、簡(jiǎn)練第三條如果第二條做不到，請(qǐng)回到第一條財(cái)務(wù)人員評(píng)價(jià)：能掐會(huì)算的多能說(shuō)回道的少會(huì)寫的鳳毛麟角財(cái)務(wù)制度撰寫要領(lǐng)（邏輯嚴(yán)密）45一、制度要件序號(hào)項(xiàng)目必選可選1標(biāo)題√2目錄√3目的√4范圍√5定義√6內(nèi)容√7處罰√8解釋權(quán)√9實(shí)施時(shí)間√10原相關(guān)文件如何處理√11附件√有條件的必選一、制度要件序號(hào)項(xiàng)目必選可選1標(biāo)題√2目錄√3目的√4范圍√46二、制度所用的標(biāo)題標(biāo)題層次性強(qiáng)制性實(shí)施時(shí)間可更改性“制度”高強(qiáng)長(zhǎng)弱“規(guī)定”比制度低強(qiáng)比制度短一些強(qiáng)一些“辦法”更低強(qiáng)短強(qiáng)“指引”低弱一些不確定強(qiáng)三、總則目的、范圍、定義、統(tǒng)一性要求四、附則處罰、解釋權(quán)、實(shí)施時(shí)間、相關(guān)文件如何處理等等二、制度所用的標(biāo)題標(biāo)題層次性強(qiáng)制性實(shí)施時(shí)間可更改性“制度”高47五、內(nèi)容表達(dá)的順序方式一章、節(jié)、條、款方式二用西文表示11.11.1.1六、文本制度格式文字說(shuō)明式表格說(shuō)面式七、文字使用方法與技巧（一）結(jié)構(gòu)層次數(shù)字——謹(jǐn)慎使用“頓號(hào)”（二）稱謂——用第一人稱，如：本公司、本制度五、內(nèi)容表達(dá)的順序48（三）介詞的運(yùn)用（1）表示目的的有：為了、為等（2）表示依據(jù)的有：依據(jù)、根據(jù)、遵照等（3）表示關(guān)聯(lián)、范圍的有：關(guān)于、相關(guān)（4）表示時(shí)間的有：自從、自、于、當(dāng)?shù)龋?）表示原因的有：由于、由等（6）表示比較的有：比、跟、同等（7）表示排除的有：除了、除、除…以外等（8）表示對(duì)象、關(guān)