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文檔簡介
成本會計綜合實訓(xùn)第1頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月二、實訓(xùn)內(nèi)容和時間安排(一)期初建賬(第一天)
根據(jù)期初資料設(shè)置基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬,登記期初余額。(二)要素費(fèi)用的歸集和分配
1、根據(jù)業(yè)務(wù)2、4、6、7、9、10編制記賬憑證(第一天)2、分配材料費(fèi)用(第一天)根據(jù)本月所有領(lǐng)料單編制材料費(fèi)用分配匯總表并編制記賬憑證。
第2頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月3、根據(jù)業(yè)務(wù)13~19編制記賬憑證(第二天)(三)部門費(fèi)用的歸集和分配(第三天)1、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配(1)登記輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬(2)編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表2、制造費(fèi)用的歸集和分配(1)登記制造費(fèi)用明細(xì)賬(2)編制制造費(fèi)用分配表第3頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月(四)登記產(chǎn)品成本明細(xì)賬,編制產(chǎn)品成本計算單(第四天)(五)登記生產(chǎn)成本總賬和制造費(fèi)用總賬(第四天)(六)對賬和結(jié)賬(第四天)(七)裝訂憑證、撰寫實訓(xùn)報告(第五天)第4頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月四、實訓(xùn)指導(dǎo)(一)期初建賬(二)要素費(fèi)用的歸集和分配(三)部門費(fèi)用的歸集和分配(四)計算產(chǎn)品成本(五)登記總賬、對賬、結(jié)賬(六)裝訂憑證、撰寫報告第5頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月(一)期初建賬(第一天)1、根據(jù)期初資料設(shè)置基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬,登記期初余額按車間設(shè)置3個基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本(合成車間)生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本(尿素車間)生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本(成品車間)第6頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月表1生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱:合成氨
車間名稱:合成車間2009年憑證字號摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料及動力合計月日1317分配原材料費(fèi)用339840.00195840.00535680.001319分配電費(fèi)33720.0033720.0013111分配工資67312.0067312.0013112計提福利費(fèi)9423.689423.6813113計提五險一金等9760.249760.2413118分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用343198.80343198.8013119分配制造費(fèi)用126890.75126890.75費(fèi)用合計683038.886495.92126890.75229560.001125985.4713120結(jié)轉(zhuǎn)完工半成品成本641642.6583793.00122925.85222386.251070747.75131月末在產(chǎn)品成本41396.152702.923964.907173.7555237.72第7頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月表2生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱:散尿素
車間名稱:尿素車間2009年憑證字號摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料及動力半成品合計月日1317分配原材料費(fèi)用11520.0011520.001319分配電費(fèi)30400.8030400.8013111分配工資59547.0059547.0013112計提福利費(fèi)8336.588336.5813113計提五險一金等8634.328634.3213118分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用214411.46214411.4613119分配制造費(fèi)用92735.1292735.1213120上步驟轉(zhuǎn)入半成品成本1070747.751070747.75131費(fèi)用合計225931.4676517.9092735.1230400.801070747.751496333.03完工半成品產(chǎn)量15501550155015501550單位成本146.00549.36659.82919.613691.183965.99613121結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本225931.4676517.9092735.1230400.801071333.651496333.03第8頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月表3生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱:成品尿素
車間名稱:成品車間2009年憑證字號摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料及動力半成品合計月日11期初余額9800.003200.002800.0018000.0032000.0065800.001317分配原材料費(fèi)用460.80460.801318分配周轉(zhuǎn)材料19600.0019600.001319分配電費(fèi)21852.0021852.0013111分配工資23644.0023644.0013112計提福利費(fèi)3310.163310.1613113計提五險一金等3428.383428.3813119分配制造費(fèi)用36877.1836877.1821上步驟轉(zhuǎn)入半成品成本1496333.031496333.03費(fèi)用合計29860.8033582.5439677.1839852.001528333.031671305.5513122結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本26703.6431358.2437048.8437211.641366726.721499049.08131月末在產(chǎn)品成本3157.162224.302628.342640.36161606.31172256.47第9頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月(二)要素費(fèi)用的歸集和分配1、根據(jù)業(yè)務(wù)2、4、6、7、9、10編制記賬憑證(第一天)記賬憑證中生產(chǎn)成本明細(xì)科目的設(shè)置:生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本(合成車間)生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本(尿素車間生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本(成品車間)第10頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月借:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本(機(jī)修車間)450制造費(fèi)用—合成車間450—尿素車間350—成品車間350—供水車間450管理費(fèi)用—辦公費(fèi)1050貸:銀行存款3100(1)業(yè)務(wù)2:購買辦公用品(1月3日)記字1號第11頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月(2)業(yè)務(wù)4:報銷差旅費(fèi)(1月6日)
記字2號借:制造費(fèi)用—合成車間750庫存現(xiàn)金50貸:其他應(yīng)收款——周清800第12頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月(3)業(yè)務(wù)6:報銷差旅費(fèi)(1月9日)記字3號借:制造費(fèi)用—成品車間640貸:其他應(yīng)收款——李鋒500庫存現(xiàn)金140(4)業(yè)務(wù)7:發(fā)放工資(1月15日)記字4號借:應(yīng)付職工薪酬—工資320926貸:銀行存款267494其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險21373—住房公積金
32059第13頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月(5)業(yè)務(wù)9:支付電費(fèi)(1月22日)記字5號借:應(yīng)付賬款—婁底市用電所183600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)31212貸:銀行存款214812
(6)業(yè)務(wù)10:支付水費(fèi)(1月22日)記字6號借:應(yīng)付賬款—婁底市自來水公司320000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)19200貸:銀行存款339200
第14頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月水電費(fèi)支付和分配的三種情況1、先付后分付款時借:應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸:銀行存款分配時:借:生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸:應(yīng)付賬款第15頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月2、付款同時分配借:生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸:銀行存款第16頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月3、先分后付分配時:借:生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸:應(yīng)付賬款付款時:借:應(yīng)付賬款貸:銀行存款第17頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月2、分配材料費(fèi)用(第一天、第二天)①借:生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本(合成車間)535680—基本生產(chǎn)成本(尿素車間)11520—基本生產(chǎn)成本(成品車間)460.8—輔助生產(chǎn)成本(機(jī)修車間)21696—供水車間(循環(huán)水)47040—供水車間(精制水)99456制造費(fèi)用—合成車間4992—尿素車間960—成品車間1382.4材料成本差異——原材料成本差異30132.8貸:原材料753320(7)業(yè)務(wù)12:分配原材料費(fèi)用(1月31日)記7號第18頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月(7)業(yè)務(wù)12:分配周轉(zhuǎn)材料(1月31日)記8號
②借:生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本(成品車間)19600—輔助生產(chǎn)成本(機(jī)修車間)2968.2制造費(fèi)用—合成車間5936.4—尿素車間4911.3—成品車間1927.8—供水車間2386.8管理費(fèi)用3672材料成本差異—包裝物成本差異400貸:周轉(zhuǎn)材料—包裝物20000—低值易耗品21375材料成本差異—低值易耗品成本差異427.5第19頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月3、根據(jù)業(yè)務(wù)13~19編制記賬憑證(第二天)第20頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月(8)業(yè)務(wù)13:
分配電費(fèi)外購動力費(fèi)用分配表2009年1月應(yīng)借科目成本或費(fèi)用項目電費(fèi)分配(分配率0.6)用電度數(shù)分配金額生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨燃料及動力5620033720散尿素燃料及動力5066830400.8成品尿素燃料及動力3642021852生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)供水車間循環(huán)水燃料及動力3811222867.2精制水燃料及動力3521421128.4機(jī)修車間水電費(fèi)112156729制造費(fèi)用合成車間水電費(fèi)38002280尿素車間水電費(fèi)29801788成品車間水電費(fèi)28801728供水車間水電費(fèi)1260756管理費(fèi)用水電費(fèi)6725140350.6合計306000183600審核:制表:
第21頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月借:生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本(合成車間)33720—基本生產(chǎn)成本(尿素車間)30400.8—基本生產(chǎn)成本(成品車間)21852—輔助生產(chǎn)成本(機(jī)修車間)6729—供水車間(循環(huán)水)22867.2—供水車間(精制水)21128.4制造費(fèi)用—合成車間2280—尿素車間1788—成品車間1728—供水車間756管理費(fèi)用40350.6貸:應(yīng)付賬款—婁底市用電所1836001月31日記9號第22頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月(9)業(yè)務(wù)14:分配水費(fèi)外購水費(fèi)分配表2009年1月審核:制表:
應(yīng)借科目成本或費(fèi)用項目分配標(biāo)準(zhǔn)(產(chǎn)量:萬噸)分配率分配金額生產(chǎn)成本—供水車間循環(huán)水直接材料30240000精制水直接材料1080000合計408000320000第23頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月記10號(1月31日)借:生產(chǎn)成本—供水車間(循環(huán)水)240000—供水車間(精制水)80000貸:應(yīng)付賬款—婁底市自來水公司320000第24頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月(11)業(yè)務(wù)15:
分配工資工資費(fèi)用分配表
2009年1月單位:元應(yīng)借科目成本或費(fèi)用項目直接計入分配計入合計分配標(biāo)準(zhǔn)(產(chǎn)量:萬噸)分配率分配金額生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨直接人工6731267312散尿素直接人工5954759547成品尿素直接人工2364423644生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)供水車間循環(huán)水直接人工3021982.521982.5精制水直接人工107327.57327.5小計40732.752931029310機(jī)修車間職工薪酬3619436194制造費(fèi)用合成車間職工薪酬98999899尿素車間職工薪酬62716271成品車間職工薪酬42624262供水車間職工薪酬38473847銷售費(fèi)用職工薪酬1712517125管理費(fèi)用職工薪酬5791057910應(yīng)付職工薪酬職工福利56055605合計29161629310320926審核:制表:第25頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月借:生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本(合成車間)67312—基本生產(chǎn)成本(尿素車間)59547—基本生產(chǎn)成本(成品車間)23644—輔助生產(chǎn)成本—(機(jī)修車間)36194—供水車間(循環(huán)水)21982.5—供水車間(精制水)7327.5制造費(fèi)用—合成車間9899—尿素車間6271—成品車間4262—供水車間3847管理費(fèi)用57910銷售費(fèi)用17125應(yīng)付職工薪酬—職工福利5605貸:應(yīng)付職工薪酬—工資3209261月31日記11號第26頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月(12)業(yè)務(wù)16:
計提職工福利費(fèi)福利費(fèi)用分配表
2009年1月單位:元應(yīng)借科目成本或費(fèi)用項目工資職工福利費(fèi)(14%)
合計生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨直接人工673129423.6876735.68散尿素直接人工595478336.5867883.58成品尿素直接人工236443310.1626954.16生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)供水車間循環(huán)水直接人工21982.53077.5525060.05精制水直接人工7327.51025.858353.35小計293104103.4033413.4機(jī)修車間職工薪酬361945067.1641261.16制造費(fèi)用合成車間職工薪酬98991385.8611284.86尿素車間職工薪酬6271877.947148.94成品車間職工薪酬4262596.684858.68供水車間職工薪酬3847538.584385.58銷售費(fèi)用職工薪酬171252397.519522.5管理費(fèi)用職工薪酬579108892.166802.1應(yīng)付職工薪酬職工福利5605
5605合計32092644929.64365855.64第27頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月借:生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本(合成車間)9423.68—基本生產(chǎn)成本(尿素車間)8336.58—基本生產(chǎn)成本(成品車間)3310.16—輔助生產(chǎn)成本(機(jī)修車間)5067.16—供水車間(循環(huán)水)3077.55—供水車間(精制水)1025.85制造費(fèi)用—合成車間1385.86—尿素車間877.94—成品車間596.68—供水車間538.58管理費(fèi)用8892.1銷售費(fèi)用2397.5貸:應(yīng)付職工薪酬—職工福利44929.641月31日記12號第28頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月(13)業(yè)務(wù)17:計提五險一金、工會經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)五險一金、工會經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)分配表
2009年1月單位:元應(yīng)借科目0成本或費(fèi)用項目工資五險一金(10%)工會經(jīng)費(fèi)(2%)職工教育經(jīng)費(fèi)(2.5%)計提費(fèi)用合計生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨直接人工673126731.21346.241682.89760.24散尿素直接人工595475954.71190.941488.688634.32成品尿素直接人工236442364.4472.88591.13428.38生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)供水車間循環(huán)水直接人工21982.52198.25439.65549.563187.46精制水直接人工7327.5732.75146.55183.191062.49小計293102931586.2732.754249.95機(jī)修車間職工薪酬361943619.4723.88904.855248.13制造費(fèi)用合成車間職工薪酬9899989.9197.98247.481435.36尿素車間職工薪酬6271627.1125.42156.78909.3成品車間職工薪酬4262426.285.24106.55617.99供水車間職工薪酬3847384.776.9496.18557.82銷售費(fèi)用職工薪酬171251712.5342.5428.132483.13管理費(fèi)用職工薪酬5791057911158.21447.758396.95應(yīng)付職工薪酬職工福利5605560.5112.1140.13812.73合計32092632092.66418.528023.1846534.3第29頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月借:生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本(合成車間)9760.24—基本生產(chǎn)成本(尿素車間)8634.32—基本生產(chǎn)成本(成品車間)3428.38—輔助生產(chǎn)成本(機(jī)修車間)5248.13—供水車間(循環(huán)水)3187.46—供水車間(精制水)1062.49制造費(fèi)用—合成車間1435.36—尿素車間909.3—成品車間617.99—供水車間557.82管理費(fèi)用8396.95銷售費(fèi)用2483.13應(yīng)付職工薪酬—職工福利812.73貸:應(yīng)付職工薪酬—五險一金32092.6—工會經(jīng)費(fèi)6418.52—職工教育經(jīng)費(fèi)8023.18
1月31日記13號第30頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月(14)業(yè)務(wù)18:計提折舊固定資產(chǎn)折舊計算表2009年1月單位:元使用部門固定資產(chǎn)類別上月計提折舊上月增加固定資產(chǎn)上月減少固定資產(chǎn)本月折舊原值折舊原值折舊合成車間房屋建筑物850850機(jī)器設(shè)備694001000008004000032069880小計7025080032070730尿素車間房屋建筑物756756機(jī)器設(shè)備490868000064049726小計4984264050482成品車間房屋建筑物12601260機(jī)器設(shè)備7180500004006780小計84404008040供水車間房屋建筑物926926機(jī)器設(shè)備65006500小計74267426機(jī)修車間房屋建筑物698698機(jī)器設(shè)備22652265小計29632963管理部門房屋建筑物86202000008001000004009020機(jī)器設(shè)備19691969小計1058980040010989合計14951022401120150630第31頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月借:生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本(機(jī)修車間)2963制造費(fèi)用—合成車間70730—尿素車間50482—成品車間8040—供水車間7426管理費(fèi)用10989貸:累計折舊150630記14號第32頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月(15)業(yè)務(wù)19攤銷財產(chǎn)保險費(fèi)和報刊雜志費(fèi)待攤費(fèi)用分配表
2009年1月單位:元車間、部門財產(chǎn)保險費(fèi)報刊雜志費(fèi)合計實付數(shù)分?jǐn)偲谙蓿ㄔ拢┍驹路謹(jǐn)倲?shù)實付數(shù)分?jǐn)偲谙蓿ㄔ拢┍驹路謹(jǐn)倲?shù)合成車間365012304.173181226.5330.67尿素車間249012207.503181226.5234成品車間187012155.833181226.5182.33供水車間176012146.673181226.5173.17機(jī)修車間123012102.503181226.5129管理部門458012381.67107612
89.67471.34合計155801298.342666222.171520.51審核:制表:第33頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月借:生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本(機(jī)修車間)129制造費(fèi)用—合成車間330.67—尿素車間234—成品車間182.33—供水車間173.17管理費(fèi)用471.34貸:待攤費(fèi)用—財產(chǎn)保險費(fèi)1298.34—報刊雜志費(fèi)費(fèi)222.17記15號第34頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月(三)部門費(fèi)用的歸集和分配(第三天)1.登記供水車間制造費(fèi)用明細(xì)賬并分配供水車間制造費(fèi)用業(yè)務(wù)20第35頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月
制造費(fèi)用明細(xì)賬車間:供水車間年憑證字號摘要合計辦公費(fèi)低值易耗品攤銷職工薪酬折舊費(fèi)水電費(fèi)財產(chǎn)保險費(fèi)其他月日131購買辦公用品4504501318分配周轉(zhuǎn)材料2386.82386.81319分配電費(fèi)75675613111分配工資3847384713112計提福利費(fèi)538.58538.5813113計提五險一金等557.82557.8213114計提折舊7426742613115攤銷待攤費(fèi)用173.17146.6726.5合計16135.374502386.84943.47426756146.6726.513116分配結(jié)轉(zhuǎn)16135.374502386.84943.47426756146.6726.5第36頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月2009年1月單位:元產(chǎn)品名稱分配標(biāo)準(zhǔn)(工時)分配率分配金額循環(huán)水586211823.65精制水21364311.72合計79982.01716135.37審核:制表:供水車間制造費(fèi)用分配表第37頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月記16號借:生產(chǎn)成本—供水車間(循環(huán)水)11823.65—供水車間(精制水)4311.72貸:制造費(fèi)用—供水車間16135.37第38頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月
·2.登記輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬,分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用(交互分配法)業(yè)務(wù)21第39頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月
輔助生產(chǎn)費(fèi)用明細(xì)賬車間:機(jī)修車間年憑證字號摘要合計辦公費(fèi)機(jī)物料消耗低值易耗品攤銷職工薪酬折舊費(fèi)水電費(fèi)財產(chǎn)保險費(fèi)其他月日131購買辦公用品4504501317分配原材料費(fèi)用21696216961318分配周轉(zhuǎn)材料2968.22968.21319分配電費(fèi)6729672913111分配工資361943619413112計提福利費(fèi)5067.165067.1613113計提五險一金等5248.135248.1313114計提折舊2963296313115攤銷待攤費(fèi)用129102.526.5合計81444.49450216962968.246509.2929636729102.526.513217分配結(jié)轉(zhuǎn)81444.49450216962968.246509.2929636729102.526.5第40頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱:循環(huán)水
車間名稱:供水車間2009年憑證字號摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料及動力合計月日1318分配原材料費(fèi)用47040470401319分配電費(fèi)22867.222867.213110分配水費(fèi)24000013111分配工資21982.5021982.513112計提福利費(fèi)3077.553077.5513113計提五險一金等3187.463187.4613116分配制造費(fèi)用11823.6511823.65131費(fèi)用合計28704028247.5111823.6522867.2349978.36分配28704028247.5111823.6522867.2349978.36第41頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱:精制水
車間名稱:供水車間2009年憑證字號摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料及動力合計月日1318分配原材料費(fèi)用99456994561319分配電費(fèi)21128.421128.413110分配水費(fèi)800008000013111分配工資7327.57327.513112計提福利費(fèi)1025.851025.8513113計提五險一金等1062.491062.4913116分配制造費(fèi)用4311.724311.72131費(fèi)用合計1794569415.844311.7221128.4214311.96分配1794569415.844311.7221128.4214311.96第42頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月
輔助生產(chǎn)分配表項目交互分配對外分配合計循環(huán)水精制水機(jī)修車間循環(huán)水精制水機(jī)修車間待分配費(fèi)用349978.36214311.9681444.49357870.16221691.0666173.59645734.81勞務(wù)量300000(噸)100000(噸)2980(小時)2988001000002370分配率1.167
27.3301.1982.21727.921生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)循環(huán)水耗用數(shù)量340分配金額9292.2精制水耗用數(shù)量270分配金額7379.1機(jī)修耗用數(shù)量1200分配金額1400.4生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨耗用數(shù)配金額204858138340.80343198.8散尿素耗用數(shù)量10940037600分配金額131061.283350.26214411.46成品尿素耗用數(shù)量分配金額制造費(fèi)用合成車間耗用數(shù)量4800822分配金額5750.422951.0628701.46尿素車間耗用數(shù)量3600775分配金額4312.821638.7825951.58成品車間耗用數(shù)量1800537分配金額2156.414993.5817149.98管理費(fèi)用耗用數(shù)量8200236分配金額9731.366590.1716321.53合計357870.16221691.0666173.59645734.81第43頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月記17交互分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用借:生產(chǎn)成本—供水車間(循環(huán)水)9292.2—供水車間(精制水)7379.1—輔助生產(chǎn)成本(機(jī)修車間)1400.4貸:生產(chǎn)成本—供水車間(循環(huán)水)1400.4
—輔助生產(chǎn)成本(機(jī)修車間)16671.3第44頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月記18對外分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用借:生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本(合成車間)343198.8—基本生產(chǎn)成本(尿素車間)214411.46
制造費(fèi)用—合成車間28701.46—尿素車間25951.58—成品車間17149.98管理費(fèi)用16321.53
貸:生產(chǎn)成—輔助生產(chǎn)成本(機(jī)修車間)66173.59
—供水車間(循環(huán)水)357870.16
—供水車間(精制水)221691.06第45頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月·3.分配基本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用業(yè)務(wù)22登記基本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用明細(xì)賬,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用第46頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月
制造費(fèi)用明細(xì)賬車間:合成車間年憑證字號摘要合計辦公費(fèi)差旅費(fèi)機(jī)物料消耗低值易耗品攤銷職工薪酬折舊費(fèi)水電費(fèi)財產(chǎn)保險費(fèi)其他月日131購買辦公用品450.00450162報銷差旅費(fèi)750.007501317分配材料費(fèi)用4992.0049921318分配周轉(zhuǎn)材料5936.405936.41311分配電費(fèi)2280.0022801311分配工資9899.009899.001311計提福利費(fèi)1385.861385.861311計提五險一金等1435.361435.361311計提折舊70730.00707301311攤銷待攤費(fèi)用330.67304.1726.501311分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用28701.465750.422951.06合計126890.7545075049925936.412720.22707308030.4304.1722977.56131分配結(jié)轉(zhuǎn)126890.7545075049925936.412720.22707308030.4304.1722977.56第47頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月
制造費(fèi)用明細(xì)賬車間:尿素車間年憑證字號摘要合計辦公費(fèi)差旅費(fèi)機(jī)物料消耗低值易耗品攤銷職工薪酬折舊費(fèi)水電費(fèi)財產(chǎn)保險費(fèi)其他月日131購買辦公用品350.003501317分配材料費(fèi)用960.009608分配周轉(zhuǎn)材料4911.304911.39分配電費(fèi)1788.00178811分配工資6271.006271.0012計提福利費(fèi)877.94877.9413計提五險一金等909.30909.30計提折舊50482.0050482攤銷待攤費(fèi)用234.00207.526.50分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用25951.584312.821638.78合計92735.123509604911.38058.24504826100.8207.521665.28分配結(jié)轉(zhuǎn)92735.123509604911.38058.24504826100.8207.521665.28第48頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月
制造費(fèi)用明細(xì)賬車間:成品車間年憑證字號摘要合計辦公費(fèi)差旅費(fèi)機(jī)物料消耗低值易耗品攤銷職工薪酬折舊費(fèi)水電費(fèi)財產(chǎn)保險費(fèi)其他月日131購買辦公用品350.00350163報銷差旅費(fèi)640.006401317分配材料費(fèi)用1382.401382.41318分配周轉(zhuǎn)材料1927.801927.81311分配電費(fèi)1728.0017281311分配工資4262.004262.001311計提福利費(fèi)596.68596.681311計提五險一金等617.99617.991311計提折舊804080401311攤銷待攤費(fèi)用182.33155.8326.501311分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用17149.982156.414993.58合計36877.183506401382.41927.85476.6780403884.4155.8315020.08131分配結(jié)轉(zhuǎn)36877.183506401382.41927.85476.6780403884.4155.8315020.08第49頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月制造費(fèi)用分配表2009年1月單位:元產(chǎn)品名稱分配金額合成氨126890.75散尿素92735.12成品尿素36877.18合計256503.05審核:制表:第50頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月借:生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本(合成車間)126890.75
—基本生產(chǎn)成本(尿素車間)92735.12
—基本生產(chǎn)成本(成品車間)36877.18
貸:制造費(fèi)用—合成車間126890.75
—尿素車間92735.12
—成品車間36877.18記19號結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用第51頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月(四)計算產(chǎn)品成本(第四天)1、登記基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬業(yè)務(wù)232、編制成本計算單,計算產(chǎn)品成本第52頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月
成本計算單車間:合成車間2009年1月完工數(shù)量:1550噸產(chǎn)品:合成氨單位:元項目直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料及動力合計本月生產(chǎn)費(fèi)用683038.886495.92126890.75229560.001125985.47完工半成品數(shù)量1550155015501550月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量100505050約當(dāng)總產(chǎn)量1650160016001600單位成本413.96354.06079.307143.475690.805完工半成品成本641642.6583793.00122925.85222386.251070747.75月末在產(chǎn)品成本41396.152702.923964.907173.7555237.72審核:制表:第53頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月半成品轉(zhuǎn)移單交付單位:合成車間產(chǎn)品名稱計量單位檢驗結(jié)果數(shù)量單位成本金額合格不合格合成氨8051070747.75車間主任:錢林檢驗:喬弘接收單位:尿素車間經(jīng)辦:周凡
借:生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本(尿素車間)1070747.75貸:生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本(合成車間)1070747.75記20號第54頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月
成本計算單車間:尿素車間2009年1月完工數(shù)量:1550噸產(chǎn)品:散尿素單位:元項目直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料及動力半成品合計本月生產(chǎn)費(fèi)用225931.4676517.9092735.1230400.801070747.751496333.03完工半成品成本225931.4676517.9092735.1230400.801070747.751496333.03單位成本145.76249.36659.82919.613690.805965.375審核:制表:第55頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月半成品轉(zhuǎn)移單交付單位:尿素車間產(chǎn)品名稱計量單位檢驗結(jié)果數(shù)量單位成本金額合格不合格散尿素3751496333.03車間主任:孫瀚檢驗:喬弘接收單位:成品車間經(jīng)辦:李力借:生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本(成品車間)1496333.03貸:生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本(尿素車間)1496333.03記21號第56頁,課件共64頁,創(chuàng)作于2023年2月
成本計算單車間:成品車間2009年1月完工數(shù)量:1480噸產(chǎn)品:成品尿素單位:元審核:制表:項目直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料及動力半成品合計月初在產(chǎn)品成本9800.003200.002800.0018000.0032000.0065800.00本月生產(chǎn)費(fèi)用20060.8030382.5436877.1821852.00
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