采購業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施課件

企業(yè)設(shè)立——

會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)主講教師：李萌企業(yè)設(shè)立——

會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)主講教師1一、采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求

合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，實(shí)行錢、賬、物分管，以互相牽制、強(qiáng)化監(jiān)督

建立和完善采購與付款的內(nèi)部控制程序，加強(qiáng)請(qǐng)購、審批、合同訂立、采購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制

保證采購合同的嚴(yán)格執(zhí)行

堵塞采購與付款環(huán)節(jié)的漏洞，減少風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)采購物資的安全與完整一、采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗2二、采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制內(nèi)容（一）職務(wù)分離制度

（二）采購的請(qǐng)購單控制制度

（三）訂貨控制制度

（四）貨物驗(yàn)收控制制度

（五）入賬付款或應(yīng)付賬款控制制度

（六）會(huì)計(jì)稽核與對(duì)賬制度

二、采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制內(nèi)容（一）職務(wù)分離制度3（一）職務(wù)分離制度

請(qǐng)購與審批

詢價(jià)與確定供應(yīng)商

采購合同的訂立與審計(jì)

采購與驗(yàn)收

采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄

付款審批與付款執(zhí)行（一）職務(wù)分離制度請(qǐng)購與審批4（二）采購的請(qǐng)購單控制制度

貨物的使用部門根據(jù)未來一定期間的需要量提前通知貨物保管部門

由保管部門再根據(jù)現(xiàn)有貨物的庫存量計(jì)算出請(qǐng)購量后，正式提交請(qǐng)購單

經(jīng)過貨物使用部門和物料保管部門主管簽字的請(qǐng)購單還必須通過采購部門和財(cái)務(wù)部門的確認(rèn)后方可生效

貨物采購的請(qǐng)購單由四部門簽署同意執(zhí)行的意見后，再交采購部門將請(qǐng)購單存檔備案，并辦理招標(biāo)訂貨手續(xù)（二）采購的請(qǐng)購單控制制度貨物的使用部門根據(jù)未來一定期間的5（三）訂貨控制制度

采購部門應(yīng)擬訂采購方式及日程呈報(bào)核準(zhǔn)后，必須向不同的多家供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單，初步確定適合的供應(yīng)商并準(zhǔn)備談判

采購部門根據(jù)談判結(jié)果簽訂訂貨合同及訂貨單，并將訂單及時(shí)傳送給生產(chǎn)、銷售、保管和財(cái)會(huì)等有關(guān)部門（三）訂貨控制制度采購部門應(yīng)擬訂采購方式及日程呈報(bào)核準(zhǔn)后，6（四）貨物驗(yàn)收控制制度

倉庫保管部門根據(jù)訂貨單和供貨方發(fā)貨單進(jìn)行驗(yàn)收保管到達(dá)的貨物

倉庫保管部門必須及時(shí)填制收貨單一式數(shù)聯(lián)，并分別傳送給采購部門和財(cái)會(huì)部門保證所購貨物符合預(yù)定的品名、數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確保管部門和有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任（四）貨物驗(yàn)收控制制度倉庫保管部門根據(jù)訂貨單和供貨方發(fā)貨單7（五）入賬付款或應(yīng)付賬款控制制度

會(huì)計(jì)部門取得了供貨方的發(fā)票和收貨單等原始憑證并審核無誤后，應(yīng)及時(shí)記錄存貨的增加和銀行存款的減少或應(yīng)付賬款的增加記入適當(dāng)?shù)馁~戶和適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；正確地進(jìn)行計(jì)量（五）入賬付款或應(yīng)付賬款控制制度會(huì)計(jì)部門取得了供貨方的發(fā)票8（六）會(huì)計(jì)稽核與對(duì)賬制度

涉及的所有原始憑證、記賬憑證，都必須經(jīng)過稽核人員或會(huì)計(jì)主管審核后才能記賬

對(duì)進(jìn)貨業(yè)務(wù)發(fā)生的