采購業(yè)務主要風險點及管控措施課件

企業(yè)設立——

會計制度設計主講教師：李萌企業(yè)設立——

會計制度設計主講教師1一、采購業(yè)務的內部控制要求

合理設置采購與付款業(yè)務的機構和崗位，實行錢、賬、物分管，以互相牽制、強化監(jiān)督

建立和完善采購與付款的內部控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制

保證采購合同的嚴格執(zhí)行

堵塞采購與付款環(huán)節(jié)的漏洞，減少風險，維護采購物資的安全與完整一、采購業(yè)務的內部控制要求合理設置采購與付款業(yè)務的機構和崗2二、采購業(yè)務的內部控制內容（一）職務分離制度

（二）采購的請購單控制制度

（三）訂貨控制制度

（四）貨物驗收控制制度

（五）入賬付款或應付賬款控制制度

（六）會計稽核與對賬制度

二、采購業(yè)務的內部控制內容（一）職務分離制度3（一）職務分離制度

請購與審批

詢價與確定供應商

采購合同的訂立與審計

采購與驗收

采購、驗收與相關會計記錄

付款審批與付款執(zhí)行（一）職務分離制度請購與審批4（二）采購的請購單控制制度

貨物的使用部門根據(jù)未來一定期間的需要量提前通知貨物保管部門

由保管部門再根據(jù)現(xiàn)有貨物的庫存量計算出請購量后，正式提交請購單

經(jīng)過貨物使用部門和物料保管部門主管簽字的請購單還必須通過采購部門和財務部門的確認后方可生效

貨物采購的請購單由四部門簽署同意執(zhí)行的意見后，再交采購部門將請購單存檔備案，并辦理招標訂貨手續(xù)（二）采購的請購單控制制度貨物的使用部門根據(jù)未來一定期間的5（三）訂貨控制制度

采購部門應擬訂采購方式及日程呈報核準后，必須向不同的多家供應商發(fā)出詢價單，初步確定適合的供應商并準備談判

采購部門根據(jù)談判結果簽訂訂貨合同及訂貨單，并將訂單及時傳送給生產(chǎn)、銷售、保管和財會等有關部門（三）訂貨控制制度采購部門應擬訂采購方式及日程呈報核準后，6（四）貨物驗收控制制度

倉庫保管部門根據(jù)訂貨單和供貨方發(fā)貨單進行驗收保管到達的貨物

倉庫保管部門必須及時填制收貨單一式數(shù)聯(lián)，并分別傳送給采購部門和財會部門保證所購貨物符合預定的品名、數(shù)量和質量標準，明確保管部門和有關人員的經(jīng)濟責任（四）貨物驗收控制制度倉庫保管部門根據(jù)訂貨單和供貨方發(fā)貨單7（五）入賬付款或應付賬款控制制度

會計部門取得了供貨方的發(fā)票和收貨單等原始憑證并審核無誤后，應及時記錄存貨的增加和銀行存款的減少或應付賬款的增加記入適當?shù)馁~戶和適當?shù)臅嬈陂g；正確地進行計量（五）入賬付款或應付賬款控制制度會計部門取得了供貨方的發(fā)票8（六）會計稽核與對賬制度

涉及的所有原始憑證、記賬憑證，都必須經(jīng)過稽核人員或會計主管審核后才能記賬

對進貨業(yè)務發(fā)生的