2023年上海注會(huì)考試《審計(jì)》：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任考試試題

2023年上海注會(huì)考試《審計(jì)》：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相

關(guān)的責(zé)任考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、一個(gè)銀行正在將每個(gè)出納員前一條隊(duì)伍變更為只有一條隊(duì)伍而有多個(gè)出納員。當(dāng)一個(gè)出納員空閑時(shí)，排在最前面的人就可以過去接受服務(wù)。實(shí)施新的系統(tǒng)將A：削減銀行的工資支出，因?yàn)樾碌南到y(tǒng)須要的出納員少。B：削減顧客排隊(duì)的時(shí)間。C：增加出納員在每天工作結(jié)束時(shí)對(duì)帳的精確性，因?yàn)槠骄總€(gè)出納員接待的顧客少了。D：改進(jìn)銀行職員的在職培訓(xùn)，因?yàn)樗麄兡軌蚵男胁煌穆氊?zé)。2、一個(gè)汽車出租代理公司的經(jīng)理安排在下兩個(gè)星期雇傭柜臺(tái)幫助人員。經(jīng)理知道可能出租的汽車數(shù)量，從該公司租出的汽車歸還的可能性，從其他公司出租的汽車歸還該代理的可能性。經(jīng)理發(fā)覺最有效的數(shù)量分析方法是A：微積分最優(yōu)化B：關(guān)鍵路徑方法C：運(yùn)輸模型D：馬爾可夫分析3、管理當(dāng)局對(duì)存放于外部倉庫的存貨最大程度地增加了內(nèi)部限制，主要是A：將運(yùn)進(jìn)和運(yùn)出倉庫的運(yùn)輸交易所與存記錄相核對(duì)；B：擴(kuò)大投保范圍；C：將存貨實(shí)存數(shù)與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)；D：伴同倉庫管理員證明庫存數(shù)量。4、內(nèi)部審計(jì)職能剛剛完成對(duì)應(yīng)付賬款職能的審計(jì)。作為最終審計(jì)報(bào)告的一部分，該項(xiàng)審計(jì)的總結(jié)報(bào)告有可能單獨(dú)供應(yīng)應(yīng)以下哪類人員？A：應(yīng)付賬款部門經(jīng)理B：外部審計(jì)師C：主計(jì)長D：審計(jì)委員會(huì)5、依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)范圍？A：評(píng)價(jià)資源利用的經(jīng)濟(jì)性和有效性；B：分析戰(zhàn)略管理程序，從質(zhì)和量兩方面評(píng)價(jià)管理決策程序的質(zhì)量，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；C：復(fù)核資產(chǎn)保全手段，并確認(rèn)資產(chǎn)現(xiàn)實(shí)存在；D：復(fù)核經(jīng)營程序或項(xiàng)目執(zhí)行，確認(rèn)結(jié)果完成既定目標(biāo)，并得到恰當(dāng)執(zhí)行。6、建立審計(jì)歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點(diǎn)不包括以下哪項(xiàng)A：可以更簡潔地確認(rèn)商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢和競爭因素的變更B：重視重復(fù)出現(xiàn)的問題C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制，并且使更新文件更為簡潔。D：削減了對(duì)計(jì)算機(jī)限制措施測試的數(shù)量7、正在實(shí)施的一項(xiàng)經(jīng)營審計(jì)，目的是評(píng)價(jià)電話銷售代理人今年相對(duì)于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似產(chǎn)品，一種比另一種價(jià)格高20%。這兩年價(jià)格均保持不變，且兩種產(chǎn)品的毛利比例相同。銷售代理人的酬勞包括底薪及傭金。下列哪項(xiàng)是說明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績好的最佳證據(jù)A：今年每位銷售代理人實(shí)現(xiàn)的收入均比去年高。今年審話銷售數(shù)曷比少年高。C：今年新顧客人數(shù)與聯(lián)黎過的預(yù)期顧客人數(shù)比率比去年高。D：今年單位銷售收入增長率高于去年。8、關(guān)于足夠的證據(jù)最好的定義為A：證據(jù)合理地遠(yuǎn)離錯(cuò)誤和偏見，并忠實(shí)地表明其所要表明的要旨。B：證據(jù)是在視察人、資產(chǎn)和事務(wù)過程中取得的。C：證據(jù)是對(duì)其他已經(jīng)收集到的證據(jù)的補(bǔ)充和加強(qiáng)或證明。D：證據(jù)證明一個(gè)間接事實(shí)或一組事實(shí)，從這些事實(shí)中可以推理出其他事實(shí)。9、針對(duì)小型儀器制造商的驗(yàn)收系統(tǒng)的審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注該職能的以下哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)A：錯(cuò)誤接收不合格產(chǎn)品B：接收產(chǎn)品超過現(xiàn)今需求C：向關(guān)聯(lián)方支付較高價(jià)款D：接收未訂購產(chǎn)品10、某審計(jì)師在對(duì)某醫(yī)藥探討公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評(píng)估管理層用以確保剛好向所承包探討項(xiàng)目的的贊助方提交探討報(bào)告的限制措施。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時(shí)，該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)從何處下手？A：審查政策和程序。B：與一組探討管理人員面談。C：在一些試驗(yàn)室視察報(bào)告的打算狀況。D：向抽取的探討項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。11、某新來的助理審計(jì)人員受命對(duì)他并不熟識(shí)的某一領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)。由于時(shí)間上的限制，沒有配備相應(yīng)的監(jiān)督人員。該審計(jì)人員受領(lǐng)這一任務(wù)是出于增加閱歷的考慮，但明顯地審計(jì)領(lǐng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過他的勝任實(shí)力。不過該審計(jì)人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當(dāng)局報(bào)告了審計(jì)結(jié)果。在該情形下A：審計(jì)部門運(yùn)用不熟識(shí)相關(guān)業(yè)務(wù)的審計(jì)人員，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定；B：審計(jì)部門未供應(yīng)充分的監(jiān)督工作，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定；C：既然《道德標(biāo)準(zhǔn)》未涉及監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)主管未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》；D：審計(jì)部門遵循了準(zhǔn)則及《道德標(biāo)準(zhǔn)》。12、以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？A：依據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對(duì)本機(jī)構(gòu)不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息確定購買雇主公司發(fā)行的股票。C：內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中贊揚(yáng)過該雇員。D：內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)覺，因?yàn)楣芾懋?dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問題。13、某公司的應(yīng)用程序系統(tǒng)必需連續(xù)運(yùn)用，為該公司編制復(fù)原安排的一項(xiàng)重要內(nèi)容是保證A：在復(fù)原安排中反映組織結(jié)構(gòu)和操作變更；B：在實(shí)施之前，系統(tǒng)變更必需得到徹底測試；C：在必要時(shí)，管理人員可以代行操作人員之職；D：實(shí)力安排程序精確工作負(fù)荷的變更。14、某郵局開一個(gè)服務(wù)窗口為排成單隊(duì)的顧客供應(yīng)服務(wù)。在高峰期，顧客的到達(dá)率聽從泊松分布，平均每小時(shí)有100位顧客到來，同時(shí)服務(wù)時(shí)間聽從指數(shù)分布,平均每位顧客用時(shí)60秒。依據(jù)上述，可以得出A：平均每小時(shí)有100位顧客得到服務(wù)。B：平均每位顧客的等候時(shí)間是2.5分鐘。C：隊(duì)伍將無限延長。D：服務(wù)人員將有1/6的時(shí)間是閑暇的。15、某非盈利組織在過去三年收到的捐款始終比較穩(wěn)定，審計(jì)委員會(huì)留意到組織的總經(jīng)理可能進(jìn)行著一項(xiàng)安排，即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織。審計(jì)委員會(huì)懷疑總經(jīng)理貪污了主要的捐款，并把它存入其他帳戶，或通過賄賂把捐款記以另一個(gè)組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在，下列哪一個(gè)審計(jì)程序?qū)⒆钣行?？A：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，對(duì)已承諾但為收到的捐款進(jìn)行抽查，并證明捐贈(zèng)者應(yīng)付的捐贈(zèng)額；B：選用過去三年全部的大額捐贈(zèng)者的樣本和其他捐贈(zèng)者的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本，并要求該組織或其分支機(jī)構(gòu)確認(rèn)所得的捐款總額；C：對(duì)現(xiàn)金收入做探究抽樣，確認(rèn)捐款者的捐款總額，并調(diào)查任何存在的差異；D：分析性復(fù)核程序，將該組織所得的捐款額和其他類似機(jī)構(gòu)同期所得的捐款額進(jìn)行比較，假如金額異樣小，對(duì)現(xiàn)金收入做具體抽樣，并追查到有關(guān)的銀行帳單。16、某審計(jì)師正設(shè)計(jì)抽樣安排，以測試過去三年中日常生產(chǎn)報(bào)告的精確性。全部的報(bào)告都包含同樣的信息、，只有星期五的報(bào)告例外一星期五的報(bào)告還包括每周總額，而且是由生產(chǎn)經(jīng)理而不是車間主任編寫。在正常狀況下，生產(chǎn)活動(dòng)在接近每月月末時(shí)達(dá)到高峰。假如審計(jì)師希望應(yīng)用間隔抽樣安排每月選取兩份報(bào)告，那么，以下哪種技術(shù)能降低樣本出現(xiàn)偏差的可能性？A：推算總體的錯(cuò)誤率B：應(yīng)用多少隨機(jī)啟動(dòng)方法C：提高置信度D：提高精確度17、在對(duì)銀行審計(jì)的過程中，某審計(jì)人員發(fā)覺一貸款官員批準(zhǔn)向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立組織發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似狀況。但審計(jì)人員信任這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與限制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有親密關(guān)系。該審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)A：把存在的利益沖突與違規(guī)狀況報(bào)告管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查；B：向管理機(jī)構(gòu)報(bào)告違規(guī)行為，因?yàn)檫@是銀行限制系統(tǒng)的重大失誤；C：假如該貸款官員同意實(shí)行訂正補(bǔ)救措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為；D：延長審計(jì)工作以確定貸款官員是否有舞弊行為，當(dāng)后續(xù)調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局報(bào)告。18、以下哪項(xiàng)內(nèi)容會(huì)提示管理層警惕探討部門發(fā)生的問題（如應(yīng)用過時(shí)的設(shè)備和工藝等）？A：執(zhí)行預(yù)算，要求管理層對(duì)每年安排給研發(fā)部門的金額進(jìn)行簽字批準(zhǔn)B：每月對(duì)實(shí)際開支與預(yù)算開支進(jìn)行比較C：定期將探討活動(dòng)與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的探討活動(dòng)進(jìn)行比較D：研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的全部資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準(zhǔn)19、在某種網(wǎng)絡(luò)中，公司允許特定用戶(如現(xiàn)有客戶)通過因特網(wǎng)和建設(shè)虛擬私人網(wǎng)絡(luò)來訪問其內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于此種網(wǎng)絡(luò)？A：內(nèi)網(wǎng)B：外網(wǎng)C：數(shù)字用戶線路D：寬帶20、依據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》的規(guī)定，正在評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否充分的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)開展以下哪項(xiàng)工作？A：承認(rèn)全部公司在管理風(fēng)險(xiǎn)方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異；B：尋求關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的主要目標(biāo)正得到實(shí)現(xiàn)的保證；C：確定并接受公司的風(fēng)險(xiǎn)水平；D：以相同方式對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理程序和評(píng)估工作和安排審計(jì)業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險(xiǎn)分析工作。21、盡管銷售額增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但某公司的利潤已持續(xù)下降三年。以下哪項(xiàng)屬于公司首席執(zhí)行官喜愛實(shí)行的行動(dòng)？A：確定一個(gè)在今后兩個(gè)月內(nèi)大幅度增加利潤的轉(zhuǎn)向目標(biāo)B：在每個(gè)部門裁員10%C：在非增值部門裁員20%D：激勵(lì)在全部工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采納提前退休安排，來縮小員工規(guī)模22、在對(duì)資金運(yùn)營的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了A：審計(jì)委員會(huì)要求保證資金運(yùn)營部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具運(yùn)用方面的新政策。B：資金運(yùn)營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。C：由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價(jià)證券增加了35()%。D：外部審計(jì)師指出在獲得賬戶函證方面存在一些困難。23、下列哪個(gè)因素最可能讓審計(jì)師不能運(yùn)用貨幣單位抽樣？A：審計(jì)師期望找到有限數(shù)量的單個(gè)會(huì)計(jì)賬戶被低估狀況。B：審計(jì)師期望發(fā)覺被抽樣的大量項(xiàng)目是錯(cuò)誤的。C：單個(gè)賬戶不是按序號(hào)排列，而是按字母依次排列。D：審計(jì)師期望在較大貨幣價(jià)值的項(xiàng)目中發(fā)覺的錯(cuò)誤比在較小貨幣價(jià)值的項(xiàng)目中發(fā)覺的錯(cuò)誤多。24、內(nèi)部限制包括下列哪些因素？1.限制環(huán)境2.風(fēng)險(xiǎn)管理3.限制活動(dòng)4.信息與溝通5.公司治理結(jié)構(gòu)A：1、2和3B：1、2和4C：1、2、3和4D：1、2、3、4和525、創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫查詢的審計(jì)師通常須要將幾張表合并起來，獲得他們須要的信息。一種可以合并表的方法是A：提取；B：分類；C：合并；D：連接二、多項(xiàng)選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0?5分)1、在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中，流程或產(chǎn)品改進(jìn)被制度化？A：定義B：限制C：測量D：改進(jìn)2、審計(jì)經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評(píng)估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按安排執(zhí)行的程度。對(duì)于審計(jì)經(jīng)理得出安排不充分的地方，他可能是發(fā)覺了以下哪方面的信息A：審計(jì)業(yè)務(wù)起先時(shí)，審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍沒有清楚界定；B：由于未預(yù)期到的阻礙使審計(jì)預(yù)算超支15%；C：內(nèi)部審計(jì)師沒有對(duì)大量的審計(jì)活動(dòng)的每個(gè)單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)；D：所互核的審計(jì)工作方案往往是漸漸形成的，很少預(yù)料到全部可能遇到的狀況。3、某審計(jì)師擬采納屬性抽樣測試一項(xiàng)有關(guān)現(xiàn)金支出批準(zhǔn)程序的內(nèi)部限制的有效性。在屬性抽樣中，當(dāng)全部其他確定樣本量的因素都保持不變，將預(yù)料錯(cuò)誤發(fā)生率從5%降為4%,這可能導(dǎo)致修正的樣本量A：變大B：不變C：變小D：無法確定4、工作生活質(zhì)量激勵(lì)機(jī)制的最基本原理表明組織應(yīng)當(dāng)通過哪項(xiàng)途徑來激發(fā)員工的創(chuàng)建潛力？A：應(yīng)用職務(wù)豐富化技術(shù)，該技術(shù)可以增加技能多樣性、任務(wù)同一性和重要性、自主性和反饋。B：關(guān)注員工較高層次的需求；C：供應(yīng)與員工努力和完成狀況干脆相關(guān)的公允合理的獎(jiǎng)賞制度；D：讓他們參加影響他們生活的決策，使他們對(duì)工作有更多的限制；5、兩家從事同種業(yè)務(wù)的公司選購了同樣的設(shè)備，設(shè)備的預(yù)料運(yùn)用壽命為10年，沒有剩余價(jià)值。第一家公司應(yīng)用直線折舊法，其次家公司應(yīng)用加速折舊法。假定兩家公司之間不存在任何其他區(qū)分，那么，A：假如該設(shè)備在其運(yùn)用周期的第4年年末被處置，則第一家公司更有可能報(bào)告處置資產(chǎn)所獲收益B：在設(shè)備運(yùn)用周期的第1年，第一家公司的折舊費(fèi)用會(huì)比其次家公司高C：在設(shè)備運(yùn)用周期的第8年，第一家公司的凈收入會(huì)比其次家公司低D：在設(shè)備的10年運(yùn)用期限中，其次家公司將對(duì)該設(shè)備提取更多的折舊費(fèi)6、作為某制造公司的環(huán)境、平安和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實(shí)施。假如某個(gè)缺陷不能即刻訂正，ESH成員就要將這個(gè)缺陷加入到對(duì)全部部門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫向高層管理當(dāng)局供應(yīng)有關(guān)訂正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出'業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了訂正活動(dòng)的完整性。限制系統(tǒng)的以下哪項(xiàng)變更，將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突？A：附加的限制是須要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種狀況供應(yīng)了充分的監(jiān)督B：附加的限制是不須要的，由于那些實(shí)施訂正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)訂正活動(dòng)充分性和完整性的最佳狀況C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求,以便證明終止信息D：ESH部門的秘書應(yīng)對(duì)來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的全部加入信息負(fù)有責(zé)任7、在創(chuàng)建一種廣泛用于大公司的新的應(yīng)用程序的過程中，信息系統(tǒng)部門和該公司的其他部門之間的主要聯(lián)絡(luò)一般是A：維護(hù)程序的程序員；B：系統(tǒng)分析員；C：終端用戶；D：應(yīng)用程序的程序員。8、某組織想要改善其對(duì)某一新業(yè)務(wù)行業(yè)的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)。以下哪一類型的基準(zhǔn)比較方法最可能為這一目的供應(yīng)有用的信息？A：職能性的。B：一般性的。C：競爭性的。D：內(nèi)部的。9、某公司擁有一臺(tái)每4小時(shí)可生產(chǎn)100個(gè)電燈開關(guān)的機(jī)器。由于須要增加，該公司添加一臺(tái)每3小時(shí)可生產(chǎn)100個(gè)電燈開關(guān)的機(jī)器，假如兩臺(tái)機(jī)器同時(shí)運(yùn)轉(zhuǎn),生產(chǎn)100個(gè)電燈開關(guān)大約須要幾個(gè)小時(shí)？A：7.0個(gè)小時(shí)B：3.5個(gè)小時(shí)C：1.7個(gè)小時(shí)D：0.58個(gè)小時(shí)10、某審計(jì)發(fā)覺如下某資金預(yù)算中包括用于購置11輛新車的資金。在對(duì)運(yùn)用記錄的審查中發(fā)覺在車隊(duì)70輛車中有10輛車上一年的行駛里程少于2500公里。車輛已安排給各個(gè)小組運(yùn)用，每個(gè)小組的運(yùn)用率差別很大。沒有政策要求在高運(yùn)用率和低運(yùn)用率小組之間輪換車輛，而且缺少安排車輛標(biāo)準(zhǔn)以及監(jiān)督它們用途的限制系統(tǒng)，這些都可導(dǎo)致購置不須要的車輛。依據(jù)這一審計(jì)發(fā)覺，審計(jì)人員應(yīng)向管理當(dāng)局建議A：將每季節(jié)至少行使2500公里作為車輛安排給各小組的標(biāo)準(zhǔn)。B：建立定期在用戶間輪換車輛的制度。C：將預(yù)定的車輛購置推遲到明顯過剩的運(yùn)輸實(shí)力被合理說明或已被利用為止。D：在內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)其他安排審查完畢之后再批準(zhǔn)資金預(yù)算。11、審計(jì)委員會(huì)最有可能參加對(duì)以下哪項(xiàng)內(nèi)容的審批工作？A：審計(jì)人員的提拔和加薪；B：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中審計(jì)視察結(jié)果和審計(jì)建議；C：審計(jì)工作時(shí)辰表；D：任命首席審計(jì)官。12、某大型能源公司的首席商品交易員從摯友處了解到，該能源公司的競爭對(duì)手可能通不過即將到來的監(jiān)管審計(jì)并將因此被迫短暫縮減生產(chǎn)。假如該消息屬實(shí)，交易員在短期內(nèi)就有機(jī)會(huì)開展能為其公司帶來經(jīng)濟(jì)收益的交易，而且這筆交易也將大幅度增加該交易員的業(yè)績獎(jiǎng)金。但是，假如該消息有誤，開展這筆交易將大大提高能源公司陷于多頭境地而不能自撥的風(fēng)險(xiǎn)。從道德角度看，該交易員實(shí)行哪項(xiàng)行動(dòng)最為恰當(dāng)？A：開展這筆交易，因?yàn)檫@么做將使公司和交易員都能從中受益；B：讓能源公司的另一位交易員做這筆交易，以避開利益沖突；C：在向風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)披露該信息的同時(shí)開展該筆交易，以充分利用這次機(jī)會(huì);D：冒著失去交易機(jī)會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)將做確定的責(zé)任推給管理層。13、以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于預(yù)防性限制措施？A：將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較B：對(duì)事先已編號(hào)的文件的依次進(jìn)行檢查C：在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬D：掃描總賬內(nèi)容，找尋異樣高或異樣低的余額14、某審計(jì)人員發(fā)覺近三年來某制造車間生產(chǎn)同樣數(shù)量的產(chǎn)品所耗費(fèi)的小型工具支出每年增長20萬美元。產(chǎn)品存貨受到嚴(yán)格限制，毗鄰驗(yàn)收部門，而小型工具的存儲(chǔ)無人管理并且靠近員工停車場。假定以下措施的成本和可行性相同，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向車間管理層提出怎樣的平安建議A：將小型工具存儲(chǔ)移交產(chǎn)品倉庫主管負(fù)責(zé)，并明確小型工具的領(lǐng)取必需經(jīng)過申請(qǐng)；B：每月清點(diǎn)小型工具倉庫；C：將小型工具存儲(chǔ)在平安區(qū)域，并建立出入卡限制制度，全部的出入狀況必需向倉庫主管報(bào)告；D：關(guān)閉員工停車場出口，在驗(yàn)收處設(shè)立新的到停車場的入口。15、組織正在建立審計(jì)委員會(huì)。以下哪項(xiàng)通常是審計(jì)委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)A：批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免；B：批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)師的任免；C：批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；D：為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論。16、組織的政策和程序是內(nèi)部限制系統(tǒng)組成部分，它們實(shí)施的限制是—A：前饋限制B：執(zhí)行限制C：反饋限制D：應(yīng)用限制17、某制造公司的存貨記錄包括了大量珍貴金屬。審計(jì)人員對(duì)管理部門的珍貴金屬內(nèi)部限制系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)?時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括I采納復(fù)查程序，確保這些金屬的價(jià)值在資產(chǎn)負(fù)債表中得以適當(dāng)反映；n檢查原材料請(qǐng)購單，追蹤永續(xù)盤存記錄的原始單據(jù)，以確證這些金屬購買經(jīng)過恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)；ni對(duì)存貨收發(fā)進(jìn)行視察，確認(rèn)是否存在材料被偷竊的可能；N檢查制造部門的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，比較這類金屬的實(shí)際運(yùn)用狀況與標(biāo)準(zhǔn)用量之差異。A：A和IV；B：1和IV；C：只有Id：ii和in。18、某內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)利用以下哪項(xiàng)分析性復(fù)核程序去確定本年度投資收益的變更是否源于投資策略的變更、投資組合的變更，或者是源于其他因素？A：對(duì)過去五年中投資收益變更進(jìn)行簡潔線性回來分析以確定變更的性質(zhì)。B：對(duì)投資收益占總資產(chǎn)的比率的變更和過去五年投資資產(chǎn)的變更進(jìn)行的趨勢分析。C：以每月為基礎(chǔ)對(duì)投資組合變更進(jìn)行的比率分析。D：利用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行的多元回來分析。19、某建筑承包商的內(nèi)部審計(jì)師發(fā)覺材料成本按賬單的百分比增加了，因此懷疑由公司付款的材料被運(yùn)輸給了其他人。下列哪一類證據(jù)能幫助審計(jì)人員斷定是否是弄錯(cuò)賬單了A：文件（憑證）B：實(shí)地盤點(diǎn)C：函證D：分析性復(fù)核20、應(yīng)納稅所得額與稅前會(huì)計(jì)收入之間的時(shí)間性差異和永久性差異的區(qū)分在于A：只有時(shí)間性差異會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。B：時(shí)間性差異包括那些記入稅前財(cái)務(wù)收益但不會(huì)記人應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。C：時(shí)間性差異不會(huì)產(chǎn)生將來