2023年大學(xué)試題(法學(xué))-稅法考試歷年重點考核試題含答案

2023年大學(xué)試題(法學(xué))-稅法考試歷年重點考核試題含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共50題)1.根據(jù)我國增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物適用13%稅率的有（）。A、報關(guān)出境貨物B、輸往保稅區(qū)的貨物C、宣傳、文教用品D、人民生活必需品2.地方稅具體包括什么？3.稅權(quán)的縱向分配4.契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人（）。A、支付全部價款后B、支付部分價款后C、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日D、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天5.下列屬于采用超額累進稅率征稅的特點有（）。A、稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響B(tài)、對具體納稅人來說，在應(yīng)稅所得額確定以后，相當(dāng)于按照比例稅率計征，計算方法簡單C、計算方法比較復(fù)雜，征稅對象數(shù)量越大，包括等級越多，計算步驟也越多D、累進幅度比較和緩，稅收負(fù)擔(dān)較為合理E、邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負(fù)擔(dān)的透明度較差6.全國人民代表大會及其常務(wù)委員會可以通過（）的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰。A、法律B、行政法規(guī)C、規(guī)章D、規(guī)范性文件7.中國公民張某2013年11月轉(zhuǎn)讓限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入40000元，由于存在部分限售股成本原值不明確，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確計算全部限售股成本原值，則張某當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅（）元。A、5800B、6000C、8000D、68008.公民甲2014年3月購置了一套價值100萬元的新住房，同時對原有的兩套住房處理如下：一套轉(zhuǎn)讓給公民乙，以抵償之前拖欠乙50萬元的款項；另一套價值80萬元的房屋與公民丙的住房進行交換，甲另支付給丙差價款20萬元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，則公民甲當(dāng)年應(yīng)繳納契稅（）萬元。A、3B、3.6C、4.5D、6.99.根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策，應(yīng)計入建筑業(yè)計稅營業(yè)額的有（）。A、建設(shè)單位提供的設(shè)備價款B、向建設(shè)單位取得的材料差價款C、從建設(shè)單位收取的施工機構(gòu)遷移費D、從建設(shè)單位取得的提前竣工獎E、安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價款10.提取折舊的固定資產(chǎn)包括（）。A、房屋、建筑物B、土地C、季節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備D、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)11.某居民企業(yè)2011年取得貨物銷售收入5000萬元，房屋租賃收入200萬元，直接投資其他居民企業(yè)分回利潤75萬元。貨物銷售成本3400萬元，繳納增值稅250萬元，銷售稅金及附加32萬元。其他費用包括：支付職工工資總額150萬元，職工福利費25萬元、工會經(jīng)費5萬元、教育經(jīng)費5萬元；向其它企業(yè)借款200萬元使用一年，支付利息40萬元（銀行同期貸款年利率為10%）；支付業(yè)務(wù)招待費80萬元；支付廣告費500萬元；支付新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元；購置環(huán)保專用設(shè)備投資600萬元；贊助當(dāng)?shù)芈糜喂?jié)15萬元。試計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。12.甲企業(yè)2013年年初委托施工企業(yè)建造廠房一幢，5月末辦理驗收手續(xù)，廠房入賬原值1300萬元，6月31日將原值為550萬元的舊廠房對外投資聯(lián)營，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，每月收取固定收入10萬元。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為20%。2013年該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A、17.12B、15.04C、14.48D、15.4513.因海關(guān)誤征，多納的關(guān)稅稅款，可以自繳納稅款之日起（）內(nèi)申請退稅。A、半年B、1年C、2年D、3年14.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、銷售舊貨B、銷售自己使用過的按規(guī)定不得抵扣進項稅額且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)C、銷售以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土D、向消費者個人銷售貨物15.以下關(guān)于消費稅相關(guān)政策的描述不正確的是（）。A、委托方收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅B、委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅C、在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，要以組成計稅價格為計稅依據(jù)進行補稅處理D、如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費品后向委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅16.稅收法律17.下列關(guān)于車船使用稅計稅依據(jù)說法中正確的是（）。A、載人汽車以輛為計稅依據(jù)B、載貨汽車以總噸位為計稅依據(jù)C、非機動船以凈噸位為計稅依據(jù)D、機動船以載重噸位為計稅依據(jù)18.某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年12月外購材料10000公斤，每公斤不含稅價格25元，取得了增值稅專用發(fā)票。在運輸途中因管理不善被盜1000公斤。運回后以每3公斤材料生產(chǎn)成1盒工藝品，共3000盒，其中2200盒用于直接銷售，500盒用于發(fā)放企業(yè)職工福利，300盒因管理不善被盜；另外該企業(yè)當(dāng)月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，專用發(fā)票注明增值稅額為17000元。那么，該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進項稅額應(yīng)為（）元。A、42500B、51425C、31875D、4037519.根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)按規(guī)定重新辦理納稅申報的有（）。A、已辦理納稅申報的車輛底盤發(fā)生更換的B、將設(shè)有固定裝置的非運輸車輛改制為普通客車的C、車輛因質(zhì)量原因被退回經(jīng)銷商的D、車輛被盜的E、工業(yè)企業(yè)購買使用外國駐華使館自用車輛的20.增值稅和消費稅、關(guān)稅的關(guān)系是交叉征收、重疊征收的關(guān)系。21.中國居民李某任職于境內(nèi)甲公司，2015年12月取得下列收入： （1）因工作表現(xiàn)突出，取得先進獎2000元、考勤獎1000元，另取得半年獎6000元，當(dāng)月取得工資、薪金收入12000元。? （2）當(dāng)月參加移動營業(yè)廳“充話費贈手機”活動，獲贈一部市場價格為3000元的新型手機。? （3）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某上市公司A股股票1000股，取得股票轉(zhuǎn)讓凈所得20000元；轉(zhuǎn)讓美國上市公司股票1000股，取得股票轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣25000元。? （4）通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得拍賣收入50000元，拍賣過程中繳納相關(guān)稅費10000元，經(jīng)文物部門鑒定，該字畫為海外回流文物，李某無法提供完整的財產(chǎn)原值憑證。? （5）在A國發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得稿酬折合人民幣（下同）42000元，已按照A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅6000元；在A國購買彩票，取得中獎所得30000元，已按照A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅5000元；在B國提供設(shè)計勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40000元，已按照B國稅法規(guī)定繳納個人所得稅6000元。李某當(dāng)月按照“工資、薪金所得”項目應(yīng)繳納的個人所得稅。22.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）A、外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅B、設(shè)有固定裝置的非運輸車輛，免征車輛購置稅C、已稅車輛更換變速箱，需要重新辦理車輛購置稅納稅申報D、參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅23.依法應(yīng)當(dāng)繳納契稅的項目是（）。A、贈予房產(chǎn)B、等價交換房產(chǎn)C、城鎮(zhèn)職工第一次購買公有住房D、轉(zhuǎn)移農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)24.下列各項個人所得，免征個人所得稅（）。A、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，是指按國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼B、保險賠款C、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費D、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資，離休工資、離休生活補助費25.納稅人發(fā)生年度虧損，可以彌補的金額是（）。A、企業(yè)申報的虧損額B、稅務(wù)機關(guān)按稅法規(guī)定核實、調(diào)整后的金額C、企業(yè)財務(wù)報表的帳面金額D、企業(yè)自己核定的虧損額26.下列各項中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的是（）。A、外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)的雪茄煙B、外購的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾C、外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板D、外購已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)的小汽車27.還本銷售28.在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目有（）。A、資本性支出B、違法經(jīng)營的罰款C、稅收滯納金D、逾期歸還銀行貸款的罰息29.車船稅，是對在我國境內(nèi)依法應(yīng)在車輛、船舶管理部門登記的車輛、船舶的所有人或者管理人，就其所有或管理的車船依法征收的一種稅。30.甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人。2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購進一批PU材料，增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元、增值稅稅款1.7萬元，委托乙企業(yè)將其加工成100個高爾夫球包，支付加工費2萬元，增值稅稅款0.34萬元，取得增值稅專用發(fā)票；乙企業(yè)當(dāng)月銷售同類球包不含稅銷售價格為0.25萬元/個。 （2）將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價款28萬元。 （3）購進一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅稅款25.5萬元，委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費用30萬元、增值稅稅款5.1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。 （4）委托加工收回的高爾夫球桿的80%當(dāng)月已經(jīng)銷售，收到不含稅價款300萬元，尚有20%留存?zhèn)}庫。 （5）主管稅務(wù)機關(guān)在11月初對甲企業(yè)進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費稅義務(wù)，丙企業(yè)未履行代收代繳消費稅義務(wù)。（其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證） 要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題：請計算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。31.甲企業(yè)于2015年成立，領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、土地使用證、商標(biāo)注冊證各一件，資金賬簿記載實收資本1350萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿8本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：? （1）4月初將一間門面房租給某商戶，簽訂財產(chǎn)租賃合同，租期2年，合同記載每年租金12萬元，本年內(nèi)租金收入9萬元。出租閑置的辦公桌椅，簽訂租賃合同，月租金500元，但未指定具體租賃期限；? （2）10月份以一棟價值50萬元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款40萬元，并簽訂抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；? （3）12月份與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入按乙公司2015年～2016年實現(xiàn)利潤的30%支付；? （4）與丙企業(yè)簽訂以物易物合同，用甲企業(yè)200萬元的貨物以及20萬元現(xiàn)金，換取丙企業(yè)220萬元的貨物；? （5）簽訂受托加工合同，為丁企業(yè)加工工作服。由丁企業(yè)提供主要材料800000元，本企業(yè)代墊輔料20000元并收取加工費30000元；? （6）與貨運公司簽訂運輸合同，載明運輸費用8萬元（其中含裝卸費0.5萬元）；? （7）與鐵路部門簽訂運輸合同，載明運輸費及保管費共計20萬元。甲企業(yè)當(dāng)年使用的賬簿應(yīng)繳納印花稅。32.甲房地產(chǎn)公司將其一幢房屋無償贈與某私營企業(yè)，根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A、甲公司不用繳稅B、甲公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅C、甲公司應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅D、甲公司應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅33.從事個體出租車駕駛員取得的收入，按什么所得項目繳納個人所得稅？34.城市維護建設(shè)稅的退稅，是指由于對納稅人減免增值稅、營業(yè)稅和消費稅而發(fā)生退稅時，應(yīng)同時退還其已納的城市維護建設(shè)稅。35.根據(jù)車船使用稅暫行條例的規(guī)定，下列船舶中，需要繳納車船使用稅的包括（）。A、清潔船B、游船C、工程船D、渡船36.下列關(guān)于教育費附加的表述正確的是（）A、李某下崗后開歌舞廳，2015年領(lǐng)取稅務(wù)登記證，之后三年免征教育費附加B、某企業(yè)進口小汽車應(yīng)該繳納教育費附加C、某企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為100萬元，實際繳納的增值稅為80萬元，教育費附加應(yīng)該以100萬元為計稅依據(jù)D、甲企業(yè)出口小汽車已退消費稅50萬元，不應(yīng)該退還已繳納的教育費附加37.稅務(wù)檢查是國家稅務(wù)機關(guān)依照稅法的規(guī)定對納稅人履行納稅義務(wù)進行監(jiān)督檢查的活動。38.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月初留抵稅額2000元，3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購入商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，稅款1700元。 （2）由于管理不善丟失3個月前從農(nóng)民手中收購的一批糧食，賬面成本5220元（假定不含運費）。 （3）從農(nóng)民手中收購大豆一噸，收購憑證上注明收購款1500元。 （4）從小規(guī)模納稅人處購買商品一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價款30000元，稅款900元，款已付，貨物為入庫，發(fā)票已認(rèn)證。 （5）購買建材一批用于修繕企業(yè)的倉庫，支付價款20000元，稅款3400元，取得增值稅專用發(fā)票。 （6）零售日用商品，取得含稅收入150，000元。 （7）將一批庫存布料捐贈受災(zāi)地區(qū)，賬面成本20，000元，同類布料不含稅市場銷售價格30，000元。 （8）外購電腦20臺，取得增值稅專用發(fā)票，每臺不含稅單價6000元，購入后5臺用于辦公使用，5臺捐贈給希望小學(xué)，剩余10臺全部零售，零售價每臺8000元。 （9）將自用過3年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入83200元。假定相關(guān)可抵扣進項稅的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證并允許在當(dāng)期抵扣。 要求計算：當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。39.某人年薪12萬，每月預(yù)發(fā)5000元，年末任務(wù)完成，補發(fā)未發(fā)年薪。全年預(yù)發(fā)年薪時已交了多少個人所得稅？40.我國居民王某為某大學(xué)會計學(xué)院的教授，2013年9月在本職工作之余為A單位提供咨詢服務(wù)取得收入5000元；到B學(xué)校講學(xué)4次，每次收入均為2000元。則王某就上述收入在2013年9月應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？（不考慮除個人所得稅以外的其他稅費）41.印花稅的繳納方式包括（）。A、自行貼花繳納B、匯貼或匯繳C、委托代征D、申報繳納42.行郵物品進口稅實行（）A、從價計征B、從量計征C、從價計征或從量計征D、從價計征和從量計征43.關(guān)于計稅營業(yè)額的正確表述是（）。A、為納稅人從購買方所收取的全部價款，包括在價款之外收取的一切費用B、旅游企業(yè)組織旅游團到中華人民共和國境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團的，以全程旅游費減去付給該團企業(yè)旅游后的余額作為營業(yè)額C、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額D、外匯、有價證券，從賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額44.下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的說法，正確的有（）。A、稅收規(guī)范性文件不僅約束稅務(wù)行政相對人，而且約束稅務(wù)機關(guān)本身B、稅收規(guī)范性文件不具有可訴性C、制定機關(guān)可以將稅收規(guī)范性文件的解釋權(quán)授權(quán)本級機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)或下級稅務(wù)機關(guān)D、制定機關(guān)應(yīng)當(dāng)對稅收規(guī)范性文件進行清理E、未經(jīng)公告形式發(fā)布的稅收規(guī)范性文件，對納稅人不具有約束力45.增值稅中圖書等出版物的稅率一般為（）。A、0%B、6%C、13%D、17%46.除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A、1.5%B、2%C、2.5%D、4%47.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年10月生產(chǎn)貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3400元。當(dāng)月將數(shù)月前購入的一批生產(chǎn)用原材料改變用途，用于企業(yè)不動產(chǎn)在建工程。已知該批原材料的賬面成本為10000元（含運費465元），則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（）元。A、17000B、16911.9C、13600D、15272.148.對2008年12月份在中國境內(nèi)外購設(shè)備類固定資產(chǎn)的單位和個人，在2009年進入增值稅納稅申報時，不能按新增值稅暫行條例規(guī)定對設(shè)備類固定資產(chǎn)進行抵扣進項稅。這樣處理，符合稅法適用原則中的（）。A、法律優(yōu)位原則B、特別法優(yōu)于普通法原則C、程序優(yōu)于實體原則D、法律不溯及既往原則49.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為，可以按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣領(lǐng)用的應(yīng)稅消費品已納的消費稅的有（）。A、領(lǐng)用進口的香水精生產(chǎn)化妝品B、領(lǐng)用外購珠寶玉石生產(chǎn)金銀首飾C、領(lǐng)用外購的實木地板生產(chǎn)實木地板D、領(lǐng)用委托加工收回的酒精連續(xù)生產(chǎn)白酒50.趙某向國家專利局申請發(fā)明專利，取得專利權(quán)證書，該證書的印花稅納稅人是（）。A、趙某B、國家專利局C、專利的實際使用人D、國家專利局和趙某都是納稅人第1卷參考答案一.參考題庫1.正確答案:C,D2.正確答案: 營業(yè)、資源、土增、印花、城建、土使、房產(chǎn)、車船。3.正確答案:指稅權(quán)仔不同層次同類國家機關(guān)之間的分割與配置。4.正確答案:D5.正確答案:C,D,E6.正確答案:A7.正確答案:D8.正確答案:B9.正確答案:B,C,D,E10.正確答案:A,C11.正確答案: 12.正確答案:A13.正確答案:B14.正確答案:C15.正確答案:C16.正確答案:是指享有國家立法權(quán)的國家最高權(quán)力機關(guān)，依照法律程序制定的有關(guān)稅收分配活動的基本制度。17.正確答案:A18.正確答案:B19.正確答案:A,B,E20.正確答案:正確21.正確答案: 雇員取得除“全年一次性獎金”以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等等，一律將全部獎金與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計算征