2023年內(nèi)蒙古注冊會計師《審計》：注會事務所的組織形式有試題

2023年內(nèi)蒙古注冊會計師《審計》：注會事務所的組織形

式有試題一、單項選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意)1、下列哪種狀況下內(nèi)部審計師會對選購 職能內(nèi)部限制的充分性提出質(zhì)疑A：選購定單的原件和一個副本寄送給供應商，為了表明已經(jīng)收到，供應商又將該副本返還給選購部門B：驗收報告呈交給選購部門，由其將它與選購定單進行核對，并傳遞給應付帳款部門。C：應付帳款部門為付款編制憑證。D：未付款的憑單文檔和永續(xù)盤存記錄被獨立保管。2、在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以運用以下哪種審計技術來進行實時例外檢查A：繞過計算機審計；B：內(nèi)嵌審計模塊；C：平行模擬；D：桌面方法檢查。3、在不確定的情形下，一個理性的經(jīng)濟決策者應當運用下面哪一個決策準則？A：等可能性B：期望貨幣價值C：極大極大D：最小缺憾4、在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，下列有關整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過運用計算機操作員的學問而提交；C：ITF測試操作中的實際程序；D：ITF方法也被稱為小公司技術。5、以下哪項是制造業(yè)的一種產(chǎn)品成本？A：銷售工人的車輛折舊。B：銷售經(jīng)理的薪水。C：公司總部建筑物的保險費。D：工廠的財產(chǎn)稅。6、內(nèi)部審計師正在實施對某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是A：它的目標與該組織整體目標一樣；B：它有大量技術人員；C：在預算過程中被最優(yōu)先考慮；D：它運用最先進的技術。7、首席審計執(zhí)行官(CAE)應用電子數(shù)據(jù)表來推動針對一系列不同部門的風險評價過程的進行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素?業(yè)務的困難程度；？各部門員工的勝任實力；？開支受管理人員推斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執(zhí)行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作實力達成一樣看法，其他的風險因素則被首席審計執(zhí)行官或已對所涉及部門進行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風險水平。首席審計執(zhí)行官為每一風險因素匹配了權數(shù)，并計算了綜合風險分數(shù)。關于上述風險評價過程，以下哪種說法是正確的？A：這種風險分析不恰當，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。B：在高、中、低三種不同的風險水平上評價風險因素對于風險評價過程來說是不恰當?shù)?，因為這些評級不行量化。C：上述加權過程是主觀的，應當通過多元回來分析等過程來確定權數(shù)。D：通過應用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當?shù)膭偃螌嵙Α?、依據(jù)下面的資料回答問題1至4某公司收到一匿名信，舉報三位高級內(nèi)部審計師違反了IIA道德準則。該公司已將IIA道德準則作為自己的道德準則要求審計人員來遵守。在對審計人員的舉報中包括以下內(nèi)容1.審計人員1在業(yè)余時間有一份兼職工作一在當?shù)匾凰咝＠飺斂勺淌凇?.審計人員1擁有雇主公司的股票3.審計人員1告知他的鄰居打算找新的工作，因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的部分將在6個月內(nèi)倒閉。4.審計人員2為當?shù)胤怯M織做了一次演講，收到一份珍貴的禮物。5.審計人員2從雇主的客戶處收到了一份珍貴禮物。6.審計人員2有一份兼職工作一當?shù)卮壬平M織的主席。7.審計人員2在參與一個職業(yè)會議時，與其他公司的審計人員探討審計技術問題。8.某選購員收受了500小費并向一供應商透露了某合同的招標價格，使得該供應商中標。審計人員2在審計報告中未提到此事，因此他認為該合同數(shù)額對財務報表而言并不重要。9.審計人員3收到了一家出版社的特許權運用費，懇求他寫一本有關內(nèi)部審計的專業(yè)書。10.審計人員3有一份兼職工作一一房地產(chǎn)經(jīng)紀人。最近他的房地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。11.審計人員3收到了同一公司同事送給他的珍貴禮物，該同事所在部門從未接受過審計，而且在可預見的將來也被列入A：沒有B：一項C：兩項D：三項9、限制的不同要素有助于保證依據(jù)管理層期望完成既定任務，作為實行限制的方針的要素是A：a.標準B：b.目標C：c.目的D.d評價/嘉獎方法10、安排用以確定組織做什么、何時做和怎樣做。安排的某一關鍵要素為有助于管理層確立目標和衡量標準，明確各方義務，強化員工激勵，這一關鍵要素是A：a.使命描述B：b.目標C：c.優(yōu)先次序D：d.安排/限制循環(huán)11、鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內(nèi)部審計部門發(fā)覺其已無法履行年度審計安排中包含的全部承諾。審計執(zhí)行主管應實行的最佳行動方案是以下哪一項內(nèi)容？A：立刻將狀況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計安排的相關需求B：將狀況告知董事會和高層管理人員，并懇求后者對年度審計安排進行重新評估C：將狀況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，懇求后者重新考慮這些額外的審計要求D：接著執(zhí)行年度審計安排，找尋機會調(diào)整工作重點，并重新進行資源配置12、某組織正組建一個內(nèi)部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內(nèi)部審計師交往的閱歷，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內(nèi)部審計主管可干脆向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關注事項通報給董事會。下列那些陳述是正確的？A：由于內(nèi)部審計主管可以干脆與董事會聯(lián)系，內(nèi)部審計部門具備獨立性；B：由于內(nèi)部審計主管向外部審計師匯報，內(nèi)部審計部門不具備獨立性；C：由于主計長沒有內(nèi)部審計閱歷因而內(nèi)部審計部門不具備獨立性；D：由于公司沒有要求申請人必需是注冊內(nèi)部審計師(CIA),因而內(nèi)部審計部門不具備獨立性。13、依據(jù)計算機學問可知數(shù)據(jù)在存儲器和算術邏輯單元之間以及存儲器和輸入輸出設備之間進行傳送是通過計算機的一個子系統(tǒng)完成的。那么，上面所說的系統(tǒng)是下列哪種設備的一部分？A：a.磁帶限制單元B：b.多路轉(zhuǎn)換器通道C：c.磁盤限制單元D：在中心處理器(CPU)14、假設審計人員發(fā)覺該分部有一個高估存貨從而增加報告期利潤額的安排。假如正確地報告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。審計人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準了這一高估存貨的安排，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負責實施該安排，那么應實行的適當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：與該分部人員接著面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。B：把審計發(fā)覺告知管理當局和審計委員會，并與他們探討應進一步實行的適當行動或調(diào)查。C：將審計人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在接著實行行動之前聽取經(jīng)理的說明。D：將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步審查對外報告。15、對于評估擁有超過15000臺計算機工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的狀況,以下哪一項是最適合的起點？A：確定軟件安裝是否被集中限制或者軟件的安裝是在整個組織內(nèi)分散進行B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計算機中以及安裝的每一個軟件的數(shù)量C：確定為監(jiān)督軟件的運用，安裝了什么樣的設備D：確定公司購買了多少套軟件16、以下哪項內(nèi)部審計安排工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍A：長期安排；B：業(yè)務工作方案；C：內(nèi)部審計活動的預算；D：內(nèi)部審計活動的章程。17、某內(nèi)部審計師拍了一張業(yè)務客戶工作場所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息A：實物證據(jù)B：聲明證據(jù)C：文件證據(jù)D：分析性證據(jù)18、首席審計執(zhí)行官應將結果發(fā)布給適當?shù)膶ο?標準2440)。向外部機構發(fā)布信息A：要求所開展的業(yè)務生成的信息與《標準》保持一樣B：要求解除對《標準》的參考C：受《標準》的禁止D：僅在開展新業(yè)務的時候是允許的19、共同固定成本指A：在同一層次上所發(fā)生的，使兩個或兩個以上部門受益的成本B：在短時期內(nèi)可以受單個部門經(jīng)理影響的成本C：產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本D：每一單個部門開展正常經(jīng)營活動所發(fā)生的成本20、對現(xiàn)金限制的審計顯示記賬人簽發(fā)費用支票并調(diào)整支票賬戶。假如現(xiàn)金賬戶調(diào)整表是剛好的，且沒有發(fā)覺任何現(xiàn)金短缺，內(nèi)部審計師應當推斷出A：關于現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部限制是充分的B：關于現(xiàn)金會計核算的內(nèi)部限制是不充分的C：關于現(xiàn)金賬戶調(diào)整的內(nèi)部限制是充分的D：關于現(xiàn)金實物平安的內(nèi)部限制是充分的21、內(nèi)部審計師希望制定下列流程圖⑴設在總部的獲得銷售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運單的流程，以及⑶工廠處理貨運信息的流程。內(nèi)部審計師應當A：按管理層的決策設定銷售價格。收集變動銷售價格的審批程序的內(nèi)部憑單。用程序流程圖的復印件來補充記錄。編制能將上述細微環(huán)節(jié)都連起來的總的流程圖；B；以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關的交易;C：從來自銷售代表的銷售訂單起先，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行“穿行測試”，直到貨物裝運并開出賬單；D：取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關的人員座談來確定是否已做出任何的改變，然后制定一個能強調(diào)基本流程的總的流程圖。22、內(nèi)部審計專業(yè)界運用的“標準”，不包括以下哪項內(nèi)容？A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結構運行狀況的標準；B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標準；C：旨在說明內(nèi)部審計應當怎樣實施的陳述；D：適用于各種內(nèi)部審計機構。23、與封閉型系統(tǒng)相比，開放型系統(tǒng)的特點是A：更多依靠特定賣方。B：可移植性受到進一步的限制。C：較廉價的組件。D：互通性降低。24、制定業(yè)務工作方案發(fā)生在業(yè)務的以下哪個階段A：安排階段；B：在評價風險管理和限制系統(tǒng)之后；C：在開展業(yè)務時；D：為確保下次業(yè)務能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務結束后對標準業(yè)務方案進行修改時。25、以下哪項不是對中期報告的適當說法？中期報告A：用于溝通須要馬上引起關注的信息；B：用于溝通所審核的活動的審計范圍的改變狀況；C：在審計時間較長時，告知管理層審計工作的進展；D：消退了發(fā)出最終的業(yè)務報告的必要性。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進行，接線員將數(shù)據(jù)馬上輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯誤產(chǎn)品運輸給客戶的事務。假如執(zhí)行得適當，以下限制程序中可能防止該問題的是I、由計算機自動給每個客戶訂單進行連續(xù)編號。II、對每個產(chǎn)品的編號進行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)。III、要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)，運用計算機程序確認產(chǎn)品和價格，要求接線員向客戶口頭確認產(chǎn)品種類。A：只有nb：I、n和nic：n和nid：i和n.2、企業(yè)風險管理和傳統(tǒng)風險管理的主要區(qū)分在于傳統(tǒng)風險管理只強調(diào)I、資產(chǎn)和負債風險。II、與保險方案有關的風險。IIL影響機構目標實現(xiàn)的風險。a：只有I和n是對的b：只有ni是對的C：只有H是對的D：I、II、III都對3、一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓他們解決出現(xiàn)的問題的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A：a.該建議將會減弱資源安排和對用戶的須要作出反應的實力。B：b.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。C：c?該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。D：d.該建議將會減弱內(nèi)部限制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。4、系統(tǒng)開發(fā)審計業(yè)務包括在各個關鍵點的檢查，以保證開發(fā)過程受到恰當?shù)叵拗坪凸芾?。這些檢查包括以下全部各項，除了A：對可用的硬件、軟件和技術性資源進行技術可行性探討。B：驗證用于程序開發(fā)、代碼轉(zhuǎn)換和測試的限制和質(zhì)量保證技術的運用。C：在實施的每一階段都要檢查用戶參與水平。D：確定系統(tǒng)、用戶和運行文檔是否符合正式標準。5、限制可依據(jù)其所實施的職能來分類，比如，檢查性限制、預防性限制、或指導性限制。以下哪項是指導性限制A：月度銀行對賬單；B：在專用賬戶上對全部的支出進行雙重簽名；C：當天記錄發(fā)生的每項交易；D：要求內(nèi)部審計活動的全部成員都是注冊內(nèi)部審計師。6、以下哪項最完整地描述了工作底稿的恰當內(nèi)容A：業(yè)務目標、程序和結論；B：業(yè)務目標、標準、技術和結論；C：業(yè)務目標、程序、業(yè)務視察、結論和建議；D：業(yè)務主題、目標、抽樣信息和分析。7、某公司在全國有四家生產(chǎn)廠。關于生產(chǎn)、產(chǎn)品定價和戰(zhàn)略方向的主要決策由總部限制和協(xié)調(diào)。B是生產(chǎn)公司的主要產(chǎn)品的廠家，D是B的供應商。由于廠家之間相互依存，大量的生產(chǎn)、銷售和公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)移由總部限制。每個廠家對自己的計算機系統(tǒng)負責，并下達生產(chǎn)所需的選購訂單。銷售訂單來自于遍及全國的銷售代表，并能干脆傳遞到生產(chǎn)廠家處理，也可以通過總部傳遞到生產(chǎn)廠家進行運輸和付款。全部銷售價格由總部確定。在對B廠審計前的初步調(diào)查中，內(nèi)部審計師發(fā)覺該廠正面臨著以下成本遠超過安排成本，產(chǎn)成品存貨水平明顯過高。以下哪項管理限制程序可以最有效地使該問題早日引起管理層的留意A：在每個工廠執(zhí)行標準成本制度，每周向總部報告標準成本差異；B：每周編制報告，比較實際銷售額和預料銷售額、實際毛利與預算毛利。進入銷售成本的存貨成本應依據(jù)后進先出法計算，以適應最新狀況。C：每月向工廠發(fā)送建立在管理預料上的生產(chǎn)安排，每周編制報告，比較預料產(chǎn)量和實際產(chǎn)量、周實際成本與預算成本；D：在每個工廠實行永續(xù)存貨限制，編制任何超過兩周生產(chǎn)須要的存貨項目的具體報告，并將該報告送至工廠管理層與總部；8、在年末對存貨盤點(physicalinventoryprocess)中，審計人員發(fā)覺有超過￥1.2百萬價值的項目放在運輸部門并注明“已售出一一不列入存貨”o由于客戶正在進行破產(chǎn)清算，其已有三個月未付款。但在存貨盤點時銷售經(jīng)理仍要求運輸主管將此存貨作為已售商品。審計人員留意到銷售條款為“FOB倉庫”，在證明公司政策沒有變動之后，審計人員應當A：建議尋在運輸部門的存貨進行清點并將其納入存貨盤點結果中。B：清點并將結果追查至相關記錄確保成本已正確地從存貨中轉(zhuǎn)出。C：接著實行適當程序確保放在運輸部門的存貨在相關的發(fā)票文件中記錄。D：索取簽發(fā)的提貨單副本并放入本次存貨盤點的工作底稿。9、內(nèi)部審計部門最近有兩位審計師離開，但由于預算驚慌，無法立刻聘用新人，面對上述資源削減的狀況，要高效完成將來業(yè)務，以下哪種做法最不行?。緼：利用目前沒有被審計的業(yè)務部門的可用人員B：在審計安排、抽樣和文件處理過程中應用信息技術C：從審計業(yè)務工作表中取消詢問業(yè)務D：應用自我評價調(diào)查問卷來實現(xiàn)審計目標10、以下哪項程序能供應有關信用批準部門有效性的最佳證據(jù)？A：實地視察其業(yè)務處理程序；B：審查應收賬款壞帳趨勢；C：向信用部用經(jīng)理詢問該部門的有效性；D：抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準的證據(jù)。11、為了降低購買部門代表的謀私利行為，組織應當實行的措施是A：定期對購買代表的工作進行輪換；B：要求內(nèi)部審計對特定的購買行為和應付帳款進行確認；C：明確全部的購買行為必需通過購買單價復核；D：直到選購部門記錄全部的購買價格，并每6個月進行復核。12、以下哪項最有可能是有效調(diào)整的合規(guī)性項目的要素A：內(nèi)部審計活動應對監(jiān)督合規(guī)性項目擔當總體責任；B：合規(guī)性項目以錄像方式一次性向員工傳達；C：組織應當采納合理設計的監(jiān)督和審計系統(tǒng)，檢查犯罪行為；D：組織在對員工的背景進行核查時，應當取得盡可能多的信息。13、在評價供應商業(yè)務政策時不行能運用的審計步驟是A：確定賣方發(fā)出的批量是否是協(xié)商確定的批量；B：確定從賣方收到的物品是否授權購買；C：確定欠賣方的款項是否正確；D：檢查從賣方購得的貨物質(zhì)量是否合格。14、某連鎖零售商店內(nèi)部審計活動最近對東南部地區(qū)的全部商店的銷售狀況進行了審計。審計發(fā)覺很多商店通過重復貸記客戶賒銷賬戶而使公司成本每季度多發(fā)生大約$85000。審計報告在審計結束8周后完成，其中包括了內(nèi)部審計師向管理層提出的應防止重復貸記客戶賬戶的建議。上述案例沒有考慮到有關審計報告的哪項標準A：內(nèi)部審計師應在發(fā)覺重復貸記行為時就立刻實行訂正措施；B：后續(xù)追蹤不充分；C：內(nèi)部審計師的建議不應寫入審計報告中；D：審計報告是不剛好的。15、通過安裝條形碼公司可以維護一個更加剛好的原材料存貨記錄。對存貨條碼的掃描是在什么時候進行的？A：a.在清點時。B：b.在補充和發(fā)出時。C：c.由于質(zhì)量問題而從生產(chǎn)過程中剔除時。D：d.為編制財務報表而調(diào)整時。16、以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計安排時要考慮組織戰(zhàn)略安排的最佳理由？A：保證內(nèi)部審計安排支持總體企業(yè)目標。B：保證內(nèi)部審計安排得到高有管理層的批準。C：強調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性。D：為改善戰(zhàn)略性安排供應建議。17、某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿足度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務處進行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的全部客戶中隨機抽取100個選購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采納多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采納反應層次?？蛻舴仗幵?月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。假如顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。在進行郵件調(diào)查時，不予回復引起的偏差是一個常常須要考慮的問題。在一個樣本（如客戶服務處抽取的樣本）中，不予回復引起的偏差會引起困難的主要緣由是A：難以計算樣本均值和標準差；B：系統(tǒng)性的區(qū)分；C：置信區(qū)間會變窄；D：調(diào)查問卷過短。18、公司假如有較高的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，那么財務分析師可以得出什么結論？A：公司可能是資本投資規(guī)模過大。B：公司員工不能很好地把存貨轉(zhuǎn)換成商品？C：公司可能是資本投資規(guī)模過小。D：公司有較好地盈利實力。19、某內(nèi)部審計師懷疑存在付款方式的舞弊行為，即某個未知名的雇員同時提交和批準相關發(fā)票的付款。在與管理層探討潛在舞弊行為之前，內(nèi)部審計師確定進一步收集證據(jù)。在供應附加證據(jù)方面以下哪個程序最有效。A：運用審計軟件獲得附有郵局信箱號碼或其他反常事項的供應商名單；對這些事項進行抽樣并追蹤檢查其支持文件，如驗收報告等。B：對可代表被審計期間的驗收報告進行抽樣，并追蹤檢