農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)場審計操作規(guī)程模版

/農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)場審計操作規(guī)程模版農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)場審計操作規(guī)程一、前言為規(guī)范農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的審計操作，提高審計質(zhì)量和效率，制定本操作規(guī)程。本規(guī)程適用于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)場審計工作。二、審計準(zhǔn)備工作1.審計成員的組成和職責(zé)（1）審計組長：主持審計工作，負(fù)責(zé)審計報告的編制和報送，對審計過程中各項工作的組織、協(xié)調(diào)及進(jìn)度把握負(fù)最終責(zé)任；（2）審計組員：協(xié)助審計組長開展審計工作，配合組長編寫審計報告，發(fā)現(xiàn)審計中存在問題及時報告組長。2.審計前工作（1）審計組長在接到審計任務(wù)后，在與農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)相關(guān)管理單位及領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商的基礎(chǔ)上，確定審計時間、范圍和重點(diǎn)，制定審計計劃，并告知對方；（2）審計組長應(yīng)根據(jù)審計對象的情況，事先了解審計對象在相關(guān)領(lǐng)域的經(jīng)驗、技能和專業(yè)知識，做好審計和評估風(fēng)險管理的準(zhǔn)備。3.會場的準(zhǔn)備（1）會議的準(zhǔn)備：就會議室、會議桌、會議椅等設(shè)備、材料等相關(guān)設(shè)備做好準(zhǔn)備工作。（2）網(wǎng)絡(luò)的準(zhǔn)備：網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、語音或音頻工具等都需要構(gòu)建或加固，確保能夠無障礙進(jìn)行審計。三、現(xiàn)場審計操作流程1.審計開始前（1）審計組員應(yīng)根據(jù)審計計劃做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，按照計劃完成對農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的信息收集和整理，到達(dá)審計現(xiàn)場，按計劃開始審計。（2）對農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)營管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其了解審計過程中需要提供的信息和材料，以便審計組員可以了解農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)操作流程和技能需求。2.現(xiàn)場調(diào)查（1）審計組員開始對農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)信息進(jìn)行信息收集和整理，審計組員需要進(jìn)行實地考察，訪談、檢查審計對象，根據(jù)實地考察情況做出相關(guān)記錄。（2）審計組員還需要考慮農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部系統(tǒng)的運(yùn)行情況，現(xiàn)場對其進(jìn)行檢測，例如核對系統(tǒng)記錄、對農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的系統(tǒng)程序進(jìn)行審計等，確保系統(tǒng)的有效性與完整性。3.核查工作審計組員根據(jù)計劃和范圍的需求，對農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)和業(yè)務(wù)核查，根據(jù)現(xiàn)場考察和檢查，對審計對象涉及的不同方面進(jìn)行檢查，必要時提出質(zhì)疑和建議。4.反饋和匯總（1）審計組員需要對審計過程中，發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行匯總整理，篩選出最重要的問題，以及針對這些問題提出的建議和方案，形成審計報告。（2）審計組長負(fù)責(zé)編寫審計報告，并交由審計人員審核、確認(rèn)后提交審計委員會進(jìn)行審閱。四、審計結(jié)束后1.處理質(zhì)疑農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)有權(quán)提出對審計結(jié)果的質(zhì)疑。在處理質(zhì)疑時，審計組長應(yīng)根據(jù)具體情況決定是否需要重新進(jìn)行審計。2.知識庫的更新在執(zhí)行整個審計過程中，審計組員需要對審計知識庫進(jìn)行更新，把核查實踐中出現(xiàn)的新問題和策略納入到知識庫中。3.評估審計過程的質(zhì)量農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的審計工作完成后，需要對整個審計過程進(jìn)行評估，以及審計報告的質(zhì)量進(jìn)行評估。評估內(nèi)容包括審計范疇、工作進(jìn)度、問題評估、報告評估等。五、結(jié)論本操作規(guī)程的制定，對于規(guī)