2023年銀行知識財經(jīng)金融知識-財稅知識考試歷年高頻考點試題含答案

2023年銀行知識財經(jīng)金融知識-財稅知識考試歷年高頻考點試題含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共100題)1.復(fù)議機關(guān)負(fù)責(zé)稅收法制工作的機構(gòu)（以下簡稱法制工作機構(gòu)）具體辦理行政復(fù)議事項，履行下列職責(zé)（）A、受理行政復(fù)議申請B、向有關(guān)組織和人員調(diào)查取證，查閱文件和資料C、審查申請行政復(fù)議的具體行政行為是否合法與適當(dāng)，擬定行政復(fù)議決定D、對被申請人違反行政復(fù)議法及本規(guī)則規(guī)定的行為，依照規(guī)定的權(quán)限和程序提出處理建議E、辦理行政復(fù)議案件的賠償事項2.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬2000元；第?二個月月末報社支付稿酬5000元。該作家兩個月所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A、728B、784C、812D、8683.資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理正確的是（）。A、企業(yè)將貨幣資金存入法定具有吸收存款職能的機構(gòu)而無法收回的部分可以作為損失扣除B、企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C、已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額D、境內(nèi)、境外營業(yè)機構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應(yīng)?分開核算，對境外營業(yè)機構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損?，?不得在計算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時扣除4.2015年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款2800萬元，期限1年；同時公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元；張某僅于10月1日投入600萬元。同時銀行貸款年利率為7%。該公司2015年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費用為（）萬元。A、171.5B、178.5C、175D、1965."一切政府機關(guān)都必須依法行政，切實保障公民權(quán)利，實行執(zhí)法責(zé)任制和評議考核制。"是黨的（）提出的。A、十一屆三中全會B、十三大C、十四大D、十五大6.從稅收籌劃來看，采?。ǎ┓绞戒N售貨物，貨物一經(jīng)發(fā)出并辦妥托收手續(xù)即被認(rèn)為收入實現(xiàn)，就應(yīng)該繳納增值稅，而實際上企業(yè)并沒有真正收回貨款，結(jié)果掉進了提前墊付稅款的陷阱。A、托收承付B、委托收款C、分期收款D、賒銷7.中國財政學(xué)會的最高權(quán)力機構(gòu)是（）。A、會員代表大會B、理事會C、常務(wù)理事會D、秘書處8.《關(guān)于延續(xù)動漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》中，繼續(xù)實施動漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策包括（）。A、自2018年6月1日至2020年12月31日，對動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按照17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分，實行即征即退政策。B、自2018年1月1日至2020年12月31日，對動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按照16%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分，實行即征即退政策。C、動漫軟件出口免征增值稅。D、自2018年4月30日至2020年12月31日，對動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按照16%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分，實行即征即退政策。9.稅收籌劃方案的實施意味著整個籌劃活動的結(jié)束。10.稅收原則11.對使用者收費是以（）為基礎(chǔ)的收入形式A、交換（如特許權(quán)和直接服務(wù)）B、國家權(quán)力C、政治權(quán)利D、法律強制力12.我國增值稅為（）。A、消費型增值稅B、收入型增值稅C、生產(chǎn)型增值稅D、支出型增值稅13.在PPP項目全生命周期過程的財政支出責(zé)任中，風(fēng)險承擔(dān)支出責(zé)任是指項目實施方案中政府承擔(dān)風(fēng)險帶來的財政或有支出責(zé)任。通常下列風(fēng)險中不應(yīng)由政府承擔(dān)財政支出或有責(zé)任的是（）A、法律風(fēng)險B、政策風(fēng)險C、運營風(fēng)險14.十八屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》指出，清理、整合、規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付項目，逐步取消（）領(lǐng)域?qū)ｍ椇偷胤劫Y金配套，嚴(yán)格控制引導(dǎo)類、救濟類、應(yīng)急類專項，對保留專項進行甄別，屬地方事務(wù)的劃入（）轉(zhuǎn)移支付。A、競爭性，一般性B、公益性，一般性C、競爭性，專項D、公益性，專項15.國地稅機關(guān)使用新系統(tǒng)代開的增值稅普通發(fā)票的聯(lián)次為（）聯(lián)。A、3聯(lián)B、4聯(lián)C、5聯(lián)D、6聯(lián)16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的（）。A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳B、企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該企業(yè)在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款C、扣繳義務(wù)人對外支付的款項為人民幣以外的外幣，在申報扣繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照扣繳當(dāng)日國家公布的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算繳納所得稅額D、扣繳義務(wù)人每次代扣代繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣代繳之日起10內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表17.稅收具有三性，即強制性、（）和固定性。18.現(xiàn)行中央對地方稅收返還不包括（）A、增值稅和營業(yè)稅返還B、成品油稅費改革稅收返還C、消費稅基數(shù)返還D、所得稅基數(shù)返還19.試論稅收與經(jīng)濟增長之間的關(guān)系，并分別說明稅收乘數(shù)、政府支出乘數(shù)、平衡預(yù)算乘經(jīng)濟增長的影響？20.為推進多層次養(yǎng)老保險體系建設(shè)，對養(yǎng)老保險第三支柱進行有益探索，2018年5月1日起，在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。對個人達到規(guī)定條件時領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中（）部分予以免稅，其余（）部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。A、15%，85%B、25%，75%C、35%，65%D、45%，55%21.自2017年1月1日起，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后（）年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、1B、5C、3D、1022.增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅抵扣憑證逾期的，經(jīng)相關(guān)程序?qū)徍撕罂梢岳^續(xù)抵扣進項稅額。下列屬于客觀原因的是（）。A、增值稅抵扣憑證被盜導(dǎo)致逾期B、買賣雙方因經(jīng)濟糾紛未能及時傳遞增值稅抵扣憑證C、企業(yè)辦稅人員擅自離職，未能辦理交接手續(xù)導(dǎo)致逾期D、因自然災(zāi)害造成增值稅抵扣憑證逾期23.按照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，有限責(zé)任公司（股份有限公司）整體改制為股份有限公司（有限責(zé)任公司），對改制前的企業(yè)將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下稱房地產(chǎn)）轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，（）土地增值稅。A、免征B、暫不征C、減半征收D、優(yōu)惠征收24.增值稅只就生產(chǎn)經(jīng)營中由某個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的納稅人自身創(chuàng)造的、尚未征過稅的那部分增值額征稅。25.下列合同中，可免征印花稅的有（）。A、簽訂的無息、貼息貸款合同B、出售標(biāo)準(zhǔn)住宅簽訂的購銷合同C、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同D、接收被處臵證券公司財產(chǎn)簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同26.建筑施工企業(yè)（一般納稅人）轉(zhuǎn)讓其2016年12月自行建造的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，下列選項正確的是（）。A、以取得的全部價款和價外費用扣除該不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額計算應(yīng)納稅額B、以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額C、以取得的全部價款和價外費用按照5%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)預(yù)繳稅款D、以取得的全部價款和價外費用扣除該不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)預(yù)繳稅款27.下列項目中，應(yīng)作為城建稅計稅依據(jù)的有（）。A、納稅人出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)免抵的增值稅稅款B、納稅人被稅務(wù)機關(guān)查補的消費稅稅款C、納稅人欠稅補繳的營業(yè)稅稅款D、納稅人因欠繳增值稅被加收的滯納金28.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）。A、3%B、4%C、6%D、11%29.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅的固定資產(chǎn)，以及一般納稅人銷售舊貨，按照簡易計稅辦法依照（）征收率征收。A、3%征收率減按2%B、3%C、5%D、6%30.試論影響稅收負(fù)擔(dān)的因素。31.（）是人民當(dāng)家作主和依法治國的根本保證，（）是社會主義民主政治的本質(zhì)特征，（）是黨領(lǐng)導(dǎo)人民治理國家的基本方式，三者統(tǒng)一于我國社會主義民主政治偉大實踐。A、黨的領(lǐng)導(dǎo)；人民當(dāng)家作主；依法治國B、黨的領(lǐng)導(dǎo)；依法治國；人民當(dāng)家作主C、憲法制度，人民當(dāng)家作主；依法治國D、憲法制度；依法治國；人民當(dāng)家作主32.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。33.在國際稅收關(guān)系中，優(yōu)先適用（），已經(jīng)成為各國公認(rèn)的準(zhǔn)則。A、地域管轄權(quán)B、屬人管轄權(quán)C、居民管轄權(quán)D、公民管轄權(quán)34.PPP項目公司建造資產(chǎn)采用長期應(yīng)收款進行會計核算時，后續(xù)計量的方法為（）。A、賬面價值B、公允價值C、攤余成本D、重置成本35.我國現(xiàn)行稅種，按征稅對象可以分為：（）A、流轉(zhuǎn)稅類B、所得稅類C、財產(chǎn)稅類D、行為稅類36.北京某中學(xué)聘請了一位日籍教師（系日本的稅收居民）從事英語教學(xué)工作，該教師在中國境內(nèi)的累計停留時間為四年，對其由于教學(xué)活動取得的報酬，我國應(yīng)如何征稅（）A、全部免稅B、全部征稅C、免稅三年D、免稅兩年37.納稅人必須在（）、行政法規(guī)規(guī)定的申報期限內(nèi)辦理納稅申報。38.下列哪種情況屬于增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)？（）?A、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實際離岸價（FOB）。B、生產(chǎn)企業(yè)進料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進口料件的金額后確定。C、生產(chǎn)企業(yè)國內(nèi)購進無進項稅額且不計提進項稅額的免稅原材料加工后出口的貨物的計稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進免稅原材料的金額后確定。D、外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。E、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額。39.我國《政府會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》自（）起施行A、2015年1月1日B、2016年1月1日C、2017年1月1日40.2015年06月29日，《亞洲基礎(chǔ)設(shè)施投資銀行協(xié)定》簽署儀式在北京舉行，《亞洲基礎(chǔ)設(shè)施投資銀行協(xié)定》是成立亞投行及其投入運營后所遵循的“基本大法”，亞投行的法定股本為（）億美元A、1000B、2000C、500041.2015年，國家財政健全國家助學(xué)貸款、國家助學(xué)金等資助政策體系，全國約775萬名高校學(xué)生、514萬名普通高中學(xué)生和265萬名中職學(xué)生得到資助，約（）萬名中職學(xué)生享受免學(xué)費政策A、845B、945C、104542.取得不動產(chǎn)，包括以（）以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。A、直接購買B、接受捐贈C、接受投資入股D、自建43.試論稅收與收入分配之間的關(guān)系，并分析稅收應(yīng)采取什么樣的政策以促進收入的公平分配。44.市局法制處應(yīng)當(dāng)自收到文件之日起（）內(nèi)進行合法性審核。A、三日B、五日C、五個工作日D、三個工作日45.（）年6月，根據(jù)毛澤東主席關(guān)于財政部要加強財政經(jīng)濟問題研究的指示，財政部財政科學(xué)研究所正式成立，2016年2月更名為中國財政科學(xué)研究院。A、1956B、1978C、1980D、198246.根據(jù)2017年修訂后的收入準(zhǔn)則，以下各項中，可以作為增量成本，確認(rèn)為資產(chǎn)的項目有（）。A、非正常消耗的直接材料B、管理費用C、為合同取得發(fā)生的行政支出D、正常消耗的直接人工47.有國必有稅、有稅必有法。48.隨著稅收收入規(guī)模的逐步擴大，研究的新問題有（）。A、政府應(yīng)當(dāng)收多少稅才合理B、政府到底要如何收稅C、怎樣的稅種設(shè)計才是最優(yōu)的D、面對電子商務(wù)，稅收如何應(yīng)對49.關(guān)于增值稅專用和普通發(fā)票，描述錯誤的是（）。A、一般納稅人能夠自開增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票B、小規(guī)模納稅人僅能開具增值稅普通發(fā)票C、小規(guī)模納稅人能夠到稅務(wù)局代開專用發(fā)票D、部分小規(guī)模納稅人能夠自開增值稅專用發(fā)票50.某化妝品商店可能涉及繳納的稅種有（）。A、消費稅B、增值稅C、資源稅D、企業(yè)所得稅51.下列屬于直接稅的是（）。A、消費稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、個人所得稅52.支持中央保持一定的財力集中度的理論依據(jù)不包括（）A、增強宏觀調(diào)控能力B、保持地方發(fā)展經(jīng)濟的動力C、糾正政府間的橫向財政失衡D、糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性53.確保“一國兩制”方針不會變、不動搖，確保“一國兩制”實踐（）。A、不延遲、不走樣B、不延遲、不重復(fù)C、不導(dǎo)化、不走樣D、不變形，不走樣54.下列各項中，不屬于《政府會計準(zhǔn)則第1號——存貨》中所稱的存貨是（）。A、材料和物品B、包裝物和低值易耗品C、政府儲備物資D、未達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動植物等55.下列各項中不屬于單位內(nèi)部控制的控制方法的是（）A、授權(quán)審批制度B、政府采購業(yè)務(wù)控制C、自我評價56.某建筑公司銷售部門，2016年8月發(fā)生差旅費8000元，取得普通發(fā)票，正確的賬務(wù)處理是（）。A、借：銷售費用——差旅交通費8000；貸：庫存現(xiàn)金8000B、借：銷售費用——差旅交通費7207.2；貸：庫存現(xiàn)金8000；應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）792.8C、借：銷售費用——差旅交通費7547.2；貸：庫存現(xiàn)金8000；應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）452.8D、借：銷售費用——差旅交通費7767；貸：庫存現(xiàn)金8000；應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）23357.稅收效應(yīng)58.所得來源國對下列哪些所得征稅不能超過10%（）A、股息B、利息C、特許權(quán)使用費D、營業(yè)利潤59.地方國庫現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款期限應(yīng)在（）以內(nèi)。A、1年（不含1年）B、1年（含1年）C、2年（不含2年）D、2年（含2年）60.同時符合下列條件的旗、縣（區(qū)）國家稅務(wù)局應(yīng)設(shè)立進出口稅收管理部門。（）?A、所管轄出口企業(yè)在10戶以上；B、所管轄出口企業(yè)在5戶以上；C、所管轄出口企業(yè)年出口額總和在5000萬美元以上；D、所管轄出口企業(yè)年出口額總和在1億美元以上61.積極運用轉(zhuǎn)讓—運營—移交（TOT）、改建—運營—移交（ROT）等方式，將融資平臺公司存量公共服務(wù)項目轉(zhuǎn)型為政府和社會資本合作項目，引入社會資本參與改造和運營，在征得債權(quán)人同意的前提下，將政府性債務(wù)轉(zhuǎn)換為（），減輕地方政府的債務(wù)壓力，騰出資金用于重點民生項目建設(shè)。A、社會性債務(wù)B、社會資本C、民間資本D、非政府性債務(wù)62.預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定（）。A、分別辦理退稅B、分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款C、分別抵繳其任意年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款D、必須用于抵免以前年度虧損63.“事權(quán)”與“支出責(zé)任”是一對類似但又有區(qū)別的概念，（）是一級政府在公共事務(wù)和服務(wù)中應(yīng)承擔(dān)的任務(wù)和職責(zé)，（）是政府承擔(dān)的運用財政資金履行其事權(quán)、滿足公共服務(wù)需要的財政支出責(zé)任。A、事權(quán)，支出責(zé)任B、支出責(zé)任，事權(quán)C、財權(quán)，財力D、財力，財權(quán)64.從二○二○年到（）年，在全面建成小康社會的基礎(chǔ)上，基本實現(xiàn)社會主義現(xiàn)代化。A、二O三五B、二O二五C、二O五OD、二O三O65.投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤的影響會有機地體現(xiàn)在下列哪些因素的變動之中（）A、有效稅基的綜合比例B、法定稅率的水平C、實際稅率的總體水平D、納稅綜合成本的高低E、納稅申報期限的確定66.為在合法情況下推遲銷項稅額發(fā)生時間延緩增值稅繳納，企業(yè)應(yīng)盡量避免采用（）方式銷售貨物。A、托收承付B、委托代銷C、預(yù)收貨款D、賒銷67.某商場為一般納稅人，對電視機采用買一送一活動，當(dāng)月售出電視機30臺，含稅銷售額為77220元，同時贈送U盤30個（每個含稅價格58、5元），則該項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額是（）A、11220元B、11475元C、13127.4元68.以下表述中準(zhǔn)確表達四個自信的是（）。A、道路自信、理論自信、制度自信、文化自信B、道路自信、政策自信、制度自信、文化自信C、道路自信、模式自信、制度自信、文化自信D、道路自信、思想自信、制度自信、文化自信69.某農(nóng)村集體所有制企業(yè)改制為股份合作制企業(yè)，職工李剛支付2000元價款取得擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不久李剛以15000元的價款轉(zhuǎn)讓該股份，發(fā)生合理轉(zhuǎn)讓費1000元，則下列稅務(wù)處理正確的有（）。A、取得企業(yè)量化資產(chǎn)按“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅B、取得企業(yè)量化資產(chǎn)暫緩征收個人所得稅C、轉(zhuǎn)讓股份按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計征個人所得稅，計稅依據(jù)為12000元D、轉(zhuǎn)讓股份暫緩征收個人所得稅70.按2017年修訂后的金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則，因自身信用風(fēng)險增加導(dǎo)致的金融負(fù)債公允價值的下降，將計入（）A、其他綜合收益B、投資收益C、公允價值變動損益D、以上都對71.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)辦理一般納稅人資格登記。下列各項中應(yīng)記入年應(yīng)稅銷售額的有（）。A、預(yù)售銷售額B、免稅銷售額C、納稅評估調(diào)整銷售額D、稽查查補銷售額72.境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為的增值稅稅率是（）。A、零B、0.06C、0.11D、0.1773.基本建設(shè)貸款中央財政貼息資金是指中央財政預(yù)算安排的，專項用于基本建設(shè)貸款貼息的資金。財政部根據(jù)年度貼息資金預(yù)算控制指標(biāo)和當(dāng)年貼息資金申報情況等因素確定貼息率（國務(wù)院有明確規(guī)定的項目除外），原則上不高于（）A、5%B、2%C、4%D、3%74.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預(yù)收款的當(dāng)天。75.簡述稅收各職能之間的相互關(guān)系76.小規(guī)模納稅企業(yè)提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得全部價款和價外費用為銷售額，其價外費用是指（）。A、手續(xù)費B、傭金C、派遣人員工資D、派遣人員福利77.一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”下（）明細(xì)科目進行會計處理。A、進項稅額B、銷項稅額抵減C、減免稅款D、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額78.下列關(guān)于無形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）。A、企業(yè)為引進新技術(shù)、新產(chǎn)品進行宣傳的廣告費應(yīng)計人無形資產(chǎn)的初始成本B、無形資產(chǎn)專用于生產(chǎn)某種產(chǎn)品的，其攤銷金額應(yīng)當(dāng)計入產(chǎn)品成本C、使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷金額為成本扣除預(yù)計凈殘值和已計提的減值準(zhǔn)備后的金額D、企業(yè)選擇的無形資產(chǎn)攤銷方法，應(yīng)當(dāng)反映與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方?式，無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式的，應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷79.通過有效授權(quán)，合理確定地方財政事權(quán)，使（）與政府管轄區(qū)域保持一致，激勵地方各級政府盡力做好轄區(qū)范圍內(nèi)的基本公共服務(wù)提供和保障，避免出現(xiàn)地方政府不作為或因追求局部利益而損害其他地區(qū)利益或整體利益的行為。A、受益范圍B、公共服務(wù)受益范圍C、基本公共服務(wù)受益范圍D、基礎(chǔ)教育受益范圍80.我們黨提出，到（）時建成經(jīng)濟更加發(fā)展、民主更加健全、科教更加進步、文化更加繁榮、社會更加和諧、人民生活更加殷實的小康社會。A、2000年B、2010年C、建黨一百年D、新中國成立一百年81.執(zhí)法檢查組檢查過程調(diào)查取證，應(yīng)當(dāng)向被檢查單位核對事實，并由被檢查單位有關(guān)人員簽字確認(rèn)，有關(guān)人員拒絕簽字的，可以不簽。82.下列關(guān)于資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說法中，正確的有（）。A、被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失B、被收購企業(yè)原有的各項資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)保持不變C、被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上應(yīng)保持不變D、收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定83.下列各項有關(guān)無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有（）。A、企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的品牌不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)B、非同一控制下企業(yè)合并中取得的可單獨辨認(rèn)的無形資產(chǎn)在公允價值能夠可靠計量時應(yīng)當(dāng)確?認(rèn)為無形資產(chǎn)C、當(dāng)無形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益時，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)銷其賬面價值并計人當(dāng)期損益D、使用壽命有限的無形資產(chǎn)在計算攤銷額時應(yīng)當(dāng)考慮凈殘值因素84.按照國家統(tǒng)計局公布的我國2017年GDP初步核算數(shù)82.71萬億元計算，我國政府債務(wù)負(fù)債率（債務(wù)余額/GDP）為36.2%，低于歐盟的警戒線標(biāo)準(zhǔn)，該標(biāo)準(zhǔn)為（）。A、40%B、50%C、60%D、70%85.有下列情形之一的，不得領(lǐng)取使用增值稅專用發(fā)票（）。A、銷售的貨物屬于免稅項目者B、未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者C、有虛開增值稅專用發(fā)票的行為D、會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的86.稅收籌劃的原則包括（）A、?系統(tǒng)性原則B、事先籌劃原則C、守法性原則D、實效性原則E、保護性原則87.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2008年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)凈值60萬元。2008年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入為（）萬元。A、100B、120C、180D、8088.李某在一家晚報上連載某小說半年，前三個月每月月末報社支付稿酬10000元；后三個月每月月末報社支付稿酬5000元。李作家所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A、3688B、4500C、4980D、504089.由中央財政發(fā)起、聯(lián)合有意愿的金融機構(gòu)共同設(shè)立（），首期募資不低于600億元，采取股權(quán)投資、再擔(dān)保等形式支持各?。▍^(qū)、市）開展融資擔(dān)保業(yè)務(wù)。A、國家創(chuàng)新投資資金B(yǎng)、國家創(chuàng)新投資基金C、國家融資擔(dān)保資金D、國家融資擔(dān)?；?0.建業(yè)公司2015年5月1日承接了乙公司的一項廠房建造工程，預(yù)計整個工期為2年，合同總價款為2000萬元，預(yù)計總成本為1500萬元，采用完工百分比法確認(rèn)收入，約定合同簽訂日支付合同價款的20%，2015年末支付合同價款的40%，剩余的40%在完工驗收時支付，2015年建業(yè)公司共發(fā)生成本800萬元，預(yù)計完成合同尚需發(fā)生800萬元，則建業(yè)公司2015年因該項安裝業(yè)務(wù)而影響的損益金額為（）。A、200萬元B、266萬元C、213萬元D、?091.我國稅法規(guī)定，納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額。關(guān)于該規(guī)定的具體執(zhí)行，下列說法錯誤的是（）A、扣除額不得超過該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。B、已在境外繳納的個人所得稅稅款，是指納稅人從中國境外取得的所得，依照該所得來源國家或者地區(qū)的法律應(yīng)當(dāng)繳納并且實際已經(jīng)繳納的稅款。C、依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額，是指納稅人從中國境外取得的所得，區(qū)別不同國家或者地區(qū)，但不區(qū)分應(yīng)稅項目，依照稅法規(guī)定的費用減除標(biāo)準(zhǔn)和適用稅率計算應(yīng)納稅額；D、納稅人在中國境外一個國家或者地區(qū)實際已經(jīng)繳納的個人所得稅稅額，超過該國家或者地區(qū)扣除限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中扣除，但是，可以在以后不超過五個納稅年度的該國家或者地區(qū)扣除限額的余額中補扣。92.稅收行政執(zhí)法過錯責(zé)任追究立案時應(yīng)由（）批準(zhǔn)立案。A、局長B、主管局長C、處長D、科長93.某高速公路PPP項目，總投資約1?430?000萬元，注冊資本金為735?000萬元，其中某投發(fā)集團（政府平臺公司）出資360??000萬元，所占股比49%，聯(lián)合體出資375000萬元，所占股比為51%。聯(lián)合體中，A國有企業(yè)持股比例為10%，B國有企業(yè)持股比例為41%。下列關(guān)于控制的說法正確的是（）。A、政府平臺公司持股比例為49%，持股比例最高，應(yīng)當(dāng)將項目公司納入合并報表B、聯(lián)合體中B國有企業(yè)持股比例僅為41%，未超過50%，不能將項目公司并入合并會計報表C、控制的判斷應(yīng)當(dāng)遵循實質(zhì)重于形式的原則，不僅應(yīng)當(dāng)考慮持股比例，更加應(yīng)該考慮對項目公司董事會的影響和生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響D、聯(lián)合體中B國有企業(yè)雖然僅持有41%的股權(quán)，但若項目公司的PPP項目建設(shè)由B國有企業(yè)的子公司完成，則B公司應(yīng)當(dāng)將PPP項目公司納入合并報表94.納稅申報表主表第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包含（）。A、財務(wù)會計不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售的銷售額B、財務(wù)會計不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售的銷項稅額C、外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口貨物的銷售額D、稅務(wù)、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調(diào)整的銷售額95.建筑企業(yè)集團下屬的物業(yè)公司對外出租不動產(chǎn)，合同中約定了免租期，是否作為增值稅視同銷售交納增值稅（）。A、屬于視同銷售B、不屬于視同銷售C、要具體情況具體分析96.出口稅收管理系統(tǒng)包括：（）A、出口退稅審核系統(tǒng)（簡稱審核系統(tǒng)）B、出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)（簡稱函調(diào)系統(tǒng)）C、電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)（簡稱傳輸系統(tǒng)）D、金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)97.簡述市場經(jīng)濟條件下，發(fā)揮稅收財政職能要處理好哪幾個方面的問題？98.國務(wù)院日前根據(jù)《關(guān)于建立企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度的通知》，決定建立養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度，自2018年（）月1日起實施。A、7月B、8月C、9月D、10月99.2018年3月29日，為促進頁巖氣開發(fā)利用，有效增加天然氣供給，經(jīng)國務(wù)院同意，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布關(guān)于對頁巖氣減征資源稅的通知，決定自2018年4月1日至2021年3月31日，對頁巖氣資源稅（按6%的規(guī)定稅率）減征（）。A、15%B、20%C、25%D、30%100.采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時，初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈?資產(chǎn)公允價值份額的差額，應(yīng)計入（）科目。A、投資收益B、資本公積C、營業(yè)外收入D、公允價值變動損益第1卷參考答案一.參考題庫1.正確答案:A,B,C,D,E2.正確答案:B3.正確答案:A,B,C,D4.正確答案:B5.正確答案:D6.正確答案:A,B7.正確答案:A8.正確答案:C9.正確答案:錯誤10.正確答案:就是國家設(shè)計稅收制度、制定稅收政策時必須遵循的基本準(zhǔn)則和行為規(guī)范。11.正確答案:A12.正確答案:A13.正確答案:C14.正確答案:A15.正確答案:B16.正確答案:D17.正確答案:無償性18.正確答案:A19.正確答案: 1.國民生產(chǎn)總值或國民收入的增長—GDP或NI的增長率。 稅收與經(jīng)濟增長的關(guān)系——稅收與GDP或NI變動的關(guān)系. 2.乘數(shù)定義：改變政府支出與稅收對國民收入變動影響的關(guān)系。 稅收乘數(shù)：表明政府稅收與國民收入變動關(guān)系 結(jié)論：①稅收乘數(shù)一般是負(fù)值，表明二者的變動方向相反，變動的幅度為b/1-b倍。 ②僅考慮政府稅收因素，減稅有利于經(jīng)濟的增長。 ③政府稅收對國民收入是一種收縮效應(yīng)。 政府支出乘數(shù)“”表明政府支出與國民收入變動關(guān)系 結(jié)論：①政府支出乘數(shù)是正值，二者的變動方向相同，變動的幅度為1/1-b倍。 ②僅考慮政府支出因素，增加政府支出有利于經(jīng)濟的增長。 ③政府支出對國民收入是一種擴張效應(yīng)。 平衡預(yù)算乘數(shù)定義：是指政府稅收與政府支出同時等額增加或減少時，對國民收入水平的影響程度。 結(jié)論：平衡預(yù)算乘數(shù)是正值，表明政府稅收與政府支出同時等額增加，對國民收入也會產(chǎn)生擴張效應(yīng)，而且國民收入的增加額正好等于T或G的增加額。20.正確答案:B21.正確答案:C22.正確答案:A,B,C,D23.正確答案:B24.正確答案:正確25.正確答案:A,C,D26.正確答案:B,C27.正確答案:A,B,C28.正確答案:A29.正確答案:A30.正確答案: （一）影響宏觀稅收負(fù)擔(dān)的因素 1、生產(chǎn)力發(fā)展水平——決定性因素 從橫向看：國與國相比較生產(chǎn)力水平高的國家，宏觀稅負(fù)水平高從縱向看：國內(nèi)部不同歷史時期，一般，宏觀稅負(fù)隨著歷史的發(fā)展，生產(chǎn)力水平的提高而不斷上升。 2、政治經(jīng)濟制度和經(jīng)濟管理體制——重要因素 中央集權(quán)的政治經(jīng)濟制度和高度集中的經(jīng)濟管理體制——宏觀稅負(fù)高 分權(quán)制的政治經(jīng)濟制度和高度分散的經(jīng)濟管理體制——宏觀稅負(fù)低 3、政府職能的大小——成正比 （二）影響微觀稅收負(fù)擔(dān)的因素 1、經(jīng)濟體制因素。計劃經(jīng)濟體制下，企業(yè)沒有定價權(quán)，稅負(fù)相對較高；市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)有定價權(quán)，稅負(fù)相對較低。 2、稅制結(jié)構(gòu)因素。以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁，稅負(fù)相對較高以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)，稅負(fù)不轉(zhuǎn)嫁，稅負(fù)相對較低 3、稅制要素因素分析——借助公式 （1）稅基不變，稅率越高，微觀稅負(fù)越高，成正比。 （2）稅率、計稅依據(jù)不變，課稅對象數(shù)額越多，微觀稅負(fù)越高，成正比。