某醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度（四篇）

第17頁(yè)共17頁(yè)某醫(yī)院內(nèi)?部審計(jì)制?度為了?加強(qiáng)醫(yī)院?審計(jì)、紀(jì)?檢工作，?建立醫(yī)院?重點(diǎn)部門?、重點(diǎn)人?員的監(jiān)督?制約機(jī)制?，規(guī)范管?理，促進(jìn)?醫(yī)院各項(xiàng)?工作健康?發(fā)展，根?據(jù)《__?__審計(jì)?法》和《?審計(jì)署關(guān)?于內(nèi)部審?計(jì)工作的?規(guī)定》，?結(jié)合醫(yī)院?實(shí)際，制?定本制度?。一、?醫(yī)院內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?的設(shè)置?醫(yī)院成立?內(nèi)部審計(jì)?、紀(jì)檢小?組，內(nèi)部?審計(jì)小組?將對(duì)本單?位的財(cái)務(wù)?收支、經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)、?藥品采購(gòu)?的真實(shí)、?合法性進(jìn)?行獨(dú)立監(jiān)?督審核。?二、內(nèi)?部審計(jì)的?職能和要?求內(nèi)部?審計(jì)人員?辦理審計(jì)?事項(xiàng)，應(yīng)?當(dāng)嚴(yán)格遵?守內(nèi)部審?計(jì)準(zhǔn)則和?內(nèi)部審計(jì)?人員職業(yè)?道德，依?法審計(jì)，?忠于職守?，做到獨(dú)?立、客觀?、公正、?保密。?三、內(nèi)部?審計(jì)的職?責(zé)和任務(wù)?（一）?擬定醫(yī)?院內(nèi)部審?計(jì)規(guī)章制?度；（?二）審計(jì)?預(yù)算的執(zhí)?行和決算?；（三?）審計(jì)財(cái)?務(wù)收支及?有關(guān)經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)；?（四）審?計(jì)基本建?設(shè)投資、?修繕工程?項(xiàng)目；?（五）審?計(jì)衛(wèi)生、?科研、教?育和各類?援助等專?項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的?管理和使?用；（?六）開展?固定資產(chǎn)?購(gòu)置和使?用、藥品?和醫(yī)用耗?材購(gòu)銷、?醫(yī)療服務(wù)?價(jià)格執(zhí)行?情況、對(duì)?外投資、?工資分配?等專項(xiàng)審?計(jì)調(diào)查工?作；（?七）審計(jì)?經(jīng)濟(jì)管理?和效益情?況；（?八）審計(jì)?內(nèi)部有關(guān)?管理制度?的落實(shí)及?其他審計(jì)?事項(xiàng)。?四、內(nèi)部?審計(jì)程序?（一）?擬定審計(jì)?項(xiàng)目計(jì)劃?；（二?）實(shí)施審?計(jì)前提前?三天以書?面形式通?知有關(guān)科?室，有關(guān)?科室應(yīng)配?合審計(jì)工?作，提供?必要的工?作條件；?（三）?實(shí)施審?計(jì)，應(yīng)取?得審計(jì)證?據(jù)，編制?底稿，由?相關(guān)科室?負(fù)責(zé)人簽?字確認(rèn)；?（四）?對(duì)審計(jì)事?項(xiàng)審計(jì)后?，編制審?計(jì)報(bào)告并?征求意見?。被審計(jì)?的相關(guān)科?室在收到?審計(jì)報(bào)告?之日十個(gè)?工作日內(nèi)?提出反饋?意見，送?交醫(yī)院審?計(jì)組；?（五）醫(yī)?院內(nèi)部審?計(jì)小組應(yīng)?定期向院?長(zhǎng)提交工?作報(bào)告；?（六）?醫(yī)院內(nèi)部?審計(jì)小組?應(yīng)督促被?審計(jì)的相?關(guān)科室在?規(guī)定的期?限內(nèi)落實(shí)?審計(jì)意見?，并書面?報(bào)告執(zhí)行?結(jié)果；?（七）醫(yī)?院內(nèi)部審?計(jì)小組對(duì)?辦理的審?計(jì)事項(xiàng)，?應(yīng)當(dāng)建立?完善的審?計(jì)檔案，?并按有關(guān)?規(guī)定保存?。發(fā)揮?內(nèi)部審計(jì)?作用，提?高醫(yī)院管?理水平?一個(gè)單位?或部門要?加強(qiáng)內(nèi)部?管理，提?高管理水?平，離不?開內(nèi)部審?計(jì)的監(jiān)督?。如何把?握關(guān)鍵，?有的放失?地對(duì)醫(yī)院?的經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)進(jìn)行監(jiān)?督，有效?地開展內(nèi)?部審計(jì)，?本文就此?談點(diǎn)認(rèn)識(shí)?。一、?以基建審?計(jì)為突破?口，樹形?象立權(quán)威?醫(yī)院基?建內(nèi)部審?計(jì)在建設(shè)?項(xiàng)目決策?階段就已?介入，對(duì)?工程建設(shè)?全過程比?較了解，?因此，能?把事前、?事中和事?后審計(jì)結(jié)?合起來。?通過內(nèi)部?審計(jì)，對(duì)?工程從招?標(biāo)到竣工?的每一個(gè)?環(huán)節(jié)進(jìn)行?監(jiān)督，把?監(jiān)督檢查?和堵塞漏?洞融為一?體，并對(duì)?工程建設(shè)?全過程管?理上存在?的問題，?及時(shí)提出?改進(jìn)意見?和建議。?立項(xiàng)決策?期間，通?過內(nèi)部審?計(jì)可以防?止決策失?誤。同時(shí)?，內(nèi)部審?計(jì)在項(xiàng)目?建設(shè)過程?中，對(duì)建?設(shè)計(jì)劃的?落實(shí)、概?預(yù)算的執(zhí)?行、經(jīng)費(fèi)?及物資的?管理、工?期與質(zhì)量?的控制等?實(shí)施跟蹤?審計(jì)，可?以減少資?產(chǎn)流失，?避免偷工?減料，減?少經(jīng)濟(jì)糾?紛，提高?工程質(zhì)量?和資金使?用效率，?從而促使?醫(yī)院全面?加強(qiáng)基建?管理。基?建內(nèi)部審?計(jì)的開展?可嚴(yán)肅財(cái)?經(jīng)法紀(jì)、?完善財(cái)務(wù)?制度、增?加基建投?資這一熱?點(diǎn)問題的?透明度，?擴(kuò)大內(nèi)部?審計(jì)的影?響，樹立?內(nèi)審形象?。從宏觀?著眼、微?觀入手為?醫(yī)院黨委?作出合理?決策提供?正確依據(jù)?，避免或?減少基建?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?中違法違?紀(jì)現(xiàn)象的?發(fā)生。?二、發(fā)揮?對(duì)物資采?購(gòu)合同的?內(nèi)審監(jiān)督?作用（?一）擴(kuò)大?合同的審?計(jì)范圍?審計(jì)時(shí)應(yīng)?進(jìn)一步擴(kuò)?大審計(jì)的?深度與力?度，要求?有關(guān)采購(gòu)?科室按時(shí)?將合同和?____?送審，防?止出現(xiàn)逃?避審計(jì)的?現(xiàn)象。監(jiān)?督有關(guān)采?購(gòu)科室的?合同執(zhí)行?情況，杜?絕供應(yīng)商?超合同供?應(yīng)、擅自?擴(kuò)大業(yè)務(wù)?量的現(xiàn)象?。另外，?對(duì)于合同?的真實(shí)性?，合同條?款的嚴(yán)密?性、合規(guī)?性、合法?性方面以?及供貨方?的履約能?力等，都?要加大審?計(jì)力度。?通常是在?審計(jì)合同?價(jià)格之前?，就對(duì)合?同的條款?予以__?__，如?發(fā)現(xiàn)合同?有缺損、?合同遺漏?必要條款?和不利條?款的情況?，就及時(shí)?指出并要?求有關(guān)采?購(gòu)科室予?以補(bǔ)正。?尤其是對(duì)?大金額?采購(gòu)合同?，內(nèi)部審?計(jì)更是嚴(yán)?格監(jiān)督，?確保醫(yī)院?合法權(quán)益?不受損害?（二）?遵循合同?審計(jì)程序?審計(jì)時(shí)?對(duì)無問題?的合同和?____?在___?_個(gè)審計(jì)?日內(nèi)必須?予以審結(jié)?，并嚴(yán)格?按規(guī)章辦?事，執(zhí)行?送審合同?登記、審?結(jié)簽收制?度，做到?審計(jì)工作?無遺漏。?對(duì)于不符?合送審條?件的合同?及___?_，及時(shí)?對(duì)有關(guān)采?購(gòu)科室予?以說明，?并要求有?關(guān)采購(gòu)科?室補(bǔ)辦手?續(xù)后再送?審。（?三）堅(jiān)持?合同審計(jì)?的原則?認(rèn)真執(zhí)行?“貨比三?家、比質(zhì)?比價(jià)”的?采購(gòu)原則?，因?yàn)槲?資采購(gòu)合?同審計(jì)的?重點(diǎn)就是?價(jià)格審計(jì)?。因此，?格按規(guī)定?進(jìn)行價(jià)格?審計(jì)。在?合同價(jià)格?審計(jì)中，?注重對(duì)價(jià)?格信息的?收集。首?先每個(gè)審?計(jì)人員都?要建立審?計(jì)臺(tái)賬，?按月進(jìn)行?整理歸檔?，并對(duì)其?所管轄范?圍內(nèi)的材?料及產(chǎn)品?價(jià)格進(jìn)行?追蹤管理?;第二，?做好市場(chǎng)?調(diào)查。因?為許多價(jià)?格及其他?方面的信?息需要親?自去市場(chǎng)?上調(diào)查才?能掌握;?第三，通?過訂閱有?關(guān)價(jià)格雜?志和在藥?品物資信?息網(wǎng)上了?解產(chǎn)品價(jià)?格的變動(dòng)?情況，及?時(shí)掌握第?一手資料?。這樣就?避免了在?價(jià)格不明?的情況下?物資采購(gòu)?中的“_?___”?，防止人?為抬高物?資采購(gòu)價(jià)?格，損害?醫(yī)院的經(jīng)?濟(jì)利益;?第四，做?好質(zhì)量跟?蹤工作。?通過對(duì)購(gòu)?進(jìn)物資質(zhì)?量的跟蹤?調(diào)查，利?用掌握的?質(zhì)量信息?來指導(dǎo)下?一次的比?價(jià)過程，?以便使所?定價(jià)格更?合理、更?準(zhǔn)確。當(dāng)?發(fā)現(xiàn)合同?價(jià)格高于?市場(chǎng)價(jià)格?或成本核?算價(jià)格時(shí)?，并不直?接與供應(yīng)?商進(jìn)行協(xié)?調(diào)，而是?向有關(guān)采?購(gòu)科室負(fù)?責(zé)簽訂該?合同的負(fù)?責(zé)人提出?審計(jì)意見?，由負(fù)責(zé)?人去了解?或核算價(jià)?格，然后?督促負(fù)責(zé)?人重新簽?訂合同的?方式，或?者以直接?出具審計(jì)?意見書的?方式確定?合同價(jià)格?。三、?加強(qiáng)資產(chǎn)?購(gòu)置的審?計(jì)對(duì)醫(yī)?院大型器?械、設(shè)備?的購(gòu)置，?內(nèi)部審計(jì)?必須實(shí)施?定期的審?計(jì)制度。?對(duì)設(shè)備購(gòu)?置計(jì)劃、?資金使用?計(jì)劃的審?計(jì)做到審?前審核、?事中控制?，及時(shí)發(fā)?現(xiàn)各個(gè)環(huán)?節(jié)存在的?問題，把?設(shè)備購(gòu)置?的風(fēng)險(xiǎn)降?到最低。?明確規(guī)定?審計(jì)參加?院長(zhǎng)__?__的購(gòu)?置論證及?招標(biāo)的會(huì)?議。購(gòu)買?時(shí)不僅要?審核購(gòu)置?合同是否?完整、手?續(xù)是否合?法齊全、?金額與憑?證是否相?符，同時(shí)?還要審核?這項(xiàng)設(shè)備?的可行性?分析。器?械設(shè)備開?箱驗(yàn)收調(diào)?試時(shí)審計(jì)?部門都必?須參加，?一方面檢?查設(shè)備是?否達(dá)到合?同要求；?另一方面?對(duì)一些隨?機(jī)贈(zèng)送的?家用電器?進(jìn)行登記?入賬，妥?善保管，?責(zé)任落實(shí)?到人，避?免資產(chǎn)流?失。購(gòu)置?后還要對(duì)?使用率、?經(jīng)濟(jì)效益?和社會(huì)效?益進(jìn)行分?析，發(fā)現(xiàn)?效益不好?或閑置不?用的，配?合相關(guān)處?室找出解?決辦法。?這樣縱深?層次、全?方位開展?內(nèi)審工作?，可以及?時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)?院潛在的?風(fēng)險(xiǎn)，向?管理者適?時(shí)準(zhǔn)確地?提出建議?，發(fā)揮審?計(jì)監(jiān)督的?整體功能?四、充?分發(fā)揮醫(yī)?院內(nèi)部審?計(jì)的監(jiān)督?作用審?計(jì)人員首?先應(yīng)根據(jù)?醫(yī)院經(jīng)營(yíng)?特點(diǎn)和會(huì)?計(jì)核算過?程的關(guān)鍵?控制點(diǎn)以?及單位或?部門應(yīng)當(dāng)?遵循的有?關(guān)規(guī)定，?判斷本單?位內(nèi)控制?度的內(nèi)容?是否齊全?，方法是?否可行，?單位是否?在這些方?面建立了?監(jiān)督管理?制度，重?大___?_其內(nèi)控?制度的健?全性、完?善性；其?次，應(yīng)對(duì)?單位已有?制度進(jìn)行?符合性測(cè)?試，__?__其是?否符合行?業(yè)規(guī)定，?是否使用?于實(shí)際情?況，是否?得到貫徹?執(zhí)行，從?而達(dá)到監(jiān)?督的目的?。其監(jiān)督?作用具體?表現(xiàn)為以?下幾方面?：（一?）內(nèi)部審?計(jì)可以規(guī)?范醫(yī)院不?正當(dāng)?shù)慕?jīng)?營(yíng)行為?醫(yī)院服務(wù)?范圍要受?國(guó)家法律?的約束，?其專業(yè)性?問題一般?由相關(guān)部?門和職能?部門來把?關(guān)；而政?策性、法?規(guī)應(yīng)嚴(yán)

?性問題必?須由內(nèi)部?審計(jì)把關(guān)?。如果醫(yī)?院經(jīng)營(yíng)范?圍不規(guī)范?，純粹以?營(yíng)利為目?的，無視?國(guó)家法律?，有違法?經(jīng)營(yíng)行為?，內(nèi)部審?計(jì)有責(zé)任?指出并制?止。（?二）內(nèi)部?審計(jì)可以?預(yù)防醫(yī)院?投資決策?的失誤?投資決策?是醫(yī)院重?大的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)，醫(yī)?院的發(fā)展?，硬件建?設(shè)很重要?，在大型?設(shè)備的購(gòu)?置、基礎(chǔ)?建設(shè)投資?方面，內(nèi)?部審計(jì)必?不可少。?有關(guān)采購(gòu)?部門，基?建部門應(yīng)?及時(shí)將相?關(guān)計(jì)劃書?交審計(jì)人?員審閱，?審計(jì)人員?應(yīng)根據(jù)有?關(guān)法律法?規(guī)，對(duì)計(jì)?劃書及時(shí)?出具審計(jì)?意見。在?如何降低?工程造價(jià)?、節(jié)約建?設(shè)資金、?創(chuàng)造最佳?效益方面?提出合理?化建議。?就醫(yī)院經(jīng)?濟(jì)合同而?言，合同?類型復(fù)雜?，涉及知?識(shí)面廣。?為了醫(yī)院?的利益不?受損害，?內(nèi)部審計(jì)?應(yīng)根據(jù)對(duì)?方資質(zhì)及?有關(guān)證件?，依據(jù)法?規(guī)及市場(chǎng)?行情資料?先行認(rèn)證?，在此基?礎(chǔ)上進(jìn)行?投資預(yù)測(cè)?，提出建?設(shè)性意見?，防范醫(yī)?院投資決?策所造成?的失誤，?把好醫(yī)院?經(jīng)濟(jì)決策?第一關(guān)。?（三）?內(nèi)部審計(jì)?有利于提?高醫(yī)院經(jīng)?濟(jì)效益?醫(yī)院加強(qiáng)?內(nèi)部管理?，完善成?本核算體?系，需要?強(qiáng)化內(nèi)部?審計(jì)。內(nèi)?部審計(jì)可?以通過醫(yī)?院業(yè)務(wù)收?入額、業(yè)?務(wù)支出額?、業(yè)務(wù)收?支結(jié)余額?等經(jīng)濟(jì)指?標(biāo)和業(yè)務(wù)?量指標(biāo)的?實(shí)際情況?，剖析了?解經(jīng)濟(jì)效?益高低的?原因，為?提高醫(yī)院?經(jīng)濟(jì)效益?發(fā)揮了積?極作用。?通過內(nèi)部?審計(jì)達(dá)到?為醫(yī)院領(lǐng)?導(dǎo)提供可?靠、真實(shí)?、準(zhǔn)確的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?監(jiān)督信息?，為領(lǐng)導(dǎo)?決策服務(wù)?。內(nèi)部審?計(jì)的作用?是隨著內(nèi)?部審計(jì)的?內(nèi)容、范?圍、職能?的發(fā)展而?逐漸擴(kuò)大?的。因此?，只有科?學(xué)掌握醫(yī)?院內(nèi)部審?計(jì)的內(nèi)容?和方法，?才能更好?地發(fā)揮其?職能作用?。某醫(yī)?院內(nèi)部審?計(jì)制度（?二）財(cái)?務(wù)管理是?醫(yī)院管理?的核心，?醫(yī)院財(cái)務(wù)?的基礎(chǔ)是?資金和資?金運(yùn)動(dòng)，?其實(shí)質(zhì)是?在資金運(yùn)?動(dòng)過程中?所體現(xiàn)的?以醫(yī)院為?主體的財(cái)?務(wù)關(guān)系，?醫(yī)院財(cái)務(wù)?活動(dòng)的對(duì)?象是資金?，資金的?籌集、使?用、回收?、分配。?醫(yī)院審?核辦對(duì)醫(yī)?院財(cái)務(wù)活?動(dòng)實(shí)施監(jiān)?督和內(nèi)部?審計(jì)，它?是以《會(huì)?計(jì)法》為?依據(jù)，在?確保財(cái)務(wù)?制度嚴(yán)肅?性的前提?下，監(jiān)管?醫(yī)院的財(cái)?務(wù)活動(dòng)以?及醫(yī)院執(zhí)?行財(cái)經(jīng)政?策情況，?其目的是?規(guī)范醫(yī)院?的財(cái)務(wù)行?為，防上?收入流失?，引導(dǎo)醫(yī)?院正確理?財(cái)。一?、醫(yī)院內(nèi)?審工作的?主要內(nèi)容?：1、?審核醫(yī)院?財(cái)務(wù)管理?方法、任?務(wù)和目標(biāo)?，以及所?遵循的?行業(yè)財(cái)務(wù)?制度。?2、審核?不相容職?務(wù)崗位是?否相互分?離。3?、審核授?權(quán)批準(zhǔn)控?制執(zhí)行情?況。4?、審核預(yù)?算控制執(zhí)?行情況。?5、審?核財(cái)產(chǎn)保?全控制執(zhí)?行情況。?6、審?核風(fēng)險(xiǎn)控?制執(zhí)行情?況7、?審核內(nèi)部?報(bào)告制度?執(zhí)行情況?8、審?核電子信?息技術(shù)控?制執(zhí)行情?況9、?審核利潤(rùn)?分配順序?、比例以?及利潤(rùn)的?管理二?、確保醫(yī)?院內(nèi)審制?度在醫(yī)院?的有效實(shí)?施，保證?單位經(jīng)營(yíng)?管理和財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)資?料的真實(shí)?完整。?三、專職?審計(jì)人員?每季度會(huì)?同兼職審?計(jì)人員做?好專題審?計(jì)和專項(xiàng)?審計(jì)工作?，并做好?審計(jì)記錄?對(duì)審計(jì)中?查到的問?題做好反?饋工作。?對(duì)問題的?整改要做?好追蹤調(diào)?查及時(shí)向?院長(zhǎng)辦公?會(huì)議做出?匯報(bào)。?毒、麻、?精神藥品?管理制度?一、毒?、麻、精?神藥品及?毒性中藥?的品種范?圍應(yīng)根據(jù)?《中國(guó)藥?典》、《?中華人民?共和國(guó)藥?品管理法?》及國(guó)家?藥政管理?有關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。?二、臨床?科室儲(chǔ)備?的毒、麻?、精神藥?品，僅限?該科室常?用和急救?用的品種?，并建卡?建冊(cè)，實(shí)?行“四專?“：即專?人保管、?專柜加鎖?、專用處?方、專冊(cè)?登記管理?。每班交?接，交接?班時(shí)帳物?相符。用?后憑處方?、安瓿和?登記本向?藥房領(lǐng)取?。剩余藥?液須經(jīng)兩?人查看棄?去，共同?簽名。?三、毒、?麻、精神?藥品用量?必須嚴(yán)格?按處方限?量執(zhí)行。?四、外?出執(zhí)行臨?時(shí)任務(wù)，?確需攜帶?毒、麻、?精神藥品?時(shí)，需經(jīng)?醫(yī)務(wù)處同?意，可預(yù)?領(lǐng)一定基?數(shù)，嚴(yán)格?掌握使用?管理，并?填寫登記?清楚。完?成任務(wù)后?，憑處方?、安瓿報(bào)?銷。五?、此類藥?品標(biāo)簽有?明顯標(biāo)記?，在標(biāo)簽?顯著位置?上分別注?明“毒“?或“麻“?的字樣，?定期檢查?以防失效?、過期。?某醫(yī)院?內(nèi)部審計(jì)?制度（三?）財(cái)務(wù)?管理是醫(yī)?院管理的?核心，醫(yī)?院財(cái)務(wù)的?基礎(chǔ)是資?金和資金?運(yùn)動(dòng)，其?實(shí)質(zhì)是在?資金運(yùn)動(dòng)?過程中所?體現(xiàn)的以?醫(yī)院為主?體的財(cái)務(wù)?關(guān)系，醫(yī)?院財(cái)務(wù)活?動(dòng)的對(duì)象?是資金，?資金的籌?集、使用?、回收、?分配。?醫(yī)院審核?辦對(duì)醫(yī)院?財(cái)務(wù)活動(dòng)?實(shí)施監(jiān)督?和內(nèi)部審?計(jì)，它是?以《會(huì)計(jì)?法》為依?據(jù)，在確?保財(cái)務(wù)制?度嚴(yán)肅性?的前提下?，監(jiān)管醫(yī)?院的財(cái)務(wù)?活動(dòng)以及?醫(yī)院執(zhí)行?財(cái)經(jīng)政策?情況，其?目的是規(guī)?范醫(yī)院的?財(cái)務(wù)行為?，防上收?入流失，?引導(dǎo)醫(yī)院?正確理財(cái)?。一、?醫(yī)院內(nèi)審?工作的主?要內(nèi)容：?1、審?核醫(yī)院財(cái)?務(wù)管理方?法、任務(wù)?和目標(biāo)，?以及所遵?循的行?業(yè)財(cái)務(wù)制?度。2?、審核不?相容職務(wù)?崗位是否?相互分離?。3、?審核授權(quán)?批準(zhǔn)控制?執(zhí)行情況?。4、?審核預(yù)算?控制執(zhí)行?情況。?5、審核?財(cái)產(chǎn)保全?控制執(zhí)行?情況。?6、審核?風(fēng)險(xiǎn)控制?執(zhí)行情況?7、審?核內(nèi)部報(bào)?告制度執(zhí)?行情況?8、審核?電子信息?技術(shù)控制?執(zhí)行情況?9、審?核利潤(rùn)分?配順序、?比例以及?利潤(rùn)的管?理二、?確保醫(yī)院?內(nèi)審制度?在醫(yī)院的?有效實(shí)施?，保證單?位經(jīng)營(yíng)管?理和財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)資料?的真實(shí)完?整。三?、專職審?計(jì)人員每?季度會(huì)同?兼職審計(jì)?人員做好?專題審計(jì)?和專項(xiàng)審?計(jì)工作，?并做好審?計(jì)記錄對(duì)?審計(jì)中查?到的問題?做好反饋?工作。對(duì)?問題的整?改要做好?追蹤調(diào)查?及時(shí)向院?長(zhǎng)辦公會(huì)?議做出匯?報(bào)。毒?、麻、精?神藥品管?理制度?一、毒、?麻、精神?藥品及毒?性中藥的?品種范圍?應(yīng)根據(jù)《?中國(guó)藥典?》、《_?___藥?品管理法?》及國(guó)家?藥政管理?有關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。?二、臨床?科室儲(chǔ)備?的毒、麻?、精神藥?品，僅限?該科室常?用和急救?用的品種?，并建卡?建冊(cè)，實(shí)?行“四專?“：即專?人保管、?專柜加鎖?、專用處?方、專冊(cè)?登記管理?。每班交?接，交接?班時(shí)帳物?相符。用?后憑處方?、安瓿和?登記本向?藥房領(lǐng)取?。剩余藥?液須經(jīng)兩?人查看棄?去，共同?簽名。?三、毒、?麻、精神?藥品用量?必須嚴(yán)格?按處方限?量執(zhí)行。?四、外?出執(zhí)行臨?時(shí)任務(wù)，?確需攜帶?毒、麻、?精神藥品?時(shí)，需經(jīng)?醫(yī)務(wù)處同?意，可預(yù)?領(lǐng)一定基?數(shù)，嚴(yán)格?掌握使用?管理，并?填寫登記?清楚。完?成任務(wù)后?，憑處方?、安瓿報(bào)?銷。五?、此類藥?品標(biāo)簽有?明顯標(biāo)記?，在標(biāo)簽?顯著位置?上分別注?明“毒“?或“麻“?的字樣，?定期檢查?以防失效?、過期。?某醫(yī)院?內(nèi)部審計(jì)?制度（四?）為了?加強(qiáng)醫(yī)院?審計(jì)、紀(jì)?檢工作，?建立醫(yī)院?重點(diǎn)部門?、重點(diǎn)人?員的監(jiān)督?制約機(jī)制?，規(guī)范管?理，促進(jìn)?醫(yī)院各項(xiàng)?工作健康?發(fā)展，根?據(jù)《中華?人民共和?國(guó)審計(jì)法?》和《審?計(jì)署關(guān)于?內(nèi)部審計(jì)?工作的規(guī)?定》，結(jié)?合醫(yī)院實(shí)?際，制定?本制度。?一、醫(yī)?院內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)的?設(shè)置醫(yī)?院成立內(nèi)?部審計(jì)、?紀(jì)檢小組?，內(nèi)部審?計(jì)小組將?對(duì)本單位?的財(cái)務(wù)收?支、經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)、藥?品采購(gòu)的?真實(shí)、合?法性進(jìn)行?獨(dú)立監(jiān)督?審核。?二、內(nèi)部?審計(jì)的職?能和要求?內(nèi)部審?計(jì)人員辦?理審計(jì)事?項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格遵守?內(nèi)部審計(jì)?準(zhǔn)則和內(nèi)?部審計(jì)人?員職業(yè)道?德，依法?審計(jì)，忠?于職守，?做到獨(dú)立?、客觀、?公正、保?密。三?、內(nèi)部審?計(jì)的職責(zé)?和任務(wù)?（一）?擬定醫(yī)院?內(nèi)部審計(jì)?規(guī)章制度?；（二?）審計(jì)預(yù)?算的執(zhí)行?和決算；?（三）?審計(jì)財(cái)務(wù)?收支及有?關(guān)經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)；（?四）審計(jì)?基本建設(shè)?投資、修?繕工程項(xiàng)?目；（?五）審計(jì)?衛(wèi)生、科?研、教育?和各類援?助等專項(xiàng)?經(jīng)費(fèi)的管?理和使用?；（六?）開展固?定資產(chǎn)購(gòu)?置和使用?、藥品和?醫(yī)用耗材?購(gòu)銷、醫(yī)?療服務(wù)價(jià)?格執(zhí)行情?況、對(duì)外?投資、工?資分配等?專項(xiàng)審計(jì)?調(diào)查工作?；（七?）審計(jì)經(jīng)?濟(jì)管理和?效益情況?；（八?）審計(jì)內(nèi)?部有關(guān)管?理制度的?落實(shí)及其?他審計(jì)事?項(xiàng)。四?、內(nèi)部審?計(jì)程序?（一）擬?定審計(jì)項(xiàng)?目計(jì)劃；?（二）?實(shí)施審計(jì)?前提前三?天以書面?形式通知?有關(guān)科室?，有關(guān)科?室應(yīng)配合?審計(jì)工作?，提供必?要的工作?條件；?（三）?實(shí)施審計(jì)?，應(yīng)取得?審計(jì)證據(jù)?，編制底?稿，由相?關(guān)科室負(fù)?責(zé)人簽字?確認(rèn)；?（四）對(duì)?審計(jì)事項(xiàng)?審計(jì)后，?編制審計(jì)?報(bào)告并征?求意見。?被審計(jì)的?相關(guān)科室?在收到審?計(jì)報(bào)告之?日十個(gè)工?作日內(nèi)提?出反饋意?見，送交?醫(yī)院審計(jì)?組；（?五）醫(yī)院?內(nèi)部審計(jì)?小組應(yīng)定?期向院長(zhǎng)?提交工作?報(bào)告；?（六）醫(yī)?院內(nèi)部審?計(jì)小組應(yīng)?督促被審?計(jì)的相關(guān)?科室在規(guī)?定的期限?內(nèi)落實(shí)審?計(jì)意見，?并書面報(bào)?告執(zhí)行結(jié)?果；（?七）醫(yī)院?內(nèi)部審計(jì)?小組對(duì)辦?理的審計(jì)?事項(xiàng)，應(yīng)?當(dāng)建立完?善的審計(jì)?檔案，并?按有關(guān)規(guī)?定保存。?發(fā)揮內(nèi)?部審計(jì)作?用，提高?醫(yī)院管理?水平一?個(gè)單位或?部門要加?強(qiáng)內(nèi)部管?理，提高?管理水平?，離不開?內(nèi)部審計(jì)?的監(jiān)督。?如何把握?關(guān)鍵，有?的放失地?對(duì)醫(yī)院的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?進(jìn)行監(jiān)督?，有效地?開展內(nèi)部?審計(jì)，本?文就此談?點(diǎn)認(rèn)識(shí)。?一、以?基建審計(jì)?為突破口?，樹形象?立權(quán)威?醫(yī)院基建?內(nèi)部審計(jì)?在建設(shè)項(xiàng)?目決策階?段就已介?入，對(duì)工?程建設(shè)全?過程比較?了解，因?此，能把?事前、事?中和事后?審計(jì)結(jié)合?起來。通?過內(nèi)部審?計(jì)，對(duì)工?程從招標(biāo)?到竣工的?每一個(gè)環(huán)?節(jié)進(jìn)行監(jiān)?督，把監(jiān)?督檢查和?堵塞漏洞?融為一體?，并對(duì)工?程建設(shè)全?過程管理?上存在的?問題，及?時(shí)提出改?進(jìn)意見和?建議。立?項(xiàng)決策期?間，通過?內(nèi)部審計(jì)?可以防止?決策失誤?。同時(shí)，?內(nèi)部審計(jì)?在項(xiàng)目建?設(shè)過程中?，對(duì)建設(shè)?計(jì)劃的落?實(shí)、概預(yù)?算的執(zhí)行?、經(jīng)費(fèi)及?物資的管?理、工期?與質(zhì)量的?控制等實(shí)?施跟蹤審?計(jì)，可以?減少資產(chǎn)?流失，避?免偷工減?料，減少?經(jīng)濟(jì)糾紛?，提高工?程質(zhì)量和?資金使用?效率，從?而促使醫(yī)?院全面加?強(qiáng)基建管?理。基建?內(nèi)部審計(jì)?的開展可?嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)?法紀(jì)、完?善財(cái)務(wù)制?度、增加?基建投資?這一熱點(diǎn)?問題的透?明度，擴(kuò)?大內(nèi)部審?計(jì)的影響?，樹立內(nèi)?審形象。?從宏觀著?眼、微觀?入手為醫(yī)?院黨委作?出合理決?策提供正?確依據(jù)，?避免或減?少基建經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)中?違法違紀(jì)?現(xiàn)象的發(fā)?生。二?、發(fā)揮對(duì)?物資采購(gòu)?合同的內(nèi)?審監(jiān)督作?用（一?）擴(kuò)大合?同的審計(jì)?范圍審?計(jì)時(shí)應(yīng)進(jìn)?一步擴(kuò)大?審計(jì)的深?度與力度?，要求有?關(guān)采購(gòu)科?室按時(shí)將?合同和發(fā)?票送審，?防止出現(xiàn)?逃避審計(jì)?的現(xiàn)象。?監(jiān)督有關(guān)?采購(gòu)科室?的合同執(zhí)?行情況，?杜絕供應(yīng)?商超合同?供應(yīng)、擅?自擴(kuò)大業(yè)?務(wù)量的現(xiàn)?象。另外?，對(duì)于合?同的真實(shí)?性，合同?條款的嚴(yán)?密性、合?規(guī)性、合?法性方面?以及供貨?方的履約?能力等，?都要加大?審計(jì)力度?。通常是?在審計(jì)合?同價(jià)格之?前，就對(duì)?合同的條?款予以審?查，如發(fā)?現(xiàn)合同有?缺損、合?同遺漏必?要條款和?不利條款?的情況，?就及時(shí)指?出并要求?有關(guān)采購(gòu)?科室予以?補(bǔ)正。尤?其是對(duì)?大金額采?購(gòu)合同，?內(nèi)部審計(jì)?更是嚴(yán)格?監(jiān)督，確?保醫(yī)院合?法權(quán)益不?受損害?（二）遵?循合同審?計(jì)程序?審計(jì)時(shí)對(duì)?無問題的?合同和發(fā)?票在__?__個(gè)審?計(jì)日內(nèi)必?須予以審?結(jié)，并嚴(yán)?格按規(guī)章?辦事，執(zhí)?行送審合?同登記、?審結(jié)簽收?制度，做?到審計(jì)工?作無遺漏?。對(duì)于不?符合送審?條件的合?同及發(fā)票?，及時(shí)對(duì)?有關(guān)采購(gòu)?科室予以?說明，并?要求有關(guān)?采購(gòu)科室?補(bǔ)辦手續(xù)?后再送審?。（三?）堅(jiān)持合?同審計(jì)的?原則認(rèn)?真執(zhí)行“?貨比三家?、比質(zhì)比?價(jià)”的采?購(gòu)原則，?因?yàn)槲镔Y?采購(gòu)合同?審計(jì)的重?點(diǎn)就是價(jià)?格審計(jì)。?因此，格?按規(guī)定進(jìn)?行價(jià)格審?計(jì)。在合?同價(jià)格審?計(jì)中，注?重對(duì)價(jià)格?信息的收?集。首先?每個(gè)審計(jì)?人員都要?建立審計(jì)?臺(tái)賬，按?月進(jìn)行整?理歸檔，?并對(duì)其所?管轄范圍?內(nèi)的材料?及產(chǎn)品價(jià)?格進(jìn)行追?蹤管理;?第二，做?好市場(chǎng)調(diào)?查。因?yàn)?許多價(jià)格?及其他方?面的信息?需要親自?去市場(chǎng)上?調(diào)查才能?掌握;第?三，通過?訂閱有關(guān)?價(jià)格雜志?和在藥品?物資信息?網(wǎng)上了解?產(chǎn)品價(jià)格?的變動(dòng)情?況，及時(shí)?掌握第一?手資料。?這樣就避?免了在價(jià)?格不明的?情況下物?資采購(gòu)中?的“暗箱?操作”，?防止人為?抬高物資?采購(gòu)價(jià)格?，損害醫(yī)?院的經(jīng)濟(jì)?利益;第?四，做好?質(zhì)量跟蹤?工作。通?過對(duì)購(gòu)進(jìn)?物資質(zhì)量?的跟蹤調(diào)?查，利用?掌握的質(zhì)?量信息來?指導(dǎo)下一?次的比價(jià)?過程，以?便使所定?價(jià)格更合?理、更準(zhǔn)?確。當(dāng)發(fā)?現(xiàn)合同價(jià)?格高于市?場(chǎng)價(jià)格或?成本核算?價(jià)格時(shí)，?并不直接?與供應(yīng)商?進(jìn)行協(xié)調(diào)?，而是向?有關(guān)采購(gòu)?科室負(fù)責(zé)?簽訂該合?同的負(fù)責(zé)?人提出審?計(jì)意見，?由負(fù)責(zé)人?去了解或?核算價(jià)格?，然后督?促負(fù)責(zé)人?重新簽訂?合同的方?式，或者?以直接出?具審計(jì)意?見書的方?式確定合?同價(jià)格。?三、加?強(qiáng)資產(chǎn)購(gòu)?置的審計(jì)?對(duì)醫(yī)院?大型器械?、設(shè)備的?購(gòu)置，內(nèi)?部審計(jì)必?須實(shí)施定?期的審計(jì)?制度。對(duì)?設(shè)備購(gòu)置?計(jì)劃、資?金使用計(jì)?劃的審計(jì)?做到審前?審核、事?中控制，?及時(shí)發(fā)現(xiàn)?各個(gè)環(huán)節(jié)?存在的問?題，把設(shè)?備購(gòu)置的?風(fēng)險(xiǎn)降到?最低。明?確規(guī)定審?計(jì)參加院?長(zhǎng)組織的?購(gòu)置論證?及招標(biāo)的?會(huì)議。購(gòu)?買時(shí)不僅?要審核購(gòu)?置合同是?否完整、?手續(xù)是否?合法齊全?、金額與?憑證是否?相符，同?時(shí)還要審?核這項(xiàng)設(shè)?備的可行?性分析。?器械設(shè)備?開箱驗(yàn)收?調(diào)試時(shí)審?計(jì)部門都?必須參加?，一方面?檢查設(shè)備?是否達(dá)到?合同要求?；另一方?面對(duì)一些?隨機(jī)贈(zèng)送?的家用電?器進(jìn)行登?記入賬，?妥善保管?，責(zé)任落?實(shí)到人，?避免資產(chǎn)?流失。購(gòu)?置后還要?對(duì)使用率?、經(jīng)濟(jì)效?益和社會(huì)?效益進(jìn)行?分析，發(fā)?現(xiàn)效益不?好或閑置?不用的，?配合相關(guān)?處室找出?解決辦法?。這樣縱?深層次、?全方位開?展內(nèi)審工?作，可以?及時(shí)發(fā)現(xiàn)?醫(yī)院潛在?的風(fēng)險(xiǎn)，?向管理者?適時(shí)準(zhǔn)確?地提出建?議，發(fā)揮?審計(jì)監(jiān)督?的整體功?能四、?充分發(fā)揮?醫(yī)院內(nèi)部?審計(jì)的監(jiān)?督作用?審計(jì)人員?首先應(yīng)根